1、基礎會計】形成性考核冊作業答案基礎會計作業1 答案習題一短期借款期末余額：10000；周轉材料期末余額：40000；庫存現金現金本期借方發生額合計：15000；應收賬款本期貸方發生額合計：3000；應付賬款期初余額：1000；實收資本本期貸方發生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應付款期末余額：2400。習題二1、借：原材料2500018、借：主營業務成本32500貸：銀行存款25000貸：庫存商品甲產品 325002、借：原材料1000019 、借：營業外支出500貸：應付賬款10000貸：庫存現金5003、借：庫存現金500020、借：主營業務收入115000(=650

2、00+50000)貸：銀行存款5000貸：本年利潤1150004、借：其他應收款張平250021 、借：本年利潤54250貸：庫存現金2500貸：主營業務成本325005、借：生產成本甲產品20000銷售費用10000制造費用2500管理費用9000( =1000+4000+2100+1900 )管理費用1000營業外支出500貸：原材料23500營業稅金及附2256、借：應付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應收賬款50000貸：主營業務收入500008、借：固定資產17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應收賬款5000010、借：生產成本甲產品10000制

3、造費用1500管理費用4000貸：應付職工薪酬工資 1550011、借：制造費用1500管理費用2100貸：累計折舊360012、借：管理費用1900庫存現金600貸：其他應收款張平 250013、借：生產成本甲產品5500貸：制造費用5500 ( =2500+1500+1500)14、借：庫存商品甲產品35500( =20000+10000+5500)貸：生產成本甲產品 3550015、借：銀行存款50000應收賬款15000貸：主營業務收入6500016、借：銷售費用10000貸：銀行存款1000017、借：營業稅金及附2250貸：應交稅費2250借方庫存現金貸方期初余額30003）250

4、05000 500(12)600本期借方發生額5600本期貸方發生額3000期末余額5600借方固定資產貸方期初余額40000017500本期借方發生額17500本期貸方發生額0期末余額417500習題三（為節省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方銀行存款貸方期初余額350000 2500050000 5000(15)50000 10000 17500(16)10000本期借方發生額 100000本期貸方發生額 67500期末余額382500借方原先才料貸方期初余額 2000 i2350025000 10000本期借方發生額35000本期貸方發生額23500期末余額 13500借

5、方應付賬款貸方10000 10000本期借方發生額10000 ；K期貸方發生額10000借方銷售費用貸方(16)10000(21)10000本期借方發生額10000:期貸方發生額10000借方管理費用貸方 1000(21)9000 4000(11)2100(12)1900本期借方發生額9000本期貸方發生額9000借方主營業務收入貸方(20)115000 50000(15) 65000本期借方發生額115000本期貸方發生額115000借方累計折舊貸方(11)3600本期借方發生額0本期貸方發生額3600借方營業稅金及期末余額3600付加貸方(17)2250(21)2250本期借方發生額225

6、0本期貸方發生額2250借方其他應收款貸方 2500(12)2500本期發生額2500本期發生額2500借方制造費用貸方借方主營業務成本貸方(18)32500(21)32500本期借方發生額32500本期貸方發生額32500借方本年利潤貸方(21)54250(20)115000本期借方發生額54250 本期貸方發生額11500期末余額60750借方生產成本貸方25001500(11)1500(13) 5500 20000 10000(13) 5500(14) 35500本期發生額借方5500應收賬款本期發生額貸方5500本期發生額 35500借方本期發生額存商品35500貸方50000(15)

7、15000本期借方發生額65000期末余額15000借方應交稅費 50000本期貸方發生額50000貸方(14) 35500(18) 32500本期借方發生額35000本期貸方發生額23500期末余額 13500借方應付職工薪酬貸方(17) 2250(0)15500本期借方發生額0本期貸方發生額2250本期借方發生額 0本期貸方發生額15500期末余額2250期末余額 15500借方營業外支出貸方500(21)500本期借方發生額500本期貸方發生額500習題四本期發生額及余額試算表編制單位：某工業公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款350000100

8、0067500382500庫存現金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成本3550035500制造費用55005500營業外支出500500主營業務收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業稅金及附加22502250主營業務成本3250032500本年利潤5425

9、011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五要求1、根據試算表資料編制資產負債表要求2、根據試算表資料編制損益表資產負債表20*1年12月31日編制單位：*工業公司單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合計100000117750固定資產400000413900實收資本655000655

10、000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權益合計655000715750資產合計755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表編制單位：*工業公司20*1年12月單位：元項目本月數本年累計數一、主營業務收入115000減：主營業務成本32500營業稅金及附加2250二、主營業務利潤80250減：銷售費用10000管理費用9000三、營業利潤61250減：所得稅費用15312.5四、凈利潤45937.5基礎會計作業2(1)根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1 .借：銀行存款5000004.借：固定資產5500000貸：實收資本500000貸：實收資本55000

11、002.借：無形資產1000005.借：長期借款530000貸：實收資本100000貸：銀行存款3500003 .借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實收資本一XX公司70000(2)根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下:借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額383400350000期初余額16400005000005000000300000100000為5500000借方固定資產貸方70000期初余額18860005500000借方短期借款貸方期初余額30000借方無形資產貸方00）300000100000借方長期借款貸方借方原材料貸方350000

12、期初余額350000期初余額50000©70000習題二（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5 （元/噸）即每噸應分攤的運雜費 5元甲材料應分攤運雜費 =50 X5=250 （元）乙材料應分攤運雜費 =100X 5=500 （元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本 =850X 50+250=42750乙材料的實際采購成本 =100X600+500=60500應交增值稅：(850 X 50+100 X 600 ) X17%=17425借：物資采購一甲材料427505.借：物資采購一甲材料80600一乙材

13、料60500應交稅金一應交增值稅（進項稅額）13600應交稅金一應交增值稅（進項稅額）17425貸：銀行存款94200貸：應付賬款1206752.借：其他應收款30006.借：原材料一甲材料42750貸：現金3000乙材料605003.借：物資采購一丙材料6300一丙材料6300應交稅金一應交增值稅（進項稅額）1020貸：物資采購一甲材料42750貸：銀行存款7320乙材料605004.借：應付賬款120675一丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方期初余額383400732017425期初

14、余額220012067594200為1020借方物資采購貸方借方應付賬款貸方d103250109550120675期初余額750006300120675借方其他應收款貸方借方現金貸方期初余額12000期初余額600030003000明細分類賬戶借方物資采購一一甲材料貸方借方物資采購一一乙材料貸方04275042750d6050060500C580600借方物資采購一一丙材料貸方063006300習題三1.借：生產成本一子產品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元/h ）一丑產品42000子產品應分提=3500X7.36=25760貸：原材料一甲材料50000丑產品

15、應分提=1500X7.36=11040一乙材料22000借：生產成本一子產品257602.借：制造費用3000一丑產品11040貸：低值易耗品3000制造費用82003.借：管理費用3000管理費用11000貸：原材料一丙材料3000貸：應付工資560004.借：管理費用58509.借：生產成本一子產品03606.4現金4150一丑產品1545.60貸：其他應收款10000制造費用11485.借：制造費用50管理費用1540貸：現金50貸：應付福利費78406.借：制造費用400010借：制造費用290管理費用900管理費用560貸：銀行存款4900貸：現金8507.借：現金5600011.借

16、：應付福利費1800貸：銀行存款56000貸：現金1800借：應付工資5600012借：管理費用2000貸：現金56000貸：現金2000(2)根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬。總分類賬戶借方現金貸方借方銀行存款貸方期初余額600050期初余額38340049004150560005600056000的850©18002000借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余額500003000期初余額50000720003000借方生產成本貸方借方其他A收款貸方期初余額1200010000O7200036800借方制造費用貸方借方管理費用貸方C23000300050

17、C64000為58508200©900C9114811000290®1540290但）560借方應付工資貸方借方應付福利費貸方056000560001800期初余額80007840明細分類賬戶借方生產成本一一子產品貸方借方生產成本一一丑產品貸方30000420002576011040C93606.40(91545.60習題四（1）根據經濟業務編制會計分錄如下:1.借：銀行存款1895404.借：營業費用1250貸：主營業務收入一子產品72000貸：現金1250一丑產品900005.借：營業費用5000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）27540貸：銀行存款50002.借：銀行

18、存款120006借：主營業務稅金及附加6120貸：應收賬款 -x X單位12000貸：應交稅金一應交城建稅61203.借：應收賬款-x X公司49140貸：主營業務收入一子產品24000一丑產品18000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）7140借：應收賬款-x X公司600貸：銀行存款600（2）根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方現金貸方期初余額3834000600期初余額6000125001895405000012000借方應收賬款貸方借方應交稅金貸方期初余初余額2200049740o27540借方主營業務收入貸方7140162000<

19、7借方主營業務稅金及附加貸方420006120借方營業費用貸方(3)公司20xx年2月調整前試算表電達公司調整前試算表20X X年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產188600055000007386000無形資產10000

20、0100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用16

21、68816688營業費用62506250生產成本113952113952主營業務收入204000204000主營業務稅金及附加61206120合 計241880024188007812510781251087575958757595習題五權責發生制：1.借：待攤費用60005.借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002.借：財務費用2100貸：累計折舊35600貸：預提費用21006.借：營業費用1400借：預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007借：預付賬款75003.借:銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008借：應付賬款1000

22、4.借:制造費用8000貸：銀行存款1000貸：預提費用80009借：預收賬款55000貸：主營業務收入55000收付實現制：1.借：營業費用60005.收付實現制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現制下不存在應計費用9.收付實現制下不存在應計收入責權發生制:利潤=收入-費用=55000- ( 2100+10000+1400 )=41500 (元)收付實現制:利潤=收入-

23、費用=50000- ( 6000+6300 ) =37700(元)習題六(1)根據經濟業務編制會計分錄如下:1.借：制造費用25604.借：財務費用2100管理費用1000貸：預提費用2100貸：累計折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費用140貸：其他應付款45000貸：待攤費用140借：其他應付款75003借：其他應付款1900貸：其他業務收入7500貸：其他業務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800(2)根據會計分錄登記相應的總分類賬戶總分類賬戶 借方制造費用貸方借方銀行存款貸方期初余額 383400450002560借方管理費用貸方借方財務費用貸方1000

24、2100©800借方累計折舊貸方借方預提費用貸方期初余額2750003560期初余額4000借方待攤費用貸方為2100期初余額16800140借方其他應付款貸方1900期初余額5000750045000借方其他業務收入貸方借方其他應收款貸方19008007500習題七(1)根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1.分配率:( 16688+2560) /200+300=38 , 496子產品:200 38. 496=7699.2 丑產品：300 38. 496=11548.8借：生產成本子產品丑產品貸：制造費用2. 生產成本子產品30000+25760+3606.4+7699.2=6706

25、5.6丑產品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品子產品丑產品貸：生產成本子產品丑產品3. 已銷 子產品（60+20） X 950=76000丑產品（50+10） X 1200=72000借：主營業務成本子產品丑產品貸：庫存商品子產品丑產品4. 借：銀行存款 貸：營業外收入5. 借：營業外支出 貸：現金6. 借：銀行存款 貸：其他業務收入7. 借：營業外支出 貸：銀行存款7699.211548.81924867065.666134.467065.666134.47600072000760007200035003500900900100001000015

26、0015008.主營業務收入=80 X 1200+60 X 1800=204000=72000+90000+24000+18000其他業務收入=1900+7500+10000=19400營業外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業費用=1250+5000=6250主營業務稅金及附加=6120營業外支出=900+1500=2400主營業務成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=36840X 33%=12157.2借

27、：所得稅貸：應交稅金應交所得稅9. 借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：管理費用財務費用營業費用主營業務稅金及附加營業外支出主營業務成本所得稅10. 借：利潤分配提取盈余公積金貸：盈余公積11. 借：利潤分配應付股利12157.212157.2204000194003500226900202217.225990130062506120240014800012157.2700070002000020000借方生產成本貸方O19248133200借方主營業務成本貸方148000148000借方銀行存款貸方期初余額383400015004350箱業務-收入貸方3500借

28、方營業外收入貸方35003500借方所得稅貸方12157.212157.2借方管理費用貸方025990借方營業費用貸方6250借方本年利潤貸方0190060期初余額42400226900借方盈余公積貸方7000(3)根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶總分類賬戶借方制造費用貸方O19248借方庫存商品貸方133200148000借方現金貸方期初余額借方6000其他業淡川攵入900貸方1940010000借方營業外支出貸方09002400借方應交稅金貸方期初余額220012157 2借方財務費用貸方01300結清虛賬戶：借方主營業務成本貸方七C3148000七148000本期生額148000本期紀

29、fe額148000借方營業外支出貸方借方主營業務稅金及附加貸方6120借方利潤分配貸方期初余額80007000借方應付股利貸方20000借方主營業務稅金及附加貸方四6120七6120本期發生額6120本期發生額6120借方營業費用貸方貸：應付股利借方所得稅貸方借方財務費用貸方七12157.2七C912157.2六2100六C6七C98001300本期發生額 借方12157.2管我本期發生額E費用12157.2貸方借方貸方3000七C925990富業外收入二 C3七3500七3500三為5850三（6900本期發生額借方3500其他）枷發生額1k務收入3500貸方三11000七C919400六1

30、900三C91540六C57500O借方主營業務收入貸方七204000四C5162000四C342000枷發生額204000本期發生額204000結轉實賬戶:借方銀行存款貸方借方現金貸方期初余額383400一 C5350000期初余額6000二CD3000一500000二 7320三 O4150三 C550一300000二120675三。56000三。56000四C5189540二94200三 O850二1800四012000三（64900三 O2000四1250六C545000三56000七C5900七03500四600本期發生額60150本期生額65850期未余額300七C610000四

31、C55000借方其他應收款貸方借方應收賬款貸方1期初余額12000一10000期初余額17600四012000二3000四 49740六（6800本期發生額3800本期發生額10000本期發生額49740本物楙12000期未余額5800期未余額55340借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三 d72000期初余額5000三 G）3000一C670000三3000借方待攤費用貸方借左1095M商品貸方期述麟生額34079550148魂001身與鮑生額16800 0癡2額14000期未余額154550期未余額2000七133200本期發生額0本期發生額140借方短期借款貸方期初余額一

32、 C330000300000枷發生額0本期發生額300000期未余額330000借方應付賬款貸方二120675期初余額7500二 d120675I . Ui，、 > r 4-r*， _120675120675借方其他應付款貸方六（31900期初余額5000六C57500六C545000本期生額9400本期生額45000借方應交稅金貸方二 C117425期初余額2200二1020四d27540二13600四(3 四71406120借方預提另七家用12157.2貸方期初余額4000六為2100本期生額0本期生額2100借方資本公積貸方期初余額27000本期生額0本期生額0期未余額27000借

33、方本年利潤貸方七C9202217.2期初余額42400七226900本期發生額202217.2本期發生額226900借方制造費用貸方二逸3000十 n19248借方長期借款貸方一 C5350000期初余額350000本期發生額350000本期發生額0期未余額0借方應付工資貸方三G)56000三（856000本期發生額56000本期發生額56000期未余額0借方應付福利費貸方三1800期初余額8000三C97840本期紀fe額1800枷發生額7840借方應付股利貸方期初余額6700七20000本期紀fe額0枷發生額20000期未余額26700借方實收資本貸方期初余額1640000一 d50000

34、0一100000一為5500000一70000本期發生額0本期發生額6170000期未余額7810000借方盈余公積貸方期初余額21000七7000本期紀fe額0枷發生額7000借方利潤分群未余額_ 28000 貸萬期初余額8000七7000七20000本期發生額27000枷發生額0借方生產成本貸方(4)編制電達公司的結賬后試算平衡表。電達公司結賬后試算平衡表20X X年3月單位：元賬戶名稱期末余額借方貸方現金300銀行存款803245應收賬款55340其他應收款5800原材料154550低值易耗品2000庫存商品19200待攤費用16660固定資產7386000無形資產100000物資采購8

35、0600累計折舊278560短期借款330000應付賬款7500其他應付款40600應付福利費14040應交稅金23112.2應付股利26700預提費用6100實收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤67082.8利潤分配35000合計86586958658695(5)根據上述資料編制電達公司20 X X年3月份資產負債表和損益表。資產負債表編制單位：電達公司20XX年3月單位：元資 產期末數負債及所有者權益期末數流動資產：流動負責：貨幣資金803545短期借款330000應收賬款55340應付賬款7500其他應收款5800其他應付款40600存貨175750應付福利

36、費14040待攤費用16660應交稅金23112.2流動資產合計1057095應付股利26700預提費用6100固定資產：流動負責合計448052.2固定資產原價7386000減:累計折舊278560所有者權益：固定資產凈值7107440實收資本7810000固定資產合計7107440資本公積27000盈余公積28000無形資產：未分配利潤32082.8無形資產100000所有者權益合計7897082.8無形資產合計100000物資采購80600合 計8345135合 計8345135損益表編制單位：電達公司20 X X年3月單位：元項目本 月 數一、主營業務收入204000減：主營業務成本148000主營業務稅金及附加6120二、主營業務利潤49880力口：其他業務利潤19400減：營業費用6250管理費用25990財務費用1300三營業利潤35740