1、僅供個人參考納稅基礎與實務作業一1、單選題（ 5 分）稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產所有權B、國家對納稅人提供的服務C、政治權力D、人權答案 :C 標準答案 :C得分 :2、單選題（ 5 分）稅收的三性包括（）。A、強制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強制性、無償性、波動性D、無償性、自愿性、波動性答案 :A 標準答案 :A得分 :3、單選題（ 5 分）（）職能是稅收最基本的職能。A、經濟B 、財政C 、監督D 、調節答案 :B 標準答案 :B得分 :4、單選題（ 5 分）生產下列貨物應按13%征收增值稅的有（）。A 、農機B、汽車C 、家用電器D 、辦公用

2、品答案 :A 標準答案 :A得分 :不得用于商業用途僅供個人參考5、單選題（ 5 分）下列項目中不允許扣除進項稅額的有（）。A 、一般納稅人購進應稅勞務B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、工業生產企業購進并驗收入庫的原材料D、商業企業購進的貨物已入庫但款未付答案 :D 標準答案 :D得分 :6、單選題（ 5 分）下列商品中，征收消費稅的有（）。A、冰箱B、空調C、彩電D、酒精答案 :D 標準答案 :D得分 :7、單選題（ 5 分）下列收入中免征營業稅的有（）。A 、植物園收取的門票收入B 、文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C 、寺廟收取出售紀念品的收入D 、農科院為農民舉辦的農

3、作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費答案 :D 標準答案 :D得分 :8、單選題（ 5 分）下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。A、從事修理業的個人B 、發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、將房產遺贈給后代的個人D 、將不動產無償贈送他人的行政單位答案 :B 標準答案 :D得分 :不得用于商業用途僅供個人參考9、單選題（ 5 分）進口貨物的完稅價格是指貨物的（）。A 、成交價格B、到岸價格C、成交價格為基礎的到岸價格D 、到岸價格為基礎的成交價格答案 :A 標準答案 :C得分 :10、單選題（ 5 分）出口貨物完稅價格的計算公式應為（）。A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格&#

4、247;（ 1出口稅率）C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷（ 1出口稅率）答案 :A 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）稅制基本要素包括（）。A、納稅環節B 、納稅人C 、納稅期限D 、稅率E 、征稅對象答案 :ABDE 標準答案 :BDE得分 :12、多選題（ 5 分）影響稅收負擔的因素包括（）。A、財務會計制度B 、征收管理水平C 、稅制因素D、財政因素E 、經濟因素答案 :CE 標準答案 :ABCDE得分 :13、多選題（ 5 分）下列項目免征增值稅的有（）。A、農業生產者銷售的自產農產品B 、將自產貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具D、銷售居民用煤

5、炭制品答案 :ABCD標準答案 :AC不得用于商業用途僅供個人參考得分 :14、多選題（ 5 分）下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有()。A、煙絲B卷煙C白酒D 酒精答案 :BC 標準答案 :BC得分 :15、多選題（ 5 分）下列營業項目，營業稅的扣繳義務人是（）。A、中國人民銀行委托金融機構發放貸款， 以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人B、從事長途貨運業務，以貨物接受單位為扣繳義務人C、建筑安裝業務實行分包或轉包的，以總承包的人為扣繳義務人D、單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人答案 :ACD 標準答案 :ACD得分 :16、判斷題（ 5 分）在稅法規定范圍

6、內， 任何單位和個人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。答案 : 正確標準答案 : 正確得分 :17、判斷題（ 5 分）納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務一律適用17%的稅率。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）應征增值稅的貨物均應征收消費稅。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :19、判斷題（ 5 分）賓館、飯店在經營服務業務的同時，還開設商品部兼營貨物銷售，對其發生的兼營應稅勞務與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業稅。不得用于商業用途僅供個人參考答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :20、判斷題（ 5 分）完稅價格作為關稅的計稅依據

7、，就是指進出口貨物的實際成交價格。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤納稅基礎與實務作業二1、單選題（ 5 分）我國企業所得稅的征收方法是（）。A、源課法B 、申報法C 、分類法D 、綜合法答案 :D 標準答案 :B得分 :2、單選題（ 5 分）企業所得稅的計稅依據是企業的（）。A、應納稅額B 、利潤額C 、應納稅所得額D 、收入總額答案 :C 標準答案 :C得分 :3、單選題（ 5 分）我國企業所得稅的征收方法是（）。A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D 、按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳答案 :C 標準答案 :D得分 :4、單選題（ 5 分）下列支出，

8、允許在稅前扣除的有（）。A、對廣告部門贊助的廣告性支出B、對有意聯營單位的贊助支出不得用于商業用途僅供個人參考C、擔保人承擔的被擔保人的貸款利息D 、稅收的滯納金答案 :A 標準答案 :A得分 :5、單選題（ 5 分）納稅人計算企業應納所得稅時，準予從收入總額中扣除的計入“主營業務稅金及附加”的是（ ）。A、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅C、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅D、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、所得稅答案 :D 標準答案 :C得分 :6、單選題（ 5 分）下列所得中，以一個月內取得的收入為一次納稅的有（）。A、財產轉讓所

9、得 B、稿酬所得 C 、利息所得D、財產租賃所得答案 :D 標準答案 :D得分 :7、單選題（ 5 分）下列項目中可免征個人所得稅的有（）。A、民間借貸利息B、個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C、在商店購物時所獲得的中獎收入D、本單位自行規定發給的補貼、津貼答案 :D 標準答案 :B得分 :8、單選題（ 5 分）下列各項中，屬于勞務報酬所得的有() 。A.發表論文取得的報酬B提供著作權的使不得用于商業用途僅供個人參考用權取得的報酬C將外國小說翻譯出版取得的報酬D受托從事文字翻譯取得的報酬答案 :A 標準答案 :D得分 :9、單選題（ 5 分）以下資源中，屬于資源稅應稅產品的是（）。A

10、、加熱、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油答案 :C 標準答案 :D得分 :10、單選題（ 5 分）房產稅的計稅依據是（）。A、房產原值B、房產余值C、房產凈值D、房產市價答案 :B 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）企業的下列支出不能從收入總額中扣除的有（）。A、各種非廣告性質的贊助費用B、參加財產保險，按規定繳納的保險費用C、企業為他人提供貸款擔保， 因被擔保方無力還清貸款， 而由該擔保企業承擔的貸款本息D、企業發放的職工工資，超過規定的計稅工資標準的部分答案 :ACD 標準答案 :ACD得分 :12、多選題（ 5 分）下列屬于計入 “管理費用” 開支的稅金 ( 即費用性

11、稅金 ) 有() 。A城建稅B 房產稅C車船使用稅D印花稅不得用于商業用途僅供個人參考答案 :BCD 標準答案 :BCD得分 :13、多選題（ 5 分）下列不得計提折舊的固定資產有() 。A、出售給職工的住房B不需用的固定資產C經營性租出的固定資產D接受捐贈的固定資產答案 :BCD 標準答案 :AB得分 :14、多選題（ 5 分）下列所得中屬于免征個人所得稅的項目有（）。A、獨生子女補貼B、儲蓄存款利息C、保險賠款D、孤老人員、殘疾、烈屬所得答案 :ACD 標準答案 :AC得分 :15、多選題（ 5 分）城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A、擁有土地使用權的單位和個人B 、土地的實際使用人C、土

12、地的代管人 D、土地使用權共有的各方答案 :ABCD標準答案 :ABCD得分 :16、判斷題（ 5 分）企業購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。答案 : 正確標準答案 : 正確得分 :17、判斷題（ 5 分）企業收入總額中的利息收入， 是指企業購買各種債券等有價證券取得的利息，不得用于商業用途僅供個人參考不包括外單位欠款付給的利息。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）居民納稅義務人是指在中國境內有住所的個人。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :19、判斷題（ 5 分）個人股票轉讓所得不屬于個人所得稅應稅范圍。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :20、判斷

13、題（ 5 分）資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :納稅基礎與實務作業三1、單選題（ 5 分）稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是() 。A、納稅義務人B、征稅對象C、稅目D、稅率答案 :B 標準答案 :B2、單選題（ 5 分）采用超額累進稅率征收的稅種是() 。A、資源稅B、土地增值稅不得用于商業用途僅供個人參考C、個人所得稅D、企業所得稅答案 :C 標準答案 :C3、單選題（ 5 分）下列稅種中不屬于國稅局系統征收管理的有() 。A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、車輛購置稅答案 :C 標準答案 :C4、單選題（ 5 分）國家對取得的（）收入具

14、有償還的義務。A、稅收B、財政貨幣發行C、國債D、規費收入答案 :C 標準答案 :C5、單選題（ 5 分）稅收作為取得財政收入的手段，屬于（）。A、生產范疇B、交換范疇C、分配范疇D、消費范疇答案 :C 標準答案 :C6、單選題（ 5 分）稅收采取的是（）方式。不得用于商業用途僅供個人參考A、強制征收B、有償籌集C、自愿繳納D、自愿認購答案 :A 標準答案 :A7、單選題（ 5 分）國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發生B、增加企業收入C、減少貨幣發行D、籌集必要的資金答案 :D 標準答案 :D8、單選題（ 5 分）負有代扣代繳義務的單位和個人是（）。A、實際負稅人B、扣繳義務人C、

15、納稅義務人D、征稅人答案 :B 標準答案 :B9、單選題（ 5 分）從價計征的稅收，以（）為計征依據。A、重量B、體積C、計稅金額D、數量答案 :C 標準答案 :C不得用于商業用途僅供個人參考10、單選題（ 5 分）在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為（）。A、免征額B、起征點C、免稅額D、減稅額答案 :A 標準答案 :A11、多選題（ 5 分）納稅人與負稅人的關系是（）。A、有時一致B、完全一致C、在稅負部分轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是有限的、部分的D、在稅負完全轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是完全的答案 :AD 標準答案 :ACD12、多選題（ 5 分）稅率的基本形式包括（）。A、名

16、義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進稅率答案 :C 標準答案 :BCD13、多選題（ 5 分）下列關于起征點、免征額的說法正確的有（）。A、起征點只能照顧一部分納稅人B、起征點和免征額是一回事C、免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人不得用于商業用途僅供個人參考D、達到起征點就對其進行全額征稅答案 :ACD 標準答案 :ACD14、多選題（ 5 分）關于稅收職能以下說法正確的有（）。A、在不同社會經濟條件下，稅收的職能一般相同B、稅收職能與國家職能緊密相聯C、我國社會主義稅收調節經濟的職能是形成社會主義市場經濟運行機制的重要因素D、稅收調節經濟的職能是通過調節經濟利益關系實現的答案 :BCD

17、標準答案 :ABCD15、多選題（ 5 分）下列屬于特定目的稅類的稅種有() 。A、土地增值稅B、城鎮土地使用稅C、城市維護建設稅D、車輛購置稅答案 :CD 標準答案 :ACD16、判斷題（ 5 分）稅收的固定性是指在一定時期內稅法是固定不變的。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤17、判斷題（ 5 分）全額累進稅率在調節收入方面，較之比例稅率合理， 但在兩個級距的臨界點會出現稅負增加超過應稅所得額增加的現象，使稅收負擔不合理。（）答案 : 正確標準答案 : 錯誤18、判斷題（ 5 分）所謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤19、判斷題

18、（ 5 分）從價稅與價格密切相關， 而從量稅則與價格沒有直接聯系， 這使二者的適用范圍和優缺點正好相反。（ ）不得用于商業用途僅供個人參考答案 : 正確標準答案 : 正確20、判斷題（ 5 分）個人所得稅和印花稅均由地方稅務機關負責征收，其收入全部歸地方財政所有。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤納稅基礎與實務作業四1、單選題（ 5 分）將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）。A 、用于修建展廳B 、用于發放獎品C 、無償贈送給客戶D 、作為發放職工的福利答案 :C 標準答案 :C得分 :2、單選題（ 5 分）下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有（）。A、將購買的貨物用于集

19、體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續生產使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位答案 :C 標準答案 :D得分 :3、單選題（ 5 分）下列項目中，免交增值稅的有() 。A 其他個人銷售自己使用過的貨車B 銷售電子出版物不得用于商業用途僅供個人參考C 其他個人銷售自己使用過的摩托車D 進口自用的貨物答案 :C 標準答案 :C得分 :4、單選題（ 5 分）下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有() 。A、折扣額與銷售額同開在一張發票情形下的折扣額B銷售折扣額C銷售折讓額D銷售退貨額答案 :B 標準答案 :B得分 :5、單選題（ 5 分）自產自用的應

20、當繳納消費稅的應稅消費品的組成計稅價格公式是（）。A、（成本利潤）÷（1消費稅稅率）B、（完稅價格關稅）÷（1消費稅稅率）C、（完稅價格關稅）÷（1消費稅稅率）D、（成本利潤）÷（1消費稅稅率）答案 :D 標準答案 :D得分 :6、單選題（ 5 分）下列行為中不應交納營業稅的有（）。A、發生在境內的應稅勞務B、在境內組織游客出境旅游C、銷售境內的不動產D、境內保險機構為出口貨物提供的保險答案 :D 標準答案 :D得分 :不得用于商業用途僅供個人參考7、單選題（ 5 分）出口貨物完稅價格的計算公式應為（）。A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格

21、47;（1出口稅率）C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷（1出口稅率）答案 :B 標準答案 :B得分 :8、單選題（ 5 分）計征企業所得稅時，超過規定標準列支的業務招待費，應計入（）。A、營業外收入B、成本C、費用D、應稅所得額答案 :D 標準答案 :D得分 :9、單選題（ 5 分）下列所得，一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C 、勞務報酬所得D 、偶然所得答案 :A 標準答案 :C得分 :10、單選題（ 5 分）耕地占用稅的稅率政策是實行（）。A、地區差別比例稅率不得用于商業用途僅供個人參考B、地區差別定額稅率C、固定比例稅率D、

22、固定稅額答案 :B 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）構成我國現行稅法體系的是() 。A、稅收基本法B、稅收普通法C、稅收實體法D、稅收征收管理法答案 :C 標準答案 :CD得分 :12、多選題（ 5 分）下列企業發生混合銷售行為應當征收增值稅的有（）。A、建筑公司B、百貨商場C、機械加工廠D、保險公司答案 :BCD 標準答案 :BC得分 :13、多選題（ 5 分）契稅的征稅范圍包括（）。A、出讓國有土地使用權B 、買賣房屋C、轉讓土地使用權D 、交換房屋答案 :ABCD標準答案 :ABCD不得用于商業用途僅供個人參考得分 :14、多選題（ 5 分）印花稅的納稅方法有（）。A、自行

23、貼花B、匯貼或匯繳C、委托代征D、代扣代繳答案 :ABC 標準答案 :ABC得分 :15、多選題（ 5 分）車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A、納稅人購買的應稅車輛B、納稅人中獎所得的應稅車輛C 、納稅人接受捐贈取得的應稅車輛D 、納稅人自產自用的應稅車輛答案 :ABCD標準答案 :ABCD得分 :16、判斷題（ 5 分）納稅期限是指納稅人按稅法規定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限。（）答案 : 錯誤標準答案: 錯誤得分 :17、判斷題（ 5 分）納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。（）答案 : 錯誤標準答案: 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（）答案 : 正確標準答案: 正確得分 :不得用于商業用途僅供個人參考19、判斷題（ 5 分）如果