1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）根據國家稅收法律法規及增值稅相關規定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按稅務所屬行業:納稅 人名 稱（公章）法定代表人姓名注nn冊地址營業 地址開戶 銀行 及帳號企業 注冊上登記類型電 話 號 碼項目欄次一般貨物及勞務即征即退貨物及 勞務本月數本年累 計本月數本年累 計銷售額（一）按適用稅率征 稅貨物及勞務銷售額1其中：應稅貨物銷售 額2應稅勞務銷售額3納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易征收辦 法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調整 的銷售額6（三）免、抵、退辦 法出口貨物銷售額7（四）免稅貨物及勞 務銷售額8其中：免稅貨物銷售 額9免稅勞務銷售額10祝款計算

2、112額 稅 抵 留 期 上341561則 ,1 1 1 7<|為 1則 否 8 7,81-11 =91額 稅 抵 留 末 期81-71=O222按的額2232稅款繳納繳52開額 口稅 出退 收書 實款628292O333繳其533637授權聲明土弓 O人 ： ea本此 字 IAM都 授 已T 削鉗 t理 射羽 果代M知 如為 弼養他本報申報人聲明居 ， 冊稅的靠是BW漲護土丿 Ad O : 納民少是的 字 呼人例它整 簽 華條信完 人 中行相、 明 纟暫我的 聲主管稅務機關：接收人:接收日期:填表說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值 稅一般納稅人（以

3、下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配 勞務。（三）本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般 計稅方法”，均指按“應納稅額二當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應 納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡 易計稅方法”，均指按“應納稅額二銷售額X征收率” 公式計算增值稅應納稅額的計 稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除

4、項目”，是指納稅人提供應稅服務， 在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。（七）本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發票”，包括以下3種：1. 增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”；2. 貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”；3. 機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。二、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫 具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅

5、人的稅務登記證號碼。（四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結 算賬戶號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規定享受增值稅 即征即退政策的貨物、勞務和應

6、稅服務的征（退）稅數據。（十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以 外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數據。（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅 服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四 十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅 方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值 稅的視同銷售和價外費用的銷

7、售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售 額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務” 列“本月數”=附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算 增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的 視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的

8、銷 售額。（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅 的應稅勞務的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計 部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政 策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞 務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡

9、易計稅方法 計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 不含稅銷售額；應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率 計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”附列資料（一） 第9 列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅 服務”列“本月數”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、 審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅

10、即征即 退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、 勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、 抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一） 第9 列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅 的銷售額和適用零

11、稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的 免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一） 第9 列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定 免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括 適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增 值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額， 但零稅率的銷售額中不包括適用免、 抵、退稅辦法的勞務的銷售額

12、。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、 勞務和應稅服務的銷項稅額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的 銷項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-14列第7行）;本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+ “即征即退貨物、勞務和 應稅服務”列“本月數”二附列資料（

13、二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和 “本年累計”。上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申 報表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營 業稅改征增值稅應稅服務的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申 報表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”，以下稱為貨物和 勞務掛賬留抵稅額。（1 ）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款 所屬期填寫“ 0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”

14、“一般貨物、勞 務和應稅服務”列“本月數”填寫。（2 ）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛 賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款 所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”填寫； 以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列 “本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵

15、稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1 ）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本 期應轉出的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+ “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（二

16、）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口 貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、 審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數” w附列資料（一） 第8 列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合 計數。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數

17、”和 “本年累計”。(1 )本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算 填寫。(2 )本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛 賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留 抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相 比較，取二者中小的數據。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額二第 13欄“上期留抵稅額” “一 般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=(第11欄“銷項稅額” “一般貨物、 勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般

18、貨物、勞務和應稅 服務”列“本月數”)x般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例=(附列資料(一)第10列第1、3行之和- 第10列第6行)寧第11欄“銷項稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月 數” x 100 %。(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式 計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：(1 )本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算 填寫。(2) 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。(3) 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列

19、公式 計算填寫。(三十三)第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳 納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1. 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二第11欄“銷項稅額”“一 般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞 務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅服 務”列“本年累計”。2. 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二第11欄“銷項稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。(三十四)第20欄“期末

20、留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和 “本年累計”：(1 )本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后， 一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。(2 )本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛 賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式 計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”二第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額” “一 般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。（3）本欄“即

21、征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式 計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：（1 ）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算 填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式 計算填寫。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易 計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補 繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一）（第

22、10列第8至11行之和-第10列第14行）+ （第14列第12行至13行之和-第14列 第15行）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”二附列資料（一） 第 10列第14行+第14列第15行。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構， 應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額 =應預征增值稅的銷售額X預征率。（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅 人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的 增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值

23、稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統 專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算 的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第 19欄“應納 稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第 19欄與第 21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。 按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”按上一稅款所 屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”填寫。“本年累計” 按上年度最后一個稅款所屬期申報表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本 年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額， 但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期 增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業稅改征增值稅