1、國國 家家 科科 技技 計計 劃劃 經經 費費 管管 理理政政 策策 培培 訓訓全社會研發投入快速增長全社會研發投入快速增長全社會全社會R&DR&D投入：投入： “十一五十一五”期間，期間，5年合計：年合計：24111億元。億元。 2012年，年，10240億元，億元，R&D/GDP:1.97。財財政政部部中央財政科技投入中央財政科技投入其其他他部部委委自自然然科科學學基基金金會會國國家家發發改改委委科科技技部部教教育育部部中中科科院院院院所所長長基基金金9 98 85 5工工程程自自然然科科學學基基金金產產業業化化專專項項國國家家科科技技計計劃劃重重大大科科技技專專項

2、項知知識識創創新新工工程程公益性行業專項公益性行業專項高高校?？瓶蒲醒袑ｍ楉椣认葘ｍ楉椫卮髮ｍ椫卮髮ｍ?73973計劃計劃863863計劃計劃重大重大專項專項1 1重大重大專項專項2 2支撐支撐計劃計劃重大重大專項專項1616創新人才推進計劃創新人才推進計劃重大科技創新基地建設重大科技創新基地建設國家國際國家國際科技合作科技合作專項專項政策政策引導類引導類計劃計劃其他其他計劃計劃基本計劃基本計劃“十二五十二五”國家科技計劃國家科技計劃“十二五十二五”國家科技計劃體系國家科技計劃體系主體科技計劃及其定位主體科技計劃及其定位973973計劃計劃面向國家重大戰略需求、具有國家目標的基礎研究任

3、務和面向國家重大戰略需求、具有國家目標的基礎研究任務和重大科學研究計劃，著重提升原始性創新能力。重大科學研究計劃，著重提升原始性創新能力。年度經費年度經費約約40億元億元863863計劃計劃以前沿技術任務為重點，以解決事關國家長遠發展和安全以前沿技術任務為重點，以解決事關國家長遠發展和安全的戰略性、前沿性和前瞻性高技術問題為核心，以培育和的戰略性、前沿性和前瞻性高技術問題為核心，以培育和發展戰略性新興為主線。發展戰略性新興為主線。年度經費年度經費約約55億元億元支撐計劃支撐計劃面向經濟社會建設主戰場，重點解決戰略性、綜合性、面向經濟社會建設主戰場，重點解決戰略性、綜合性、跨行業、跨地區的重大科

4、技問題，為調結構、轉方式、跨行業、跨地區的重大科技問題，為調結構、轉方式、惠民生提供科技支撐?；菝裆峁┛萍贾?。年度經費年度經費約約55億元億元國際科技國際科技合作專項合作專項推進開放環境下自主創新，以全球視野推進國家創新能力推進開放環境下自主創新，以全球視野推進國家創新能力建設，通過國際合作有效利用全球科技資源，促進我國科建設，通過國際合作有效利用全球科技資源，促進我國科技進步和國家競爭力提升，服務對外開放和外交工作大局。技進步和國家競爭力提升，服務對外開放和外交工作大局。年度經費約年度經費約20億元億元創新鏈創新鏈各計劃經費投入比重情況（各計劃經費投入比重情況（20112011年）年）9

5、73973計劃（計劃（15%15%）單位：億元單位：億元863863計劃計劃（18%18%）科技支撐計劃科技支撐計劃（19%19%）政策引導類政策引導類計劃（計劃（3%3%）國際科技合作國際科技合作專項（專項（5%5%）其他計劃其他計劃（40%40%）政策體系構成政策體系構成關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見國辦發【國辦發【20062006】5656號）號）各類科技計劃和專項經費管理辦法各類科技計劃和專項經費管理辦法國家科技計劃國家科技計劃和專項經費監和專項經費監督管理暫行辦督管理暫行辦法法（國科發財（國科發財字【字【20072007】3933

6、93號）號）關于進一步加關于進一步加強國家科技計強國家科技計劃項目（課題劃項目（課題承擔單位法人承擔單位法人責任的若干意責任的若干意見國科發見國科發【2012】86號）號）財政部財政部 科技部關科技部關于調整國家科技于調整國家科技計劃和公益性行計劃和公益性行業科研專項經費業科研專項經費管理辦法若干規管理辦法若干規定的通知定的通知（財教（財教【20112011】434434號）號）在經費的管理和使用過程中過程中，需要遵循的基在經費的管理和使用過程中過程中，需要遵循的基本原則是：政策相符性、目標相關性和經濟合理性本原則是：政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則。原則。國家科技計劃和專項經費管理使用

7、的基本原則國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則1 1、政策相符性原則：、政策相符性原則： 國家財經法規國家財經法規 相應的科技經費管理制度相應的科技經費管理制度2 2、目標相關性原則：、目標相關性原則： 概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據 支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規律和特點。支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規律和特點。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則3 3、經濟合理性原則：、經濟合理性原則：參照國內外同類研究開發活動參照國內外同類研究開發活動符合我國國情符合我國國情概預算應

8、與同類科研活動的支出水平相匹配概預算應與同類科研活動的支出水平相匹配材料、設備等支出與市場同類產品一般價格水平相材料、設備等支出與市場同類產品一般價格水平相匹配匹配在考慮技術創新風險和不影響研究任務的前提下，在考慮技術創新風險和不影響研究任務的前提下，提高資金的使用效率。提高資金的使用效率。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則預預 算算 執執 行行 要要 點點單位制定內部管理辦法，強化法人責任單位制定內部管理辦法，強化法人責任單獨核算，?？顚Ｓ脝为毢怂?，?？顚Ｓ脟栏癜凑障逻_的課題預算執行嚴格按照下達的課題預算執行嚴格遵守預算調整程序嚴格遵守預算調整程

9、序年度決算、中期財務檢查、財務驗收（結年度決算、中期財務檢查、財務驗收（結題審計）題審計）重大事項報告重大事項報告結余經費原渠道上繳結余經費原渠道上繳加強法人責任加強法人責任 為什么強調法人責任為什么強調法人責任 ？法人單位在了解項目研發信息、把握項目進度、加強法人單位在了解項目研發信息、把握項目進度、加強資源整合、組織協調和服務于項目實施等方面具有優勢；資源整合、組織協調和服務于項目實施等方面具有優勢；可以充分調動項目（課題）研究和管理各方積極性；可以充分調動項目（課題）研究和管理各方積極性；有利于進一步改進科研活動的氛圍和環境，優化科研有利于進一步改進科研活動的氛圍和環境，優化科研力量布局

10、和科技資源配置，充分調動和發揮承擔單位和力量布局和科技資源配置，充分調動和發揮承擔單位和科研人員的積極性、主動性和創造性；科研人員的積極性、主動性和創造性；進一步建立和完善責任機制，強化過程管理，提升財進一步建立和完善責任機制，強化過程管理，提升財政資金使用效益；政資金使用效益；進一步促進計劃統籌和成果集成，推動科技成果向現進一步促進計劃統籌和成果集成，推動科技成果向現實生產力轉化。實生產力轉化。加強法人責任加強法人責任 法人單位應承擔有哪些責任法人單位應承擔有哪些責任 ？服務支撐服務支撐&管理監督管理監督申報立項階段：組織和指導申報立項階段：組織和指導預算編制階段：咨詢和服務預算編制

11、階段：咨詢和服務組織實施階段：協調和支撐組織實施階段：協調和支撐經費使用過程：審核和監督經費使用過程：審核和監督結題驗收階段：檢驗和凝練結題驗收階段：檢驗和凝練成果的應用推廣和產業化成果的應用推廣和產業化加強法人責任加強法人責任 法人單位在經費使用中的審核監督作用法人單位在經費使用中的審核監督作用根據根據國家科技計劃經費管理辦法，建立健全經費管理制度國家科技計劃經費管理辦法，建立健全經費管理制度，完，完善內部控制和監督制約機制，認真行使善內部控制和監督制約機制，認真行使經費管理、審核和監督經費管理、審核和監督權權，對本單位使用、，對本單位使用、外撥項目（課題）經費情況實行有效監管。外撥項目（課

12、題）經費情況實行有效監管。根據國家科技計劃經費管理辦法，按照項目（課題）預算中核根據國家科技計劃經費管理辦法，按照項目（課題）預算中核定的金額，與合作單位共同安排好定的金額，與合作單位共同安排好間接費用間接費用支出。間接費用中支出。間接費用中的的績效支出績效支出要充分尊重課題負責人的意見，注重發揮對一線科要充分尊重課題負責人的意見，注重發揮對一線科研人員的激勵作用，由承擔單位按照國家工資津補貼政策統籌研人員的激勵作用，由承擔單位按照國家工資津補貼政策統籌安排。安排。承擔單位應在經費管理使用方面為科研人員提供必要的承擔單位應在經費管理使用方面為科研人員提供必要的政策咨政策咨詢、培訓支撐詢、培訓支

13、撐等相關服務，確保項目（課題）經費支出符合國等相關服務，確保項目（課題）經費支出符合國家財政資金的使用要求，提高經費使用效益，有效促進科研活家財政資金的使用要求，提高經費使用效益，有效促進科研活動開展。動開展?？傮w要求：總體要求：u單獨核算：專項經費專項經費及自籌經費自籌經費分別進行單獨核算承擔單位承擔單位及合作單位合作單位都應實現單獨核算 實現方式：實現方式： 在單位會計核算系統中單獨設置會計科目單獨設置會計科目(分別設收入和支出科目）； 在單位會計核算系統中設輔助明細賬輔助明細賬u專款專用會計核算會計核算直接費用和間接費用直接費用和間接費用u 直接費用直接費用: :設備費、材料費、測試化驗

14、加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版國際合作與交流費、出版/ /文獻文獻/ /信息傳播信息傳播/ /知識產權事務費、勞務費、專家咨詢知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。費和其他支出等。u 間接費用間接費用: :儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及以及績效支出績效支出等。等。 績效支出績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研是指承擔課題任務的單位為提高科研 工作績效安排的相關支工作績效安排的相關支出。出。u設備費：設

15、備費：是指在是指在課題研究開發周期以內課題研究開發周期以內發生的以發生的以下三類費用：下三類費用：購置或試制購置或試制專用專用儀器設備儀器設備對現有儀器設備進行升級改造對現有儀器設備進行升級改造租賃外單位設備租賃外單位設備不應列支預算外設備；應有完整的設備驗收入庫手續；使用屬于承擔單位支撐條件的設備不得在專項經費中列支設備租賃費。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u材料費：材料費：材料費是指課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采材料費是指課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。購及運輸、裝卸、整理等費用。列支應有合同、發票及完整的材料驗收、入

16、庫、出庫單據；不得列支大量的日常辦公耗材；不可以在專項經費中列支生產性材料、基建材料、大宗工業化原料。直接費用的支出管理直接費用的支出管理測試化驗加工費：測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。列支應當提供發票、委托合同、測試結果報告、測試單位資質證明；在課題承擔單位（包括合作單位）內進行測試，承擔單位的測試化驗加工部門應為獨立經濟核算單位，并應有內部委托、內部結算的有關規定和結算憑證；不得以測試化驗加工費的名義分立子任務，變相轉撥經費。直接費用的支出管理直接費用的支出管理 不能單獨計量的儀器設備、科學裝不能單獨計

17、量的儀器設備、科學裝置以及實驗室日常運行的水、電、置以及實驗室日常運行的水、電、氣、暖等支出屬于氣、暖等支出屬于間接費用間接費用的開支的開支范圍，范圍，不能再重復列支或分攤。不能再重復列支或分攤。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u 燃料動力費：燃料動力費：在課題研究過程中在課題研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行等運行發生的可以發生的可以單獨計量單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。的水、電、氣、燃料消耗費用等。u會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。會議費支出手續要完備，要有預算單、會議通知、

18、參加人員等；會議開支標準應嚴格執行國家有關標準，嚴禁鋪張浪費；嚴格控制會議規模、會議數量和會期；嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u差旅費：差旅費：是指在課題研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。出差人員應為課題組成員；列支差旅費應提供出差審批表和有關原始票據，出差目的、事由、出差人數等信息應當齊全；嚴格執行國家有關差旅費報銷標準；嚴禁列支旅游費、景點門票。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u國際合作交流費：國際合作交流費：是指在課題研究過程中是指在課題研究過程中課題研課題研究人員出國

19、究人員出國及外國專家及外國專家來華工作來華工作的費用。的費用。出國人員應當為課題組成員；出國任務應當與課題任務相關；出訪目的地、國別、天數次數和人員規模應與預算相符；列支出國費用要有邀請函、批件、國外行程單、出國調研報告等憑據；嚴格執行國家關于出國補助標準的規定。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u出版文獻信息傳播知識產權事務費：出版文獻信息傳播知識產權事務費：購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。大宗專業資料和軟件購置費支出應當有預算批復；不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u勞務費：是指在課題研究過程中

20、支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。支付范圍應符合管理辦法的規定；應按照預算書的要求據實列支，不應計提或分攤；除按預算書和有關規定支出高校畢業生社會保險費補助外，不得支出其他人員社會保險費；原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、負責工作、勞務時間、本人簽字等信息。u專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。支付范圍應符合管理辦法的規定；只能支付給個人，不能支付給單位；不能列支博士、碩士研究生因學位論文答辯、論文修改發生的相關費用；原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內容、咨詢時間、本人簽字等信

21、息。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u其他支出：其他支出：是指在課題研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出。不能填列課題實施前發生的各項經費支出、獎勵支出以及不可預見；支出內容不應與前述預算科目的支出內容重復列支；支出內容要與課題任務密切相關。直接費用的支出管理直接費用的支出管理u間接費用：間接費用：是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的。要求各單位要制定具體的管理辦法。現有儀器設備及房屋水、電、氣、暖消耗有關管理費用的補助支出績效支出間接費用的管理間接費用的管理u間接費用：間接費用：1、間接費用按課題統

22、一核定，實行總額控制。2、間接費用分別納入各自單位財務統一管理，統籌安排使用。3、承擔單位和課題組不得再變相在課題內列支和攤銷各項費用，包括：課題所在單位和實驗室日常運行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費、電話費、餐費等。間接費用的管理間接費用的管理建立和完善本單位的有關制度建立和完善本單位的有關制度1 1、現金管理和使用、現金管理和使用2 2、設備、材料等資產的管理和使用；、設備、材料等資產的管理和使用；3 3、間接費用和績效支出的管理和使用；、間接費用和績效支出的管理和使用；4 4、合同的管理；、合同的管理；5 5、對外撥經費及合作單位的管理；、對外撥經費及合作單位的管理；6 6

23、、內部各有關部門的職責和分工；、內部各有關部門的職責和分工；7 7、有關科目預算調整的審批程序。、有關科目預算調整的審批程序。經費預算的調整經費預算的調整 1. 1.預算總額調整、承擔單位變更預算總額調整、承擔單位變更, ,報報財政部財政部批準。批準。2.2.合作單位之間預算調整以及合作單位增減，報合作單位之間預算調整以及合作單位增減，報科技部科技部批準。批準。 3.3.“五可調五可調”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版、出版/ /文獻文獻/ /信息傳播信息傳播/ /知識產權事務費、其他支出預知識產權事務費、其他支出預算，課題組申請，承擔單位審批，科

24、技部或相關主管部算，課題組申請，承擔單位審批，科技部或相關主管部門在財務檢查、驗收時確認。門在財務檢查、驗收時確認。 4 4. .“六不增六不增”：設備費、差旅費、會議費、國際合作與：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算不增可減。交流費、勞務費、專家咨詢費預算不增可減。 5 5. .“一不動一不動”：間接費用不得調整。：間接費用不得調整。u年度決算報告制度年度決算報告制度項目（課題）承擔單位要按照規定的要求和程序，組織編制年度財務決算報告，并上報科技部。課題財務決算報告應由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制，應賬表一致、賬實相符。年度財務決算報告將作為課題后續年

25、度撥款、中期財務檢查、結題財務驗收的重要依據。u重重大事項報告制度大事項報告制度重大事項：影響經費預算執行的重大事項重大事項：影響經費預算執行的重大事項任務調整課題負責人、首席科學家變更或調動項目（課題）承擔單位變更、更名等三大計劃重大事項報告程序三大計劃重大事項報告程序973計劃項目首席科學家、項目承擔單位應及時將重大事項報科技部863計劃課題負責人、課題承擔單位應及時按程序將重大事項報科技部支撐計劃課題負責人、課題承擔單位應當及時將重大事項報項目組織單位及科技部 進行項目驗收出具審計報告會計師事務所審計整理財務材料資料通過財務驗收提交自驗收報告和審計報告，進行財務驗收根據財務驗收意見進行整

26、改不通過財務驗收處罰處罰處罰 課題通過驗收后一個月內，辦理財務結帳手續 結余經費按規定原渠道回繳科技部 建立科研項目課題經費績效評價制度 專項經費管理建立信用管理機制，科技部對承擔單位、課題負責人等的信譽度進行評價和記錄 通過信息化手段建立項目（課題）預算管理和控制平臺，在方便科研人員及時和便捷地了解經費支出情況的同時，實現對經費使用的動態監控 完善以財務制度建設為基礎的單位內部控制管理框架，對經費開支的范圍、標準，審批的職責、權限和程序等做細致的規定 定期組織內部各部門和項目負責人開展財經法規、預算管理等方面的學習和培訓，逐步提高科研人員的項目管理和財務管理能力好的經驗和做法好的經驗和做法1

27、. 1. 單位制度不單位制度不健全、不落實，健全、不落實，與國家規定相與國家規定相矛盾矛盾2 2. . 違規轉撥經違規轉撥經費：費： “包工包工頭頭”，“二老二老板板”，層層轉撥，層層轉撥3. 違規發放人員費：違規發放人員費：發給有工資性收入的人發給有工資性收入的人（津貼、獎金）；支付研究生培養費、答辯費、（津貼、獎金）；支付研究生培養費、答辯費、保險等；代簽代領、無人簽領、弄虛作假保險等；代簽代領、無人簽領、弄虛作假4. 以合作方式將經費轉移到利益相關人謀取以合作方式將經費轉移到利益相關人謀取私利：私利：課題組成員在合作公司中占股份；課課題組成員在合作公司中占股份；課題組成員（或利益相關人）

28、注冊公司，以合題組成員（或利益相關人）注冊公司，以合作名義截留、挪用、轉移作名義截留、挪用、轉移發現的主要問題發現的主要問題示例：示例： 部分單位違反規定，擅自調整預算部分單位違反規定，擅自調整預算自行增加課題合作單位，以委托測試等的名義將科研任務外包，向合作單位以外的其他單位轉撥經費發現的主要問題發現的主要問題示例：示例：違規發放勞務費、專家咨詢費違規發放勞務費、專家咨詢費 擴大與人員相關費用的發放范圍、 標準以編造虛假勞務合同、代簽代領、虛構人員名單等方式違規支出勞務費、專家咨詢費 發放手續不完備，隨意性強發現的主要問題發現的主要問題5.假發票：（真事假票）、假票假事、票實不符（火車票）6

29、.超范圍支出：個人消費性支出（汽油費、通訊費），差旅會議費包含觀光旅游等 7.管理不規范：未履行政府采購或招投標程 序；無材料出入庫制度，以購代耗；大額、 大量調賬；結題前突擊花錢；串戶使用零 余額賬戶；執行率偏低等 8.其他問題：支出分攤無依據、沒有進行 單獨核算、自籌經費不到位發現的主要問題發現的主要問題示例：示例：利用虛假票據列支財政資金利用虛假票據列支財政資金 虛假業務、虛假票據 真實業務、虛假票據 虛假業務、真實票據 發現的主要問題發現的主要問題示例：示例：違規列支招待費、禮品費以及個人消費性支出違規列支招待費、禮品費以及個人消費性支出國家科技計劃經費管理辦法明令禁止此類支出直接在專

30、項經費中列支招待費、禮品費、福利費等明顯不允許列支的費用以會議費、材料費等的名義，將商城、酒樓、健身俱樂部、旅行社、商務公司等的消費支出在專項經費中列支。例如：某課題承擔單位將在金富源體育健身俱樂部的消費支出12.05萬元，作為會議費在專項經費中列支發現的主要問題發現的主要問題處罰措施：處罰措施： 限期整改限期整改停撥經費停撥經費通報批評通報批評不通過財務驗收不通過財務驗收一定時限內暫?；蛉∠陥筚Y格一定時限內暫?；蛉∠陥筚Y格 根據國家科技計劃和專項經費監督管理暫行辦法（國科發財字2007393號）違規處理違規處理 結束結束1 1、政策相符性原則：、政策相符性原則： 國家財經法規國家財經法規

31、 相應的科技經費管理制度相應的科技經費管理制度2 2、目標相關性原則：、目標相關性原則： 概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據 支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規律和特點。支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規律和特點。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則直接費用和間接費用直接費用和間接費用u 直接費用直接費用: :設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版國際合作與交流費、出版/ /文獻文獻/ /信息傳播信息傳播/ /知識產權事務費、勞務費、專家咨詢知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。費和其他支出等。u 間接費用間接費用: :儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及以及績效支出績效支出等。等。 績效