1、2017繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報表考試答案一（多套合一版，絕對過）基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準則的 納稅人只能選（）。 A.納稅調(diào)整法CIB.備抵法C.應(yīng)付稅款法篁D.納稅影響法正確答案：C如果當年有分立轉(zhuǎn)出的虧損額，則當年分立轉(zhuǎn)出的虧損額必須（）企業(yè)實際虧損額。riA.大于nB.等于C.小于riD.大于等于正確答案：C自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含 20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50 %計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。CA.10%E3B.15%C.20%D.25%正確答案：

2、C所得稅實施條例第 53條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（） 的部分準予扣除。A.10%B.12%C.15%D.8%正確答案：B企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最 長不得超過（）年。nA.6B.8C.10nD.5正確答案：D會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中, 投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當期投資收益。bA.權(quán)益法nB.權(quán)益或成本法cC.成本法oD.任何方法正確答案：C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（）并繳納企業(yè)所得稅。A.分別計算仁B.單獨計算riC.分項計算I

3、dD.匯總計算正確答案：D企業(yè)發(fā)生虧損時，是通過（）年度彌補虧損進行處理。A.以前IB.以前或以后rc.其他,D.以后正確答案：D所得稅法實施條例第99條規(guī)定：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的 收入，減按（）計入收入總額。nA.60%OB.80%qC.90%C|D.50%正確答案：C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）CA.1%。rB.3%。門C.0.5%。nD.5%。正確答案：C企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者

4、部分收回時，應(yīng)當計入（） 收入。QIA.以前年度r1B.以前月份rc.以后月份RD.當期正確答案：D企業(yè)所得稅實施條例第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎(chǔ)A.公允價值B.市場價值rC.賬面價值1D.歷史成本正確答案：D企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（）科 目核算。nA.銷售費用dB.制造費用nC.財務(wù)費用CD.管理費用正確答案：D匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅 額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。CA.3B.4C.5D.6正確答案：C保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種（

5、簡稱補貼險種）的，按不超過補貼險種當 年保費收入（）的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準備金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。A15%A.I5%B.5%C.25%D.35%正確答案：C匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法0匚A. 統(tǒng)一計算rB. 分級管理C.廠就地預(yù)繳D.1匯總清算正確答案：A,B,C,D所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A. 1居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息C.1連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.1 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。正確答案：A,B,D保險公司按國務(wù)院財政部門的相

6、關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）A. 未到期責(zé)任準備金B(yǎng).廠壽險責(zé)任準備金FC.長期健康險責(zé)任準備金D.廠已發(fā)生已報案未決賠款準備金正確答案：A,B,C,D企業(yè)重組類型包括：（）A.廠債務(wù)重組nB. 股權(quán)收購C.廠資產(chǎn)收購D.廠企業(yè)合并正確答案：A,B,C,D投資損失包括（）I riA. 債權(quán)性投資損失B. 1固定資產(chǎn)損失C. 1股權(quán)性投資損失rD. 無形資產(chǎn)損失正確答案：A,C貨幣資產(chǎn)損失包括（）。A.1現(xiàn)金損失B. 1銀行存款損失C.存貨損失nD.應(yīng)收及預(yù)付款損失正確答案：A,B,D哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表 （）A.1金融1

7、 .1保險C.廠工業(yè)企業(yè)D.廠證券正確答案：A,B,D企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記壞賬準備等科目。（）A.廠應(yīng)收款項8 .廠存貨QC. 長期股權(quán)投資D. 固定資產(chǎn)正確答案：A,B,C,D企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表中進行列示填報。A.廠資產(chǎn)折舊B. 1 工資薪金C.廠資產(chǎn)攤銷D. 1資產(chǎn)損失正確答案：A,C企業(yè)會計準則指南規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）A.非流動資產(chǎn)處置損失B.1非貨幣性資產(chǎn)交換損失C.1債務(wù)重組損失D.1公益性捐贈支出正確答案：A,B,C,D企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金

8、， 凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）A.1企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B.廠 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法C.廠 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。D. 1財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求正確答案：A,B,C,D罰沒支出包括（）A.1行政性罰款B.廠非行政性罰款C.廠稅收滯納金D. 1其他滯納金正確答案：A,B,C,D基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）A.1 納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺B.廠為稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況C.廠可與征管信息系統(tǒng)已有信

9、息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量ED.為納稅人減負正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（）A.體系合理8.1 填報便捷C. 1 突出重點D.廠便于管理正確答案：A,B,C,D被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、 紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。（）0正確n錯誤正確答案：正確執(zhí)行國發(fā)【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減 免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅（）期正確n錯誤正確答案：正確實際資產(chǎn)損失應(yīng)當在其實際發(fā)生年度申報扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報年度扣除。

10、（）1正確。錯誤正確答案：正確境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補之前，先需要用本年度境外所得的盈利進行彌補（）r正確pi錯誤正確答案：正確企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額。（）n正確n錯誤正確答案：正確按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國的應(yīng)納稅所 得額，但可以用同一國家其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。（） 1正確。錯誤正確答案：正確除了金融企業(yè)的減值準備限額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做 納稅調(diào)增處理（）1正確0錯誤正確答案：正確作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)

11、的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確期錯誤正確答案：正確上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答（會計部函2013 212號）規(guī)定，按照企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費不涉及資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅。（）r I正確。錯誤正確答案：正確在搬遷開始年度和搬遷期間需要填報政策性搬遷納稅調(diào)整明細表。（）正確n錯誤正確答案：錯誤管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過管理費用”核算.（）1正確1錯誤正確答案：正確高新技術(shù)企業(yè)認定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（）同正確同錯誤正確答案：正確匯總納稅企業(yè)

12、在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅（）1正確錯誤正確答案：錯誤納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除（）r “正確。錯誤正確答案：錯誤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過 300人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元的條件。（）n正確0錯誤正確答案：錯誤稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報。（）n 足正確ri錯誤正確答案：錯誤企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當按照會計規(guī)定計算（）

13、T正確©錯誤正確答案：錯誤企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。（）r正確錯誤正確答案：正確境外所得納稅說調(diào)整后所得明細表：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調(diào) 整的調(diào)整后所得。0正確錯誤正確答案：正確發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報（）1正確ci錯誤正確答案：正確單選2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準則 的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法B.備抵法C.應(yīng)付稅款法D.納稅影響法1 .企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、

14、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。A. 15%B.30%C.20%D.10%D.資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表5.企業(yè)所得稅實施條例第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以 后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%6. 附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當年度應(yīng)納稅稅額的計算。A.以前年度B.當年度C.跨年度D.

15、特殊年度7. 會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當期投資收益。A. 權(quán)益法B.權(quán)益或成本法C.成本法D.任何方法8. 居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照企業(yè)業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。A.大于零8. 等于零C.小于零D.小于1萬9. 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。A.6B.5C.10D.810. 投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售

16、以賺取差價， 則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過（）科目核算。A.金融資產(chǎn)B.非交易性資產(chǎn)C.非交易性金融資產(chǎn)D.交易性金融資產(chǎn)11. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。C. 0.5%。D. 5%12. 企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限， 其按會計折舊年限計提 的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當期應(yīng)納稅所得額。A.調(diào)減B.調(diào)增或調(diào)減C.不調(diào)整D.調(diào)增13. 企業(yè)所得稅實施條例第56 條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎(chǔ)

17、A.公允價值B.市場價值C.賬面價值D.歷史成本14. 財稅【 2009 】 70 號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%15. 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.63. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A. 6B.8C.10D.54. 對會計做遞延收益且不符合不征

18、稅收入條件的，通過填報（）進行納稅調(diào)整.A.專項用途的財政性資金納稅調(diào)整明細表B.資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表C.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入納稅調(diào)整明細表多選2. 所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息C. 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。D. 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。3. 保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。 （）A. 未到期責(zé)任準備金B(yǎng). 壽險責(zé)任準備金C. 長期健康險責(zé)任準備金D. 已發(fā)生已報案未決賠

19、款準備金4. 企業(yè)重組類型包括： （）A. 債務(wù)重組B. 股權(quán)收購C. 資產(chǎn)收購D. 企業(yè)合并5. 投資損失包括（）A. 債權(quán)性投資損失B. 固定資產(chǎn)損失C. 股權(quán)性投資損失D. 無形資產(chǎn)損失1 .匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）A. 統(tǒng)一計算B. 分級管理C. 就地預(yù)繳D. 匯總清算6. 貨幣資產(chǎn)損失包括（） 。A. 現(xiàn)金損失B. 銀行存款損失C. 存貨損失D. 應(yīng)收及預(yù)付款損失7. 哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表（）A. 金融B. 保險C. 工業(yè)企業(yè)D. 證券壞賬準8. 企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損

20、失科目，貸記備”等科目。 （）A. 應(yīng)收款項B. 存貨C. 長期股權(quán)投資D. 固定資產(chǎn)9. 企業(yè)發(fā)生的（） ，需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表中進行列示填報。A. 資產(chǎn)折舊B. 工資薪金C. 資產(chǎn)攤銷D. 資產(chǎn)損失10. 企業(yè)會計準則指南規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）A. 非流動資產(chǎn)處置損失B. 非貨幣性資產(chǎn)交換損失C. 債務(wù)重組損失D. 公益性捐贈支出11. 企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金， 凡同時符合以下條件的， 可以作為不征稅收入， 在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）A. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B. 財政部門或其他撥付

21、資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法C. 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。D. 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求12. 罰沒支出包括（）A. 行政性罰款B. 非行政性罰款C. 稅收滯納金D. 其他滯納金13. 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）A. 納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺B. 為稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況C. 可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量D. 為納稅人減負14. 企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（）A. 體系合理B. 填報便捷C. 突出重點D. 便于管理判斷總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)

22、一計算全部應(yīng)納稅所得額。 （）正確錯誤企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、 或者從非發(fā)行者投資購買的國債， 其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 （）正確錯誤 .執(zhí)行國發(fā)【 2007 】 39 號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確錯誤會計處理采取正常折舊方法， 稅法規(guī)定采取縮短年限方法的， 按稅法規(guī)定折舊完畢后， 該項固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表 .（）正確錯誤5 境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損， 在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補之前， 先需要用本年度境外所得的盈利進行彌補（）正確錯誤6 企業(yè)取得的各類財政性資金， 除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額。 （