1、目錄一、公司現金管理規定二、施工項目財務管理規定三、公司材料采購規定四、工地庫房管理制度五、公司借款規定六、報銷審核制度七、出納會計人員崗位職責I 公司現金管理規定 第一條：公司資金實行集中統一管理。第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發生的稅費全 部由項目部自行承擔。第四條：資金預算管理1. 項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。2. 根據工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。3. 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。4. 項目部資

2、金，原則上由公司統一安排使用。第五條：資金使用審批權限1. 3000 元以下的零星材料，由項目部經理審核批準后支付。2. 3000 元以上的材料，逐級上報總經理審核批準支付。第六條：現金管理紀律1. 所有部門的一切生產經營收入、支出及其他收入、支出都必須通過財務結算，按規定列收、列支，嚴禁私設小 金庫。 現金經管人員不允用白條頂替庫存現金，不得私自借支公款， 不得保留帳外公款， 不得簽發空頭現金支票，不得將公款以個人名義存入銀行，不得編造用途，套取現金。不得將公款存放他處自行保管。違者按國家有關財 經法紀處理。2. 收付現金時必須嚴格審查原始憑證的真偽，如發現有涂改偽造的單據、發現明顯不正常的

3、業務應拒絕辦理并扣 留有關單據，及時向領導匯報。經過涂改的原始票據（含報銷封面）均為無效憑證。3. 根據帳、 款分管原則， 現金經管人員不得兼任稽核， 會計檔案保管和收入、 費用、 債權、 債務賬目的登記工作4對無效合同、無合法憑證和無正規手續的經濟事項，公司財務部門不得支出現金（包括支票、匯票）。5、罰則以下行為屬嚴重的資金管理違規行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：1、未經總經理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪 用公司資金的；規避公司管理的。2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。3、有關重要資金管理資料丟失或泄

4、密，致使公司利益嚴重受損的。4、將應存入公司資金轉至它處的。5、與關聯單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。7、公司認定的其他行為。 第七條：內部現金管理制度內容 單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。1、錢賬分管制度。現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責；2、現金開支審批制度。所有現金支出應該經過批準；現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬； 現金支出應該符合國家和公 司規定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現金后應該開出

5、收款 收據；3、月結制度。日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就 是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟 業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容 包括：(1) 清理各種現金收付款憑證， 檢查單證是否相符， 即各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是 否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2) 登記和清理日記賬。 現金日記賬應該序時逐筆登記， 當日發生的所有現金收付業務全部登記入

6、賬， 在此基礎上， 看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出 現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。(3) 現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和 賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指 現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應 及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為 單位的收益；

7、對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應 按規定由過失人賠償。(4) 檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額， 則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。現金保管制度。(1) 超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。(2) 為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保 險柜內，不得隨意存放；（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。出納員應將自己保管使 用的保險柜密碼嚴格保密， 不得向他人泄露，

8、以防為他人利用。 出納員調動崗位， 新出納員應更換使用新的密碼。（4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用 公款私存形成賬外小金庫。（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄 幣的幣面金額，以及整數 （ 即大數 ）和零數 （即小數 ）分類保管。現金清查制度。在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現 可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各公司應 建立庫存現金清查制度，由資金主

9、管每周清查盤點，并由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對 庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外 資金等違紀違法行為上。II 施工項目財務管理規定施工項目財務管理制度是以項目經理部為獨立核算單位的財務管理制度，是施工項目管 理中現金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機具）計劃、采購和 報銷的重要環節。是結算項目總承包單位與勞務承包、項目分包、專業承包之間經濟往來的方 法和手段。一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發票（能夠取得正式發票的要索取正式發 票）、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單

10、， 到財務部門報賬。 當日事項當天報賬， 最遲不得超過三天。二、建筑材料采購實施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬元）。采購計劃超出備用 金金額時，材料員支款必須出納員出據借據，要求每天與出納員結清當前款項及賬目。三、大宗材料（指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料）進場保管員必須 填制材料采購入庫單，項目經理及相關人員簽字后，及時報財務部門進行財務處理。四、大宗材料出庫使用時，施工員（工長）根據工程進度或者定期測算各種材料的用量 （即已進場量扣除現場存量） ，填制施工材料出庫單，經項目經理及相關人員簽字后報財務部 門進行財務處理。五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接

11、材料及其他非入庫用品須 填報非入庫材料用品報銷審批單，經注明用途、內容、采購人、使用單位（人）經項目經 理審批后報銷。六、建筑施工物料用品、 施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳， 逐級分類， 按月查驗。七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產要建立固定資產臺帳， 其正常維護、 維修的費用經專業修理人員、工長和項目經理確認以后直接列入維修費用。八、施工員（工長）對現場零星用工和外來機械臺班要做好現場工作記錄，每項工作完 成后施工員在當天的現場記錄上簽字， 經項目經理審批后定期開出票據， 連同現場工作記錄按 月（每月 25 日前）報財務部門進行結算。九、各分包施工隊（班組）憑零星

12、用工核算單或機械臺班核算單每月 25日到 30日到財務 部門對賬，辦理內部往來手續或現金結算。十、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊（班組）在完成已完成工程量后填報撥款 申請單，經相關人員審批后辦理財務往來手續（施工隊負責人出具收據），支付工程款。十一、項目經理部與各相關經濟核算體（專業承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項 目部）、總公司、開發公司之間發生的財務往來票據要經總經理簽字后方可辦理轉賬業務。十二、財務賬與保管帳每月至少核對一次。 要求倉庫保管員建立保管帳， 做好材料出（入）庫憑證及材料月總結（包括大宗材料月統計報表、庫存材料清單和應收物品統計表）十三、出納人員要日清月結。及時清理

13、和傳遞票據，達到賬款相符；清理現金，每日庫 存現金全數上繳歸庫。十四、財務部門在 30 日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單，結合本月實際支付情 況做好下個月財務預算，報總經辦作為指導經營和考核的重要依據。十五、會計核算每月終了后 5 日內向總經辦上報資金平衡表、成本費用支出與計劃對比 表、建筑材料使用與計劃對比表。十六、施工項目付款流程明細規定：1、由供應商或采購人員填制用款申請單，附帶采購協議，報價材料表，采購合同，施工 結算單等有效單據，經成本部預算員、生產經理、總經理審批通過后，向財務部提 交單據，財務復核單據齊全，正確無誤，向總經辦申請安排款項，通知出納辦理付 款。2、大筆材料貨款

14、， 施工項目費結算， 申請付款單據上須注明供應商、 施工隊名稱、 地址、 聯系人、聯系號碼，對方公司財務、 經手人親自向本公司辦理申請付款一系列流程， 如有地域等特殊原因對方不能親自辦理的，由本公司經手人或采購人辦理申請付款 結算手續。3、向本公司申請付款，可以提前開具收據或發票作為申請付款附件傳遞給本公司財務， 對方能開具發票必須開具發票，我司按發票或收據上的金額如實付款，如不能及時 開具發票或收據的情況， 待我方付款之日算起 15 天之日向我司傳送收據或發票， 超 過我司則取消合作。4、供應商開具收據，字樣、金額、字體必須清晰明了，并加蓋公司印章，開票人員簽署 全名。單據模糊不清、有涂改、

15、大小金額不一致、不注明日期的收據或發票，本公 司財務不予入賬，有權退回對方，申請重開收據或發票。其他人員不得私自向供應 商、施工隊申請重開收據或發票。作廢的收據或發票要進行銷毀，重開收據或發票 須進行登記管理。5、收款方須配合本公司結算規定，辦理好結算手續，向財務部結算付款。公司其他部門 （除采購部）不可代替供應商結算付款。6、付款結算金額超過 5000 元的，須總經理審核批準后財務才能執行付款， 不得越權支付7、工地用原材料，送置工地的材料當場由驗收人員驗收，開具收料單給送貨人員，供應商憑我司開具的收料單，每月進行對賬結算，其他送貨單據不能作為材料結算依據III 公司材料采購規定 制訂材料采

16、購計劃（1）項目部根據標后預算并結合工程實際需要，編制材料需求計劃，報工程管理部。（2）工程管理部統籌考慮提出材料采購建議，提交給采購部。（3）采購部綜合考慮庫存材料情況，制訂材料采購計劃，上報給主管采購副總審批。（4）采購部根據審批確定材料采購計劃，并將采購計劃提供給工程管理部掌握，工程管 理部將經確定的材料采購計劃通知項目部。 制訂資金需求計劃（1）在不實行招標的情況下，由采購部詢價后編制資金需求計劃。（2）實行招標的情況下，由采購部組織招標，在定標，簽訂合同后，采購部編制資金需 求計劃。（3）采購部將資金需求計劃報主管資金副總審批。 材料采購與到位（1）采購部將經批準的資金需求計劃分別提

17、交給財務部、工程管理部。（2）工程管理部將該計劃提供給項目部。（3）財務部按照資金需求計劃提供資金給采購部，采購部進行材料的采購。（4）采購人員接到項目部審批下來的申購單， 聯系商家， 進行報價（報價單上寫明商家、 付款條件、報價有效期限） ，原則上需物比三家， 有比報價時，在采購前進行說明。大型材料需總負責人或總經理參與采購采購后所有材料都需驗收入庫， 開具一份三式入庫單， 倉庫記賬一聯， 采購人員留存一 聯，第二聯與采購發票同交財務部。6） 購回材料驗收發現不合格，或數量有問題，應急時通知采購人員，并聯系商家處理把問 題反饋給項目部，有扣款情況通知財務部。7） 采購材料數量短缺，按實計數量

18、入庫，通知采購員處理，在送貨單上注明缺少數量；多 出免費物品，作為樣品入庫。 材料領用：（1）領用材料時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負 責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。（2）班組用料超過限額量時，材料員有權停止發料，并通知施工員核查原因，屬工程量 增加的，增補工程量及限額領料數量， 屬操作浪費的，一次性從班組工程款中扣除， 賠償手續辦好后再補發材料。（3）對于不能入庫的材料如周轉架料、鋼材、木材、砂、石、砌塊、土建用的裝飾材料 等物資材料的進場驗收必須由倉管員和使用該材料的施工班組指定人員二方共同 參與點驗并在送貨單上簽字， 每批供貨完成

19、后根據送貨單一次性直接開出領料單撥 料給施工班組。（4）材料使用與出庫制度任何材料的使用都必須進行材料的領用手續，材料管理員不得 在無領料手續情況下發放材料 （特殊情況領取少量材料除外， 但過后必須補辦相關手 續）。材料采購付款規定：1、預付款方式（供應商需先付一部分訂金或貨款押金）進行采購材料，采購人員須提交 采購合同向項目經理批準（在合同上面由經理簽字批準付款金額）， 然后填寫付款申請 單附帶購貨合同， 交財務人員復核后，交由出納人員付款。 供應商選擇銀行匯轉，須提供對方委托收款單位賬戶信息（附上聯系方式），并加 蓋公司章印，提交財務部出納人員審核付款，付款后通知供應商，并向我司開據發 票

20、或收據交給相關人員。（如果采購合同上面附有單位賬戶信息，則無須再提供） 采取直接現金支付，由出納人員付款給供貨商，須對方開據正規發票或有效收據。 （發票或收據上須有公司章印） 貨款由采購人員經手支付供應商， 出納人員支付現金給采購人員須采購人員在付款 申請單經手人處簽字；采購人員支付貨款后收回的發票或收據提交財務部門做賬。2、直接送貨付款方式，材料到達工地驗收入庫后，供應商經手人開具的送貨單須由我司 倉庫人員，采購部簽字確認， 由采購人員填寫付款申請單提交財務部門復核， 并且項目 經理審批后，財務人員才有權限通知出納人員支付貨款。3、采購人員采購材料預支貨款方式（采購借款），采購人員須填寫借支

21、單，經項目經理 審批后，提交財務部，財務部根據公司資金情況，通知出納向采購人員支款。 （項目經 理如出差不能及時審批借支單，須電話通知財務部，出差回來及時補簽。）4、采購部采取第 1、第 3 種付款方式購回材料的，入庫后須三天內向財務部報銷提供單 據進行核對。5、采購借款不能累積超過二次無核對報銷，超過財務部門有權停止借款采購。6、大宗的材料財務部每月按材料采購金額歸集項目成本。7、固定供應商應每月發送客戶供貨對賬單向公司財務部門進行雙方賬單核對，并確認貨款金額。8、采購材料所有單據發票背面都需經手人簽字，寫明用途，日期。9、特殊采購材料無票據收據情況下，或者票據遺失，采購人員需重向商家補開票

22、據，如無法補開，又無其他證明，則不給予報銷。IV 工地庫房管理制度為加強對施工現場的材料物資的管理，確保其能夠保質保量投入使用，滿足工程施工的 需求，防止材料資損壞、變質和丟失等，特制定本制度：一、項目經理部進入施工現場后，由項目經理負責建立工地材料物資庫房，為施工材料物資的 貯存、保管創造條件。當工地無條件建有封閉庫房時，工地應積極采取設立圍欄、隔離等措施 滿足材料物資的貯存、保管要求。二、項目經理、施工隊長是工地庫房管理第一責任人、項目部、各施工隊要各自確定一名專職 庫房保管員，負責項目部及各自施工隊工程材料物資的驗收、貯存、保管和發放工作。三、庫房保管員必須具備忠誠老實、 辦事認真、責任

23、心強的品德， 并有基本的書寫和計算能力四、庫房保管員對入庫的材料物資要嚴格進行質量、數量的檢查驗證，合格后方可接收登記入 庫，保證入庫數量準確、質量合格，對不合格品有權拒收。五、庫房保管員對庫存物資，要建立健全材料臺帳，做到貯存記錄準確、完整，保證帳、卡、 物三相符，對庫存物資要掛標牌、標明名稱、規格型號等。六、材料物資的貯存保管要做到布局合理，牢固安全，能上架的上架，無條件上架的要分類、 分規格碼放整齊，并有標識七、入庫產品要根據各類產品不同性質分別保管，對易燃易爆、易碎、有毒的物品應按有關規 定要求，采取隔離措施進行重點保管。八、庫房保管員對材料物資的發放，遵循先進先出的原則，認真辦理出庫

24、的記賬手續，填寫單 據數量要準確，字跡清晰可辨，簽字認真，日期要確切。九、庫房保管員對在庫產品應堅持盤點和不定期抽檢，隨時掌握品種、數量的變化情況，及時 報告項目經理進行補充以滿足施工的需求。十、對露天存放的材料要根據天氣變化情況，及時采取擋雨、防曬措施，保證材料不受損失。 十一、庫房保管員有義務要做好日常通風、降溫、晾曬、防塵、防銹、涂油工作，保持庫房清 潔、整齊、通風、干燥良好環境，十二、庫房內嚴禁吸煙，電爐取暖、做飯等動用明火的行為，無關人員嚴禁進入庫房，注意防 盜、防火、防毒以確保庫房的安全。十三、庫房保管員要恪守職責，遵紀守法，當發現因玩忽職守造成物資材料丟失、損壞、變質 等情況要及

25、時報告項目經理， 并進行相應賠償，違紀不報者，經發現將根據情節輕重給予處分， 或追究法律責任。IX 公司員工薪酬管理規定1、公司員工入職須登記入職申請表。2、公司制作工卡， 發放給從事建筑施工活動的勞動者； 勞動者從事建筑施工活動時應佩戴工 卡。工卡上應載明如下內容：工作單位，工程名稱，姓名，入職時間，工種，班組，工號等。3、公司對承建的每個工程項目建立用工信息檔案， 記載該工程項目所有勞動者的個人信息資 料。內容含：姓名，性別，身份證號碼，籍貫，現住址，聯系電話，工種，工卡號，入職 時間，離職時間，身份證復印件或近照等。用工信息檔案應至少保存兩年備查。4、公司對勞動者出勤和完成工作的數量、質

26、量等情況進行記錄，作為發放工資的依據，并按 照工資支付周期編制工資支付表，不得偽造、變造、隱匿、銷毀工作情況記錄和工資支付 表。工作情況記錄和工資支付表應至少保存兩年備查。5、考勤人員必需做到公私分明，堅守崗位原則，做好員工考勤，每月考勤表須由考勤人 簽名，做好員工出勤數匯總，及時提交財務，最遲不得超過每月初5 號。6、公司每月 15 號發放上月工資，考勤員把考勤表提交財務部門，財務部進行復核后，制工 資表，經上級領導（項目經理、總經理）審批后，才能通知財務部發放工資。7、公司員工薪酬應該實行保密性，個人不得私自詢問他人工薪。8、公司如有增減員工時，考勤人員應在月底向財務部門提交增減人員名單。

27、9、公司代繳代扣個人所得稅，直接從工資里扣除。10、員工離職需提前 1 個月，試用期提前 3天，向公司部門主管公司領導申請離職， 經同意，做好工作交結后，填寫離職申請表、離職交接表經簽字批準，提交財務部門結算工資，項目經理審批，交由出納發放工資。未辦理離職手續就私自離職者，公司有權不發放工資。除特別情況需他人代理辦理離職者，須有委托書。離職未先通知就突然要求離職者，公司按實際工資一半發放X 出差管理規定1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根據事 由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其他人員出差，緊急情況下，項目經理特批者除外。 未

28、經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦 人自行承擔。2、項目部職工探親差旅費不可以報銷。3、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。4、公司人員因公事須出差 ，首先填寫公司出差通知單，由主管或經理審批。5、出差人員，出差返回應及時報銷當次費用，不得超過三天，超過三天者，公司不予報銷。6、出差人員在出差前如有向公司借款者，應及時一次性報銷，不得累計。公司根據費用金額 多退少補。7、公司員公出差除項目經理及領導外，其他管理人員出差，必須填寫公司出差通知單經 項目經理批準或部門負責人批準。9、出差人員在出差期間，本職工作應向部門人員提出協助處理相關工作。

29、10、出差所發生的所有費用，都應該有原始票據，出差人員要保管好自己的票據，如有丟失， 不予報銷。（除經理以外報銷人員自己填寫差旅費憑證報銷單及附件粘貼）XIII 公司借款規定1、各部門用款要嚴格執行財務報批審查制度，財務部有權實行財務監督。一切 費 用 開 支 必 須 編 制 開 支 計 劃 ，按 職 責 范 圍 的 劃 分 歸 類 審 查 ，未 經 審 批 的 用 款 ，財務 部 不 予 借 款 ，也 不 予 辦 理 報 銷 ，領 導 要 帶 頭 遵 守 財 經 紀 律 ，維 護 財 務 制 度 ，不 亂開口子，經主管負責人的領導下堅持貫徹一支筆批錢制度。2、民工個人，不能直接向財務部借支，

30、必須通過所屬施工工區負責人向財務借 支。3、借款、報銷必須按有關規定辦理手續，如借款手續不全，財務部門有權不借 款 。報 銷 的 原 始 憑 證 必 須 無 涂 改 現 象 ，大 小 寫 金 額 相 符 ，印 章 清 晰 ，符 合 有 關 規 定，否則財務部不予受理。4、差旅費借款由項目經理審批，按出差具體時間核實借款數額。5、借款人員需提前預先通知財務部門。6、報銷、借款單據經會計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時，應當另 開收據，不得退回原借款單。7、對個人臨時性借款1. 一般不 予借給 ，特 殊 情況經批 準 可借給 ；有 借款 尚未 還 清者 ，一 律 不準 再 借。2. 借 款

31、人填 寫借 款單 ，注 明個 人用 途。3. 經 各 級主 管簽 批。4. 到財務部 以請款單 作為借款還款依據。8、 個人借款一般不超過其 2 個月工資額，超過時須有公司擔保人9、備用金借支程序：借款人申請會計審核簽署意見項目經理簽字同意會計出憑證出 納付款。10 、 監 督 和 處 罰（ 1）借款人 應嚴格 按照借款 用途使 用借款 ，不得挪 作它用 ；否則 ，應按情 節輕重 追究責 任。（ 2）財務部 門定期 、不定期 清理暫 借款。對 逾期未 還、未報者， 發送報銷 催辦通 知當事 人；仍未改進者，扣除工資和采取其他措施。XV 報銷審核制度 第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經

32、營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂 制度。第二條：費用報銷的控制原則：預算管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本 部門人員費用報銷的實質性、 合理性的一級審查； 由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審 查；由總經理進行最后的審核批準。第三條：費用的控制實行計劃管理， 由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”， 列明：費用的性質、費用的用途、費用的金額、款項支付預計時間等要素，先報部門主管、經 理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督 和共同承兌相關責任。第五條：費用

33、發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法 的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務會計剔除的部分支出，公 司原則上不予以承擔，由當事人自行負責第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司 統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲 費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第七條：當事人在自己填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費 用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員 復查，并請其在“費用報銷單”共

34、同簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是 費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交項目經理進行審批，項目 經理應重點對費用發生的真實性、 費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查， 項目經理 審查無異議后，應在“費用報銷單”復核一欄簽署審批意見并簽署項目經理的名字。第九條：當事人將取得經過項目經理審批簽署后的“費用報銷單”送交會計進行審批，會 計應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復 核稽查。會計審查無異議后， 應在“費用報銷單”會計主管一欄簽署審批意見并簽署會

35、計的名字。第十條：當事人將取得本項目經理、財務部門審批簽署后的“費用報銷單”，通過公司內 部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費 用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真 實。總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”或“用款申請單”后，應在3 天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂 改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。當事人

36、必須在費用發生 30 日內，完成報銷一切手續，逾期公司不予受理，后 果自負。第十二條：票據報銷規定報銷所需原始單據事項如下： 采購 原始 憑證 ：a 采 購申 請單 一份 （主 管簽字） 。b 送貨單（發貨單）對方必須寫明給出數量、規 格、型號、單價、金額。c 收據（最好對方能提供發票），收據必須是有效、規范、合 法的收據（標明開 票日期、用途、金額、聯系電話，經手人簽名、加蓋對方公司合法章印）。d 各種采 購合同。備注：1、采購人員采購材料先付款后入庫的結算方式：必須提供對方開據的以 上四種原始單據提交給財務人員作為報賬證明依據。2、采購材料先入庫使用后付款的結算方式：必須先把原 始單據（申請單、送貨 單）交財務人員，等到付款結算后再向財務人員提供收據或發票。這樣有利于對材料進行管理，已付款未入庫，已入庫未付款材料的管理。 各費 用報 銷原始 憑證：a 車票 、火 車票等 各種交通 費用票據 。b 燃油 費票 單。c 各 商 店 開 除 的 發 票 、 收 據 、 送 貨 單 。d 租賃 合同 等。 車費、油費、復印、打印、辦公文具、餐費、五金材料費用現金 結算方式： 個人支付后報銷的必須提供原始憑證，作為證明依據，填制好報銷單（報銷人 簽字），再提交給出納，出納