1、實(shí)用文檔2016年上半年貴州注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通考試題本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項(xiàng)選擇題（在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。）1、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購定單 被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這 一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是A:從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B:從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C:

2、加總（Foot）銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D:追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。2、以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？A:該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B:銷售額增長10%。C:管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D:以上三項(xiàng)都對(duì)。3、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括A: a.增加投資基數(shù)B: b .增加銷售額C: c.減少開支D: d .減少總資產(chǎn)4、審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重

3、要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保 證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？A:運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B:運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。C:通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。D:利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。5、審計(jì)師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)。可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰 當(dāng)A:未實(shí)施其他測試B:測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C:通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D:測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)

4、據(jù)文件的產(chǎn)生6、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理 當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。C：只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù) 審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D:以上都不對(duì)。7、決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè)，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的

5、？A:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。B:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期 望值。C:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。D:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。8、下列哪一項(xiàng)可以視為制造商管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在欺詐的暗示A:趨勢分析顯示（1）銷售增長50%（2）銷售成本增長25%;B:比率分析顯示（1）銷售5千萬美元（2）銷售成本2500萬美元；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示（1）公司的銷售成本比為0.4（2）行業(yè)平均銷售成本比為 0.5;D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示（1）公司的銷售成本比為0.5（2）行業(yè)平均

6、銷售成本 比為0.4。9、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息 來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A:與經(jīng)營經(jīng)理討論；B:檢查貿(mào)易訂單；C:與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D:檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。10、審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個(gè)人的采購限額是 $500000 , 限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。 為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì) 程序最為有效A:運(yùn)通過審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否 受到適當(dāng)?shù)膶徟籅:運(yùn)用“抽點(diǎn)

7、” （Sanpshot）技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動(dòng)；C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受 到適當(dāng)?shù)膶徟籇:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。11、某審計(jì)師對(duì)某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表B:在顧客離開時(shí)商店對(duì)其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查C:對(duì)服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D:編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對(duì)所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)

8、行比較12、哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？ I內(nèi)部審計(jì)師II審計(jì)委員會(huì)田高層管理人員IV公司員工A:只有I和II是對(duì)的B:只有I、II和田是對(duì)的C:只有田是對(duì)的D: I、H、m和IV都對(duì)13、內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A:緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B:與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C:通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D：向董事會(huì)報(bào)告短

9、缺情形，并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。14、開展跟蹤審查的首要目的是A:保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮B:確認(rèn)是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)；C:允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性D:為針對(duì)該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃。15、在為屬性測試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A:總體的賬面價(jià)值B:抽樣間距C:預(yù)期發(fā)生概率D:總體標(biāo)準(zhǔn)偏差16、某公司最近為米購和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？A:應(yīng)收賬款余額減少B:應(yīng)付賬款余額減少C:現(xiàn)金流和資金結(jié)余增

10、加D：存貨余額增加17、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B:將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C:通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。18、在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。19、在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用

11、審計(jì)軟件開展分析。 這種方法的主要缺陷是A:數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B:從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。D:選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。20、以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A:有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B:字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。C:自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D:批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。21、下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為A:沒

12、有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B:營銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；C:控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；D：以上所有情況。22、在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時(shí)，有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下，對(duì)這一問題的最有效控制是A:現(xiàn)金處理集中化。B:要求每個(gè)分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C:要求每個(gè)分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。23、I。更好地激勵(lì)員工做正

13、確的事情。n o員工對(duì)待其工作是客觀的。田。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。IV。管理人員需要員工的反饋信息。A: I 和 HB:m和IVC: I 和IVD: II 和 IV24、公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)行決策。 決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是A: a.比率分析B: b.損益表C: c.排隊(duì)論D: d.決策樹25、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作A:投保B:套期保值C賣空D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)26、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是A:內(nèi)部審計(jì)

14、師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B:經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)。C:內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D:經(jīng)營費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。27、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？A:公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品；B:公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；C:對(duì)新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；D:與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并

15、由高級(jí)管理人員審批/28、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A:在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B:在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)；C:事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。29、在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment) 的調(diào)整。這意味著A:有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B:有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債。C:驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。D：存在一個(gè)復(fù)雜的

16、應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。30、在對(duì)破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A:優(yōu)先股。B:應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D:普通股。二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。）1、某專業(yè)工程師請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的一個(gè)職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后， 該工程師對(duì)這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主 管A:不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。B:盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則缺乏了解

17、，仍可能會(huì)聘用制他。C:不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。D:可能會(huì)雇傭他，因?yàn)樗谝郧暗穆毼恢蝎@得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。2、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A: a.信息的含義不明確B: b.主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C: c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D: d.主管未考慮溝通中的噪音3、與無法儲(chǔ)存服務(wù)有關(guān)的服務(wù)特征是A:無形性B:同質(zhì)性C易逝性D:不可分割性4、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià) 12元，單位變動(dòng)成本5元，預(yù)計(jì)明年固定成 本40000元，年銷售量達(dá)100000件，通過對(duì)敏感系數(shù)的計(jì)算可知，在影響利 潤的諸因素中最敏感的是A:固定成本B:銷售量C:單價(jià)D：變動(dòng)成本5、某公司正在

18、實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的 報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)A:今年每位銷售代表的收入比去年高；B:年銷售額比去年多；C:今年的單位銷售額增長率比去年高；D:今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。6、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)A:減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。B:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)?/p>

19、內(nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。D:減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。7、以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要I .確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；II.確定可 供選擇的行動(dòng)；m,確定正確的信息；IV.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。以下哪 個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序A:m、I、H、IV ;B: H、I、田、IV;C: I、m、H、IV;D: I、H、m、IV。8、下列哪一項(xiàng)關(guān)于彈性預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算的差異的敘述正確？A:彈性預(yù)算通過經(jīng)營性管理建立，而靜態(tài)預(yù)算由最高管理層確定B:彈性預(yù)算只包括變動(dòng)成本，靜態(tài)預(yù)算只包括固定成本C:彈性預(yù)算為不同的作業(yè)水平提供了成本上限，而靜態(tài)預(yù)算只包含一種作業(yè)水 平下

20、的成本D:彈性預(yù)算主要是基于計(jì)劃目的編制，靜態(tài)計(jì)劃是為了對(duì)工作完成情況進(jìn)行 評(píng)估而編制9、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注 冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是A:鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B:應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C:必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D:必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。10、關(guān)稅壁壘包括A:禁

21、運(yùn)B:進(jìn)口配額C:只能買國貨的規(guī)定D:國家對(duì)進(jìn)口貨物征稅11、以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加I.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。n.單位售價(jià)提高了。田.存貨被高估。A:只有I ;B:只有I和H;C:只有田；d ： I、 nftmo12、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？A:已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%,沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B:決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C:內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。13、某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下某資金預(yù)算中包括用于購置 11輛新車的資金。在對(duì)

22、使用記 錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。 車輛已分配給各個(gè)小組使用，每個(gè)小組的使用率差別很大。沒有政策要求在高使 用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少分配車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的 控制系統(tǒng)，這些都可導(dǎo)致購置不需要的車輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)向 管理當(dāng)局建議A：將每季節(jié)至少行使2500公里作為車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B:建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C:將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止。D:在內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其他計(jì)劃審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。14、統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本A:可得到更精確的結(jié)果

23、。B:可使用較小規(guī)模的樣本。C:不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。D:能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果。15、下列活動(dòng)中違反獨(dú)立性原則的是A:審計(jì)人員馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)。B：由于預(yù)算限制而縮小審查范圍。C:加入一個(gè)工作小組來為一個(gè)新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購代理合同執(zhí)行之前審查其草稿。16、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)腎確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；n 審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；出 與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)

24、準(zhǔn)。A：僅有I ；B:僅有I和H;C: I、 II和田；D:僅有H。17、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件A:發(fā)票B:驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序C：提貨單D:采購訂單的復(fù)印件18、有效市場理論指出證券價(jià)格具有如下那個(gè)特征？A:不是公司財(cái)務(wù)決策的最好參照；B:總是小于它們的合理價(jià)值；C:不是未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的最好估計(jì)；D:合理反映所有公開信息。19、內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿A ：懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)；B:內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)；C:內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭論；D:需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性。20、某內(nèi)部審計(jì)師擬采

25、用貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了A:在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；B:它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C:由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。20、某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià) 值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了A:在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；B:它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C:由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法

26、所需的樣本量小。21、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部 審計(jì)職能，因此他采用了 一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的 行動(dòng)。、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份 審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額， 省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效 率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審 計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。 在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要 仔細(xì)考慮被

27、審計(jì)單位的意見。、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)？A: I 和 II.B: I 和 III.C:只有I.D: II 和 III.22、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰發(fā)送。在對(duì)某

28、家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中， 寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是A：向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；B：審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；C:財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；D:管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。23、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A:限制接觸環(huán)境部門的文件B:每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C:由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差24、實(shí)施控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的關(guān)鍵長期目標(biāo)是什么？A:將傳統(tǒng)上由控制自我評(píng)價(jià)小組開展的評(píng)價(jià)工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力；C:應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；D: