1、公司風(fēng)險(xiǎn)限制治理制度第一章總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)公司的風(fēng)險(xiǎn)治理,建立標(biāo)準(zhǔn)、有效的風(fēng)險(xiǎn)限制體系,提升風(fēng) 險(xiǎn)防范水平增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處置、應(yīng)對(duì)和化解水平,保證公司系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)水平、項(xiàng) 目運(yùn)營(yíng)水平穩(wěn)步提升,以過(guò)程治理、等級(jí)治理和責(zé)任原理為全面風(fēng)險(xiǎn)治理原那么, 根據(jù)?公司法?、?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)?等法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn) 性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定了風(fēng)險(xiǎn)限制治理制度.第二條 本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)治理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定風(fēng)險(xiǎn) 偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,通過(guò)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬定風(fēng)險(xiǎn)治理 策略并在企業(yè)治理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)防控要求,從而將風(fēng)險(xiǎn)限制

2、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍以內(nèi)的過(guò)程和方法.第三條 根據(jù)公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn).一戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確, 影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 負(fù)面因素；二經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng),阻礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素；三財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)平安受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng) 險(xiǎn)；四法律風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合 規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素.第四條按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來(lái)盈利時(shí)機(jī),風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn).第五條 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn).第六條 公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)管控原那么.一全

3、面風(fēng)險(xiǎn)管控原那么：公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營(yíng)與治理過(guò)程中所面 臨的各種風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控；二分級(jí)分類管控原那么：公司各級(jí)內(nèi)控治理部門負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險(xiǎn), 并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)進(jìn)行分類治理；三可知、可控、可承受原那么：公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè),做到風(fēng)險(xiǎn)可 知,通過(guò)分析、評(píng)估并制定風(fēng)險(xiǎn)治理策略和舉措加以防范和限制, 將風(fēng)險(xiǎn)降至各 自可承受范圍之內(nèi)；四風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原那么：公司不能單純追求業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控, 也不能 因過(guò)度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的開展.第二章風(fēng)險(xiǎn)治理及責(zé)任分工第七條 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作,其主要責(zé)任為：一審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系的建設(shè)規(guī)劃、 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

4、及其責(zé)任方案；二審議公司風(fēng)險(xiǎn)治理制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制制度和流程；三審議公司重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；四對(duì)公司重大工程及投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、限制和審查；五全面管控公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)；六對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出解決方案并組織實(shí)施；七指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作.第八條 公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行歸口治理、分工負(fù)責(zé),并根據(jù)本方法之規(guī)定,對(duì)各自負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲卫砼c監(jiān)控.一戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：由董事會(huì)負(fù)責(zé)治理與監(jiān)控；二運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由職能部門負(fù)責(zé)各自所轄業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的治理與監(jiān)控；三財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的治理與監(jiān)控；四法律風(fēng)險(xiǎn)：由風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各系統(tǒng)行為的合規(guī)性

5、及合 法性.第九條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)督部門,主要負(fù)責(zé)研究提 出公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系 .第三章風(fēng)險(xiǎn)治理的初始信息收集第十條各部門廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)治理相關(guān)的內(nèi)部、 外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè),應(yīng)把收集初始信息的責(zé)任分工落實(shí)到 各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位.第十一條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙 受損失的案例,并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng) 狀況等方面的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注本公司開展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資方案、年度經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、方案、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù).第十二條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、方面,廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的 案例,收集與公司獲利水平、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平、償債水平、開展水平指標(biāo)的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注本錢核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù) 流程或環(huán)節(jié).第十三條 在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司無(wú)視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì) 舉措導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主 要客戶和供給商等方面的重要信息,對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的 進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改良,分析公司風(fēng)險(xiǎn)治理的現(xiàn)狀和水平.第十四條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司無(wú)視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏 應(yīng)對(duì)舉措導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環(huán)境、員工道

7、德、重大協(xié)議 合同、重大法律糾紛案件等方面的信息.第十五條 公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、比照、分類、 組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.第十六條公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識(shí)別工作,包括資料 查閱法、問(wèn)卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等.第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十七條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)為公司風(fēng)險(xiǎn)治理具體工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)評(píng)估公司各 類風(fēng)險(xiǎn),并提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體建議和方法,供決策層決策.第十八條公司各職能部門可以在本制度的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估治理 方法,設(shè)立專人與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)溝通信息, 匯報(bào)各自在運(yùn)作過(guò)程中所出現(xiàn)的風(fēng) 險(xiǎn)及其可能的解決方案.第十九條 董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)估治理公司戰(zhàn)略

8、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的治理方案.第二十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評(píng)估公司投融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營(yíng)治理風(fēng)險(xiǎn)狀況, 并向風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔.第二十一條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)在公司常年法律參謀的協(xié)助下負(fù)責(zé)評(píng)估公司的 法律風(fēng)險(xiǎn).第二十二條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)匯總各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔,展開相應(yīng)的 評(píng)估研究.第二十三條各職能部門應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過(guò)程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估,每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔記載.第二十四條 每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所存在的假設(shè)、評(píng)估方法、數(shù)據(jù)來(lái)源 及評(píng)估結(jié)果.第二十五條 公司各職能部門及子公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià),包括 風(fēng)險(xiǎn)變化的原因、潛在影響、

9、 變化趨勢(shì)以及對(duì)跨部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的調(diào)整建議 等,并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì).第二十六條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率,所產(chǎn)生的 后果以及現(xiàn)有限制手段是否充分. 針對(duì)不同業(yè)務(wù)部門或不同子公司,建立不同強(qiáng) 度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的治理,表達(dá)不同的管控意圖.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)到達(dá)預(yù)警值, 各職能部門及子公司應(yīng)積極采取防范 舉措,將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交公司風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì). 開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí),對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn) 信息予以持續(xù)關(guān)注：一關(guān)鍵和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化；二出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化；三既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果.第二十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的方法

10、可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等 級(jí),劃分類別,力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控.第二十八條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔進(jìn)行分析, 提出各類風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值.第二十九條各風(fēng)險(xiǎn)治理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系,由風(fēng)險(xiǎn)治理 委員會(huì)統(tǒng)一治理,嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制.第三十條 公司各職能治理部門和子公司在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中,如發(fā)生重大突 發(fā)事件,按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)舉措,并及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)報(bào)告.風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)在接到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后, 及時(shí)組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響,制定風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)方案.對(duì)可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn),以及需要跨部門協(xié)作應(yīng)對(duì)的重大事項(xiàng), 組織討

11、論完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,由總經(jīng)理審批后組織實(shí)施,并提交董事會(huì)備案.第五章風(fēng)險(xiǎn)治理解決方案第三十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定 風(fēng)險(xiǎn)治理解決方案.方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo), 所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所 涉及的治理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所 采取的具體應(yīng)對(duì)舉措以及風(fēng)險(xiǎn)治理工具.第三十二條根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)限制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相 平衡的原那么,公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各治理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程限制舉措；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程, 要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為限制點(diǎn),采取相應(yīng)的限制舉措.第三十三條 公

12、司制定合理、有效的內(nèi)控舉措,包括以下內(nèi)容：一建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度.對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì) 象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；二建立內(nèi)控報(bào)告制度.明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi) 容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；三建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度.對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、 條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；四建立內(nèi)控責(zé)任制度.根據(jù)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原那么,明確規(guī)定 各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；五建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度.結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程, 明確

13、規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；六建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度.具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)治理執(zhí) 行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；七建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè),及時(shí)發(fā)布 預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整限制舉措；八建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容責(zé)任的別離.主要包括: 授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等責(zé)任.對(duì)內(nèi)控所涉及的 重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人 員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督舉措和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等.第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各有關(guān)部門的責(zé)任分工,認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)治

14、理 解決方案,保證各項(xiàng)舉措落實(shí)到位.第六章風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)督與改良第三十五條風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)督與考核是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理的效果和效率進(jìn)行持續(xù) 監(jiān)督與考核評(píng)價(jià),包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查, 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理工作 任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核,并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果,持續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理工作進(jìn)行 改良與提升.考核內(nèi)容包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理建設(shè)工作效果的考核和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理工作績(jī) 效的考核.包括：（1） 是否按方案完成了本企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建設(shè)；（2） 是否按要求參與了風(fēng)險(xiǎn)治理的各項(xiàng)工作；三風(fēng)險(xiǎn)治理責(zé)任是否得到了清楚的界定和落實(shí)；四重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告和預(yù)警應(yīng)對(duì)是否全面、及時(shí)、有效；五有無(wú)超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)造成重大影響.第三十六條 各有關(guān)部門和子公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn), 及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改良,具檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì).第三十七條 公司 內(nèi)審部定期或不定期對(duì)各有關(guān)職能部門和子公司 能否按 照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)治理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià),