1、12庫存現金庫存現金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金核算簡單核算簡單管理嚴格管理嚴格3貨幣性貨幣性流動性流動性通用性通用性45 出納的工作出納的工作6借：庫存現金借：庫存現金 30003000 貸：銀行存款貸：銀行存款 30003000借：庫存現金借：庫存現金 585585 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 500500 應交稅費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交增值稅（銷項稅額）858578注意與應注意與應收賬款的收賬款的區(qū)別區(qū)別9預借時：預借時：借：其他應收款（備用金）借：其他應收款（備用金）張三張三 貸：庫存現金貸：庫存現金報銷時：報銷時：借：管理費用借：管理費用 （已用部分）（

2、已用部分） 庫存現金庫存現金 （剩余部分）（剩余部分） 貸：其他應收款（備用金）貸：其他應收款（備用金）張三張三10報銷時：報銷時：借：管理費用借：管理費用 （已用部分）（已用部分） 貸：庫存現金貸：庫存現金（補足備用額度）（補足備用額度）預借時：預借時：借：其他應收款（備用金）借：其他應收款（備用金）采購部門采購部門 貸：庫存現金貸：庫存現金11隨借隨用，用后報銷隨借隨用，用后報銷預借時：預借時：借：其他應收款借：其他應收款李明李明 500500 貸：庫存現金貸：庫存現金 50050012n報銷，余款交回報銷，余款交回借：管理費用借：管理費用 300300 庫存現金庫存現金 200200 貸

3、：其他應收款貸：其他應收款李明李明 500500借：管理費用借：管理費用 600600 貸：其他應收款貸：其他應收款李明李明 500500 庫存現金庫存現金 10010013定額備用金制度定額備用金制度14借：其他應收款借：其他應收款000000 貸：庫存現金貸：庫存現金 50005000借：管理費用借：管理費用 20002000 貸：庫存現金貸：庫存現金 2000200015現金日記賬現金日記賬15568.5615568.5615560.560 016*清查結果的賬務處理清查結果的賬務處理1.1.現金短缺時，通過現金短缺時，通過“待處理財產損溢待處理財產損溢”掛賬。掛賬。借：待處理財產損溢借

4、：待處理財產損溢 貸：庫存現金貸：庫存現金 【調減賬面現金，使賬實相符調減賬面現金，使賬實相符】查明原因后的處理：查明原因后的處理：借：其他應收款借：其他應收款（應由責任人或保險公司賠償（應由責任人或保險公司賠償 ） 管理費用管理費用（無法查明原因）（無法查明原因） 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢17【調增賬面現金，使賬實相符調增賬面現金，使賬實相符】 見書上例題見書上例題1819：日常轉賬結算、現金存取：日常轉賬結算、現金存取：借款轉存、轉賬、現金繳存：借款轉存、轉賬、現金繳存必須開，只能開一個必須開，只能開一個不能在同一銀行的幾不能在同一銀行的幾個分支機構開立個分支機構開立不能支不能

5、支取現金取現金：轉賬、現金存取：轉賬、現金存取：專款專用：專款專用符合規(guī)定也可符合規(guī)定也可提取現金提取現金接受監(jiān)管便于監(jiān)管20212223 A企業(yè)開戶行企業(yè)開戶行A企業(yè)企業(yè)B企業(yè)企業(yè) B企業(yè)開戶行企業(yè)開戶行24信用證信用證托收托收匯付匯付252627282930開戶開戶銀行銀行付款企業(yè)付款企業(yè)開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位送交匯票送交匯票清清 算算銀行匯票申請書銀行匯票申請書313233343536373839404142434445出出票票日日到到期期日日不得超過不得超過6 6個月個月提示付款期提示付款期46474849例題：0707年年1111月月1 1日，東方公司銷售一批產品給大發(fā)公日

6、，東方公司銷售一批產品給大發(fā)公司，售價司，售價5 5萬，增值稅萬，增值稅85008500元。東方公司已將產品發(fā)出，元。東方公司已將產品發(fā)出，大發(fā)公司交付大發(fā)公司交付 銀行匯票銀行匯票 付貨款。付貨款。借：借： 58500 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交增值稅（銷項稅額）850050信匯：信匯委托書以郵信匯：信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行寄方式寄給匯入行 51525354555657 58未達未達賬項賬項59月初余額月初余額本月合計本月合計.月末余額月末余額本月合計本月合計.月初余額月初余額本月合計本月合計.月末余額月末余額本月合計本月合

7、計.40 00030 0003 50020 00016 0003 00040000400002000020000 30000300001600016000116000116000116000116000300030003150031500103 00080 500 銀行存款余額調節(jié)表銀行存款余額調節(jié)表 單位：元單位：元金金 額額項項 目目項項 目目金金 額額銀行對賬單余額銀行對賬單余額銀行存款日記賬余額銀行存款日記賬余額 加：企業(yè)已收銀行未收加：企業(yè)已收銀行未收加：銀行已收企業(yè)未收加：銀行已收企業(yè)未收 減：企業(yè)已付銀行未付減：企業(yè)已付銀行未付 減：銀行已付企業(yè)未付減：銀行已付企業(yè)未付 調節(jié)后的余額調節(jié)后的余額 調節(jié)