1、公共組織財務管理試卷（第二套）一、 名詞解釋（每題3分，共12分）1、庫存現金限額2、公共組織負債 3、事業基金4、增量預算法二、單項選擇（每題1分，共12分）1、最常見的永久限制凈資產的情況是（ ）A、事業基金 B、固定基金 C、留本基金 D、專用基金2下列事業支出中不屬于公用經費的是（ ）。A業務費用 B職工福利費 C修繕費 D設備購置費3、公共權力的特性不包括（ ）。A 普遍性 B 非排他性 C 強制性 D 權威性4、（ ）又稱為財務狀況表A、財務報表 B、收支情況總表 C、資產負債表 D、資金核實報表5、（ ）是財務分析工作中最基本、經常使用的技術方法 A、比較分析法 B、比率分析法

2、C、因素分析法 D、差額分析法6、（ ）是一種積極的、預防性的監督A、事前監督 B、經常性監督 C、不定期監督 D、全面監督7、對單位（ ）預算的測算和撥付一般采用定額的辦法。A經常性支出 B 專項支出 C 經營支出 D 事業支出8、下列不屬于公共組織需償還的資金，即負債范疇的是（ ）。A 借入款 B 應繳預算資金 C 有償服務收入 D 應繳財政專戶的資金9、公共組織財務管理的核心是（ ）。A 財務計劃 B 財務決策 C 財務控制 D 財務分析10、行政單位收支情況總表的平衡公式是（ ）A、資產支出負債凈資產收入 B、收支結余事業結余經營結余C、年末結轉結余收支結余用上年事業基金彌補收支差額結

3、余分配D、年末結余上年結余本年收入本年支出11、從本單位的現金收入中直接支付支出，稱為（ ）。A白條抵庫 B坐支 C保留帳外公款 D設置“小金庫”12、（ ）是財務監督的首要任務A、揭示差錯和弊端 B、維護財務制度及財經法紀的嚴肅性C、改善公共組織財務管理工作 D、保證國有資產的安全和完整三、多項選擇（每題2分，共20分）1、下列屬于事業單位基本特征的有（ ）。A 非營利性 B 自負盈虧 C 提供公共服務 D 主要由政府投資2我國高等院校的公用支出包括（ ）。A公務費 B設備購置費 C修繕費 D職工福利費3、非營利組織凈資產包括（ ）A、事業基金 B、固定基金 C、專用基金 D、結余4、非營利

4、組織的財務報告使用者主要有（ ）A、捐贈人 B、債權人 C、服務對象 D、監管機構 5、按財務監督的對象分類，財務監督可分為（ ）A、經濟效益監督 B、專題監督 C、財政財務監督 D、財經法紀監督 6、公共組織預算編制應該遵循的原則有（ ）。A完整性 B 可靠性 C 責任性 D 統一性7、下列屬于民間非營利組織的非限定性收入的有（ ）。A 商品銷售收入 B 會費收入 C 投資收益 D 提供服務收入8非營利組織的負債包括（ ）。A借入款項 B應付帳款 C預收帳款 D其他應付款 9下列項目中，屬于或有事項的有（ ）。A對外提供擔保 B預提費用 C商業票據貼現 D待決訴訟10、預算調整的事項包括（

5、）。A 單位預算的追加 B 單位預算的追減 預算科目間的流用 D單位預算的劃轉四、簡答題（每題8分，共24分）1、非營利組織有何特征？2財務情況說明書的內容和作用是什么？3、限定性凈資產可分為幾種類型？ 五、判斷題（每題1分，共10分）1、投資基金可以直接用于組織內部支出，但不能彌補年度收支差額。2公共組織支出（費用）最終會減少公共組織的凈資產。3、票款分離和收支脫鉤是實行收支兩條線制度的核心。4、行政單位收支情況總表的年末結余填列本年各項收支相抵后的余額，除另有規定的外，全額結轉下年度使用。5、財政財務監督是指對公共組織的會計資料的正確性、真實性及其所反應的財政財務收支的經濟性、效益性所進行

6、的監督。6、預算單位可以將經國務院批準或國務院授權財政部批準的特設專戶資金與本單位的其他銀行賬戶資金相互轉劃。7、政府組織和事業單位的經費都全部來自財政撥款。8、在公共組織預算的執行過程中，只要按照規定的程序報批，預算可以隨時調整。9、人員支出、公用支出占事業支出的比率適用于對不同類型的非營利組織事業支出結構的分析評價。10、事業單位庫存現金實行限額管理，其庫存現金一般可保持不超過3-5天的日常零星開支。六、論述題（每題11分，共22分）1試述建立政府資金的“國庫集中支付制度”的內容及意義。2、現階段政府在投資管理中存在哪些問題。財務管理答案第2套二、 名詞解釋1、庫存現金限額，是指公共組織為

7、保證日常零星開支的需要，向銀行提出申請并經開戶銀行審查同意后，保留的庫存現金最高額度。2、公共組織負債：公共組織負債是指公共組織承擔的，能以貨幣計量，需要用資產或勞務償付的債務。 3、事業基金：是指非營利組織擁有的非限定用途的凈資產，可由非營利組織自主調配使用，包括一般基金和投資基金兩部分。4、增量預算法：這是公共組織編制預算最普遍的方法，是以當年預算的具體數字為基礎，根據實際執行情況和計劃期各項業務的可能增減變動情況來確定下一年度預算比上年預算的增減變動額。因為這種預算方法是以現行預算為基礎并預測變動量來編制的，所以稱為“增量預算”或“減量預算”。二、單項選擇1、C 2B 3、B 4、C 5

8、、A 6 A 7、A 8、C 9、B 10、D 11、B 12、A三、多項選擇1、ACD 2 ABC 3、ABCD 4、ABCD 5、ACD 6、ABD 7、ABCD8、ABD 9、AD 10、ABCD四、簡答題1、非營利組織有何特征？第一，非政府組織雖然不像政府組織那樣天然地擁有公共權力，但它們從事公共管理完全源于政府的合法授權。第二，非政府組織主要是一些從事公益事業的組織，其生產或活動基本目標是公益性的。第三，非政府組織為社會提供的產品往往是一種公共產品或混合公共產品。第四，非政府組織的資金來源主要是公共財政、不以營利為目的的有償服務性收費和捐贈。第五，非政府組織目的是不以利潤最大化為目的

9、，而是為社會提供專業性的、公共性的服務，這種非營利性與政府組織以“公共利益”作為價值取向的目標或原則是一致的。2財務情況說明書的內容和作用是什么？答：財務情況說明書的內容包括：本期收入、支出、結余情況，各項資產增減變動情況，計算的方法，說明對公共組織財務狀況發生重大影響的事項，總結公共組織財務管理措施的成效及存在的問題，并提出改進財務管理水平對策及其他需要說明的事項等。財務情況說明書的作用：財務報表主要是通過數字來客觀地反映公共組織財務活動情況及財務成果。公共組織要想正確、科學地利用財務報表，并據此得出真實可靠的結論，就必須了解、掌握財務報表中各項數據變化的原因。編制財務情況說明書可為科學進行

10、財務分析、正確評價公共組織的財務狀況提供必要的補充資料。它是財務報告使用者，特別是單位負責人和國家宏觀管理部門了解和考核有關單位業務活動開展情況的重要資料。 3、限定性凈資產可分為幾種類型？答：限定性凈資產可分為：（1）時間限制。是指資產提供者或者國家法律、行政法規要求公共組織在收到資產后的特定時期之內或者特定日期之后使用該項資產，或者對資產的使用設置了永久限制。（2）用途限制。是指資產提供者或者國家法律、行政法規要求公共組織將收到的資產用于某一特定用途。（3）時間限制和用途限制兩者兼具。（4）資源提供者設置了永久限制的凈資產。其中，最常見的情況就是留本基金。五、判斷題1、× 2 3

11、 4、 5、 × 6、× 7、× 8、× 9、 10、六、論述題1試述建立政府資金的“國庫集中支付制度”的內容及意義。建立政府資金管理的新機制“國庫集中支付制度”， 又稱為國庫單一賬戶制度， 是從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達商品供應商或勞務提供者賬戶全過程的運行監控制度，作為適應社會主義市場經濟體制下公共財政發展要求的、以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度，是政府預算執行的重要環節， 其內容具體表現為“兩個集中”。一是資金集中，即所有財政性資金都集中到國庫單一賬戶或預算外非稅收入專戶，所

12、有的財政性支出也通過這兩個賬戶集中撥付， 資金由財政部門統一管理，使財政資金的收繳和分配行為更為規范， 有利于強化預算約束和預算執行管理； 二是賬戶集中， 即由財政部門統一開設賬戶， 所有財政性資金的收繳和撥付都通過國庫單一賬戶體系運行。財政部門、預算單位、結算銀行持資金收入、支付賬冊相互核對賬務， 預算執行由此規范而透明。我國國庫集中收付制度改革的主要內容：1、建立國庫單一賬戶體系；2、規范收入收繳程序；3、規范支出撥付程序。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。我國國庫管理體制改革的基本思路是：既要借鑒國際經驗，也要結合中國的國情，建立以單一賬戶體系為基

13、礎，財政資金的繳撥方式以集中收付為主要形式的現代國庫管理制度。按照這個基本思路，在現代國庫管理制度建立后要堅持四條原則： 第一要有利于規范管理。第二要加強監督，增加透明度。今后我們會建立財政信息管理系統，每一筆支付都要通過支付執行機構。第三要方便用款。第四要分步實施。我們不準備采用“休克療法”來進行改革，而是借鑒國際經驗，結合中國的國情，采取“漸進式”的改革。 意義：建立國庫單一賬戶體系，所有的財政資金納入國庫單一賬戶體系管理；加強財政資金支付使用全過程的監控，有效地提高了財政資金使用的安全性和規范性；增加了預算執行信息的透明度，提高了預算收支信息的完整性、準確性和及時性，為財政運行管理和宏觀

14、經濟調控提供了可靠的信息參數；提高了財政資金的運行效率和使用效益，增強了國庫資金的控制和統一調度，為實施財政政策和管理提供了資金運行保障。2、現階段政府在投資管理中存在哪些問題。現階段政府投資管理存在的突出問題是管理部門和管理人員“有權無責”。“有權無責”具體表現為投資領域的缺位與越位、管理過程尤其是決策民主化水平低和決策缺乏責任約束、資金使用與投資決策在各部門間分散、建設環節的資金浪費、內外部監督不力等。投資領域：公共產品領域的缺位與競爭性產品領域的越位在計劃經濟體制下和向市場經濟體制轉軌的過程中，政府投資不去履行自己的職責，不遵循古今中外“官不與民爭利”的原則，熱衷于逐利的直接誘因是，公共

15、產品領域投資效果系數低，競爭性產品領域投資效果系數高，即相同的投資投向競爭性產品領域所帶來的增加值要高于公共產品領域。制度競爭的需要使政府傾向于向以競爭性產品為主的重型行業投資產權制度改革不到位和對經濟建設中政府職能認識不清導致政府投資逐利有形和無形的干部業績考評機制引導管理者的個人行為，加劇了政府投資的缺位與越位另外，由于市場經濟體制發育不健全，和改革開放以相當長時期存在的行業進入壁壘，也影響了民營資本的發展和壯大。民營資本的資金實力有限也是政府投資不得不越位和缺位的一個原因。投資決策體制：公眾意愿表達機制與責任約束機制的缺失現行的政府投資決策體制中存在的公眾意愿表達機制缺失的現象，來源于長

16、期計劃經濟時代“命令型政府”思維模式。公眾意愿表達機制的缺失會帶來投資決策失誤，并導致投資決策者的機會主義行為。社會觀念對決策失誤的放縱和決策責任追究機制不健全是決策責任約束機制缺失的主要原因。資金管理體制：政府投資分散管理帶來效益損失目前中央政府性資金中預算內部分由國家發改委和財政部管理。有限的預算內資金分散到兩個部門管理，不利于對政府投資項目決策依據相同的標準，也給決策者不規范決策提供了條件，不利于發揮預算內建設資金的效益。建設管理體制：建設單位分散導致投資失控和資金浪費政府投資項目管理方面突出的問題是承擔政府工程建設的單位分散且缺乏競爭，政府工程使用單位利益缺乏約束帶來越投資，設計單位責

17、任約束不到位，工程造價市場化水平低，招投標機制不完善，施工單位不規范，監理機制有待健全，等等，其中最大的問題是建設單位分散以及由此帶來的超投資的普遍存在和資金浪費。 監督稽核體制：監督機構重疊和缺乏獨立性使內外部監督不到位 政府投資項目的監管工作分散于國家發改委、重大企業稽察辦、審計署和財政部多個部門。這種多頭監管體制不權使監管力量分散和資源浪費，還給項目單位帶來額外的工作負擔。 上述投資管理諸方面存在的種種問題，都是政府投資管理部門和管理者“有權無責”的具體表現。要解決政府投資管理諸方面長期存在的上述問題，必須從憲法所規定的建立法治國家的目標出發，建立使投資管理機構和管理者的權力與責任相對稱

18、的管理體制。公共組織財務管理試卷（第三套）一、名詞解釋（每題3分，共12分）1、非營利組織2財務分析報告3、經營收入4、公共組織預算二、單項選擇（每題1分，共12分）1、公共組織的主要目標和動機是（ ）。A 追求利潤 B提高服務質量 C 化解社會矛盾 D謀求社會的“公共利益”2下列事業支出中，不屬于公用經費的是（ ）。A業務費 B設備購置費 C辦公費 D職工福利費3、當非營利組織出現年度收支失衡時，可用（ ）來彌補其差額A、一般基金 B、固定基金 C、專用基金 D、投資基金4、政府組織結余中的（ ）是無指定專門用途的資金收支產生的結余A、專項結余 B、經常性結余 C、事業結余 D、經營結余5、

19、下列指標中，（ ）是行政單位編制來年預算、財政部門確定財政撥款數額的重要依據。A、人均開支 B、專項支出占總支出比重 C、支出增長率 D、人員支出占總支出比重6、（ ）項目反映非營利組織持有的各種能夠隨時變現并且持有時間不超過一年（含一年）的投資。A、長期投資 B、短期投資 C、中期投資 D、固定資產投資7衡量長期償債能力的主要指標是（ ）。A流動比率 B資產負債率 C速動比率 D現金比率8、下列屬于經營收入的是（ ）。A 科研單位對社會開展咨詢服務活動取得的收入B 科研單位為有關單位提供科研服務取得的收入C 學校向學生收取的學費和雜費D 學校收到的校辦企業的上繳收入9下列項目中不屬于政府組織

20、投資的特點是（ ）。A公益性和基礎性 B社會效益性 C投資回報 D宏觀調控性10、人員支出、公用支出占事業支出的比率主要適用于（ ）A、對不同類型的非營利組織事業支出結構的分析評價B、對非營利組織事業支出的動態分析C、評價非營利組織自身生存能力D、專項支出比重變化的原因和合理性11、民間非營利組織可以按照收入是否受到限制，在一級科目下設置限定性收入和（ ）。A會費收入 B政府補貼收入 C捐贈收入 D非限定性收入12、（ ）是非營利組織預付給商品供應者或服務提供者的款項。A預付款項 B應收款項 C現金 D存款三、多項選擇（每題2分，共20分）1、以下團體不包括在我國社會團體登記管理條例規定的社會

21、團體登記范圍之內的是（ ）。A 參加中國人民政治協商會議的人民團體B 由國務院機關編制管理機關核定，并經國務院批準免于登記的團體C 機關、團體、企業事業單位內部經本單位批準成立，在本單位內部活動的團體D 由專業人員組成或以專業技術、專門資金為從事某項事業而成立的專業性社會團體。2、下列項目中屬于事業支出的有（ ）。A學校辦公費 B校電影院影片租金 C學生助學金 D.學生實習費3、一般情況下，專用基金的管理應當遵循（ ）的原則A、先提后用 B、專款專用 C、計劃安排 D、專設賬戶 4、事業單位財務報表的主要內容有（ ）。A、資產負債表 B、收支情況總表 C、現金流量表 D、事業基金、專用基金增減

22、變動情況表5、應收款項包括（ ）。A、應收票據 B、應收賬款 C、其他應收款 D、壞賬 6、下列屬于事業單位經營收入的包括（ ）。A、學校學費收入 B、學校電影院收入 C、學校招待所收入 D、學校電腦培訓收入 7地方政府負債的主要形式是（ ）。A借入款項 B提供擔保 C政府債券 D拖欠款8、政府組織財務報表的主要內容有（ ）。A、事業基金、專用基金增減變動情況表 B、支出明細表 C、收支情況總表 D、資產負債表 9、公共組織非納入預算管理的其他資金繳入財政專戶的基本類型有（ ）。A 按比例上繳 B 結余上繳 C 定期上繳 D 全額上繳10、一般情況下，財務分析報告應包括的內容有（ ）。A 反映

23、基本情況 B 分析主要因素 C 總結經驗，發現問題 D 提出工作建議四、簡答題（每題8分，共24分）1、政府組織有何財務特征？2、事業支出管理要求是什么？3、公共組織投資一般分為哪幾類？五、判斷題（每題1分，共10分）1、某事業單位收到所屬單位繳來的收入，應列入“附屬單位上繳收入”賬戶。2、經營支出是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展經營活動發生的支出。3、留本基金的使用是有其限制的，屬于限定性凈資產。4、政府組織的結余不提取專用基金，也不進行其它分配。5、在財務分析中，定量分析是基礎和前提，定性分析是工具和手段。6、傳統的領撥資金的經費取得方式目前正在逐步被國庫單一賬戶體系下的財政

24、直接支付和財政授權支付方式所取代。7公共組織流動資產周轉期限一般不會超過一年半。8長期負債是指償還期限在二年以上（不含二年）的負債，是公共組織向債權人籌集的可供長期使用的資產，包括長期借款、長期應付款和其他長期負債等項目。9、職工福利基金只能用于單位職工福利設施、集體福利待遇的開支，而不得用于職工個人福利方面的開支。10、事業單位利用國有資產對外投資，改變了資產的國家所有權性質。六、論述題（每題11分，共22分）1結合所學知識，談談你認為如何才能確保公共組織預算執行。2、民間非營利組織財務監督主體有哪些？財務監督有何特殊性？ 財務管理答案第3套一、名詞解釋1、非營利組織：非營利組織就是指政府以

25、外的其他公共組織，包括事業單位、社會團體、基金會和民辦的非企業單位。非營利組織依法進行登記，并經法律、法規授權或政府組織委托進行公共事務管理，被稱為“準公共組織”。在西方，又被稱為非政府組織或第三部門等。2財務分析報告：是對公共組織財務活動過程進行分析之后，將分析的結果加以整理、歸納和概括而形成的總結性書面文件。編寫財務分析報告是財務分析的一項重要工作，既有助于各有關方面了解、掌握公共組織財務活動狀況，又有利于公共組織進一步改進財務管理工作，提高財務管理水平。3、經營收入是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。4、公共組織預算，是指公共組織根據公共事業發展計

26、劃和公共事務的管理任務編制的、并經過規定程序批準的年度財務收支計劃。它包括政府組織的單位預算（立法機關、行政機關、審判機關、檢查機關）和非政府組織的單位預算（國有事業單位、接受國家經常性資助的非國有事業單位、社會團體和社會中介組織）兩個組成部分，分別執行不同的預算制度。二、單項選擇1、D 2 B 3、A 4、B 5、C 6、C 7 B 8、A 9C 10、B 11、D 12、A三、多項選擇1、ABC 2、ACD 3、ABD 4、ABD 5、ABC 6、BCD 7、 ABCD 8、BCD 9、ABD 10 ABCD 四、簡答題1、政府組織有何財務特征？政府組織的職能作用在于維護國家機器的正常運轉

27、。提供公共產品和服務的政府組織在財務上有其明顯的特征：1）政府組織業務活動的目的是執行社會管理職能，并無直接經濟目的。2）資金供應渠道單一，不具有營利性、增值性，但具有限制性。3）預算具有強制性。4）資金管理權受限制。2、事業支出管理要求是什么？事業支出，是指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出。事業支出具有非補償性特征。事業支出是事業單位支出的主體，它反映著公共事業發展的資金規模和支出水平。因此，事業單位在安排支出時應優先安排和保證事業支同，重點抓好事業支出的管理。量入為出，統籌安排各項事業支出事業單位應堅持“量入為出、自求平衡”的原則，嚴格按照批準的支出預算執行，根據預算確定的支

28、出項目和內容分別制定人員經費、公務費、業務費等的開支標準，統籌安排各項支出。正確界定事業支出范圍，如實反映事業發展規模和支出水平事業單位應當正確界定事業支出的范圍，嚴格劃清事業支出與經營支出的界限，凡是直接用于經營活動的費用，應當直接在經營支出中反映；已在事業支出中統一墊支的各項費用，應如數歸還，難以劃清的費用，應當按照規定比例合理分攤，在經營支出中列支，沖減事業列支。加強經濟核算，提高資金使用效益事業單位應樹立成本費用意識和投入產出意識，在注重社會效益的同時，注重經濟效益，并根據自身業務特點，建立經濟核算制度，做到少投入、多產出。按照專款專用的原則，加強專項資金支出管理事業單位的專項資金應當

29、按照要求專款專用，單位核算，并定期向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算表和資金使用效果的文字報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。3、公共組織投資一般分為哪幾類？從不同的角度，可將公共組織投資作不同的分類：從投資主體的角度，將公共組織投資分為政府組織投資和非政府組織投資。政府組織投資又分為中央政府投資和地方政府投資。中央政府投資是以中央政府為投資主體，對國家重大建設項目的投資。地方政府投資是以地方政府為投資主體，對地區性基礎設施建設的投資。非政府組織的對外投資，是非政府組織利用貨幣資金、實物或無形資產等方式向其他組織（包括公共組織和非公共組織）

30、的投資，是盈利性投資。 從投資對象的角度，公共組織投資可分為實物投資和證券投資。實物投資又稱為固定資產或流動資產投資。固定資產是指在社會再生產過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產。流動資產是指周轉期在一年之內，在使用過程中物質形態易發生變化，價值一次性消耗或轉移的資產。流動資產投資就是投入資金，增添流動資產。證券投資，是指在證券市場上購買股票、債券等有價證券，以期獲取投資收益的投資活動。在公共組織投資活動中，證券投資的主體主要是非政府組織，政府組織一般不從事證券投資，而主要投資于實物資產（其中又以固定資產投資為主）。 從投資的流動性角度，公共組

31、織投資可分為短期投資和長期投資。 短期投資是指公共組織將暫時多余不用的資金購買各種能隨時變現的持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。長期投資是指公共組織不準備隨時變現的持有時間在一年以上的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。4、政府組織和事業單位凈資產的形成來源有哪些？答：政府組織和事業單位凈資產的形成來源主要是以下幾個渠道：一是國家撥款形成，國家財政部門和主管部門對政府組織的財政撥款和對事業單位的事業性補助撥款的收支結余，按規定留給單位使用，形成一部分凈資產來源；二是出資者出資形成，出資者在資金所有權不變的前提下，以貨幣資金、實物或無形資產對事業單位出資，也形成一部分凈資產來源；三是按規定提取形成，按規定，事業單位可按事業收入和經營收入的一定比例提取，直接轉為基金，這是事業單位凈資產的重要來源；四是結余分配形成。五、判斷題1、 2、× 3、 4、× 5、× 6、 7× 8× 9、× 10、×六、論述題1結合所學知識，談談你認為如何才能確保公共組織預算執行。公共組織預算經財政部門和主管部門核批后，即成為預算執行的依據。預算的執行則貫穿