1、一.總那么第一條為了增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算,標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和 ?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度.第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)那么,適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門(mén).第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、限制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提升經(jīng)濟(jì)效益.第四條？企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度,增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的治理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,預(yù)防弊端.? ? ? 第五條？ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理根底工作：1 .原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)

2、營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣(mài),都要根據(jù)公司有關(guān)職能部門(mén)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄.2 .計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移,產(chǎn)品的入庫(kù)、銷(xiāo)售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確.3 .定額工作：配合公司各職能部門(mén),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額,參與考核修訂.4 .內(nèi)部方案價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中央牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工作,根據(jù)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求,制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的方案價(jià)格.

3、5 .財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢處理,都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù).每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作,及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況,保證公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符.第六條？本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行責(zé)任,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映.第七條？公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)金管理第八條？資金 7管 理應(yīng) 遵循的原1取之合法,使用合規(guī)2開(kāi)源

4、節(jié)流,講求效益3內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn)4管理有序,責(zé)任到人第九條:資金籌集1 .公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長(zhǎng)期、短期借款,發(fā) 行 股 票、債 券 等；2 .資本金的增加、變動(dòng),應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假；3 .款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的工程和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本.第 九 條？現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 管 理貨幣資金實(shí)行賬款分管印鑒分管(2)出納不得任采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制及治理往來(lái)帳,不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；2財(cái)經(jīng)紀(jì)律(1 )現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的?現(xiàn)金噌理?xiàng)l例?；

5、(2)銀行帳號(hào)的設(shè)立、.使用應(yīng)遵守國(guó)家的?銀行結(jié)算方法?、?銀行帳戶(hù)治理方法?,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借 條、白條 原 始憑 證充抵庫(kù) 存；(4 )外匯的收入、使用必須符合國(guó)家外匯治理的各項(xiàng)法規(guī)、政策.2現(xiàn)金等價(jià)物?短期投資的購(gòu)入或證券附dt的開(kāi)設(shè)必須遵守證券治理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作.第十一條?結(jié)算資金彳管理：1應(yīng)收帳 款 管理 應(yīng) 遵循以 下原 貝U :(1)入帳 有據(jù),處理合 規(guī)；(2)跟蹤 管理,掌握動(dòng) 態(tài)；(3)清理及時(shí),回款

6、迅速；(4)節(jié) 約 資金,力戒損 失；(5)職責(zé)明確,失誤必 究.2債權(quán)的 成 立應(yīng) 符合以 下條 件 ：1) 各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；(2 ) 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資工程的規(guī)定和文件；(3 )暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全.3 跟 蹤 管 理 和 清 理 回 款實(shí)行 源頭負(fù)責(zé)制,誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰(shuí)負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績(jī)考核.4 . 債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益.三投資管理第十二條？公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際,以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式在不超過(guò)凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi),進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其他企業(yè)

7、的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予 出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資.第十三條對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),即本錢(qián)法計(jì)價(jià).企業(yè)對(duì)外投資取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管.對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo).對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益.中期或年度終了,應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查, 如果由于市價(jià)持續(xù)下跌, 或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備.第十四

8、條？企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用本錢(qián)法、權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20 %以下的(不含20%)的采用本錢(qián)法,股權(quán)在 20%50 %的采用權(quán)益法,股權(quán)在 50%以上(不含 50%)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表.第十五條？本公司對(duì)投資工程實(shí)行專(zhuān)人跟蹤治理,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好工程投資本錢(qián)與收益的核算.但凡本公司投資的工程, 都要建立工程投資檔案, 根據(jù)投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資本錢(qián)包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用和投資回報(bào)實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)對(duì)每個(gè)工程的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核.四財(cái)產(chǎn)物資管理第十六條？企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資治理制度,對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、 減少

9、、盤(pán)存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)操作.第 十 七 條？ 財(cái) 產(chǎn) 物 資 管 理 的 原 那么：1 , 全員治理：物資治理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2 ,全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3 .綜 合 管 理、 分 級(jí) 管 理 相 結(jié) 合；4 .遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原 那么, 不 可 同 一 人 單 獨(dú) 完 成.5 .實(shí)行資金治理、物資治理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門(mén)和人員,必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成 本、資 金 占 用 等 負(fù) 責(zé).第 十 八 條？物 資 增 加：1 .企業(yè)應(yīng)建立物資詢(xún)價(jià)制度,掌握市場(chǎng)價(jià)格信息,貨比

10、三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；2 .采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3 .物資應(yīng)按歸口治理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4 .固定資產(chǎn)的購(gòu)置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)治理的要求；止 使 用 部 門(mén) 自 行 采 購(gòu) 物 資第 十 九 條物 資 減 少：1 .不管什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2 存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3 . 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部治理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4 .盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況進(jìn)行處理；5 .生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)方案、消耗定額規(guī)定,使用憑證、辦

11、理手續(xù),產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng) 有 質(zhì) 檢 部門(mén) 確 認(rèn)；第 二 十 條？物 資 保 管 和 盤(pán) 存1 .倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2 .各類(lèi)存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵉乇P(pán)存制,每月自行盤(pán)點(diǎn),年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門(mén)自查的根底上進(jìn)行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3 .各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還或借用的物資.第 二 十 一 條？其 他 事 項(xiàng)1 .年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；2 . 按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊.

12、五成本管理第 二 十 二 條加 強(qiáng) 成 本 管 理 和 原 那么：1 .經(jīng)濟(jì)效益的原那么：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的核心,也是本錢(qián)治理的目標(biāo)；2 . 全面治理原那么：即全過(guò)程治理、全方位治理、全員治理；3 .責(zé)任制原那么：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中央,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4 .科學(xué)治理原那么：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè),有效的防護(hù)性限制和過(guò)程限制,預(yù)防盲目性單純的事后算帳；5 .歸口治理與分級(jí)治理相結(jié)合,財(cái)務(wù)部門(mén)是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級(jí)下達(dá) 落 實(shí) 各 部 門(mén)、 各 工 段 直 至 個(gè) 人.第二十三條？ 企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢(qián)治理保證體系及規(guī)章制度；第二十四條？建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,迅速予以糾正；六內(nèi)部稽核第二十五條？為增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理,保證財(cái)產(chǎn)平安、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí),信息數(shù)據(jù)正確,企業(yè)應(yīng)