1、會計電算化財務軟件分錄 賬套 會計電算化考試賬套 注意事項 1、各憑證填制日期必須為相應經濟業務發生日期。2 所有崗位人員均無登錄密碼。要求1、根據下列經濟業務，以張紅（操作員 ID：01）身份登錄，編制記賬憑證。2、有明細科目的，要求寫出明細科目。3、摘要應從“常用摘要”欄中選用。4 、編制記賬憑證后，用“文件”菜單的“重新注冊”命令，以相應人員重新登錄完成：出納劉婷（操作員 ID ：02）簽字、李響（操作員ID：03）審核、王凡（操作員ID ：04）記賬等工作。賬套 101資料 （一）1、 2009 年 6 月 2 日，購入不需安裝的設備1 臺，價款 50,000 元，增值稅元，全部款項均

2、已用銀行存款支付，設備已經交付使用。（附件3借：固定資產50500應交稅費8500貸：銀行存款59000 產貸 銀行存款 590002、 2009 年 6 月 2 日，用銀行存款支付產品廣告費9000 元。（附件 1 張）8,500元，另外支付運費500借 銷售費用 9000貸 銀行存款 90003、 2009 年 6 月 2 日，生產部門領用原材料48,000 元，管理部門領用原材料200 元。（附件 4 張）借 生產成本材料成本 48000管理費用材料費200貸 原材料 48200（二）1、 2009 年 6 月 3 日，銷售產品一批給 G公司，含稅銷售價款為 11,700元（增值稅率為

3、17%），該批產品已經發出，款項未收到。（附件4 張）借 應收賬款11700貸 主營業務收入 10000應交稅費應交增值稅銷項稅額17002、 2009 年 6月 3 日，用銀行存款支付產品廣告費 2,600 元。（附件 1 張）借 銷售費用2600貸 銀行存款26003、 2009 年 6月 3 日，根據庫存商品的實際情況，當月應提取壞賬準備2,850元。（附件 1 張）借 資產減值損失（光盤中計“管理費用計提壞賬”，不符合新企業會計準則）2850貸 壞賬準備2850（三）1、 2009 年 6月 4 日，車間管理部門報銷日常管理支出 820 元，以現金支付。（附件 1 張）借 制造費用日常

4、管理支出 820貸 庫存現金8202、 2009 年 6月 4 日，計提在建工程人員工資5,600 元。（附件 1 張）借 在建工程5600貸 應付職工薪酬 56003、 2009 年 6月 30 日，現金清查中，發現賬面余額比庫存現金多100 元，原因尚未查出。（附件1 張）借 待處理財產損溢 100貸 庫存現金100（四）1、2009 年 6 月 5 日，企業銷售產品一批給 LG公司，價款 80,000元，增值稅為 13,600元，款項已存入銀行。（附件 3 張）借 銀行存款93600貸 主營業務收入 80000應交稅費應交增值稅銷項稅額 136002、2009 年 6 月 5 日，以銀行

5、存款支付管理部門報刊費300 元，車間修理費 4200 元。 （附件 2 張）借 管理費用報刊費 300制造費用修理費 4200貸 銀行存款45003、2009 年 6月 5 日，企業收到 E 公司歸還的貨款10,530 元，款項已存入銀行。（附件1 張）借銀行存款10530貸 應收賬款 E 公司 10530（五）1、2009 年 6 月 7 日，企業采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款56,000 元，增值稅為 9,520元，收到商業承兌匯票 1 張。（附件 3 張）借 應收票據65520貸 主營業務收入 56000應交稅費應交增值稅銷項稅額 95202、2009 年 6月 7 日，用

6、銀行存款償還短期借款 80,000元，借款利息 1,600元。（附件 3 張）借 短期借款80000財務費用 1600貸 銀行存款816003、 2009 年 6月 7 日，經批準轉銷原材料意外災害損失2,000 元，已收到保險公司賠償1,800 元，款項已存入銀行，其余 200 元轉作營業外支出。（附件2 張）借 銀行存款1800營業外支出 200貸 待處理財產損溢 2000（六）1、 2009 年 6月 8 日，企業收到 F 公司欠付的貨款117,000 元，款項存入銀行。（附件1 張）借 銀行存款117000貸 應收賬款 F 公司 1170002、2009 年 6 月 8 日，現金清查中

7、，發現庫存現金較賬面余額多出160 元，原因尚未查出。（附件 1 張）借 庫存現金160貸 待處理財產損溢 1603、 2009 年 6月 8 日，用銀行存款支付本月電費 3,600 元。其中基本生產部門電費 2,400 元，生產車間電費 800 元，行政管理部門電費 400 元。（附件 4 張）借 生產成本基本生產成本水電費2400制造費用水電費800管理費用水電費 400貸 銀行存款3600（七）1 、2009 年 6 月 9 日，用銀行存款支付前欠 D 公司貨款 117,000 元。 （附件 1 張）借 應付賬款 D 公司 117000貸 銀行存款1170002 、2009 年 6 月

8、9 日，管理部門劉靜報銷其出差的差旅費780 元，余款 220 元現金收訖。（附件 3 張）借 管理費用差旅費 780庫存現金 220貸 其他應收款劉靜 10003、 2009 年 6月 9 日，銷售產品一批給 P 公司，銷售價款 75,000 元，增值稅 12,750元，該批產品已經發出，貨款已存入銀行。（附件 2 張）借 銀行存款87750貸 主營業務收入 75000應交稅費應交增值稅銷項稅額12750（八）1、 2009 年 6月 23 日，管理部門陳敏出差，借支差旅費2,000 元，以現金支付。 （附件 1 張）借 其他應收款陳敏 2000貸 庫存現金20002、 2009 年 6月

9、30 日，從銀行借入3 年期借款 500,000元，借款已存入銀行賬戶。（附件 1 張）借 銀行存款500000貸 長期借款5000003、2009 年 6 月 30 日，計提職工福利費30,200 元，其中生產工人福利費用利費 6,800 元，福利部門的福利費3,400 元。（附件 1 張）借 生產成本人工成本20000制造費用福利費6800管理費用福利費3400貸 應付職工薪酬 3020020,000元，車間管理人員福賬 套102 資料（一）1、2009 年 6 月 11 日，從銀行提取備用金5,500 元準備發放工資。（附件 1 張）借 庫存現金 5500貸 銀行存款 55002、200

10、9 年 6 月 15 日，企業將一張面值為89,000 元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現，貼現息為890 元。（附件 2 張）借 銀行存款 8010財務費用 890貸 應收票據 89003、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款支付到期的商業承兌匯票50,000 元。 （附件 2 張）借 應付票據 50000貸 銀行存款 50000（二）1、2009 年 6 月 15 日，企業行政管理部門購入辦公用品300 元，以現金付訖。（附件2 張）借 管理費用辦公費300貸 庫存現金 3002、 2009 年 6 月 15 日，以現金支付商品展覽費860 元。（附件1 張）借 銷售費用展覽費860貸

11、庫存現金 8603、2009 年 6 月 15 日，企業管理部門修理固定資產866 元，現金支付（直接列入本期期間費用），以現金付訖。（附件 1 張）借 管理費用修理費 866貸 庫存現金 866（三）1、2009 年 6 月 17 日，企業銷售商品領用不單獨計價包裝物2,600 元。（附件 2 張）借銷售費用包裝費 2600貸周轉材料 26002、2009 年 6 月 30 日，提取職工福利費 22,610 元，其中銷售部門 8,890元，行政管理部門12,040 元，在建工程 1,680 元。 （附件 1 張）借 銷售費用職工工資及福利費 8890管理費用職工工資及福利費 12040在建工

12、程 1680貸 應付職工薪酬福利費 226103、2009 年 6 月 30 日，收到 B 公司交來不帶息商業承兌匯票一張，面值23,400 元，用以償還其所欠貨款。（附 件 3 張）借 應收票據 B 公司 23400貸 應收賬款 B 公司 23400（四）1、2009 年 6 月 19 日，用銀行存款支付本月商品保險費 12,000 元。（附件 2 張）借 銷售費用保險費 1200貸 銀行存款 12002 、2009 年 6 月 30 日，計提本期應交教育費附加為650 元。（附件 1 張）借 營業稅金及附加 650貸 應交稅費應交教育費附加 6503、2009 年 6 月 30 日，銷售人

13、員報銷交通費 200 元。（附件 1 張）借 銷售費用交通費200貸 庫存現金 200（五）1、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款償還短期借款 50,000 元，借款利息 800 元。（附件 2 張）借 短期借款50000財務費用800貸 銀行存款508002、 2009 年 6月 30 日，計提本月印花稅200 元。（附件 1 張）借 管理費用印花稅 200貸應交稅費應交印花稅 200本人認為，題目有誤3、 2009 年 6月 30 日，用銀行存款支付購入 C 公司原材料貨款20,000 元，增值稅 3,400 元，材料已驗收入庫，材料采用實際成本入賬。（附件3 張）借 原材料 20

14、000應交稅費應交增值稅進項稅額3400貸 銀行存款 23400（六）1、 2009 年 6 月 30 日，企業一張面值為26,800 元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收存銀行。（附件1 張）借 銀行存款 26800貸 應收票據 268002、 2009 年 6 月 30 日，企業一項在建工程完工，將工程款 68,000 元結轉到固定資產。（附件 3 張）借 固定資產 68000貸 在建工程 680003、 2009 年 6 月 30 日，銷售商品一批，銷售價款96,000 元，增值稅為 16,320 元，該批商品已經發出，貨款已存入銀行。（附件2 張）借 銀行存款 112320貸 主營業務收

15、入 96000應交稅費應交增值稅銷項稅額16320（七）1、2009 年 6 月 30 日，根據供電部門通知，企業本月應付電費理部門電費 420 元，款項以銀行存款支付。（附件 2 張）借 銷售費用水電費660管理費用水電費420貸 銀行存款 10801,080元。其中銷售部門660 元，行政管2、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款支付購入商品貨款 8,000 元，增值稅 1,360 元，商品已驗收入庫。（附件2張）借 庫存商品 8000應交稅費應交增值稅進項稅額1360貸 銀行存款 93603 、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款償還長期借款500,000 元。（附件 1 張

16、）借 長期借款 500000貸 銀行存款 500000（八）1 、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款償還長期借款260,000 元。（附件 1 張）借 長期借款 260000貸 銀行存款 2600002 、2009 年 6 月 30 日，分配應支付的職工工資161,500元，在建工程 12,000 元。（附件 1 張）借 銷售費用 63500管理費用 86000在建工程 12000貸 應付職工薪酬工資1615003、 2009 年 6 月 30 日，發放工資，以現金支付職工工資元，其中銷售部門 63,500 ；行政管理部門161,500 元。（附件 1 張）86,000借 應付職工薪酬

17、工資貸 庫存現金 161500賬套103 資料161500（一）1、 2009 年 6 月 15 日，收到 AAA公司交來的預付款70,200 元，已存入銀行。（附件1 張）借 銀行存款貸 預收賬款 -AAA 公司2、 2009 年 6 月 20 日，領用隨同產品出售不單獨計價的包裝物一批，價借 銷售費用 - 包裝費 600600 元。（附件 1 張）貸 周轉材料 6003 、2009 年 6 月 28 日，企業購入一項非專利技術，買價和有關費用合計（附件 2張）借 無形資產 - 非專利技術 120000貸 銀行存款 120000（二）1、2009 年 6 月 16 日，用銀行存款支付前欠OP

18、EN公司貨款 185,500120,000 元，以銀行存款支付。元。（附件 2 張）借 應付賬款 -OPEN公司 185500貸 銀行存款 1855002 、2009 年 6 月 30 日，期末將本期已計提的所得稅5,300 元結轉到 " 本年利潤 " 賬戶 。（附件 1 張）借 本年利潤 5300貸 所得稅費用 53003、 2009 年 6 月 30 日，以銀行存款支付本月工資162,300 元。（附件 1 張）借 應付職工薪酬工資 162300貸 銀行存款 162300（三）1、2009 年 6 月 25 日，攤銷應由本月負擔的生產車間設備修理費650 元，此費用已列

19、入待攤費用。 （附件1 張）。借 制造費用 650貸 預付賬款（光盤中為“現金”，本人認為錯誤）650說明：對于“待攤費用”問題，在新的企業會計準則體系下，并沒有完全予以取消，只是不再單獨出現“待攤費用”的字樣、概念而已。只要企業的相關經濟業務符合準則中資產的定義，仍然可以將其列入資產負債表中的資產方。比如，企業預付若干月的房租，在原準則（制度）下，計入“待攤費用”科目，在新準則下，如果符合資產定義，可以計入“預付賬款”科目。2、 2009 年 6 月 26 日，管理部門購入辦公用品 462 元，以現金支付。（附件 1 張）借 管理費用 - 辦公費 462貸 庫存現金 4623、2009 年

20、6 月 28 日，收到發展公司作為資本投入的原材料一批， 該批原材料經評估確認的價值為90,000元。經稅務部門認定的應交增值稅為 15,300 元。發展公司已開具了增值稅專用發票。（附件3 張）借 原材料 90000應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 15300貸 實收資本 - 發展公司 105300（四）1 、2009 年 6 月 28 日，以銀行存款支付車間生產設備修理費1,020 元，計入本期成本費用。（附件2張）借 制造費用 - 修理費 1020貸 銀行存款 10202、2009 年 6 月 30 日，本期應收賬款余額按比例應計提壞賬準備2,100 元，壞賬準備賬戶貸方余額600

21、元。（附件 1 張）借 資產減值損失 1500貸 壞賬準備15003 、2009 年 6 月 30 日，用銀行存款交納上月應交所得稅1,300 元。（附件 2 張）借 應交稅費 - 應交所得稅 1300貸 銀行存款1300（五）1、 2009 年 6月 28 日，用銀行存款交納上月應交所得稅2,300 元。（附件 1 張）借 應交稅費應交所得稅 2300貸 銀行存款23002、 2009 年 6月 28 日，出售剩余材料一批，價款2800 元，增值稅 476 元，款項已存入銀行。（附件 2張）借 銀行存款3276貸 其他業務收入 2800應交稅費應交增值稅銷項稅額 4763、 2009 年 6

22、月 30 日，結轉上述已售材料的成本2,060元。（附件 1 張）借 其他業務支出 2060貸 原材料 2060（六）1 、2009 年 6 月 29 日，以銀行存款支付本月車間管理部門水電費1,650 元（附件 2 張）。借 制造費用水電費 1650貸 銀行存款16502 、2009 年 6 月 30 日，以銀行存款交納本月增值稅8,000 元。（附件 1 張）借 應交稅費應交增值稅已交稅金 8000貸 銀行存款80003、 2009 年 6月 30 日，收到李志投資人民幣 130,000元存入銀行。（附件 2 張）借 銀行存款130000貸 實收資本李志 130000（七）1、 2009

23、年 6月 30 日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560 元。（附件 2 張）借 管理費用滯納金 2560貸 銀行存款25602、 2009 年 6月 30 日，將本期營業外支出總額 4,560元，結轉本年利潤。（附件1 張）借 本年利潤4560貸 營業外支出 45603、 2009 年 6月 30 日，銷售產品一批，增值稅專用發票上注明售價47,800 元，增值稅 8,126 元，款項收到存入 銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款55926貸 主營業務收入 47800應交稅費應交增值稅銷項稅額 8126104 資料（一）1、 2009 年 6 月 2 日，銷售商品一批，專用發票上記載的售價為

24、85,000 元，增值稅 14,450 元，款項已收存銀行。（附件 2 張）借 銀行存款 99450貸 主營業務收入 85000應交稅費應交增值稅銷項稅額144502、 2009 年 6 月 2 日，從銀行提取備用金8000 元。（附件1 張）借 庫存現金8000貸 銀行存款80003、2009 年 6 月22 日，以銀行存款支付管理部門保險費1000 元。（附件1 張）借 管理費用保險費1000貸 銀行存款 1000( 二 )1、2009 年 6 月 3 日，企業購入不需安裝設備一臺，價值為60,000 元，增值稅 10,200 元，運雜費 500元，款項用銀行存款支付。（附件 4 張）借

25、固定資產70700貸 銀行存款707002 、2009 年 6 月 30 日，結轉本月銷售商品的成本62,500 元。（附件 1 張）借 主營業務成本 62500貸 庫存商品625003 、2009 年 6 月 30 日，期末，企業本將期營業外收入總額 165,100元，結轉到本年利潤。 （附件1張）借 營業外收入 165100貸 本年利潤165100（三）1、 2009 年 6月 8 日，以銀行存款 200,000 元，對希望小學進行捐贈。（附件3 張）借 營業外支出 200000貸 銀行存款2000002、 2009 年 6月 28 日，收到 S 公司歸還前欠貨款58,500 元，存入銀行

26、。（附件 1 張）借 銀行存款 58500貸 應收賬款 S 公司 585003、2009 年 6 月 28 日，企業將一項專利權轉讓給A 公司，取得轉讓收入 160,000 元，款項已存入銀行（不考慮稅金）。（附件 2 張）借 銀行存款160000貸 營業外收入 160000（四）1、2009 年 6 月 9 日，向銀行申請辦理一份面值為30,000 元的銀行匯票，準備用于到外地采購商品。 （附件2張）借 其他貨幣資金 30000貸 銀行存款300002、 2009 年 6月 9 日，企業向某單位出租包裝物一批，收到押金1,800 元，存入銀行。（附件 2 張）借 銀行存款1800貸 其他應付

27、款存入保證金 18003、 2009 年 6 月 29 日，企業向銀行借入三個月期限、年利率為4.8%的借款 50,000 元已收存銀行。（附件1張）借 銀行存款50000貸 短期借款50000（五）1 、2009 年 6 月 21 日，因 H 公司破產，應收賬款23,400 元無法收回，經批準確認為壞賬借 壞賬準備 23400貸 應收賬款 H 公司 234002、2009 年 6 月 21 日，管理部門李葉報銷差旅費2,000 元，并退回多預支差旅費現金1,000 元。（附件2 張）借 管理費用差旅費2000庫存現金 1000貸 其他應收款李葉30003、 2009 年 6 月 21 日，管

28、里部門領用低值易耗品一批，價值為 1,000 元（附件 1 張）用一次攤銷法進行核算。借 管理費用低值易耗品攤銷1000貸 周轉材料 1000（六）1、 2009 年 6 月 23 日，管理部門董艷出差，預借差旅費2,000 元，以現金付訖。（附件1 張）借 其他應收款董艷2000貸 庫存現金 20002 、2009 年 6 月 30 日，以銀行存款支付二季度短期借款利息 50000 元。（附件 1 張）借 財務費用 50000貸 銀行存款 500003、 2009 年 6 月 30 日，對庫存商品進行盤點，發現盤虧 2200 元，原因待查（不考慮稅金）。（附件 1 張）借 待處理財產損溢庫存

29、商品盤虧2200貸 庫存商品 2200（七）1、 2009 年 6月 23 日，企業持銀行匯票 100,000元從 PP工廠購入原材料一批（按實際成本計價），貨款 85,500 元，增值稅 14,535 元，另支付運雜費300 元，余款以現金補付，材料已驗收入庫。（附件3張）借 原材料 85800應交稅費應交增值稅進項稅額 14535貸 其他貨幣資金 100000庫存現金3352、 2009 年 6月 25 日，從銀行提取現金 1,000 元備用。（附件 1 張）借 庫存現金1000貸 銀行存款10003、 2009 年 6月 28 日，收到 AAA公司交來的預付貨款91,700 元，已存入銀

30、行。（附件2 張）借 銀行存款91700貸 預收賬款91700（八）1、 2009 年 6月 24 日，收到 PP公司交來的預付貨款35,100 元，已存入銀行。（附件1 張）借 銀行存款35100貸 預收賬款 PP公司 351002、2009 年 6 月 24 日，購入商品一批，專用發票上載明貨款為65,000元，增值稅 11,050元，全部款項已用銀行存款支付，商品尚未收到（附件3 張），假定按實際成本計價。借 在途物資65000應交稅費應交增值稅進項稅額 11050貸 銀行存款760503、 2009 年 6月 30 日，收到上述商品，并已驗收入庫（附件1 張）。借 庫存商品65000貸

31、 在途物資65000（九）1 、2009 年 6 月 25 日，收到銀行存款通知單 ,S 公司歸還前欠貨款98,700 元。（附件2 張）借 銀行存款 98700貸 應收賬款 S 公司 987002 、2009 年 6 月 25 日，以現金支付管理部門設備修理費800 元。（附件 1 張）借 管理費用修理費800貸 庫存現金 8003 、2009 年 6 月 25 日，企業向某單位出租包裝物一批，收到租金6,800 元，款項已存入銀行。（附件2張）借 銀行存款 6800貸 其他業務收入 6800（十）1、2009 年 6 月 26 日，企業收到海外華僑捐贈的全新高級轎車一輛，價值為 110,0

32、00 元（不考慮稅金） 。（附件 2 張）借 固定資產 110000貸 營業外收入 110000說明：在新的企業會計準則體系（2006）中，接受捐贈不再作為資本公積的增加，應當記入接受捐贈當期的當期損益，記“營業外收入”。因此，“待轉資產價值”科目不再需要設置。2、2009 年 6 月 26 日，企業售給 VBM公司產品一批，專用發票上載明售價18,000 元，增值稅 3,060 元，款項已存入銀行。（附件2 張）借 銀行存款 21060貸 主營業務收入 18000應交稅費應交增值稅銷項稅額30603、2009 年 6 月 26 日，銷售商品領用單獨計價包裝物一批，包裝物銷售收入為5,000

33、元，款項已存入銀行（不考慮稅金）。（附件1 張）借 銀行存款 5000貸 其他業務收入 5000（十一）1、 2009 年 6 月 27 日，收到 PP公司交來的預付貨款45,100 元，已存入銀行。（附件1 張）借 銀行存款 45100貸 預收賬款 PP公司 451002 、2009 年 6 月 27 日，經批準，將原記入待處理財產損溢的庫存商品盤虧2200 元，轉作管理費用。（附件1張）借 管理費用 2200貸 待處理財產損溢庫存商品盤虧22003 、2009 年 6 月 27 日，用銀行存款支付前欠M公司貨款60,840元。（附件2 張）借 應付賬款 M公司 60840貸 銀行存款60840（十二）1、 2009 年 6月 1 日，用銀行存款支付購入C