1、2016年會計師事務所實習報告【第一篇】一、實習目的對四年的學習成果進行檢驗，對大學學習到的理論是一個驗收的過程，將所學到的知識 充分的運用實際工作當中。對畢業之后的工作做一個鋪墊，更好更快地融入到社會生活、工 作當中。二、實習單位及崗位介紹單位介紹x x會計師事務所（特殊普通合伙），執行事務合伙人（首席會計師）為郝樹平先生，住 所為x x市x x區復興路47號天行建商務大廈22-23層。2008年x x會計師事務所有限公 司總所及其湖北、上海、廣東分所與x x會計師事務所有限公司強強聯合，變更名稱為x x 會計師事務所有限公司。2013年初，改制為特殊普通合伙制會計師事務所。承擔10多家大

2、型和特大型中央企業的審計任務，擁有上市公司審計客戶30多家和證券、期貨公司審計客戶 30多家，積累了較豐富審計經驗，具有良好的專業勝任能力和社會認可度。我所連年居于國 內會計師事務所百強，2014年全國行業綜合排名第13名（本上會計師事務所10強），在國 務院國資委2014年-2015年審計監督項目會計師事務所入圍中名列第5名。崗位介紹審計助理主要負責：參與執行各類型審計業務，負責編制審計業務工作底稿，按照審計 程序要求，通過團隊協作完成審計工作底稿，協助項目審計負責人做好審計資料整理歸檔工 作。要求熟練使用office辦公軟件，對會計、審計基本知識扎實。三、實習內容及過程1 .內容實習主要內

3、容為信達證券股份有限公司的基金集合的年審工作。主要負責填制審計底稿、 修改報告、送審和完成有關報告的修訂工作。2 .過程填制底稿是審計的最基礎的工作，需要根據現場審計所收集的審計證據以及收到的對相 關的企業和公司發出的詢證函進一步對企業的報表數據的真實性、公允性進行驗證。本次審 計的主體是信達證券股份有限公司的基金集合，主要是根據其提供的TA系統數據和恒生系 統導出的數據及收回的托管行、上交所、深交所和中國證券登記結算有限公司的詢證函對其 交易的基金份額、發生的相關的托管費、管理費真實性的驗證和對每個基金集合下發生的債 券、股票、基金、販售金融資產等的公允價值進行核驗，對這些投資進行投資收益的

4、測算。由于信達證券股份有限公司的基金集合的年審工作主要涉及的是基金會計，而我們在學校并沒有開設這門學科，對于證券公司的交易模式不了解是本次實習工作當中的難點。第一階段的最初一兩個星期主要是學習的過程。跟其他審計助理學習底稿的填制的主要 流程和相關的主要事項，了解審計重點；通過書籍、網絡學習證券公司的交易過程、會計處 理。第二階段主要就是填制底稿。通過信達證券股份有限公司提供的賬務資料對審計地稿的 詳細填制。如：通過余額表填制審計地稿當中的審定表及明細表，然后對每個科目進行深入 的驗證。例如：需要通過每個基金集合的管理計劃書中的管理費用計提方法和信達在其TA系 統當中導出的基金凈值來測算其管理費

5、用的沖提的準確性、真實性進行驗證。當中對其實收 基金的驗證為重中之重，這需要我們結合實收基金期初數及其TA系統導出的交易流水中的 申購和贖回測算出的期末實收基金數與其賬而的實收基金進行核對。另外，要根據收回的詢 證函對其賬面存在的相關投資的份額及金額進行驗證。以及要結合在恒生系統中導出的成交 清算日報中的數據對債券、股票等的投資收益進行數據的測算工作。第三階段對填制底稿的中的存在問題匯總，詢問對方會計，查明問題原因，并要求提供 相關證據。如在本次審計當中對其在債券投資當中債券利息計提時的所得稅問題當中存在疑 問，由對方提供了其與托管行關于xx基金集合債券利息稅調整的協議解決問題。將完成 的底稿

6、交由項目經理就行復核，對發現的問題及時進行改正、溝通。最后對已經進行復核過的基金集合，由項目負責人出具審計審計意見，完成報告的裝訂 工作。四、實習總結及體會在本次實習當中充分的運用了審計課上學習的知識，對審計的流程有了進一步的認識和 理解，也學習了解到了審計工作的重要性。審計底稿填制是審計工作當中的基礎工作但也是 一項最重要的工作。只用結合現場審計的結果和在底稿中的進一步驗證才能更加準確的完成 審計工作，發現當中存在的問題。這次實習工作對自己所學的知識是一次檢驗的過程，在實 習當中收貨到很多課本之外的知識，以及一些其他技能。在實習過程中對有關的會計準則掌 握的進一步鞏固了，增強了自己社會工作經

7、驗。當然本次實習過程中也發現了很多問題。在與信達會計人員的溝通時，不能很快的理解 對方表達的意思，這是由于對基金會計處理以及證券公司的交易流程不能熟練掌握的緣故， 今后需要加強對相關知識的學習。由于信達的交易流水的數據量較大以及一些測算所需的數 據量較大，這就發現了自己在對Excel的掌握上然然不夠精煉，只會使用一些簡單函數公式 導致了在工作當中耗費大量時間。住今后的工作當中應該注意對Excel的函數公式的使用， 以及一些辦公技巧的運用。總體上，這次實習工作收獲很豐富，很好的完成這次實習的目的，讓自己在實踐當中得 到了鍛煉。及時的發現了自身的問題、解決問題，也掌握了很多審計工作的知識，讓自己對

8、 審計、會計有了一個全新的認知。也給了自己很大的更加努力的學習的動力和目標，看到自 己的努力的成果也增加了自己的信心。在今后的工作當中應該更加勤奮的學習，虛心的請教， 更好的完成各項工作。【第二篇】一、實習目的實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很 多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會 打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數據資料，通過 加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管 理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計

9、，經濟越發展會 計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面： 一是社會經濟環境的變化：二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它 決定了對會計信息的數量和質量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術為代表的信息技術 革命對人類社會的發展產生了深遠的影響，信息時代已經成為我們所處的時代的恰當寫照。在這個與時俱進的時代里，無論是社會經濟環境，還是信息使用者的信息需要，都在發 生著深刻變化。會計上經歷著前所未有的變化，這種變化主要體現在兩個方而：一是會計技 術手段與方法不斷更新，會計電算化已經或正在取代手工記賬，而且在企業建立內部網情況

10、下，實時報告成為可能。二是會計的應用范闈不斷拓展，會計的變化源于企業制造環境的變 化以及管理理論與方法的創新，而后兩者又起因于外部環境的變化.學習好會計工作不僅要 學好書本里的會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機 的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。二、實習時間2016年1月13日2016年2月16日三、實習單位基本情況立信會計師事務所由中國會計泰斗潘序倫博士于1927年在上海創建，是中國最早建立 和最有影響的會計師事務所之一。于1986年復辦。2000年6月由朱建弟、李德淵、周琪、 戴定毅、鄭幗瓊、王德霞、錢志昂、施國梁、孟榮芳等人發起設立

11、立信會計師事務所有限公 司(原名上海立信長江會計師事務所有限公司)，注冊資本人民幣500萬元。經國家批準，依 法獨立承辦注冊會計師業務，具有從事證券期貨相關業務的資格。根據美國薩班斯.奧克斯法 案之規定，非美國審計機構如需對美國上市公司之海外子公司進行審計，需要在 PCAOB(PublicCompanyAccountingOversightBoard)進行注冊，立信已于 2004 年 8 月獲得該 資格c 2007年更名為立信會計師事務所有限公司。立信依法獨立承辦注冊會計師業務，具有 證券期貨相關業務從業資格。2010年，立信獲得首批H股審計執業資格。2010年12月改制 成為國內第一家特殊普

12、通合伙會計師事務所。四、事務所的機構設置情況2006年10月，立信旗艦揚帆，立信會計師事務所管理有限公司成立，設立七個專業委 員會。管理公司作為立信的管理總部，是“立信”的品牌經營中心、質量控制的指揮中心、 素質培訓的組織中心、信息資源的交換中心，將整體負責立信的經營管理、專業發展及對外 協調和宣傳，包括制訂統一的執業標準、統一的內部管理制度、統一的人員培訓制度并組織 實施。我所均已制定了全面質量控制政策及程序，對所有審計項目執行嚴格的內部分級督導 與三級復核制度。專業委員會目前已建立并實施的制度如審計質量管理制度、審計項目 質量控制分級復核與報告簽發制度、審計規范第1號一風險分類與管理等。我

13、所成為管 理公司上海總部，下設有三十個審計業務部，還有資產評估部、工程造價咨詢部、管理咨詢 部、稅務咨詢部、技術標準部、國際業務部、法律服務部以及行政部等。立信擁有多名資深、 經驗豐富、并在會計界有影響的會計專家。五、事務所業務范困及簡介（-）審計服務立信在完全遵守中國會計準則和審計準則的同時，更會應不同地區要求而提供附加指引， 務求在各地提供一致水準的服務。各分支機構的審計工作均使用立信專用的審計軟件，整個審計過程及檔案記錄為電子化。審計并非一成不變，我們希望為客戶提供最好的合規和咨詢服務，因此，為滿足客戶的 需求，我們繼續研發和鞏固立信的審計工具。對立信的審計方法、工具和指引進行不斷的拓

14、展。（二）首次公開發行立信擅長于協助各類企業在中國大陸（上海交易所和深圳證券交易所）及其他國際金融 市場上市及進行其他企業活動，相關經驗豐富。我們為客戶擔任上市及其他融資活動的申報會計師，不僅對有關法規要求相當熟悉，更 能在復雜的過程中洞悉關鍵問題。我們能預先確定問題所在并與客戶及有關人士商討及迅速 的提出解決方案。立信的服務團隊專注盡責，了解時效性對首次公開發行及其他融資活動的 成功極其重要，與客戶管理層及融資工作小組成員密切聯系，力求在預定的時間內完成有關 工作。（三）其他鑒證我們的服務包括非財務審計服務、特許權使用費審計和其他形式的報告。許多企業已意 識到僅靠財務報告是無法充分反映企業的

15、商機或業務風險的。立信的非財務審計服務可協助 企業掌握如何界定、記錄和報告非財務指標，并從中尋找新的途徑以保障企業的聲譽、與股 權持有人建立互信關系，以及最終改善企業的表現。（四）稅務服務立信的專業團隊擁有豐富的本地及國際稅務經驗。憑借我們的全國稅務專家網絡，可以 滿足全國各地不同企業不斷變化的需求。我們的稅務服務不僅限于中國大陸地區，對于地區 性及國際性經營所涉及的相關稅務問題，我們也能提供專業稅務咨詢服務。中國稅務法規和條例繁復及不斷更新，對企業或個人處理稅務來說，絕對是一項挑戰。 我們對中國稅務的專業服務團隊定期跟進及研究最新的稅務條例及發展，并為客戶提供具有 可操作性的方案，不但助您提

16、升稅務安排，并能避免各種稅務陷阱。六、實習內容（-）實習初期由于我是剛來的實習生，對很多業務內容和程序都完全不熟悉，于是就只有等著上司給 我安排一些簡單的事務性工作，通過這種方式盡快地能夠初步認識審計工作內容。辦公室里 工作的大部分的員工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計報告的工作底稿。審計工作的大 部分就是由外勤和出具審計報告構成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個任務就 是看底稿。我才發現審沖工作也分很多種，最普遍的當然是年度審計。除此之外還有勞保金 的審計，離任審計等專項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審 的底稿。其實底稿的格式都一樣，首先是封而，接著是索引

17、，然后是總體的審計計劃，最后 是具體業務的審計。由于前三項的內容都相似，所以對我來說價值最大的就是具體業務審計 的部分了。這部分是審計工作的精微，凝聚了審計工作的過程。（二）實習中期第二個任務就是認真研究企業內部控制手冊讓我先看一下。這本準則有133頁，7萬 多字，我從目錄看起，經過一天的學習我了解到了該手冊的編制原則：合規原則、普遍適用 性原則、風險導向原則。該手冊的主要包括公司層而整體控制、業務流程層而控制以及信息 技術整體控制等三個部分。業務流程層而控制流程包括：采購管理流程、工程項目管理流程、 資產管流程、生產運維管理流程、收入計費流程、營銷管理流程、預算管理流程、會計與財 務報告管理

18、流程、資金管理流程、人工成本管理流程、稅務管理流程，法律法規遵循與合同 管理流程。且每個流程都是有各自獨立的編號，然后同事給我一份他們以前做的工作底稿。 底稿包括省公司控制點編號、所涉及業務流程、控制發生的頻率、控制點負責部門、控制點 負責人、聯系方式、測試樣本名稱，測試人員等構成。一個工作底稿大概有一百多個控制點， 各個地巾公司每次測試所涉及的業務流程也不一樣。當天我就熟悉了這些內容，賀老師也對 我所看的內容進行了簡單的了解看我了解的程度。第一周的時間我就是分析、熟悉工作底稿和操作守則。沒有什么特別的任務，只是看資 料偶爾會讓我寫寫涪運公司的財務報表（當然是給我資料和模板）。第三天下午我們有

19、四個同 事去清溪鎮參加另一個項目（東升鋁業）其余的幾個同事在這里做離場準備.到達清溪鎮的 第二天我們在清溪鎮東升鋁業辦理入場手續并由接口人介紹相關工作情況。剛到場賀老師和 一位同事去做詢問，我和另一位同事在整理清溪項目的資料然后打印分冊給后面來的同事。 等他們回來后他們提了派車行車記錄。這個分析的任務就交給了我，由于這個記錄格式很亂 我還要整理、統一期間要用到相關的函數我不是很擅長函數就咨i旬旁邊這位大神他交我怎么 弄，在他的幫助下我盡快的弄好了數據。這次我主要找的就是在行假日出車尤其是法定行假日出車的車牌號，然后根據車牌號我們會去查這輛車的行車記錄等等。（三）實習后期大概經過一兩周的實踐過后

20、，對審計工作有了更深入的認識，雖然只是做了些事務性的 工作，但從頭到尾都參與到了外勤工作，基本的程序和審計方法都得到了充分的學習，有了 這些實踐經驗，我才明白了自己在理論上還欠缺對審計科目以及審計方法使用原則的學習。因此，我又找到了賀老師，讓他給我一本事務所內部關于審計工作的一本參考資料，進 行再一次的鞏固學習，而且還要對底稿進行再一次研究。我發現在底稿的后而一個部分，審定了的科目都匯集與此，每個科目都由具體審計計劃， 審定表，抽查表組成。后來我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有 被審計單位年度財務報表上出現了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的內容有年初審 定數，就是財

21、務報表上的年初數；未審定數，就是我們核對了被審計單位的明細賬與總賬相 符后，總賬上填寫的科目的本年發生額；已審定數，就是把年初數和發生額相加后的本年余 額。一般來說，己審定數是和被審計單位提供給我們的財務報表上的數字相同的，如果出現 不符就是被審計單位的財務工作出現問題了。除了核對明細賬和總賬外，審計人員還需要從 被審計單位的賬簿中抽出一定數量的業務，再檢查這些登記入賬的業務的記賬憑證是否填寫 正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過程就記錄在抽查表上。如果財 務報表上的存在本年沒有發生額的科目，那么這個科目就沒有抽查的必要了。其實這是一個 重復性很強的工作，但由于每間公司的業務

22、不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機 會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司，卻也感到其樂無窮。事實上，理論與實踐是有著差別的，甚至是會顛覆你對一個概念的認識，所以，通過這 一兩個月的實習讓我充分地認識到了理論與實踐的差距，并對這些差距加以區分。七、實習感悟（一）自身的主觀能動性是實習的價值所在在一個完全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一 個主動教導你并且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司 實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他 看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你

23、指出。因此到最后自己做的工作到底 規范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握 自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。（-）實習提供的不僅是一個工作機會，更是一個人際交往的平臺與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困 難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的 這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。（三）國內的會計師事務所相對于外資所而言，競爭環境可謂相當激烈，生存環境較為 惡劣。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。 當兩者產生矛盾的時候

24、，特別是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時 候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。四天的專項審計實習匆匆過去， 在實習的第五天，我就被調到所長室，跟隨著葉素鳴老師。真的很慶幸能被葉總看上，也許 我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自己的這些優 勢給了我這么好機會，能呆在所長身邊學習。當然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這 個平臺，鍛煉自己，完善自己，不辜負葉總及學校的期望。為了盡可能的降低營業成本，以比較優惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工 作程序存在著不太規范的情況。比如信函的發放上，規范的做法是會計師事務所直接把信函

25、 送到被函證的單位的，但內資所為了打約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立 的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的 時候，特別是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷 的方法，降低審計工作質量來謀求生存。八、實習總結（-）審計工作的認識在立信會計師事務所的這兩個月，讓學到了許多在課本上學不到，也理解不了的專業知 識以及專業技能，懂得在事務所工作的主要職責范闈，事務所機構設置和構成，熟悉了在審 計工作中審計人員需要具備的基本素質，強化了對相關會計政策，企業會計準則的認識。并 且逐漸熟悉了審”工作的流程和基本程序，對我下一步的求職之路打下了堅實的基礎。作為 一名審計專業人