1、2021年公司全面預(yù)算管理規(guī)定 2021 年公司 全面預(yù)算管理規(guī)定 第一章 總則 第一條 為規(guī)范和加強 xxxx 發(fā)展有限公司（以下簡稱公司）全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國審計法及有關(guān)公司規(guī)章制度的規(guī)定，并結(jié)合公司的具體情況，制定本規(guī)定。 第二條 全面預(yù)算管理是按照董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位即預(yù)算單位，以預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活

2、動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。 第三條 全面預(yù)算管理原則： (一) 樹立全局觀念，做好人事平衡； (二) 先進、經(jīng)濟、合理； (三) 量入為出； (四) 輕重緩急，精打細(xì)算。 第四條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)： (一) 根據(jù)董事會制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施； (二) 明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用； (三) 合理配置企業(yè)各項資源； (四) 對企業(yè)經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督； (五) 為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。 第五條 全面預(yù)算管理的具體活動： 全面預(yù)算管理具體活動

3、包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。預(yù)算編制是公司內(nèi)部機構(gòu)和人員,依據(jù)國家法律、法規(guī)和制度，對本公司未來會計期間的經(jīng)營成果所做的預(yù)計和測算。預(yù)算執(zhí)行是本公司在未來會計期間按步驟實施預(yù)算方案。預(yù)算檢查是財務(wù)人員對本公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行查驗。預(yù)算執(zhí)行情況分析是指對實際完成情況與預(yù)算的對比，找出發(fā)生差異原因的過程。 第六條 公司要建立高效的預(yù)算編制、執(zhí)行及檢查機制，以保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行、不斷完善內(nèi)部控制制度、降低成本消耗、提高工作效率、保證工作質(zhì)量、及時堵塞漏洞，防止舞弊。 第二章 預(yù)算編制、審核的機構(gòu)和人員 第七條 公司預(yù)算編制機構(gòu)為預(yù)算編制工作小組，組長由公司

4、總經(jīng)理擔(dān)任，具體工作人員由財務(wù)部、市場運營部、人事業(yè)務(wù)部等各部門相關(guān)人員組成。預(yù)算編制小組根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。在預(yù)算編制小組的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部負(fù)責(zé)編制資金、物業(yè)管理費用、稅金、固定資產(chǎn)折舊、長期資產(chǎn)攤銷等預(yù)算，并負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算后編制公司主要指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債、利潤、現(xiàn)金流量等預(yù)算，以及編制預(yù)算說明。市場運營部負(fù)責(zé)編制與電子市場經(jīng)營相關(guān)項目預(yù)算，人事業(yè)務(wù)部編制辦公費用預(yù)算。各部門按收入和費用的歸口管理編制好各自的預(yù)算后交財務(wù)部匯總。 第八條 預(yù)算編制完成后，上報股份公司的預(yù)算檢查機構(gòu)進行全面審核和檢查。 第九條 預(yù)算編制人員應(yīng)具有較高的政

5、策水平、良好的職業(yè)道德、掌握預(yù)算編制所需要的各種專業(yè)知識和技能，并做到堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第三章 預(yù)算編制基本原則、具體要求及程序 第十條 預(yù)算編制機構(gòu)或人員在本公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使編制權(quán)。財務(wù)預(yù)算編制工作要在本公司編制經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上開展。財務(wù)預(yù)算編制工作采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式進行。 第十一條 預(yù)算單位在編制年度預(yù)算前，須對本公司內(nèi)部資源和外部經(jīng)營環(huán)境要進行分析評估，主要包括： （一）國家宏觀經(jīng)濟政策、全球和國家經(jīng)濟環(huán)境變化和本公司所處行業(yè)的市場環(huán)境可能對本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響。 （二）根據(jù)上級公司下達的經(jīng)營計劃和本公司內(nèi)部資源分布狀況及利用效

6、能，確定本公司預(yù)算總目標(biāo)和分目標(biāo)。 （三）本著盤活存量為主、適度舉債為輔的原則，充分挖掘本公司內(nèi)部資源利用潛力，提高存量資源利用效率。 第十二條 年度預(yù)算編制的具體要求 （一）收入預(yù)算原則上不低于前三年平均水平。 （二）成本費用預(yù)算本著節(jié)約的原則編制，成本費用利潤率原則上不高于上年水平。個人總收入和平均收入增長幅度原則上不高于本公司效益增長幅度。 （三）投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。 （四）利潤表預(yù)算及其明細(xì)項目除編制年度預(yù)算外，需編制季度預(yù)算。 （五）消化歷史遺留問題必須列入當(dāng)年預(yù)算，并附單獨說明。無法編入

7、預(yù)算的非確定事項需單獨說明。 第.條 年度預(yù)算編制的具體程序 （一）編制經(jīng)營計劃和年度預(yù)算前，須學(xué)習(xí)政府有關(guān)部門、上級股東公司下發(fā) 的文件，對市場情況進行充分的調(diào)查，收集基礎(chǔ)資料； （二）確定經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的原則及總目標(biāo)、分目標(biāo)，分項布置編制工作，制定編制方案； （三）召開本公司內(nèi)部經(jīng)營計劃和預(yù)算協(xié)調(diào)會議，制定各部門經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算； （四）匯總各部門經(jīng)營計劃，編制公司經(jīng)營計劃草案和匯總預(yù)算草案上報股份公司； （五）落實股份公司下達的經(jīng)營計劃修改意見和財務(wù)預(yù)算修改意見； （六）重新匯總修訂后的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，將修訂后的預(yù)算草案及編制說明，經(jīng)本公司經(jīng)營班子負(fù)責(zé)人簽字后報股份公司； （七

8、）將預(yù)算方案報董事會批準(zhǔn)。 第 四章 預(yù)算執(zhí)行 第十四條 本公司必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)過上董事會批準(zhǔn)的正式經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算。 第十五條 在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的重大事項需及時向股份公司匯報。 第十六條 遇到特殊情況，需列支預(yù)算外支出項目時，15 萬元以內(nèi)，由董事長審批；超過 15 萬元的事項，經(jīng)董事會審批后，方可執(zhí)行。 第十七條 因經(jīng)營、財務(wù)或其他因素引起的重大變化，需及時將詳細(xì)情況及預(yù)算調(diào)整方案報股份公司審批，待批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整方案須履行董事會審核批準(zhǔn)程序。 第五章 預(yù)算檢查 第十八條 預(yù)算檢查人員依本暫行規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進行預(yù)算檢查，任何部門及個人不得干涉或打擊報復(fù)。 第十九條 預(yù)算檢查

9、主要是檢查各部門是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時分解、認(rèn)真執(zhí)行、嚴(yán)格分析與考核。 （一）營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤等指標(biāo)是否完成預(yù)算； （二）是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算支出項目； （三）是否存在預(yù)算外費用支出； （四）與預(yù)算口徑相比，各成本、費用項目之間是否存在相互調(diào)劑的現(xiàn)象； （五）個人收入增幅是否超過本單位效益的增長幅度，尤其是否存在效益指標(biāo)未完成預(yù)算而個人收入超過預(yù)算的現(xiàn)象； （六）檢查成本費用利潤率是否超過預(yù)算水平； （七）是否存在未列入預(yù)算的資本性支出或未獲批準(zhǔn)的資本性支出； 第二十條 預(yù)算檢查中發(fā)現(xiàn)的重大預(yù)算變化需及時向本公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。重大預(yù) 算變化是外部經(jīng)營環(huán)境或不可抗力引起的，需進入預(yù)算調(diào)整程序。重大預(yù)算變化是責(zé)任人玩忽職守造成的，視情況對責(zé)任人進行警告、調(diào)整工作崗位、解除勞動關(guān)系等處分，對單位取消評選先