1、*實業開展總公司財務治理制度目錄第一章總那么第二章財務責任、目標第三章資產的治理第四章投融資治理第五章本錢和費用的治理第六章產品銷售收入、利潤的治理第七章財務預算治理第八章企業清算第九章財務會計報告第十章經濟活動分析第十一章 財務審批制度第十二章 會計檔案治理方法第十三章 發票和收據的使用治理第十四章 財務保密制度第一章總那么第一條 為增強對公司財務工作的治理與監督,保護國家和公司的合法權益；保證國有資產的保值、增值；充分發揮財務預算的預測、控 制作用；標準公司投融資行為,提升資金運作效率,減少融資風險,保證資金運營的平安性與收益性；完善財務報告與分析,嚴格財務審批程序；增強會計檔案和發票、

2、收據的治理,提升財務保密意識.現根據?會 計法?等有關國家財經法律、法規和公司章程、合同,結合本公司的具體情況,特制定本制度.第二章財務責任、目標第二條 經理辦公會依照健全、有效的原那么設置獨立的會計機構,在經理辦公會和總經理、總會計師的領導下,開展具體的財務會計工作,并對經理辦公會和總經理、總會計師負責.第三條 公司配備合格的財務會計人員,辦理財務會計工作,運作公司 的財務治理.財務部行使以下責任：1、公司經營活動數據的收集和稽核.2、資金籌措和會計核算3、資產治理及財務預算和分析4、現金流量分析及預算限制5、客戶信用評估及商務評估6、對外投資的監管與限制財務治理的目標為：1、嚴格執行國家、

3、經理辦公會、公司的法規制度.2、提升業務素質,以電算化為手段,以制度標準為根底,通過現金流 量方案來合理籌措和運用現金.保證公司財務目標的實現,經過不懈努力 和持續改良逐步建立起適合開展需要的標準高效的財務治理體系.3、提供及時、可靠、有效財務數據為公司經營決策,為各部門內部管 理提供準確數據.4、樹立強烈的為公司經營業務需要效勞的意識,擺正位置,做到嚴 格執法、熱情效勞.第三章資產的治理第四條 流動資產包括貨幣資金、有價證券、應收和預付款以及各項存貨等.一貨幣資金、有價證券的治理1、現金的治理：1.1 現金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現金.財務部領導及 有關人員必須定期或不定期對庫存現

4、金進行抽查,以保證帳實相符.1.2 出納人員到銀行提取現金,必須同時有兩個人前往辦理.1.3 現金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金 等及國家規定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算 起點以下的零星支出等.1.4 現金庫存不得超過公司核定的庫存,限額為人民幣伍萬元1.5 嚴格執行國務院關于現金治理暫行條例的規定,不準以收抵支, 不準以白條抵庫存現金.1.6 領取現金時,要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據如 借款單或報銷單,財務方可支付現金.2、銀行轉帳支票的治理：2.1 屬于市內超過1000元以上的支出,采用轉帳支票.2.2 不準開空頭支票.2.3 領取

5、支票時,要持有注明借款用途、金額和公司規定的審批人員 的用款申請單,并登記支票領用薄,方可簽發支票.借款要按批準的用途 使用,不得挪做他用.超過用款限額,必須事先征得原批準人和財務部同 意,否那么出現銀行空頭而被罰款,由借款人負全部責任.2.4 持轉帳支票人員,一旦發現喪失,應馬上通知財務部,馬上到收 款單位和銀行掛失查找,查找無效,需到電視臺或報社等部門聲明作廢. 由此造成的損失由責任人承當.3 、出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬.并編制銀 行存款余額調節表.4、所有借款人員必須在規定的時間內報銷清賬,否那么,財務部門有 權采取相關舉措.其中市內自借款之日起5日內,出差返回單位

6、后 10日內.5、銀行賬戶必須按國家規定開設和使用,？銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或 個人代收代支、轉賬套現.6、各項外幣資金的收付及存放應遵守國家外匯治理的有關規定.外 幣與記賬本幣之間的折算,按財政部的有關規定辦理.7、銀行賬戶印鑒不準一人統一保管使用,印鑒保管人臨時出差時由 其委托他人代管.8、有價證券應按日期、類別、金額等相關信息設置備查薄逐筆詳細登記二應收和預付款項的治理1、應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應收政策 性補貼、其他應收款項等.2、應收賬款、預付賬款應定期與客戶核對確認,定期編制應收賬款 賬齡分析表,

7、對重點客戶實施欠款追蹤.3、部門應于次月 5日前提供一份上月尚未收款的應收賬款帳齡明 細表,提交給業務部門、主管市場的經理.由相關業務人員核對無誤后 報經主管及總經理批準進行賬款回收工作.4、業務部門應嚴格對照?信用額度表?和財務部門報來的?賬齡明 細表?,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算回款的客戶 及時聯絡和反應信息給主管副總經理.5 、業務人員在與客戶簽定合同或協議書時,應根據?信用額度 表?中對應客戶的信用額度和期限約定,負責所經手的相關賬款的催收和聯絡.如超過信用期限者,按以下規定處理:5.1 超過1-10天時,由經辦人上報部門經理,并 催收；5.2 超過11-60天時,

8、由部門經理上報主管副總經理,派員上門催收,并扣經辦人該票金額 20%勺計獎成績；5.3 超過61-90天時,并經催收無效的,由業務主管報總經理批準后作個案處理如提請公司法律參謀考慮通過法院起訴等催收方式,并扣經辦人該票金額50%勺計獎成績.6、業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性,不可到客戶 處才發現數據過失,有損公司形象.外出前需預先安排好路線經業務主管 同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款,并填寫應收 賬款回款明細表,假設有折扣時需在授權范圍內執行,并書面陳述原因,由 業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬.7 、清收賬款由業務部門統一安排路線和客戶,并確定返回

9、時間, 業務員在外清收賬款,每到一客戶,無論是否清結完畢,均需隨時向業務 經理 匯報工作進度和行程.任何人不得借機游山玩水.8 、業務員收賬時應收取現金或票據,假設收取銀行票據時應注意 開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤,如不符時應及時聯系退票并 重新辦理.假設收匯票時需客戶反面簽名,并查詢銀行確認匯票的真偽性； 如為匯票背書時要注意背書是否清楚,注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致,背書印章是否為發票印章.9 、收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意,現場不 得以現金找還客戶,而應作為暫收款收回,并抵扣下次賬款.10 、收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題,在 業務

10、權限內時可立即同意,假設在權限外時需立即匯報主管,并在不超過 3 個工作日內給客戶以答復.如屬價風格整,回公司應立即填寫價風格整表 告知相關部門并在相關資料中做好記錄.11 、業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有以下行為,一經發現,一律予以開除,并限期補正或賠償,嚴重者移交司法部門.11.1 收款不報或積壓收款.11.2 退貨不報或積壓退貨.11.3 轉售不依規定或轉售圖利.三存貨的核算和治理存貨包括：在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產品,自制半 成品、產成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等.公司的各種存貨的收、發、領、退,應根據實際數量,及時辦理出入庫的 各種手續,并設置有數量、

11、余額的明細賬,逐項逐筆登記,增強治理.公司的原材料采用實際本錢核算.外購存貨、生產入庫時,采購、生產人員要填制入庫單.領用、銷售 存貨時,領料、銷售人員要填制領料單、出庫單.詳見附件?存貨治理辦 法?.每年的六月底和十二月底,財務部要組織人員對存貨進行盤點清查,對盤 盈盤虧情況,及時提出處理意見,報總經理同意后,財務按有關規定處理 賬務.倉庫必須每月至少盤點一次庫存,保證實際庫存與賬面結存一致,財務部 每月月底做好材料稽核工作,保證賬實相符.第五條固定資產和在建工程治理一固定資產是指使用期限在一年以上,單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及電子儀器等.固定資產折舊采用

12、年限平均法,凈殘值率根據不高于固定資產原值的3%確定.有關部門辦理固定資產的增加,轉移,報廢等手續,財務部負責公司 固定資產的核算工作,計算提取固定資產折舊,并按使用部門分攤.資產治理部門負責公司的機器設備,電子儀器的綜合治理,并建立固定資產卡片.固定資產的報廢,要填寫固定資產報廢申請單,經經理辦公會討論,批準后財務憑此處理賬務.對固定資產,每年必須組織兩次清點.第一次在每年的六月底,第二 次在每年的十二月底.盤點事項由財務部組織實施,對盤點結果填制固定 資產盤點表,并寫出書面報告交總經理、總會計師.盤存數如與賬面記 錄不符,應查明原因,并追究責任人的相關責任.盤盈的固定資產,按原 價扣除預計

13、累計折舊后,計入營業外收入,盤虧的固定資產按原價扣除累 計折舊和過失人或保險公司等的賠償后,計入營業外支出.二在建工程包括施工前的準備,正在施工和已完工但尚未交付使 用的建筑工程.公司實施在建工程前, 應認真編制工程預算. 工程竣工后, 及時辦理竣工決算.在建工程按實際本錢計價,與購建固定資產有關的專項借款利息及匯 兌損益在固定資產交付使用或完工之前計入在建工程本錢,在固定資產交 付使用后發生的,計入當期財務費用.所建造的固定資產到達預定可使用 狀態之日起,根據工程預算、造價或工程實際本錢等,按估計的價值轉入 固定資產；在辦理竣工決算后,按決算價風格整固定資產賬面價值.公司在期末對在建工程逐項

14、進行檢查,在建工程減值準備按單項資產 賬面價值與可收回金額孰低計量,可收回金額低于賬面價值的局部,計提 在建工程減值準備.存在以下情形時,應當計提在建工程減值準備：1、除因國防等特殊原因外,在建工程停建、緩建,并且預計在未來 年內不會重新開工的,應當計提減值準備,但停建當年計提的減值準備不 得超過在建工程賬面價值的 30%;2、所建工程在性能上、技術上已經落后,并且給企業帶來的經濟利益 具有很大不確定性,如工程在建期間由于技術更新、擬進行改建或重建, 致使在建工程發生減值的；3、其他足以證實在建工程已經發生減值準備的情況,如在建工程遭受 災害影響而局部毀損、經技術測試無法到達設計使用要求等實際

15、發生減值 的情形.第六條無形資產和其他資產治理一公司的無形資產包括工業產權、專有技術、專利權、商標權、 場地使用權和其他無形資產,應當分別核算,并在資產負債表中分別列項 反映.投資人投入的無形資產,根據合同、協議或者企業申請書中所列金額以及 由企業負擔的有關費用入賬；購入的無形資產,根據實際支付的有關費用 入賬.無形資產應自公司開始受益起根據預計的受益期分期平均攤銷,受益期無法確認的,按不少于 10年的期限平均攤銷.公司在期末對無形資產逐項進行檢查,如果其可收回金額低于其賬面價值的,按其差額局部計提無形資產減值準備.確定無形資產的可收回金 額時,其中土地使用權可參考煙臺地區國土資源部門近期公布

16、的同類土地 的交易指導價；專利權、商標權與非專有技術等類無形資產如有市價的, 可參考市價確定；沒有市價的,可參考專業評估機構的評估價值確定.二公司的其他資產是指上述資產之外的其他資產.第四章投融資治理第七條投資治理一本制度所指的投資指長期投資,包括長期債權投資和長期股權 投資二經理辦公會負責公司新建工程、技改工程、引進工程、合資合 作工程、參股工程、兼并收購工程、科研方案工程的審查、申報、立項,可行性研究報告、擴充設計的申報審批.三投資的原那么1、必須遵守國家法律、法規,符合國家產業政策；2、必須符合公司的開展戰略；3、必須規模適度,量力而行,不能影響公司主營業務的開展；4、必須堅持效益原那么

17、,原那么上長期投資收益率不應低于公司的凈資產 收益率.四投資審批程序公司及控股企業設立新公司或參股其他公司、搞新工程開發,必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價.1、對公司開展戰略的影響；2、對公司經營的影響；3、主要風險和應對舉措；4、公司的資源包括人力、物力、財力、治理水平能否滿足新的投資需 要；5、投資收益；6、稅務論證.五按規定必須上報審批的工程,由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協議及未進行任何實際投資之前,備齊以下資料,上報中國節能 投資公司相關部門：1、工程投資申請報告或建議書；2、投資企業對投資工程的投資決定或決議；3、工程可行性研究報告；4、有關合同

18、、協議草案；5、資金來源及投資企業的資產負債情況；6、有關合作單位的資信情況；7、政府的有關許可文件；8、工程執行人的資格及水平等.六長期投資以取得的實際本錢入賬,包括支付的稅金、手續費等相 關費用.長期股權投資差額應按投資期限攤銷,沒有投資期限的,借方差額 按不超過10年的期限攤銷,貸方差額按不低于 10年期限攤銷.長期股權投 資根據不同情況,分別采用權益法和本錢法在被投資單位占有該單位有表 決權資本總額20喊20艱上,或雖缺乏20%且有重大影響的,采用權益法, 占有20%U下或雖占有20%Z上,但不具有重大影響,采用本錢法.年終根 據被投資企業實現的利潤或虧損以審計報告為準計算我方收益,并

19、及時清收股利.第八條融資治理一本制度所指的融資,僅指債務資本融資方式,即公司以負債方式 借入并到期歸還的資金,包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款 等.(二)融資的原那么1、總體上以滿足企業資金需要為宜；2、充分利用各級政府及行業優惠政策,積極爭取低本錢融資,如：無償、資助、無息或貼息貸款等；3、長遠利益與當前利益兼顧；4、慎重考慮公司的償債水平,預防因到期不能償債而陷入困境.(三)債務性融資1、各控股企業向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規定,并以維護 公司信譽為首要原那么,及時辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作,預防 罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發生.2、控股企業的以下對外借款

20、(包括長短期借款、票據貼現等)須報萬 利達總部審批：(1)向其他單位和個人借款超過 50萬元、向銀行借款超過 200萬元 時；(2)融資本錢高于同期銀行貸款利率10%寸；(3)向有收購或參股意向的借款人借款；(4)借款有限制性條款,可能導致公司限制權易手或對公司其他方面 產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等；3、未經萬利達總部同意,控股企業之間不得互相拆借資金.第五章 本錢和費用的治理第九條本錢和費用的治理一本錢和費用包括為生產產品提供勞務所消耗的直接材料、直接 人工、其他直接費用及制造費用,行政治理部門為組織和治理生產經營活 動而發生的治理費用,為籌集資金而發生的財

21、務費用,為銷售商品而發生 的營業費用.公司必須分清本期本錢、費用和下期本錢、費用的界限,不得任意預 提和攤銷費用.工業企業必須分清各種產品本錢的界限,分清在產品本錢 和產成品本錢的界限,不得任意壓低或提升在產品和產成品的本錢.二公司應當根據本公司的生產經營特點和治理要求,確定適合本 公司的本錢核算對象、本錢工程和本錢計算方法.本錢核算對象、本錢項 目以及本錢計算方法一經確定,不得隨意變更,如需變更,應當根據治理 權限,經有權機構批準,并在會計報表附注中予以說明.本錢費用根據以 下原那么計量：1、公司在生產經營過程中所耗用的各項材料,按實際耗用數量和賬面單價計算,計入本錢、費用.2、公司應支付職

22、工的工資,應當根據規定的工資標準、工時、產量記 錄等資料,計算職工工資,計入本錢、費用.公司按規定給予職工的各種 工資性質的補貼,也應計入各工資工程.公司應當根據國家規定,計算提 取福利費,計入本錢、費用.3、公司在生產經營過程中所發生的其他各項費用,應當以實際發生數計入本錢、費用.凡應當由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計 入本期本錢、費用；凡已支出,應當由本期和以后各期負擔的費用,應當 作為待攤費用,分期攤入本錢、費用.三費用治理1、營業費用本科目核算公司銷售商品過程中發生的費用.期末,將本科目的余額轉入“本年利潤科目,結轉后本科目應無余額.本科目按費用工程分別設置二級明細科目,進行

23、明細核算.本科目核算的主要內容包括：1.1 公司銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構含銷售網點、售后效勞網點等的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等；1.2 企業在購置商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、 運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等；1.3 支付給代理商的銷售傭金及代理費；1.4 根據協議規定按產品的銷量或利潤的一定比例提取,在該項產品 的收入中支付的技術轉讓費.2、治理費用本科目核算公司為組織和治理公司生產經營所發生的治理費用.期末,將本科目的余額轉入“本年利潤科目,結轉后本科目應無余額.

24、本科目按費用類型設置二級明細科目,進行明細核算.本科目核算內容主要包括：2.1 行政治理部門職工工資和按實際發放工資總額的一定比例計提的 職工福利費；2.2 工會經費、職工教育經費、待業保險費、勞動保險費、養老保險、 獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付離退 休職工的人各項經費等費用；2.3 公司的經理辦公會和行政治理部門發生的,或者應由公司統一負 擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產折舊費、差 旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經費；2.4 公司經理辦公會會費包括經理辦公會成員津

25、貼、會議費和差旅 費等；2.5 聘請中介機構費、咨詢費含參謀費 、訴訟費和公證費等；2.6 房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費等 稅費；2.7 無形資產攤銷,遞延資產攤銷,存貨盤虧或盤盈不包括應計入 營業外支出的存貨損失、計提的壞賬準備和存貨跌價準備；2.8 試驗檢驗費、設計制圖費、外賓招待費、業務招待費、技術轉讓費、研究與開發費、出國人員經費、警衛消防費、排污費、上級治理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權使用費、礦產資源補償費、削價 處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關費用.3、財務費用本科目核算公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用,包括利息 支出減利息收

26、入、匯兌損失減匯兌收益以及相關的手續費等.為購 建固定資產的專門借款所發生的借款費用,在固定資產到達預定可使用狀 態前按規定應予資本化的局部,不包括在本科目的核算范圍內.期末,將本科目的余額轉入“本年利潤科目,結轉后本科目應無余 額.本科目按“利息支出、“利息收入、“匯兌損益和“其他設置二 級明細科目,進行明細核算.“利息支出科目應下設“短期借款利息和“長期借款利息三級明細科目；“匯兌損益科目應下設“匯兌損失和“匯兌收益三級明細科目.第六章 產品銷售收入、利潤治理第十條銷售收入和利潤的治理一公司在以下條件均能滿足時予以確認商品銷售的實現：1、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2

27、、企業既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續治理權,也沒有對已 售出的商品實施限制；3、與交易相關的經濟利益能夠流入企業;4、相關的收入和本錢能夠可靠地計量.公司在本月實現的銷售收入,應全部記入本月賬內,并相應結轉銷售 本錢和費用,銷售收入、銷售本錢和費用的口徑必須一致.本月發生的銷售退回,不管是否屬于本年度,還是屬于上年銷售的, 都應沖減本月的銷售收入和銷售本錢,已經銷售的商品,由于質量較差或 其他原因,經買賣雙方協商同意給予銷售折讓,其折讓金額在本月銷售收 入中減除.二利潤總額包括：營業利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤.營業利潤=主營業務收入-主營業務本錢-主營業務稅金及附加 +其他 業務利

28、潤-營業費用-治理費用-財務費用投資凈收益=投資收益-投資損失投資收益是指企業對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業對外投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于實際投資數額或賬面凈值的 差額等.投資損失是指企業投資到期收回或中途轉讓取得款項低于實際 投資額或賬面凈值的差額等.利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出凈利潤=利潤總額-所得稅其中：所得稅采用應付稅款法核算可供分配的利潤,按以下順序分配:1、提取法定公積金；2、提取法定公益金；3、提取任意盈余公積；4、應付股利；5、轉作資本的股利.對每月公司的經營狀況,進行一次全面的經濟活動分析,提出生產經 營治理方面的薄弱環

29、節和改良意見,報總經理.按上級主管部門和經理辦公會決議規定比例,按期正確分配股東的稅后 利潤.對于企業發生的年度虧損,可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利 潤缺乏彌補的,可以在5年內延續彌補；5年內缺乏彌補的,應當用稅后利潤 彌補.企業發生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業的公積金彌 補.第七章財務預算治理第十一條財務預算治理一預算目標確定與分解的目的1、將預算分解落實到各部門,使方案得以落實,保證公司戰略目標的 實現；2、保證各控股企業的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作, 增強企業整體限制與考核的可操作性；3、為預算編制提供前提和根底,使預算成為企業治理的導向4、財務部要根據

30、公司的要求,編報年度資金方案、基建投資方案、成 本費用方案、利潤方案,并分解到季度、月度,按月上報下達.5、年度財務方案編報后,送總經理審查,經理辦公會討論批準后報 上級主管部門.二預算目標設定的原那么：預算目標確實定需考慮 行業特征、企業生命周期、公司開展速度、公 司市場規劃與導向等因素.預算目標確實定遵循先進性與現實性相結合的原那么.預算的先進性是指預算是要經過企業員工的努力才能夠完成的. 先進的預算有利于調動企業員工的生產經營的積極性和實現企業生產經營 活動的短期目標.預算的現實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可 能性.預算只有同時具備先進性和現實性,才可能具有科學性.三預算反應為保

31、證預算目標的實現,應對預算的執行情況進行及時的反應.財務 部每月編制預算執行表,比擬實際與預算目標的差異,并作差異分析；并 對預算治理制度提出制度改良建議和相關的規程修正建議.四預算考評1、預算考評內容對各控股公司的預算執行情況進行考核評價,將預算執行情況與預算目標進行比照,考核預算目標的完成情況2、預算考評的實施考評為財務部門考評,由各級財務部門依據預算標準對預算執行部門的 各種經濟行為實施事中審核,保證預算執行機構在預算標準框架下運營；3、預算考評機構和考評依據財務部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的根本 依據是各控股公司的可控預算目標.為調動預算執行者的積極性,萬利達 總

32、部制定一系列鼓勵政策,可以設立以下獎項：3.1 對于各控股公司超額完成的利潤局部,將以超額完成數的一定比 例獎給各控股公司經營者及員工；3.2 節約獎：對于本錢費用有節約的,公司按一定比例獎勵費用發生 局部；在物資采購方面,在相同質量情況下,將比預算降低局部按一定比 例獎勵采購單位.3.3 預算先進治理單位獎：對于全面預算治理做得好的單位,由經理 辦公會評出預算先進治理單位,并給予獎勵.五預算調整的條件：1、產業形勢發生重大變化.2、國家相關政策發生重大變化,如：國家相關稅收政策發生重大 變化；國家的行業政策發生重大變動.3、公司組織、戰略的調整,如：出于整體戰略開展的需要,部門 或控股公司之

33、間進行整合,業務范圍進行調整等.4、財務部認為應該調整的其他事項.如：各種突發事件,包括自然災害、經理辦公會的追加任務等.第八章企業清算第十二條企業清算一企業根據國家法律法規和企業章程規定解散、破產或其他原因經 批準宣布終止時,應對企業財產、債權、債務全面清算.企業自宣告終止之日起,應按國家及企業章程的有關規定組成清算 機構,負責對企業財產清算的日常工作：編制資產負債表、財產目錄和債權、 債務清單,收取企業的債權、歸還企業的債務,向投資者收取已認繳納而未 繳納的出資,清結納稅事宜,提出財產作價依據,將清算意見提請企業投資 者通過后處置企業剩余財產.二清算的財產包括宣布清算時企業的全部財產以及清

34、算期間取得的 財產.已作為擔保物的財產相當于擔保債務的局部,不屬于清算財產,擔 保物的價款超過所擔保的債務數額的局部,屬于清算財產.清算財產的作價一般以賬面凈值為依據,也可以重估價值或變現收 入等為依據.企業清算完結以前.除支付清算費用以外,不得以任何方式處置企 業財產.清算期間發生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務或無法收 回的債權,以及清算期間的經營收益或損失等.計入清算損益.清算期間發生的清算機構的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等, 計入清算費用,由企業現有財產優先支付.三企業在宣布終止前 6個月至宣布終止之日,以下行為無效, 清算機構有權追回其財產作為清算損益入賬：1 、無償轉讓

35、財產；2 、非正常壓價處理財產；3 、對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；4 、對未到期的債務提前清償；5 、放棄自己的債權.四企業清算終了,清算收益大于清算損失和清算費用的局部,依 法繳納所得稅.企業的剩余財產,根據以下順序清償債務：1 、應付未付的職工工資、勞動保險費；2 、應繳未繳國家的稅金；3 、尚未償付的債務.企業清算后的財產缺乏同一順序清償要求的,按比例清償.企業清算終了后的剩余財產,根據以下原那么處理：國有企業的剩余財產全部上交國家財政.私營企業的剩余財產歸個 人投資者.有限責任公司、外商投資企業及集體企業,除國家法律法規或公司 章程另有規定的外,應按投資各方的出資比例分配.股

36、份,應按優先股股份面值對優先股股東分配,如不能全 額歸還優先股股金時,應按各優先股股東所持比例分配.優先股股東分配后 的剩余局部,按普通股股東的持股比例進行分配.五清算完畢,清算機構應當提出清算報告并編制清算期內收支報表.清算報告和收支報表必須經中國注冊會計師驗證,向工商行政治理部 門和主管財政機關辦理注銷登記.第九章財務會計報告第十三條財務會計報告一財務會計報告,是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財 務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件.它是企業向外界傳遞 會計信息的主要形式,企業通過編制財務會計報告,將企業的生產經營成 果和財務狀況以書面文件的形式提供應社會各方面.正確地編制財

37、務會計 報告,保證會計信息質量,可有助于企業改善經營治理,增強內部限制和 規劃,提升經濟效益.通過對財務會計報告的分析及時發現經濟過程中存 在的問題,為采取有效舉措提供依據.企業不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告. 企業負責人對本企業財務會計報告的真實性、完整性負責.二財務會計報告分為快報,年度、半年度、季度和月度財務會計 報告.快報是企業每月在正式編制會計報表前,所提供的主要財務指標完成 情況報告.通過快報可以及時的了解企業本月生產經營的完成情況,正確 的采取有效舉措,解決生產經營的問題.公司下屬控股企業每月 6日下午節假日不順延必須將快報以電傳 和電子信箱形式上報公司財

38、務部.不得遲報、漏報、謊報、瞞報,報表內的指標不得缺項,各項數據要真實、準確,與正式報表不得有較大誤差公司匯總快報,必須每月8日下午下班之前報出,要保證各項數據的完整性、合理性.同時,要對快報進行簡單的分析,以便向總經理和有關 部門提供合理的決策依據.年度、半年度財務會計報告應當包括：1、會計報表會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表以及 公司為治理需要增加的有關報表.季度、月度財務會計報告通常僅指會計 報表,會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表.國家統一的會計制度 規定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的,從其規定.相關 附表是反映企業財務狀況、經營成果和現金流量

39、的補充報表,主要包括利 潤分配表以及國家統一的會計制度規定和集團公司因治理需要增設的其他 附表.利潤分配表是反映企業一定會計期間對實現凈利潤以及以前年度未分 配利潤的分配或者虧損彌補的報表.利潤分配表應當根據利潤分配各個項 目分類分項列示.年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比 較數據.2、會計報表附注；會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計 報表的編制根底、編制依據、編制原那么和方法及主要工程等所作的解釋.會計報表附注至少應當包括以下內容：2.1 不符合根本會計假設的說明；2.2 重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀 況和經營成

40、果的影響；2.3 或有事項和資產負債表日后事項的說明；2.4 關聯方關系及其交易的說明；2.5 重要資產轉讓及其出售情況；2.6 企業合并、分立；2.7 重大投資、融資活動；2.8 會計報表中重要工程的明細資料；2.9 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項.2.10 情況說明書財務情況說明書至少應當對以下情況做出說明：3.1 企業生產經營的根本情況；3.2 利潤實現和分配情況；3.3 資金增減和周轉情況；3.4 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項.三財務會計報告的編制企業應當于年度終了編報年度財務會計報告.國家統一的會計制度規 定企業應當編制半年度、季度和月度財務會計

41、報告的,從其規定.企業編制財務會計報告,應當根據真實的交易、事項以及完整、準確 的賬簿記錄等資料,并根據國家統一的會計制度規定的編制根底、編制依 據、編制原那么和方法.企業不得違反本制度和國家統一的會計制度規定,隨意改變財務會計 報告的編制根底、編制依據、編制原那么和方法.任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業違反本制度和國家統一 的會計制度規定,改變財務會計報告的編制根底、編制依據、編制原那么和 方法.企業應當依照本制度和國家統一的會計制度規定,對會計報表中各項 會計要素進行合理確實認和計量,不得隨意改變會計要素確實認和計量標 準.企業應當依照有關法律、行政法規和本制度規定的結賬日進行結賬

42、, 不得提前或者延遲.年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天.企業對外提供的財務會計報告應當依次編訂頁數,加具封面,裝訂成 冊,加蓋公章.封面上應當注明：企業名稱、企業統一代碼、組織形式、 地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由企業負責人和主管會計工作 的負責人、會計機構負責人會計主管人員簽名并蓋章；設置總會計師的企業,還應當由總會計師簽名并蓋章.企業依照本制度規定向有關各方提供的財務會計報告,其編制根底、 編制依據、編制原那么和方法應當一致,不得提供編制根底、編制依據、編 制原那么和方法不同的財務會計報告.財務會計報告須

43、經注冊會計師審計的,企業應當將注冊會計師及其會 計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供.在企業財務會計報告未正式對外披露前,可以要求接受企業財務會計 報告的組織或者個人對其內容保密.第十章經濟活動分析第十四條 經濟活動分析一對公司整體財務運行情況進行分析,做出書面報告.二對公司資產、負債、所有者權益情況進行具體量化分析,通過期 間比擬,發現問題與異常,提出合理化建議.三對預算執行情況、費用開支、資金收支方案進行分析,甄別異常 情況,提出改良建議.四負責提交相關財務報表,保證準確及時,報表包括但不限于 資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、費用分析表、趨勢分析 表等.五分析公

44、司收入、利潤實現情況,提出增收合理化建議.六對公司內限制度等執行情況進行分析總結,提出改良建議與舉措七完成領導交辦的其它工作第十一章財務審批制度第十五條財務審批制度一堅持全部財務收支只能由總經理一人審批的原那么,預防監督失 控或審批標準不一致.二嚴格審批制度,一切支出必須由經辦人簽字,主管部門領導審 查,財務部門審核,總經理審批.三根本建設支出必須有現場監工人員簽字,主管施工領導初審, 財務部門審核,總經理批準.第十二章會計檔案治理方法第十六條會計檔案治理方法一會計檔案1、會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助

45、賬 簿、其它會計賬簿；財務報告類：月度、季度、年度財務報告,包括會計 報表、附表、附注及文字說明、其它財務報告；其它類：銀行存款余額調 節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清 冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；財務治理規定類：制度、辦 法、規定；文書類：經濟合同、工作方案、總結等.2 、形成的各種會計檔案應按順序排列,依次在右上角編寫頁號,按年度立卷,移交專人保管.3 、對破損的會計資料應按裱糊技術要求托裱,字跡己擴散的應復制并與原件一并立卷.4、磁性介質會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等.5、卷內封皮,應逐項按規定填寫清楚,案卷題名簡明,能確切反 映案卷內容,并

46、用毛筆或鋼筆書寫,字跡要工整、清楚.6、案卷采用三點一線的方法裝訂.7、歸檔的會計檔案均應保持齊全完整.8、每年形成的會計檔案,由專人負責整理、立卷、裝訂成冊,并 編制會計檔案保管清冊.9、移交檔案室的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,個別需要拆封 重新整理的,檔案治理人員應會同主管和經辦人員共同拆封整理,以分清 責任.二檔案保管1、會計檔案的保管要求會計檔案室應選擇在枯燥防水的地方 ,并遠離易燃品堆放地,周圍應備 有適應得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布,遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會計檔案室內應經常用消毒藥劑噴灑,經常保持清潔衛生,以防蟲蛀;會計檔案室內保持通風透光,并有適當的空間、通道

47、和查閱地方,以利查閱,并預防潮濕；設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿,嚴防毀壞損失、 散失和泄密；會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等平安舉措.2、會計檔案的借閱公司內部各部門需要查閱會計檔案時,必須按規定順序及時歸放原處；需要查閱入庫檔案室必須持本單位領導批準證實,經財務部領導同意,方 能由檔案治理人員接待查閱.會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況需要,必須經公司總經理 和財務部門經理批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續,限期歸 還；查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換.公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度和會計檔案查閱登記 簿,詳細記載有關

48、內容.3、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類.定期保管期限分為 3年、5 年、10年、15年、25年五類.會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起.本規定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原 那么上應當根據下表所列期限執行.會計檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調節表3年二、會計賬簿類3日記賬15年其中：現金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產卡片固定資產報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表決算永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年三檔案移交會計檔案治理員工作變動時,要辦理會計檔案移交手續.移交時,由原治理員編制會計檔案移交清冊,列明會計檔案所屬