1、1財務經營管理信息系統咨詢項目財務經營管理信息系統咨詢項目版本：V1.02更改記錄更改記錄日期日期作者作者版本版本修改記錄修改記錄發布人發布人2002/11/28V1.0初始發布簽署簽署姓名職位簽字日期文檔控制文檔控制3目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理

2、五五.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 4514181927334范圍說明范圍說明本次報告涉及的范圍包括：本次報告涉及的范圍包括：全面預算管理業務區域的各項業務和相關的業務流程，包括電力公司和南寧供電局的預算管理業務和相關的計劃管理業務。報告涉及了電力現有的業務流程現狀分析、定義、評估與業務流程設計，報告的主要內容均與電力財務部的有關人員進行了交流與討論。不包括：不包括：戰略規劃、業務規劃和具體業務計劃的詳細業務流程設計（除售電量計劃之外）

3、。經營預算管理資本性投資預算現金流量預算資產負債預算預算控制預算管理業務區域的各項業務流程5目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理五五.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業

4、務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 4514181927336存在的問題及改進建議經營預算管理：經營預算管理：存在問題：存在問題：除電力發展規劃外，電力尚未制訂中期（35年）的公司發展戰略和年度業務計劃，各年度僅制訂主要的部門業務計劃各業務歸口主管部門的年度業務計劃，沒有從優化企業資源配置的角度進行有機整合，形成整體的公司經營計劃，沒有完善的計劃審批程序下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護和采購計劃下屬單位的業務計劃與經營預算的界限不清，通常在沒有業務計劃或業務計劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預算部門的業務計劃與基層工區、班組的作業計劃

5、未能有效的銜接預算管理委員會沒有充分發揮預算審批、控制和評價的作用預算管理體系以現有核算單位為主，未能實現成本中心利潤中心的預算責任管理體系改進機會和建議改進機會和建議：建立戰略規劃-業務規劃年度經營計劃經營預算的管理體系建立成本中心利潤中心的預算管理體系明確各成本中心、利潤中心的預算管理責任和考核要求1.建議設立由公司級分管領導負責的業務規劃領導小組，統籌公司的業務規劃和年度經營計劃工作；明確財務主管副總負責預算管理工作7存在的問題及改進建議資本性支出預算管理資本性支出預算管理：存在問題：存在問題：在規模預算下達后，對具體項目的安排、執行沒有考核措施；項目管理部門從項目設計到項目施工過程中，

6、節約成本的動力不足計劃進度與實際進度脫節，沒有針對資本支出的考核計劃下達過晚，影響下游業務的流程周期投資規模的確定與分公司的資產情況負債和盈利能力無關；項目的經濟評價和投資回報率分析流于形式，造成各類項目建議繁多，規模預算難以控制改進機會和建議改進機會和建議：加強項目經濟性評價和綜合風險評估完善成本中心利潤中心的內部核算/預算體系，按各分公司的資產負債率和盈利能力與投資規模，設置關聯考核指標，優化資源配置1.加強計劃、預算下達的流程周期控制8存在的問題及改進建議現金流量預算管理現金流量預算管理：存在問題：存在問題：現金流量預算不能滿足資金控制的要求，具體表現為：預算只能按年，不能按月，不能細化

7、為針對項目實施進度的資金控制改進機會和建議改進機會和建議：建立用款計劃管理流程，使用款計劃細化到月，按時間、用途、類別細分資產負債預算管理資產負債預算管理:存在問題存在問題:1.上下級的信息傳遞不充分，下屬單位預算的準確性較差，對總部僅起參考作用2.由于多年來資本性支出預算執行的偏離度較大的現實，影響資產負債預算執行的準確性由于未實行內部核算，各下屬單位的資產負債不能配比，無法按內部資產負債率考核下屬單位的投資和資產收益率改進機會和建議改進機會和建議:1.建立內部核算體系，按照資產負債、損益和現金流量完全配比的、以成本中心利潤中心為核心的體系進行預算管理9存在的問題及改進建議存在的問題及改進建

8、議預算變更管理流程預算變更管理流程：存在問題：存在問題：母公司的資產經營考核指標下達時間較晚，是造成預算變更的主要原因受客觀因素影響，現階段預算的變更主要針對損益項目，資產負債、現金流量預算未能相應地變更改進機會和建議改進機會和建議：建立清晰的計劃預算生命周期管理預算外開支審批流程預算外開支審批流程:存在問題：存在問題：預算外開支有時未經財務部門匯審，造成某些支出項目存在不合理的情況由于業務部門未參與年度預算編制，因而對所辦理的業務不能明確區分預算內支出或預算外支出，造成預算外支出申請過多改進機會和建議：改進機會和建議：1.由業務部門負責編制業務開支計劃，作為預算制定的依據，減少預算外的開支項

9、目1.2.建議預算外開支按照成本中心利潤中心的責任控制權限審批，經財務部門會簽后提交分管領導審批10存在的問題及改進建議預算執行分析與預測流程預算執行分析與預測流程：存在問題：存在問題：預算執行分析側重損益項目，對資產負債和現金流量的考核不夠全面，尚未針對各項收支業務和部門、工區、班組的的具體差異原因進行分析預算執行情況與業務計劃執行情況分析未能結合，分析不夠深入改進機會和建議改進機會和建議：完善考核機制，建立成本中心利潤中心的預算管理和考核機制，針對各單位的資本性開支、資產負債率和現金流量設置考核指標1.建立集成性的預算分析系統，將分析、預測的重點落實到各個責任中心，加強業務部門的參與11存

10、在的問題及改進建議預算上報預算上報/審批和下達審批和下達/分解管理分解管理存在問題：存在問題：下屬單位的運行維護和業務運作未編制計劃，直接編制預算，預算審批缺乏足夠的參照，下屬單位的預算審批存在質量問題，所上報的預算不準確預算審批的過程缺乏透明度和充分討論母公司沒有對上報預算的正式審批程序，影響預算審批和下達的正常周期，導致事后的預算變更對一些可控性費用和小型資本性支出項目，預算只分解到歸口部門而未能分解到相應的業務單元改進機會和建議改進機會和建議：完善預算管理的時間安排，制定計劃和預算的編制/上報/審批/下達和分解的時間表，設置預算進度完成考核指標和計劃預算的生命周期明確區分計劃編制/審批和

11、預算編制/審批，要求預算編制必須建立在已批準的各項業務計劃的基礎之上1.建立預算審批會議的制度，通過會議審批各單位的預算，加強審批的透明度12差差234業界最佳實踐業界最佳實踐業務計劃和業務計劃和 經經營預算營預算管理管理 沒有經營計劃、業務計劃管理，預算管理缺乏基礎和指南；財務部門代替業務部門制定業務、經營計劃和預算僅有業務計劃管理，尚未建立公司整體的和各個業務單元的經營計劃管理體系，預算管理與計劃管理脫節初步建立了戰略規劃、業務計劃、經營計劃和預算管理體系，實現了針對業務單元的成本中心-利潤中心預算管理體系建立了完善的、基于業務單元的成本中心-利潤中心體系的戰略規劃、業務規劃、經營計劃和預

12、算管理體系，實現了針對，向業界最佳邁進完全集成的全面計劃-預算系統，連續、滾動的計劃與預算周期管理，精確的預測和控制成為現實資本性投資資本性投資預算管理預算管理不能依據盈利能力和資產負債狀況決定資本投資；除技術因素外，投資決策和預算執行還存在企業治理結構性的缺陷沒有項目投資回報分析和綜合風險評估，不能按照項目和分支機構的盈利能力分配資本投資 可以按照各業務單元的盈利和產生現金的能力，制定資本投資預算建立了完善的資本投資策略，以及行之有效的風險評估標準，業務實踐向業界最佳邁進針對所有業務單元的資本投資評估體系，高效、靈活的投資決策和評估機制，多層次、多維度的考核、激勵標準現金流量現金流量預算管理

13、預算管理現金流量預算的編制與資金實際收付脫節，預算的執行性較差 現金流量預算僅限于年度的總體流量規模預算，不能按月執行和滾動預測各業務單元的現金流量預算可以按月執行和預測集中化的資金管理，與投資和融資管理的高度契合，外包式的專業顧問和委托服務廣泛使用高度集中和專業化的現金流量管理、預算控制，資金管理知識成為公司的可增值的行業性智能資產資產負債資產負債預算管理預算管理資產負債預算的主要指標，不能對投資和經營決策提供指導和約束資產負債預算的主要指標不能在分支機構之間分解，其實施無法控制 準確的月度預測 ，資產負債表的主要預算指標，成為各業務單元的重要評估指標可靠性不斷提高的月度預測 ，資產負債的主

14、要指標，成為考核各業務關鍵效績指標，操作邁向業界最佳高敏高度的周期預測 ，實現針對所有業務單元的資產負債關鍵指標控制，與集團的溝國際資本市場信用政策高度契合預算控制預算控制流程流程無法進行事中的預算控制，僅能進行事后的分析；沒有預算控制的評估指標和管理措施。預算執行的控制、分析和預測缺乏業務部門的參與，預算執行的趨勢預測不準確大部分關鍵預算目標都能達到，預算控制非常有效完備的計劃管理-預算控制機制和系統，計劃和預算實施均在控制之中，操作實踐邁向業界最佳實現對所有業務單元的所有預算關鍵績效指標的事中控制，計劃管理和預算控制實現了高度的自我協調表示電力預算管理現狀所處位置表示電力預算管理現狀所處位

15、置13預算的目的：預算的根本宗旨預算的目的：預算的根本宗旨預算的責任者：誰來承諾目標預算的責任者：誰來承諾目標預算的控制：收支項目的時效性控制預算的控制：收支項目的時效性控制有效、準確的假設：對預算期間業務狀況有有效、準確的假設：對預算期間業務狀況有效預計（包括將采取的計劃效預計（包括將采取的計劃/ /策略）策略）靈活性：適當的靈活性以保證預算的有效性靈活性：適當的靈活性以保證預算的有效性預算信息：相關信息的獲取能力和發布渠道預算信息：相關信息的獲取能力和發布渠道預算成功的關鍵預算的目的獲得預算的信息預算的責任者 預算的控制有效、準確的假設預算的 靈活性14目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二

16、.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理五五.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 45141819273315流程改進影響評估流程名稱流程名稱

17、對業務區域對業務區域根本任務或根本任務或業務功能實業務功能實現的影響現的影響潛在改進可潛在改進可能能與當前流與當前流程的契合程的契合程度程度改進成功改進成功的可能性的可能性對其他流對其他流程的影響程的影響經營預算管理高高中中高售電量/售電結構計劃編制流程中中高中低銷售收入預算編制流程低低高高低購電費預算編制流程低低高高低供電成本預算編制流程高高中中高基本建設、技改、大修、業擴、小型基建項目預算編制流程高高高高低現金流量預算編制流程高高中中高用款計劃編制流程（未來）高高低中低資產負債預算編制高高中中高預算變更流程高高中中中預算外開支審批流程（未來）高高中中中預算執行分析/預測與考核流程高高低中高

18、注：潛在改進可能潛在改進可能指現有業務流程改進的空間大小；與當前流程的契合程度與當前流程的契合程度指未來改進方面與當前流程的吻合程度，改進成功的可能性改進成功的可能性指結合現有狀況，流程改進是否到位，改進后能否推行；對其他流程的對其他流程的影響影響指本流程改進與其他關聯流程的依賴性、集成性、所處的核心地位等。16領領導導支支持持內內部部推推動動有有利利條條件件外外部部環環境境改改進進推推動動外部環境變化外部環境變化電力體制改革電力體制改革廠網分開廠網分開競價上網競價上網監管環境變化監管環境變化公司領導支持公司領導支持領導班子重視、支持領導班子重視、支持對預算管理提出更高的要求對預算管理提出更高

19、的要求內部推動內部推動加強經營管理的要求加強經營管理的要求財務管理的深入和改進財務管理的深入和改進下屬單位和業務部門支持下屬單位和業務部門支持有利條件有利條件成熟、高素質的財務人員團隊成熟、高素質的財務人員團隊項目咨詢小組的建議項目咨詢小組的建議FMIS項目所提供的技術可能性項目所提供的技術可能性17控制的需要控制的需要管理的有效性管理的有效性建立業務計劃的管理機構建立業務計劃的管理機構q統籌公司的經營計劃統籌公司的經營計劃q統一對計劃進行管理統一對計劃進行管理q是公司經營管理的是公司經營管理的“大腦大腦”預算審批委員會預算審批委員會q管理委員會改為審批委員會管理委員會改為審批委員會q由決策層

20、監督預算執行由決策層監督預算執行q授權財務部負責日常工作授權財務部負責日常工作q是公司預算管理的是公司預算管理的“神經神經”(業務計劃/預算的管理職能集中在計劃/預算歸口部門； 由各個業務部門制定各自的控制標準，控制責任分散在各業務部門)(計劃與預算的政策、標準由公司統一制定；計劃與預算集中進行編制與管理)(各業務單位各自制定計劃與預算控制標準，編制計劃和預算，各部門自我控制)(業務部門編制計劃與預算并進行管理；而計劃與預算歸口部門制定計劃與預算政策、標準和控制要求，擔當使能角色）建議電力采取的組織措施18目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存

21、在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理五五.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 45141819273319成本中心成本中心-利潤中心為核心的預算管理體系利潤中心為核心的預算管理體系基本適合內

22、部核算的組織結構基本適合內部核算的組織結構集成的財務信息系統集成的財務信息系統公司戰略規劃公司戰略規劃基本適合內部核算的組織結構基本適合內部核算的組織結構集成的財務信息系統集成的財務信息系統公司戰略規劃公司戰略規劃經營預算和財務預算管理經營預算和財務預算管理年度業務計劃年度業務計劃 業務規劃業務規劃 戰略目標戰略目標2021222324 計計劃劃和和預預算算 已已批批準準的的 預預算算 預預算算 預預算算 從從上上往往下下的的 分分解解 1 E-1399 1 E-1399 2 E-1399-1 2 E-1399-1 3 E-1399-1-1 3 E-1399-1-1 3 E-1399-1-2

23、3 E-1399-1-2 2 E-1399-2 2 E-1399-2 . . . . . . O R I G I N A L P L A N T O T A L D I S T R I B U T E D Overall Overall 1998 1998 1999 1999 . . . . 申申請請預預算算 計計劃劃 總總的的計計劃劃 自自下下而而上上的的 匯匯總總 25 計劃的計劃的政策政策/標準標準業務規劃業務規劃分管領導分管領導業務歸口業務歸口管理部門管理部門主要活動主要活動財務部門財務部門進行計劃編制進行計劃編制的準備和布置的準備和布置各項計劃的各項計劃的的編制的編制審批各項經營審批

24、各項經營計劃計劃下達經審批的下達經審批的計劃計劃,開始開始預算編制預算編制編制各項業務、運作計劃，確定計劃的財務指標/所依賴的各項資源提出計劃明細要求提供歷史財務資料審批已批準的計劃作為預算編制的起點明確部門計劃目標業務規劃業務規劃領導小組領導小組上報各個業務歸口管理部門的業務、運作計劃計劃編制計劃編制計劃下達計劃下達計劃審批計劃審批 戰略規劃戰略規劃業務規劃業務規劃計劃布置計劃布置制定戰略制定戰略和業務規和業務規劃目標劃目標制定計劃制定計劃政策政策/標準標準 編制電力的業務計劃，審核/匯總各下屬單位的業務計劃制定財務計劃制定電力的業務規劃工作的政策/策略和標準制定戰略和業務規劃目標的總體原則

25、發布計劃編制要求，通過編制工具和說明根據戰略和業務規劃目標的總體原則，審批業務計劃執行執行指導指導26預算預算政策政策/標準標準財務副總財務副總主要活動主要活動對計劃與預算的執行結情況進行預測、分析和評估分析與分析與評估評估預算審批預算審批 預算預算準備準備制定預算制定預算管理政管理政策策/標準標準 按照批準的業務計劃，審批各項預算制定電力的預算管理工作的政策/策略和標準由各個業務單元編制各項預算下達和分解各項經審批的預算財務部門財務部門預算編制預算編制準備準備成本中心成本中心成本中心組成本中心組利潤中心利潤中心預算預算編制編制審批各項審批各項經營預算經營預算/財務預算財務預算下達經審下達經審

26、批的批的各項預算各項預算預算執行預算執行和控制和控制預算執行預算執行效績評估效績評估進行各項預算編制的準備工作預算預算編制編制下達下達/分解分解 計劃與預算計劃與預算的執行控制的執行控制 通過FMIS系統對計劃和預算的中心進行控制執行各項預算編制收集預算編制信息上報各項預算預算分解和下達計劃和預算分析和控制預測、分析、評估指導指導審批監督考核27目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制

27、三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理五五.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 45141819273328未來業務流程設計未來業務流程設計WORKSHOP代碼代碼名稱（流程名稱（流程/子流程）子流程）目標目標需要需要時間時間主要參與者主要參與者相關相關WORKSHOP的活動的活動1購電費分解流程規范購電成本的分解,將購電成本按照內部結轉標準，全部合理的

28、分攤到各個利潤中心 2天財務、營銷的有關負責人2計劃與預算管理體系規范計劃與預算的管理和相互的業務、組織關系，同時建立戰略業務規劃具體業務計劃預算的管理框架 2天財務部主任、業務主管3成本中心與利潤中心的全面預算管理體系設計成本中心-利潤中心多層次和不同維度的預算管理機制 2天29戰略規劃戰略規劃中長期的戰略規劃和定位業務規劃業務規劃營銷業務規劃營銷業務規劃運行維護規劃運行維護規劃財務規劃財務規劃人力資源規劃人力資源規劃ITIT規劃規劃業務計劃業務計劃為實現戰略規劃和業務規劃制訂的年度經營目標年度業務目標業務單元目標-業務矩陣實現目標的策略業務/作業計劃說明：因以上業務不在本項目范圍之內，說明

29、：因以上業務不在本項目范圍之內，IBM僅進行概要性的介紹僅進行概要性的介紹30經營預算經營預算已確定的業務規劃收入預算成本、費用預算固定費用預算財務預算財務預算利潤預算資本性支出預算資產負債預算現金流量預算計劃計劃-預算管理的組織角色預算管理的組織角色戰略/計劃管理部門預算管理部門計劃/預算的審批者 投資者和經營者代表 31預算責任體系預算責任體系業務單元責任中心成本中心-利潤中心責任中心的責任預算編制-實施-控制責任中心管理體制責任中心管理體制投資中心投資中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心費用中心費用中心生產中心生產中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心收入中心收入中心利潤中

30、心利潤中心32預算管理系統預算管理系統集成性的FMIS系統計劃計劃-預算管理的組織角色預算管理的組織角色業務規劃領導小組主管副總預算管理部門財務部財務副總計劃/預算的審批者 投資者代表和經營者預算的承諾者管理班子33目目 錄錄一一.范圍說明范圍說明二二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建全面預算管理存在的問題與改進機會和建議議.1.經營預算管理經營預算管理2.資本性投資預算資本性投資預算3.現金流量預算現金流量預算4.資產負債預算資產負債預算5.預算控制預算控制三、流程改進影響評估三、流程改進影響評估.四、業務流程架構實現模式四、業務流程架構實現模式.業務規劃與預算管理業務規劃與預算管理五五

31、.未來設計焦點與未來業務流程設計未來設計焦點與未來業務流程設計WORKSHOP.附件：附件：流程清單流程清單流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計流程定義和現有業務流程評估、業務流程設計? 45141819273334流程清單流程清單流程名稱流程名稱流程編號流程編號流程負責人流程負責人經營預算管理 經營預算管理BC-OP-00財務副總售電量/售電結構計劃編制流程BC-OP-01主管副總銷售收入預算編制流程BC-OP-02主管副總購電費預算編制流程BC-OP-03主管副總供電成本預算編制流程BC-OP-04財務副總資本性投資預算管理基本建設、技改、大修、業擴、小型基建、科技項目預算編制流程BC

32、-CAPEX-01財務副總現金流量預算管理現金流量預算編制流程BC-CASH-01財務副總用款計劃編制流程（未來）BC-CASH-02財務副總資產負債預算管理資產負債預算編制BC-B/S財務副總預算控制流程預算變更流程BC-CTR-01財務副總預算外開支審批流程（未來）BC-CTR-02財務副總預算執行分析/預測與考核流程BC-CTR-03財務副總35子業務區域：經營預算管理子業務區域：經營預算管理主流程名：經營預算編制主流程名：經營預算編制起點：起點：綜合計劃管理部門（擬建立成立的機構）布置年度經營計劃制定，發布計劃指引輸入：輸入：預算歷史數據重要政策調整各主要業務單元的運作變化供應方（流程

33、）供應方（流程）：售電量、售電結構計劃編制流程購電量計劃編制流程采購計劃編制流程銷售收入預算編制流程供電成本預算編制流程目標目標(功能范圍功能范圍): 規范電力年度經營計劃和預算的制定業務，為預算編制建立計劃基礎。適用于電力和所屬的下屬單位。活動活動終點：終點：公司分管領導批準經營預算輸出：輸出：經營計劃各項主要業務單元作業計劃年度經營預算客戶（流程）：客戶（流程）：內部電價編制流程購電費預算編制流程現金流量預算編制流程預算下達分解流程業務使能：業務使能：經營計劃、預算業務管理，母公司指標考核體系組織使能：組織使能：計劃部、營銷部等業務歸口管理部門，和財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通IT使

34、能使能MS Excel用電營銷系統遠光核算系統OA系統各業務歸口部門編制業務計劃批準年度經營計劃布置年度經營計劃流程評估指標：流程評估指標：與上年實際差異率，預算制定的準確率計算/分析經營預算（含下屬單位）布置年度經營預算編制/上報經營預算36流程績效評估流程績效評估流程名流程名：經營預算編制經營預算編制評估參數評估參數級別級別分值分值原因原因客戶滿意度客戶滿意度M3各歸口管理部門的效率、準確性和配合基本上滿足要求，但下屬單位在效率、特別是準確性方面無法滿足電力的要求流程周期流程周期M-4無明確、固定的時間、周期安排，影響上下級之間的充分溝通和充分的編制時間返工與缺陷返工與缺陷M3返工較多，尚

35、可接受決策制定決策制定L5由于經營計劃編制環節較為薄弱，計劃審批和預算編制的決策程序和制度不夠正規和完善人力資源利用人力資源利用M3由于下屬單位沒有專職的預算管理人員，基層人力資源的配置不足流程成本流程成本M3因基層的流程投入不足（人員、工作環節、管理規定等），流程的效益受到一定的影響信息有效性信息有效性M-4各歸口管理部門的計劃-預算審核不充分，對基層的預算編制缺乏業務控制，無法評估基層預算編制的具體、真實情況流程管理流程管理L5流程輸出中對外、對上級的部分，有明確的管理規定；缺乏對與財務部平級的管理部門的流程管理、考核要求，預算的編制沒有考核措施總計總計3037現金流量預算編制流程子業務區

36、域：經營預算管理子業務區域：經營預算管理 編號：編號：BC-OP 版本號：版本號：1.0主業務流程：經營預算編制主業務流程：經營預算編制 編號：編號：BC-OP-00 版本號：版本號：1.0流程負責人：流程負責人：相關鏈相關鏈接流程接流程公司分管領導銷售收入預算編制流程售電量、售電結構計劃編制流程預算下達分解流程 計劃處營銷部財務部物資公司人力資源部購電量計劃編制流程購電費預算編制流程供電成本費用預算編制流程1生技部編制售電量計劃2編制運行維護計劃4編制年度采購計劃5編制年度人力資源計劃6編制項目進度計劃7編制財務計劃3批準年度經營計劃91312批準年度經營預算編制年度經營預算19平衡/匯總部

37、門年度經營計劃8綜合計劃管理下屬單位/部門編制年度經營預算布置年度經營計劃10分析/匯總下屬單位經營計劃11下達年度經營計劃布置年度經營預算制定銷售收入預算依據14制定運行維護預算依據制定年度采購預算依據制定年度人力資源預算依據1516新增固定資產折舊經營期預算依據171820采購計劃編制流程38問題與改進分析問題與改進分析流程名稱：經營預算管理流程名稱：經營預算管理存在問題存在問題改進機會和建議改進機會和建議除電力發展規劃外，電力尚未制訂中期（35年）的公司發展戰略和年度經營計劃，各年度僅制訂主要業務計劃建立中期發展戰略年度經營計劃經營預算的管理體系各業務歸口主管部門的年度業務計劃，沒有從優

38、化企業資源配置的角度進行有機整合，形成整體的公司經營計劃，沒有完善的計劃審批程序建立成本中心利潤中心的預算管理體系下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護和采購計劃明確各成本中心、利潤中心的預算管理責任和考核要求下屬單位的業務計劃與經營預算的界限不清，通常在沒有業務計劃或業務計劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預算鑒于預算管理委員會未能充分發揮其作用，建議將其職能轉交給各級領導班子/總經理辦公會部門的業務計劃與基層工區、班組的作業計劃未能有效的銜接預算管理委員會沒有充分發揮預算審批、控制和評價的作用預算管理體系以現有核算單位為主，未能實現成本中心利潤中心的預算責任管理體系39

39、子業務區域：經營預算管理子業務區域：經營預算管理主流程名：售電量、售電結構計劃編制流程主流程名：售電量、售電結構計劃編制流程 起點：起點：下年度用電情況調查輸入：輸入：用電量調查/預測上一年度實際用電量預計新年度的政策和工業產業變化供應方（流程）供應方（流程）：售電量和售電結構調查流程目標目標(功能范圍功能范圍): 規范電力編制年度的售電量、售電結構計劃的管理，保證計劃與預算編制的一致性活動活動終點：終點：公司決策層批準售電量和售電結構計劃，報自治區政府輸出輸出售電量計劃（按月）售電結構預測（按月）客戶（流程）：客戶（流程）：銷售收入預算編制流程購電量計劃編制流程業務使能：業務使能：行業管理，

40、計劃管理和預算管理要求組織使能：組織使能：電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業務歸口管理部門，及財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通IT使能使能MS Excel用電營銷系統遠光核算系統電力預測全區售電量、售電結構 編制售電量和售電結構計劃下屬單位預測供電區售電量售電結構年度用電情況調查預測流程評估指標：流程評估指標：與上年實際差異率，計劃制定的準確率經電力審批報自治區40流程績效評估流程績效評估流程名流程名：售電量、售電結構計劃編制流程售電量、售電結構計劃編制流程 評估參數評估參數級別級別分值分值原因原因客戶滿意度客戶滿意度M-4各下屬單位的用電結構計劃沒有按各個類別中小分類的結構計劃分解，不

41、能完全滿足財務部預算編制口徑上的要求流程周期流程周期M3計劃編制、分析和匯總有明確的周期，但審批、下達環節的周期不固定返工與缺陷返工與缺陷M3存在的問題在可接受的程度之內決策制定決策制定M3計劃審批和預算編制的決策程序和制度不夠正規和完善人力資源利用人力資源利用M+2計劃、營銷部門人力資源的配置較為充分，下屬單位財務部門的人員配置略顯不足流程成本流程成本M3基層流程（營銷）的人員投入較為充分，但相關營銷系統的功能建設如用電預測和分析缺乏，流程的效益受到一定的影響信息有效性信息有效性M3由于下屬單位用電計劃與財務部門的要求存在口徑上的問題，計劃信息的有效性受到一定影響流程管理流程管理M3對外、對

42、上級的上報有明確的管理規定；計劃的審核和下達過程沒有完善的程序和嚴格的考核措施總計總計2441主業務流程：經營預算管理主業務流程：經營預算管理 編號：編號：BC-OP-00 版本號：版本號：1.0子業務流程：售電量、售電結構計劃編制流程子業務流程：售電量、售電結構計劃編制流程 編號：編號：BC-OP-01 版本號：版本號：1.0流程負責人：流程負責人：相關鏈相關鏈接流程接流程電力主管領導電力計劃部用電量調查崗營銷部用電量計劃管理崗財務部預算管理崗年度宏觀用電情況調查預測上報自治區經貿委、母公司年度購 電量計劃編制流程售電量和售電結構調查流程下屬單位售電量/售電結構131415219下屬單位營銷

43、策劃辦下屬單位營銷客服中心組織下年度用電量調查按用電類別、季節和月預測用電量確定售電量計劃和售電結構預測自然增長/開拓增長電量和躉售6891012審批年度銷售計劃16各行業大客戶用電量調查7下屬單位決策層18經批準的售電量/結構電價編制公司收入預算17審核各分公司年度銷售計劃電力公司收入預算和體現成本、利潤、激勵的內部電價4銷售收入預算編制流程下屬單位財務部按豐/枯水季預測售電量和售電結構預測各行業自然增長和開拓性增長微觀用電情況調查：按行業、客戶分析政策性因素和對比歷史資料按豐/枯水季預測售電量和售電結構編制銷售計劃編制銷售計劃編制各下屬單位經營預算和內部考核指標分析政策性因素和對比歷史資料

44、預算上報/審批和下達/分解流程11135經批準的售電量/結構電價42問題與改進分析問題與改進分析流程名稱：售電量、售電結構計劃編制流程流程名稱：售電量、售電結構計劃編制流程 存在問題存在問題改進機會和建議改進機會和建議電量預測的信息收集、分析不夠系統全面需要專業性的用電量預測和分析系統，以及該系統與營銷系統、調度系統的集成化預算目標單一，不能反映電力市場出現的綜合風險性影響加強用戶電量分析的職能，并設置營銷系統的明細收入情況和預測準確程度的分析、考核機制隨時將客戶用電調查的信息錄入營銷系統，提高該系統的明細分析功能，并能使用電調查信息和分析結構與財務系統共享，加強財務管理信息系統與用電營銷系統

45、的集成使用專業的負荷/用電預測系統，財務部應適當加強參與售電量預測和調查43主業務流程：經營預算編制主業務流程：經營預算編制子業務流程：銷售收入預算編制子業務流程：銷售收入預算編制起點：起點：計劃部開始下年度用電量調查輸入輸入用電量調查/預測上一年度實際用電量預計新年度的政策和產業變化預計的售電量和售電結構供應方（流程）供應方（流程）：售電量、售電結構計劃編制流程目標目標(功能范圍功能范圍): 編制電力下一年度的銷售預算活動活動終點：終點：預算委員會批準銷售收入預算輸出輸出銷售收入預算（按月）客戶（流程）：客戶（流程）：現金流量預算編制流程預算上報、審批和下達、分解流程銷售收入預算-內部電價編

46、制流程業務使能：業務使能：計劃管理和預算管理要求，年度預算和年度計劃組織使能：組織使能：電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業務歸口管理部門，及財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通IT使能使能MS Excel用電營銷系統遠光核算系統下屬單位編制銷售收入編制電力銷售收入預算匯總下屬單位銷售收入預算流程評估指標：流程評估指標：與上年實際差異率，預算制定的準確率審批銷售收入預算44流程績效評估流程績效評估流程名流程名：銷售收入預算編制銷售收入預算編制評估參數評估參數級別級別分值分值原因原因客戶滿意度客戶滿意度M3能基本滿足流程客戶的年度預算期望和需求流程周期流程周期M-3受計劃流程影響，流程周期的審批

47、/下達環節有時會拖延返工與缺陷返工與缺陷M3在售電量/售電結構確定的情況下，基本可以保證編制的準確性決策制定決策制定M-4由營銷部門制定計劃，公司領導決策，財務部和相關部門的決策參與不足人力資源利用人力資源利用M3資源沒有有效地使用，主要表現在技術手段不足，需要更好地跨部門協調流程成本流程成本M-4來自于計劃編制流程的影響是銷售收入預算編制的主要成本信息有效性信息有效性M3因沒有預算制定準確性的考核指標約束，下屬單位的收入預算存在準確性問題流程管理流程管理M4沒有定義流程的度量指標或跟蹤，沒有使用目標評估指標建立績效基準總計總計2545主業務流程：經營預算管理主業務流程：經營預算管理 編號：編

48、號：BC-OP 版本號：版本號：1.0子業務流程：銷售收入預算編制子業務流程：銷售收入預算編制 編號：編號：BC-OP-02 版本號：版本號：1.0流程負責人：流程負責人：相關鏈相關鏈接流程接流程下屬單位財務預算管理崗財務部經營目標管理崗財務部財務預算管理崗電力預算管理委員會現金流量預算流程編制預算上報審批流程 售電量、售電結構計劃編制流程財務部主任審核銷售收入預算批準銷售收入預算經批準的各單位收入預算8754分析/匯總下屬單位銷售收入預算下屬單位財務部主任下屬單位預算管理委員會編制銷售收入預算審核銷售收入預算確定銷售收入預算321編制廣西電力銷售收入預算經批準的下屬單位收入預算預算下達分解流

49、程 下達廣西電力銷售收入預算9編制各下屬單位銷售收入預算646問題與改進分析問題與改進分析流程名稱：銷售收入預算編制流程名稱：銷售收入預算編制存在問題存在問題改進機會和建議改進機會和建議面臨預測的準確性問題：月度預算收入與實際相差較大對下屬單位的銷售收入預算編制設定準確性考核指標考慮按市場綜合風險，設置預算目標和考核區間（樂觀、悲觀、客觀），保證預算的靈活性47業務區域：經營預算管理業務區域：經營預算管理主流程名：購電費預算編制主流程名：購電費預算編制起點：起點：預測電網用電負荷輸入輸入用電量調查結果機組容量、購電合同價格、豐、枯水期參考上一年度實際購電量售電量計劃電網調度負荷預測供應方（流程

50、）供應方（流程）：用電量計劃調查流程購電量預測編制流程目標目標(功能范圍功能范圍): 編制電力下一年度的購電費預算活動活動終點：終點：審核、確定購電費預算輸出輸出購電費預算，分為購電季節和月份客戶（流程）客戶（流程）銷售收入預算編制流程現金流量預算編制流程調度管理流程業務使能業務使能購電費計劃,購電協議更新組織使能組織使能電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業務歸口管理部門，及財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通IT使能使能MS Excel用電營銷系統遠光核算系統編制購電費預算流程評估指標：流程評估指標：與上年實際差異率，預算制定的準確率上報自治區/下達地方購電量編制購電量計劃預測電網用電負荷4

51、8流程績效評估流程績效評估流程名流程名：購電費預算編制購電費預算編制評估參數評估參數級別級別分值分值原因原因客戶滿意度客戶滿意度M3能滿足流程客戶的年度預算期望和需求流程周期流程周期M3因要上報自治區經貿委，可以在年底完成返工與缺陷返工與缺陷M3在現有情況下，基本可以保證流程編制的主要目的決策制定決策制定M-4由計劃部負責用電量調查，營銷部門制定計劃和預算，公司領導決策，財務部只負責預算的審核電價審核人力資源利用人力資源利用M3在技術手段不足，需要更好地跨部門協調流程成本流程成本L-6由于缺乏自動調度系統，無法按電源點價格自動排序決定即時調度運行方式； 購電費成本不按配比法原則全部攤入下屬單位

52、，電力不知道各下屬單位的盈虧狀況信息有效性信息有效性M-4因沒有預算制定準確性的考核指標約束，下屬單位的收入預算存在準確性問題流程管理流程管理M-4沒有定義流程的度量指標或跟蹤，沒有使用目標評估指標建立績效基準總計總計3049主業務流程：經營預算編制主業務流程：經營預算編制 編號：編號：BC-OP-00 版本號：版本號：1.0子業務流程：購電量計劃編制流程子業務流程：購電量計劃編制流程 編號：編號：BC-OP-03 版本號：版本號：1.0流程負責人：流程負責人：相關鏈相關鏈接流程接流程計劃部用電量調查管理專責流程周期流程周期營銷部用電量計劃管理專責財務部預算管理專責下屬單位營銷部購電計劃專責編

53、制下年度購電量計劃編制購電成本預算銷售收入預算編制流程現金流量預算編制流程預算執行分析流程 調度中心總工程師預測電網用電負荷落實地方小水電購電量計劃下達各分公司地方購電計劃上報自治區經貿委/母公司電力決策層批準下年度購電量計劃123456789參考歷史、季節、機組容量、購電價因素售電量計劃編制流程已批準的購電量計劃待批準的購電量計劃分析現行購電合同影響售電量計劃編制流程下達批準的地方小水電購電量計劃50問題與改進分析問題與改進分析流程名稱：購電費預算編制流程名稱：購電費預算編制存在問題存在問題改進機會和建議改進機會和建議沒有自動調度系統，調度無法按電源點價格自動排序，難以適應競價上網的要求和進

54、行經濟調度使用自動調度系統，按購電合同價格決定即時調度/運行方式，實現經濟調度和實時控制購電成本計劃的制訂為營銷部，預算的制定為財務部，執行為調度中心，購電成本預算的控制，缺乏切實可行的評價/考核機制，無法考核三個部門的預算編制與執行績效設置購電成本中心組，明確購電費預算制訂、執行的考核責任：由營銷部、財務部負責計劃、預算的編制，調度中心負責執行設置購電費預算編制準確性考核指標51主業務流程：經營預算編制主業務流程：經營預算編制子業務流程：供電成本預算編制子業務流程：供電成本預算編制起點：起點：財務部開始供電成本預算編制輸入輸入各部門、工區運行維護計劃、作業計劃上一年度實際各項供電成本售電量計

55、劃大修預算供應方（流程）供應方（流程）：各下屬單位、業務歸口單位運行維護計劃流程采購預算計劃流程管理費用預算編制流程目標目標(功能范圍功能范圍): 編制電力下一年度的供電成本預算活動活動終點：終點：審核、確定供電成本預算輸出輸出供電成本預算采購預算客戶（流程）：客戶（流程）：現金流量預算編制流程預算執行分析流程業務使能業務使能預算管理組織使能組織使能電力財務部各科室的相關崗位、各個相關的上游業務部門和下屬單位財務部的信息共享與充分溝通IT使能使能MS Excel用電營銷系統遠光核算系統編制各項可控費用預算分析歸口部門預算與二級機構預算的差異編制各項不可控費用預算收集已批準的各項作業計劃和歷史數

56、據流程評估指標：流程評估指標：與上年實際差異率，預算制定的準確率編制運行維護費用預算52流程績效評估流程績效評估流程名流程名：供電成本預算編制供電成本預算編制評估參數評估參數級別級別分值分值原因原因客戶滿意度客戶滿意度M3能滿足流程客戶的年度預算期望和需求流程周期流程周期M-4電力可以在預算年度前完成預算編制，母公司的審批時間較長，導致流程時間延長返工與缺陷返工與缺陷M3在現有情況下，基本可以保證流程編制的主要目的決策制定決策制定M-4由于供電成本預算的編制，依賴于各部門、工區的業務計劃/作業計劃，而業務計劃/作業計劃未能有效開展，財務部只能按歷史數據復合、推測預算數據人力資源利用人力資源利用

57、M3資源沒有有效地使用，主要表現在技術手段不足，需要更好地跨部門協調流程成本流程成本L5由于缺乏設備管理系統，無法按設備疲勞狀況檢測維護、修理的定額，無法建立材料和費用的定額成本標準；供電成本的考核責任只能體現到下屬單位和部門，無法體現到班組，現有流程具有一定的潛在成本信息有效性信息有效性M-4因沒有預算制定準確性的考核指標約束，預算編制存在準確性問題流程管理流程管理M-4沒有定義流程的度量指標或跟蹤，沒有使用目標評估指標建立績效基準總計總計3053主業務流程：經營預算編制主業務流程：經營預算編制 編號：編號：BC-OP 版本號：版本號：1.0子業務流程：供電成本預算編制子業務流程：供電成本預

58、算編制 編號：編號：BC-OP-04 版本號：版本號：1.0流程負責人：流程負責人：相關鏈相關鏈接流程接流程經營目標管理崗財務預算管理崗現金流量預算編制流程審核供電成本預算匯總參考二級單位供電成本預算材料采購計劃流程大修理計劃流程各工區、班組運行維護作業計劃管理費用預算編制流程運行維護計劃流程工資及人工相關費用預算編制折舊和財務費用預算1110912345678收集已批準的各項作業計劃和歷史數據 提供經營明細計劃生產技術部工程管理部農電辦營銷部人力資源部計劃部物資公司投融資管理崗預算管理主管提供營銷明細計劃提供大修、運行、維護明細計劃提供項目進度明細計劃提供項目進度、采購明細計劃提供工資明細計

59、劃 提供經營和工程項目采購明細計劃提供項目用款進度明細計劃 編制各項可控費用預算編制各項不可控費用預算編制供電成本預算分析歸口部門預算與二級機構預算的差異編制綜合采購預算編制修理費（大、小修）預算編制運行材料費用預算編制各項管理費用預算12131415191617201821合同管理流程54問題與改進分析問題與改進分析流程名稱：供電成本預算編制流程名稱：供電成本預算編制存在問題存在問題改進機會和建議改進機會和建議修理費由生技部統一控制，預算制訂較粗放，沒有設備管理系統的支持，不能采用定額費用的預算方法設置預算編制準確性考核指標各項費用按部門分塊包干，難以產生費用結余；只能考核費用是否超支，不能

60、獎勵節約使用資產管理系統逐步建立費用定額實行成本中心利潤中心的核算預算管理體系，按責任區域考核預算編制設置獎勵節約的考核機制55子業務區域：資本性支出預算管理子業務區域：資本性支出預算管理主業務流程：資本性支出預算編制主業務流程：資本性支出預算編制活動活動起點：起點：下屬單位和歸口管理部門制定各類投資計劃輸入輸入電力個歸口管理部門印發編制資本性支出計劃通知基建項目（220KV以上的主網和城、農網項目）計劃技改、大修、業擴、和小型基建計劃上一年度資本性支出預算預計新年度的政策變化供應方（流程）供應方（流程）：各業務歸口單位計劃管理流程資本性投資計劃管理流程目標目標(功能范圍功能范圍):規范基建項