1、作業(yè)名稱：高級財務(wù)會計第一次作業(yè)出 卷人：SA作業(yè)總分：100通過分?jǐn)?shù)：60標(biāo)準(zhǔn)題總分：100 標(biāo)準(zhǔn)題得分：97詳細(xì)信息：題號：1 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容：下列項目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）A、固定資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)C、預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D、預(yù)收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)學(xué)員答案：B本題得分：4題號：2 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容：某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實發(fā)工資為 370萬元

2、，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè) 2011年所得稅費用為（）萬元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5學(xué)員答案：B本題得分：4題號：3 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容：2012年12月31日，某企業(yè)的一項可供出售金鬲資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，2012年1月1日購入時價款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為（）。A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元B、可抵扣暫時性差異 500萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異5 500萬元D、可抵扣暫時性差異5

3、500萬元學(xué)員答案：A本題得分：4內(nèi)容:2010年12月31日，A公司“預(yù)計負(fù)債一一產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為100萬元,2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用2011年12月31日，下列說A、應(yīng)納稅暫時性差異余額為120萬元B、可抵扣暫時性差異余額為120萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異余額為130萬元D、可抵扣暫時性差異余額為130萬元110萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予稅前扣除。 法中正確的是（）。學(xué)員答案：D本題得分：4題號：5題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）內(nèi)容：下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致形

4、成暫時性差異的是（本題分?jǐn)?shù):4A、B、C、D、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計負(fù)債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時稅前扣除計提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬購買國債確認(rèn)的利息收入因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款學(xué)員答案：A本題得分：4題號：6 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）內(nèi)容：甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，程中發(fā)生研究費用 300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為本題分?jǐn)?shù):42011年度在研究開發(fā)過400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限

5、為 攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件, 25%。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（10年，采用直線法進(jìn)行 所得稅稅率為）萬元。A、B、75C、69.38D、150學(xué)員答案：A 本題得分：4本題分?jǐn)?shù):4題號：7題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 內(nèi)容：下列交易或事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（A、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價 值B、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算C、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額D、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法

6、采用年數(shù)總和法計提折舊學(xué)員答案：C本題得分：4題號：8 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容：2012年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元，賬面價值為460萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為（）。A、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：所得稅費用 5B、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：資本公積-其他資本公積5C、借：資本公積一一其他資本公積5貸：遞延所得稅負(fù)債 5D、借：所得稅費用 5貸：遞延所得稅負(fù)債 5學(xué)員答案：C本題得分：4題號：9題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容： 企業(yè)應(yīng)將借入的外幣按交

7、易發(fā)生（）的即期匯率折合為人民幣記賬。A、當(dāng)日 B、月末 C、當(dāng)年 D、年末學(xué)員答案：A本題得分：4題號：10題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容：下列說法中正確的是（）。A、企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣B、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C、企業(yè)編報財務(wù)報表的貨幣可以按照人民幣以外的幣種來反映D、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā) 生重大變化學(xué)員答案：D本題得分：4題號：11 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容：國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)10%的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計

8、價和結(jié)算；從法國進(jìn)口所需原材料的15%,進(jìn)口原材料以歐元計價和結(jié)算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（）。A、美元B、歐元C、人民幣D、美元和歐元學(xué)員答案：C本題得分：4題號：12 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容： 下列各項中，不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是（）。A、取得借款收到的外幣 B、接受投資收到的外幣 C、銷售商品應(yīng)收取的外幣 D、購入原材料應(yīng)支付的外幣學(xué)員答案：B本題得分：4題號：13 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容： 企業(yè)對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進(jìn)行折算時，產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額（）。A、在所有者

9、權(quán)益項目下單獨列示B、作為遞延收益列示C、在相關(guān)資產(chǎn)類項目下列示D、無需在資產(chǎn)負(fù)債表上反映學(xué)員答案：A本題得分：4題號：14 題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù)：4內(nèi)容：M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率進(jìn)行折算，按月計算匯兌損益。1月10日銷售價款為40萬美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場匯率為1美元= 6.80元人民幣。1月31日的市場匯率為 1美元=6.88元人民幣。2月28日的市場匯率 為1美元=6.85元人民幣，貨款將于 3月3日收回。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（）萬元人民幣。A、0.20B、0.30C、1.2D、 - 1.2學(xué)員答

10、案：D本題得分：4題號：15題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容：甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年3月20日，該公司自銀行購入 240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元= 7.00元人民幣，當(dāng)日市場匯率為 1美元=6.95 元人民幣。2011年3月31日的市場匯率為1美元=6.96 元人民幣。甲股份有限公司購入的該240萬美元于2011年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬元人民幣。A、7.20B、9.60C、12.00D、 14.40學(xué)員答案：B本題得分：4題號：16題型：單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本

11、題分?jǐn)?shù)：4 內(nèi)容：甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年3月20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元=6.84元人民幣，當(dāng)日市場匯率為1美元=6.80元人民幣。2011年3月31日的市場匯率為1 美元=6.81 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于2011年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6學(xué)員答案：C本題得分：4題號：17題型：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案,答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容： 下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的表述中，錯誤的有（）

12、。A、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額C、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除 的金額D、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額學(xué)員答案：BC本題得分：2題號：18題型：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案,答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容： 下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費用的有（）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降 B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異 C、企業(yè)發(fā)生可用以后年

13、度稅前利潤彌補的虧損 D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降學(xué)員答案：AB本題得分：2題號：19 題型：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容：下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動學(xué)員答案：AC本題得分：2題號：20題型

14、：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案,答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容：企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A、境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性B、境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)D、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回學(xué)員答案：ABCD本題得分：2題號：21題型：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案,答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容：企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需

15、人工、材料和其他費用，通常以該貨幣進(jìn)行上述 費用的計價和結(jié)算B、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價格，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計價和 結(jié)算C、影響當(dāng)期匯兌差額數(shù)額的大小D、融資活動獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動中收取款項所使用的貨幣學(xué)員答案:ABD本題得分：2題號：22 題型：多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案,答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù)：2內(nèi)容：對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額，下列說法中錯誤的是（）。A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計入財務(wù)費用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入購建固定資產(chǎn)期間的財務(wù)費用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費

16、用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費用學(xué)員答案：AB本題得分：2題號:23題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)：3內(nèi)容：所得稅費用在利潤表中單獨列示，不需要在報表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。1、錯2、對學(xué)員答案：1本題得分：3題號:24題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)：3內(nèi)容：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。1、錯2、對學(xué)員答案：1本題得分：3題號:25題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)：3內(nèi)容：未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，則該計稅基礎(chǔ) 與其賬面價值之間的差額應(yīng)屬于暫時性差異。1、錯2、對學(xué)員答案：2本題得分：3題號:26題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)：3內(nèi)容：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計 量。1、錯2、對學(xué)員答案：2本題得分：3題號:27題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)：3內(nèi)容：企業(yè)對境外子公司的外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算時，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。1、錯2、對學(xué)員答案：1本題得分：3題號:28題型：判斷題 本題分?jǐn)?shù)