1、基礎會計會計核算業務題及答案習題五【目的】練習借貸記賬法，熟悉會計分錄的編寫?！举Y料】假定某企業20×9 年 1 月初各資產、負債及所有者權益賬戶的余額如下表所示。某企業總分類賬1 月初試算平衡表單位：元資產金額負債和所有者權益金額庫存現金10 000短期借款600 000銀行存款1 350 000應付賬款80 000應收賬款300 000應交稅費20 000原 材 料1 400 000實收資本8 600 000庫存商品240 000固定資產6 000 000合計9 300 000合計9 300 0001 月份該企業發生下列各項經濟業務：（ 1）向銀行借入短期借款150 000 元，

2、存入銀行存款戶。（ 2）從銀行存款戶提取現金1 000 元。（ 3）經理張利出差預借差旅費1 200 元，以現金支付。（ 4）購進原材料一批已入庫，價款25 000 元，以銀行存款支付20 000 元，其余暫欠。（ 5）以銀行存款購入新汽車一輛，價款共180 000 元。（ 6）用銀行存款償還應付供貨單位材料款32 000 元。（ 7）收到客戶前欠貨款 120 000 元，存入銀行。（ 8）以銀行存款 200 000 元歸還到期的短期借款。（ 9）投資者追加投入資本 80 000 元，款項收到存入銀行。（ 10）經理張利出差歸來，報銷差旅費1 000 元，交回現金200 元。【要求】（ 1）根

3、據上述經濟業務，用借貸記賬法編制會計分錄。習題六【目的】綜合練習企業各類業務的核算?！举Y料】某工業公司 20×1 年 12 月成立，當月發生如下經濟業務（公司只生產銷售一種產品甲產品，不考慮增值稅）：（ 1）收到投資人投入的現金 6 000 元，銀行存款 500 000 元，新設備 800 000 元。（ 2）從銀行借款 200 000 元，期限 3 年，已存入銀行。（ 3）購入材料一批，價值 50 000 元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（ 4）賒購材料一批，價值 20 000 元，材料驗收入庫。（5）從銀行存款中提取現金1 000 元備用。（6）經理王平出差，預借差旅費5

4、 000 元，付現金。（7）本月材料倉庫發出材料如下：生產甲產品領用材料40 000 元，車間一般消耗領用材料 5 000 元，企業行政管理部門領用2 000 元。（8）以銀行存款20 000 元償付賒購材料款。（9）銷售甲產品，銷貨款100 000 元尚未收到。（10）用銀行存款35 000 元，購置新設備一臺。（11）收到購貨單位歸還前欠甲產品貨款100 000 元，存入銀行。（ 12）計算分配本月職工工資：生產甲產品工人工資20 000元，車間管理人員工資3000 元，企業行政管理人員工資8 000 元。（13）依據規定企業按職工工資總額的14計提職工福利費。（14）公司計提固定資產折舊

5、：生產車間使用的固定資產折舊費3 000 元，企業行政管理部門使用的固定資產折舊費4 200 元。（ 15）經理王平報銷差旅費 3 800 元，余款 1 200 元退回現金。（ 16）預提企業本月應負擔的銀行借款利息800 元。（ 17）月末，將本月制造費用 11 420 元計入所生產甲產品的生產成本。（ 18 ）公司本月份生產甲產品全部完工，驗收入庫。結轉已完工甲產品的全部生產成本74 220 元。（19）公司銷售甲產品價值30 000 元，收到貨款10 000 元并存入銀行，其余20 000 元尚未收到。（20）用銀行存款 20 000元支付產品廣告費。（21）計算并結轉應交納的4 500

6、 元銷售稅金。（22）結轉已銷售甲產品的實際生產成本65 000元。（ 23）以現金支付違約罰款 500 元。（ 24）將企業本期實現的銷售收入結轉入“本年利潤”賬戶。（ 25）將企業本期發生的銷售成本、銷售費用、主營業務稅金及附加元、管理費用元、財務費用和營業外支出等費用科目結轉入“本年利潤”賬戶。（ 26）按規定稅率 25%，計算企業應繳納的所得稅。（ 27）將所得稅結轉“本年利潤”賬戶。（ 28）按企業凈利潤的 10，提取盈余公積金。（ 29）企業將實現的凈利潤轉入“利潤分配未分配利潤”賬戶。（ 30）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細賬戶的余額，轉入“利潤分配未分配利潤”明細賬戶

7、。【要求】根據上述資料編制會計分錄。習題七【目的】練習記賬憑證的填制【資料】亞亞股份有限公司20*9 年 8 月份有關經濟業務（1）1 日，從銀行提取現金3 500 元。1 / 6（2） 2 日，用現金支付廠長李明預借差旅費3 000 元。（3） 3 日，以現金支付業務招待費285 元。（4） 4 日，生產甲產品領用 A 材料 800 千克，單價 10 元，計 8 000 元。（5） 5 日，購入 A 材料 3 000 千克，單價10 元，計 30 000元。材料已驗收入庫，貨款尚習題九【目的】了解權責發生制與收付實現制下經濟業務會計處理的區別。未支付?！举Y料】某公司20*9 年 6 月份發生

8、的有關經濟業務如下：（ 6）8 日，廠長李明出差回廠報銷差旅費2 900 元，交回多余現金 100 元。1.支付上月份的水電費5 600元。（7） 10 日，用銀行存款發放工資30 000元。2.收到上月銷售產品的貨款65 000元。（8） 12 日，向銀行借入短期借款500 000元，存入銀行存款戶。3.預付下半年的房屋租金18 000 元。（9） 13 日，用銀行存款償還萊斯工廠款項131 000 元4.支付本季度借款利息3 300元（其中前兩個月已經預提2 200 元）。（10） 14 日，出售給光明工廠甲產品3 000 件，貨款 390 000元尚未收到。5.分攤已預付的財產保險費21

9、 000元。（11） 19 日，以銀行存款支付本月廣告費25 000 元。6.實現已預收貨款的銷售收入15 600 元。（12） 20 日，接受金湖工廠投入全新設備一套，按雙方協商價800 000 元入賬。7.預收銷貨款 30 000元。（13） 24 日，收到光明工廠還來前欠貨款456 300 元，存入銀行。8.銷售產品一批，售價45 000元，其中通過銀行收回貨款40 000 元。（14） 28 日，以銀行存款歸還短期借款170 000元。【要求】【要求】根據以上業務編制記賬憑證分別按權責發生制和收付實現制列表計算本月的收入、費用和利潤。會計分錄（代記賬憑證）【要求】200*9 年憑證字號

10、借方貸方分別按權責發生制和收付實現制列表計算本月的收入、費用和利潤。月日字號摘要賬戶名稱金額賬戶名稱金額收付實現制權責發生制經濟業務序號收入費用收入費用12345678合計利潤額習題十【目的】練習期末賬項調整的會計處理【資料】某公司20*9 年 6 月份需進行期末賬項調整的資料如下：2 / 61.1月份曾預付本年度房屋租金84 000 元。貸：庫存現金1 2002.1 月份曾預付本年度廠房設備財產保險費12 000元。（4）借：原材料25 0003.應計提折舊的固定資產中，機器設備原價1 200 000 元，年折舊率10%；房屋原價 4 800貸：銀行存款20 000000 元，年折舊率 5%

11、，其中生產車間應負擔 60%。應付賬款5 0004.本月應計提設備修理費800 元。（5）借：固定資產180 0005.本月應繳納城市維護建設稅800 元，教育費附加200 元。貸：銀行存款180 000【要求】按權責發生制編制該公司6 月份的調整分錄。（6）借：應付賬款32 000貸：銀行存款32 000習題十七：該企業 12月份發生下列經濟業務：（7）借：銀行存款120 000（1）生產產品領用材料23280 元。貸：應收賬款120 000（2）本月應付職工工資10000 元，其中，產品生產工人工資6 000元，車間管理人員工（8）借：短期借款200 000資 2000 元，廠部管理人員工

12、資2000 元。貸：銀行存款200 000（3）以銀行存款1000 元支付本月全廠水電費。（9）借：銀行存款80 000（4）計提固定資產折舊費4800 元，其中，車間應提 3600 元，廠部應提 1200 元。貸：實收資本80 000（5）月末將本月制造費用轉入產品生產成本。（10）借：庫存現金200（6）本月生產產品全部完工驗收入庫，結轉生產成本。管理費用1 000（7）本月銷售產品共計1 600 件，每件售價 40 元，貨款存入銀行。貸：其他應收款1 200（8）從銀行提取現金10000 元并發放工資。（9）結轉本月已銷售產品的實際生產成本34 880元。習題六（10）將本月實現的產品銷

13、售收入予以轉賬。（ 1）借：庫存現金5 000（11）將本月發生的產品銷售成本、管理費用予以轉賬。銀行存款500 000（12）按 25%的稅率計算并結轉應交所得稅。固定資產800 000（13）結轉全年實現的凈利潤。貸：實收資本1 305 000（14）按稅后利潤的 10%計提盈余公積。（ 2）借：銀行存款200 000【要求】（ 1）根據上述資料編制會計分錄。貸：長期借款200 000（ 3）借：原材料50 000參考答案貸：銀行存款50 000習題五（ 4）借：原材料20 0001.根據 1 月份發生的經濟業務編制會計分錄如下：貸：應付賬款20 000（ 1）借：銀行存款150 000（

14、 5）借：庫存現金1 000貸：短期借款150 000貸：銀行存款1 000（ 2）借：庫存現金1 000（ 6）借：其他應收款5 000貸：銀行存款1 000貸：庫存現金5 000（ 3）借：其他應收款1 200（ 7）借：生產成本40 0003 / 6制造費用5 000（ 20）借：銷售費用20 000管理費用2 000貸：銀行存款20 000貸：原材料47 000（ 21）借：營業稅金及附加4 500（8）借：應付賬款20 000貸：應交稅費4 500貸：銀行存款20000（ 22）借：主營業務成本65 000（9）借：應收賬款100 000貸：庫存商品65 000貸：主營業務收入100

15、 000（ 23）借：營業外支出500（10）借：固定資產35 000貸：庫存現金500貸：銀行存款35000（ 24）借：主營業務收入130 000（11）借：銀行存款100 000貸：本年利潤130 000貸：應收賬款100 000（ 25）借：本年利潤109 920（12）借：生產成本20 000貸：主營業務成本65 000制造費用3 000營業稅金及附加4 500管理費用8 000銷售費用20 000貸：應付職工薪酬31 000管理費用19 120（13）借：生產成本2 800財務費用800制造費用420營業外支出500管理費用1 120（ 26）借：所得稅費用5 020貸：應付職工薪

16、酬4 340貸：應交稅費5 020（14）借：制造費用3 000（ 27）借：本年利潤5 020管理費用4 200貸：所得稅費用5 020貸：累計折舊7200（ 28）借：利潤分配提取法定盈余公積1 506（15）借：管理費用3 800貸：盈余公積法定盈余公積1 506庫存現金1 200（ 29）借：本年利潤15 060貸：其他應收款5 000貸：利潤分配未分配利潤15 060（16）借：財務費用800（ 30）借：利潤分配未分配利潤1 506貸：應付利息800貸：利潤分配提取法定盈余公積1 506（17）借：生產成本11 420習題七貸：制造費用11420會計分錄（代記賬憑證）（18）借：庫

17、存商品74 220200*9 年憑證字號借方貸方貸：生產成本74220月 日 字號 摘要賬戶名稱金額賬戶名稱金額（19）借：銀行存款10 0008 1銀付1 從銀行提取現金庫存現金3 500 銀行存款3 500應收賬款20 0002 現付1 廠長李明預借差旅費其他應收款3 000 庫存現金3 000貸：主營業務收入30 0003 現付2 以現金支付業務招待費管理費用285 庫存現金2854 / 64轉賬 1生產甲產品領用 A 材料生產成本8 000 原材料8 0005轉賬 2購入 A 材料款未付原材料30 000 應付賬款30 0008轉賬 3廠長李明報銷差旅費管理費用2 900 其他應收款

18、2 9008現收 1李明退回現金現金100其他應收款10010 銀付2用銀行存款發工資應付職工薪酬30 000銀行存款30 00012 銀收1借入短期借款存入銀行銀行存款500 000短期借款500 00013 銀付3以存款償還欠萊斯工廠款應付賬款131000 銀行存款 131 00014 轉賬4銷售甲產品貨款未收應收賬款390 000 主營業務收入 390 00019 銀付4以存款支付廣告費銷售費用25 000銀行存款25 00020 轉賬5接受固定資產投資固定資產 800 000實收資本800 00024 銀收2光明工廠償還前欠貨款銀行存款456 300應收賬款456 30028 銀付5以存款歸還短期借款短期借款170 000 銀行存款170 000習題九收付實現制權責發生制經濟業務序號收入費用收入費用15 600265 000318 00043 3001 100521 000615 600730 000840 00045 000合計135 00026 90060 60022 100利潤額108 10038 500習題十1. 借：管理費用7 000貸：其他應收款7 0002. 借：管理費用1 000貸：其他應收款1 0003.借：生產成本10 000制造費用12 000管理費用8 000貸：累計折舊30 0004.借：制造費用800貸：其它應付款8005.借：營業稅金及