1、公司及各分子公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 貨幣資金管理制度1.目 的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3.貨幣資金日常管理貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回

2、款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資；務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付；（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)

3、時資金狀況，予以安排支付。3.2各職能部門的管理權(quán)限負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃；負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo)；產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用

4、支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場研發(fā)支出總額；負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。3.3貨幣資金收支信息反饋是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財(cái)務(wù)部

5、。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對資金往來帳務(wù)；應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日報(bào)表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。4.現(xiàn)金管理4.1現(xiàn)金使用范圍包括：工工資、津貼、獎金；人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、

6、體育等各種獎金；種勞動保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；點(diǎn)以下的零星支出；行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)

7、金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。4.4出納人員工作職責(zé)員必須根據(jù)會計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清；項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記；不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理；了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿

8、的核對，帳存與實(shí)存的核對，仍由出納人員負(fù)責(zé)。4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計(jì)人員制單；事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）；員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。5.銀行存款管理5.1嚴(yán)格執(zhí)行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行

9、開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。5.4按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。5.5銀行存款內(nèi)部控制內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存

10、款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付

11、款；內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安

12、全完整；款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。6.其他貨幣資金管理6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。6.3信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。7.外幣業(yè)務(wù)管理7.1外匯資金收支，必須逐筆登記

13、，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。7.3匯兌損益家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)；營期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；間發(fā)生的匯兌損益，

14、計(jì)入清算損益；固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價值。8附則：8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。 第二章 請款報(bào)銷制度1.目的：為加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3.管理原則3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理

15、。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.2日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理2月20日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。日前

16、，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。金使用單項(xiàng)審批.1專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用；.2專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使

17、用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等）。4.請款程序4.1各分子公司請款各分子公司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時，由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。4.2個人請款各公司和個人實(shí)際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項(xiàng)借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請”）在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等

18、內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.3備用金借款行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。4.4財(cái)務(wù)部審核（指公司財(cái)務(wù)部，各分子公司財(cái)務(wù)部等）各級財(cái)務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支，如屬計(jì)劃外的開支

19、或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限5.1部門負(fù)責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。5.2各分子公司負(fù)責(zé)人：對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分

20、管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對計(jì)劃發(fā)表明確意見。5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計(jì)劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）

21、；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報(bào)請公司董事會、股東大會審批。附件：審批權(quán)限的具體分類見附表審批權(quán)限一覽表6.報(bào)銷程序及規(guī)定6.1報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部審核單證分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部報(bào)帳即：報(bào)帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)帳。6.2財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn) 包括宣傳資料、辦公用品等 是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗

22、品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。6.3報(bào)帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報(bào)帳的，需在時限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報(bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。7.建立計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部

23、門對本單位本月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月4日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃，以確保公司資金的更有效利用。年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，8.附則：8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。 第三章 內(nèi)部銀行核算管理制度1.目的：為了加

24、強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。3.內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和

25、是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定）（計(jì)收利息暫緩執(zhí)行）。3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。4.會計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計(jì)憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下：4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項(xiàng)用途

26、及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項(xiàng)來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位

27、。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。5.結(jié)帳、對帳、報(bào)表5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務(wù)，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的，要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總

28、報(bào)表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目，是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。6.會計(jì)科目及帳務(wù)處理6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費(fèi)用類科目）貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）貸：應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）貸或借：XXXX有關(guān)科目6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理：增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位

29、只開設(shè)一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時：借：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）X公司貸：銀行存款（或現(xiàn)金）收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）甲公司貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）乙公司7.附則：7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。 第四章 結(jié)算資金管理制度1.目的：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公

30、司。3.原則3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。3.3公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，必須按會計(jì)制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。4.應(yīng)收帳款4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳，及時登記帳簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。4.

31、2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。 4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。4.4年度終了財(cái)務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進(jìn)行詢證，并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對，并裝訂歸檔

32、。4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn)，列作壞帳損失。5.應(yīng)收票據(jù)5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.3應(yīng)收

33、票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。5.4負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。6.其他應(yīng)收款的管理6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。6.2公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行

34、總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時清帳。6.4備用金的管理用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支；原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額

35、收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款；設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時催收。對已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金；差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。6.5年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。7.應(yīng)付票據(jù)的管

36、理7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。8.附則：8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布

37、之日起執(zhí)行。修改時亦同。 第五章 存貨管理制度1.目的：為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3.存貨的構(gòu)成及計(jì)價方法3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價。3.2存貨的實(shí)際成本構(gòu)成料外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括：（a）進(jìn)貨原價；（b）運(yùn)輸、包裝、倉儲

38、和保險(xiǎn)費(fèi)用；（c）運(yùn)輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及挑選費(fèi)用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；料和產(chǎn)品自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費(fèi)及制造費(fèi)用等。工材料委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等；入的存貨應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的價值計(jì)價；存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，

39、以及同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；貨按照同類存貨的實(shí)際成本作價入帳。3.3確定實(shí)物存貨的數(shù)量公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核對帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。3.4存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價的核算產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價核算。設(shè)置“庫存商品”“材料成本差異”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；本一經(jīng)制定，一般在一個會計(jì)年度內(nèi)不予變更；劃成本計(jì)價核算的，月終通過“材料成本差異”分?jǐn)偛町悾{(diào)整為實(shí)際成本。3.5、存貨采用實(shí)際成本計(jì)價的核算公司對

40、原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價方法公司對采用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價成本計(jì)價，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計(jì)價方法一般采用加權(quán)平均法。計(jì)價方法一經(jīng)確定，在一個會計(jì)年度內(nèi)不能變更。3.7存貨跌價準(zhǔn)備每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提“存貨跌價準(zhǔn)備”。4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理4.1原材料、包裝物

41、入庫單由采購員及時、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉庫保管員驗(yàn)收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。4.2倉庫保管員對入庫的實(shí)物，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)，出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報(bào)告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應(yīng)妥善保管，及時報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。4.3自

42、制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格報(bào)告，一并交庫管員驗(yàn)收。庫管員驗(yàn)收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材

43、料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。4.6生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月定額計(jì)劃（產(chǎn)量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門（含財(cái)務(wù)部）存查、考核。4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報(bào)廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進(jìn)先出”的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控

44、，并實(shí)行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內(nèi)）的存貨予以報(bào)警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后（數(shù)量較大的應(yīng)報(bào)請總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報(bào)告書驗(yàn)收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。5.低值易耗品管理5.1低值易耗品攤銷為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，

45、根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實(shí)際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。5.2低值易耗品管理領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財(cái)務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財(cái)務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財(cái)務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報(bào)廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領(lǐng)

46、用后應(yīng)加強(qiáng)管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報(bào)廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日常考核范圍。6.存貨的清查盤點(diǎn)6.1為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。6.2財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。6.3組織庫存

47、存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財(cái)務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點(diǎn)表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公

48、司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。7.附則：7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。 第六章 固定資產(chǎn)管理制度1.目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；生產(chǎn)經(jīng)營

49、主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。3.2固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。3.3固定資產(chǎn)的計(jì)價固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價；借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)；造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價；投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價；入的固

50、定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價；贈的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計(jì)價；入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價；固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價；固定資產(chǎn)，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計(jì)計(jì)價；期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價值。3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得

51、任意變動：家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；充設(shè)備或改良裝置；資產(chǎn)的一部分折除；際價值調(diào)整原來的重估價值；記固定資產(chǎn)價值有錯誤。4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報(bào)告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。4.2財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。4.3各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。5.固定資產(chǎn)折舊管理5.1固定資產(chǎn)的使用年限根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限

52、一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。5.3固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：類別 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年 2.375%專用設(shè)備 12年 7.92%通用設(shè)備 12年 7.92%運(yùn)輸設(shè)備 6年 15.83%其他設(shè)備 5年 19.00%5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍折舊的固定資產(chǎn).1房屋和建筑物；.2在用的各類設(shè)備； .3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備；.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。折舊的固定資產(chǎn).1已估價單獨(dú)入帳的土地；.2建筑工程交付使用前

53、的固定資產(chǎn)；.3 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；.4提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；.6國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。產(chǎn)折舊的提取時間根據(jù)確定的折舊方法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。6.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理6.1固定資產(chǎn)實(shí)物由總工辦組織管理，驗(yàn)收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片。卡片一式二份，財(cái)務(wù)、使用單位各存一份。卡片內(nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計(jì)使用年限、

54、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。6.2固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設(shè)單位工程部提出驗(yàn)收申請，總工辦會同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)計(jì)、使用（存放、保管）等有關(guān)單位共同進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收，參與驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗(yàn)收單應(yīng)由財(cái)務(wù)保存一份備案。設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。6.3固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。6.5停用設(shè)備，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時，

55、必須辦理啟封手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部。6.6生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，完清財(cái)務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。6.7生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財(cái)務(wù)部備案。6.8固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用單位提出，總工辦會同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)廢，并將殘值收入交財(cái)務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。6.9固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀；作由總工辦統(tǒng)一組織安排，

56、財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)；方法，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以卡對物，件件落實(shí)；結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計(jì)劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。6.10固定資產(chǎn)修理管理產(chǎn)計(jì)劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修，應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費(fèi)用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。劃管理.1固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目，由使用

57、單位申請，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；.2固定資產(chǎn)年度維修計(jì)劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹計(jì)劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計(jì)劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計(jì)劃由總工辦負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部參與，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行；.3設(shè)備的大修計(jì)劃由總工辦編制，統(tǒng)一組織實(shí)施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)計(jì)劃，由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制，總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正計(jì)劃由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。動力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計(jì)劃，由使用單位編制執(zhí)行，報(bào)總工辦審查下達(dá)；.4維修計(jì)劃內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時間、修理費(fèi)用和計(jì)劃安排日期等；.5編制各類計(jì)劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計(jì)劃同生產(chǎn)計(jì)劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；.6在計(jì)劃執(zhí)行過程中，應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作，采用各種方法提高修理效率。修