1、初級經(jīng)濟基礎知識：稅收基本制度1、單選（江南博哥）我國對啤酒征收消費稅所采用的稅率是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.平均稅率答案：B解析：本題考查稅率的表現(xiàn)形式。啤酒采用定額稅率（固定稅率），消費稅條例規(guī)定每噸甲類啤酒適用稅率為250元。2、多選 下列稅種中，存在零稅率的是（）。A.增值稅B.所得稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅E.車船稅答案：A,B解析：本題考查零稅率。零稅率適用于兩種情況：（1）所得稅額中的免稅部分；（2）商品流轉稅中，對出口商品的征稅。3、多選 制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括()。A.貫徹公平稅負原則B.理順分配關系原則C.落實科學發(fā)展觀

2、原則D.發(fā)揮調控作用原則E.參照發(fā)達國家慣例原則答案：A,B,C,D解析：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負原則、落實科學發(fā)展觀原則、發(fā)揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關系原則、有利于征收管理原則。參見教材P994、多選 適用企業(yè)所得稅法的企業(yè)有（）。A.個人獨資企業(yè)B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.有限責任公司E.個體工商戶答案：B,D解析：本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內的一切企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（交個人所得稅）。5、單選 按課稅對象分類，增值稅、消費稅屬于（）。A.所得稅B.流轉稅C

3、.地方稅D.直接稅答案：B解析：本題考查流轉稅的具體內容。增值稅、消費稅、營業(yè)稅等屬于流轉稅。6、單選 如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于()。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：A解析：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P947、單選 在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于()。A.從價稅B.從量稅C.流轉稅D.所得稅答案：B解析：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P978、多選 按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為()。A.流轉稅B.所得稅C.房產(chǎn)價值D.企業(yè)所得稅E.財產(chǎn)稅答

4、案：A,B,E解析：按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉稅、所得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P949、多選 消費稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法，下列哪些選項不屬于征收消費稅的消費品（）。A.汽車輪胎B.小汽車C.高爾夫球及球具D.手機E.打印機答案：D,E解析：我國征收消費稅的消費品有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板共14類消費品。選項DE不屬于這14類消費品中的類型。10、多選 關于稅收要素的說法，正確的是（）。A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線B.累退稅率是

5、指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率C.在不存在稅負轉嫁情況下，納稅人和負稅人是分離的D.規(guī)定納稅期限，是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%答案：A,B,D,E解析：本題考查稅收要素。在存在稅負轉嫁情況下，納稅人和負稅人是分離的，C項說法正好相反，所以C項錯誤。11、單選 將稅收分為直接稅和間接稅，其依據(jù)是（）。A.稅負能否轉嫁B.計稅依據(jù)C.稅收管理權限D.稅收課稅對象答案：A解析：本題考查我國的稅收分類方法。按稅負能否轉嫁，將稅收分為直接稅和間接稅。12、單選 稅收的目的是（）。A.滿足國家實現(xiàn)其職能的需要B.將物

6、質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家C.實現(xiàn)財富再分配D.以上都不對答案：A解析：稅收的目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，B選項將物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家是指稅收的過程，C項是干擾項，因此正確答案選A。13、單選 2007年3月16日，十屆全國人大五次會議通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.33%B.30%C.25%D.20%答案：C解析：本題考查我國企業(yè)所得稅的稅率。我國企業(yè)所得稅稅率為25%。14、單選 在增值稅的類型中，（）增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅。A."收入型"B."生產(chǎn)

7、型"C."消費型"D."財產(chǎn)型"答案：C解析：本題考查增值稅的分類。"消費型"增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅。15、單選 比例稅率一般適用于對（）的課稅。A.商品勞務B.財產(chǎn)C.所得D.個人收入答案：A解析：本題考查比例稅率。比例稅率一般適用于對商品勞務的課稅。16、單選 某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購商品與勞務的價值為60萬元，假設增值稅稅率為17%，則該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.17C.40D.60答案：A解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。增值額=100-60-40（萬

8、元）；應納稅額=40×17%=6.8（萬元）。17、單選 應納稅額與價格沒有關系、計算比較簡單的稅收是（）。A.從量稅B.從價稅C.財產(chǎn)稅D.所得稅答案：A解析：本題考查從量稅相關概念。從量稅的應納稅額與價格沒有關系，計算比較簡單。18、單選 稅收的過程是（）。A.國家從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給私人的過程B.國家從私人部門單向地、有償?shù)剞D移給私人的過程C.物質財富從私人部門單向地、有償?shù)剞D移給國家的過程D.物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家的過程答案：D解析：稅收的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家的過程。19、單選 最終負擔稅

9、款的單位和個人稱為（）。A.課稅對象B.征稅對象C.征收主體D.負稅人答案：D解析：負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。20、多選 財產(chǎn)稅具有的優(yōu)點包括（）。A.屬于直接稅，稅負不易轉嫁B.符合稅收納稅能力原則C.收入比較穩(wěn)定D.具有收入分配功能E.屬于間接稅，稅負易轉嫁答案：A,B,C,D解析：本題考查財產(chǎn)稅的優(yōu)點。財產(chǎn)稅的優(yōu)點包括：符合稅收的納稅原則；課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分；征稅原則是有財產(chǎn)者納稅，無財產(chǎn)者不納稅；財產(chǎn)持有者在財產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)濟關系，財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉嫁。21、多選 我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括()。A.房產(chǎn)稅B.個人所得

10、稅C.車船稅D.消費稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A,C,E解析：我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見教材P10022、單選 一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志是()。A.稅源B.稅率C.課稅對象D.納稅人答案：C解析：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。參見教材P9423、多選 稅收的基本特征有（）。A.自覺性B.強制性C.無償性D.有償性E.固定性答案：B,C,E解析：本題考查稅收的基本特征。稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。24、單選 最終負擔稅款的單位和個人被稱為（）。A.課稅對象B.納稅人C.征收主體D.負稅人答案：D解

11、析：本題考查負稅人的概念。最終負擔稅款的單位和個人被稱為負稅人。25、多選 下列各稅中，（）屬于從量稅。A.營業(yè)稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.車船使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B,D,E解析：從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于從量稅。26、單選 征稅的過程是物質財富()從私人部門轉給國家的過程。A.單向地、無償?shù)谺.單向地、有償?shù)谻.雙向地、無償?shù)谼.雙向地、有償?shù)卮鸢福篈解析：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D給國家的過程。參見教材P9327、單選 我國稅制結構中的主

12、體稅類是()。A.財產(chǎn)稅B.流轉稅C.中央稅D.所得稅答案：B解析：我國稅制結構中的主體稅類是流轉稅。參見教材P9728、單選 我國的消費稅采?。ǎ┱鞫惖霓k法。A.全面B.列舉C.消費D.進口答案：B解析：本題考查消費稅的相關概念。我國的消費稅采取列舉征稅的辦法。29、單選 稅收的征收主體是()。A.國家B.財政部C.中央銀行D.稅務局答案：A解析：稅收的征收主體是國家。參見教材P9330、單選 ()是我國運用最廣泛的一種稅率形式。A.負稅率B.比例稅率C.累進稅率D.名義稅率答案：B解析：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P9431、多選 

13、;下列各項中，屬于稅收制度基本構成要素的是（）。A.納稅人B.征稅機關C.加成和減免D.立法機關E.課稅對象答案：A,C,E解析：稅收制度基本構成要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。32、單選 課稅對象又稱征稅對象，即（）征稅。A.對什么人B.對什么目的物C.在什么地點D.在什么時間答案：B解析：課稅對象又稱征稅對象，即對什么目的物征稅。33、單選 某企業(yè)本月銷售額為4000萬元，進項稅額為120萬元，假設增值稅稅率為17%，該企業(yè)本月應納增值稅為（）萬元。A.280B.560C.120D.680答案：B解析：本題考查增值稅應納稅

14、額的計算。增值稅應納稅額-銷項稅額-進項稅額=銷售額×稅率-進項稅額=4000×17%-120=560（萬元）。34、多選 （）屬于商品課稅。A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅答案：A,C,D解析：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅。35、單選 稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人稱為()。A.課稅對象B.征稅對象C.納稅人D.負稅人答案：C解析：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。參見教材P9436、單選 

15、;納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行為，屬于（）。A.逃稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅答案：D解析：納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行為，屬于偷稅行為。37、多項選擇題 按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為()。A.收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.支出型增值稅D.消費型增值稅E.財產(chǎn)型增值稅答案：A,B,D解析：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見教材P9838、多選 稅收的固定性是指（）。A.稅收主體是固定的B.納稅人是固定的C.稅收的確定性D.稅收的征收標準有相對穩(wěn)定性E.征稅

16、數(shù)額是固定的答案：C,D解析：本題考查稅收的基本特征。稅收的固定性特征是指稅收的確定性和征收標準具有相對的穩(wěn)定性。39、多選 我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實行()征收。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例稅率E.累退稅率答案：B,D解析：本題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收。參見教材P10040、單選 構建我國現(xiàn)代稅收征管體系的著力點是（）。A.風險管理B.重點稅源管理C.信息化建設D.明晰征納雙方權利義務答案：B解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內容。進一步加強稅收征管，積極構建以明晰征納雙

17、方權利義務為前提，以風險管理為導向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。41、多選 我國流轉稅具有的特點有()。A.課征普遍B.以流轉額或交易額為計稅依據(jù)C.屬于直接稅D.計算簡單，便于征收管理E.稅負不易轉嫁答案：A,B,D解析：本題考查我國流轉稅具有的特點。流轉稅屬于間接稅，易轉嫁。參見教材P9742、單選 將稅收分為直接稅和間接稅，是以()為標準進行的分類。A.稅負能否轉嫁B.計稅依據(jù)C.稅收管理權限D.稅收課稅對象答案：A解析：按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P9743、多選 （）實質上屬于免稅的特殊形式。A.減稅

18、B.起征點C.附加D.免征額E.出口退稅答案：B,D解析：起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。44、多選 下列各項中，構成稅收制度基本要素的有()。A.納稅人B.納稅環(huán)節(jié)C.稅率D.立法機關E.課稅對象答案：A,B,C,E解析：稅制要素，即稅收制度基本構成要素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P9445、單選 根據(jù)我國現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定，下列稅種中，實行出口退稅的是（）。A.個人所得稅B.資源稅C.增值稅D.印花稅答案：C解析：本題考查出口退稅的相關概念。根據(jù)國家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，實行出口退稅的稅種為增值稅和消費稅。4

19、6、單選 一位飯店的服務員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應繳納個人所得稅()元。A.275B.115C.100D.75答案：D解析：(3000-2000)×10%-25=75元。參見教材P10047、單選 在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.關稅答案：C解析：本題考查財產(chǎn)稅類的稅種。我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。48、多選 ()實質上屬于免稅的特殊形式。A.減稅B.起征點C.附加D.免征額E.出口退稅

20、答案：B,D解析：起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。參見教材P9649、多選 稅收按管理權限劃分為（）。A.中央稅B.地方稅C.省級稅D.市、縣級稅E.中央和地方共享稅答案：A,B,E解析：稅收按管理權限劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。50、單選 稅法規(guī)定的稅率是（）。A.邊際稅率B.名義稅率C.平均稅率D.實際稅率答案：B解析：本題考查名義稅率的含義。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。51、多選 下列選項中，屬于從價稅的稅種有()。A.營業(yè)稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A,C,D解析：屬于從價稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅

21、和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅類。參見教材P9652、單選 構建我國現(xiàn)代稅收征管體系的前提是（）A.風險管理B.重點稅源管理C.信息化建設D.明晰征納雙方權利義務答案：D解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內容。進一步加強稅收征管，積極構建以明晰征納雙方權利義務為前提，以風險管理為導向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。53、單選 增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為（），低稅率為（）。A.4%.6%B.13%，4%C.17%，6%D.17%，13%答案：D解析：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅

22、率為13%。54、單選 我國稅收的主體稅種是（）。A.財產(chǎn)稅類B.所得稅類C.行為稅類D.流轉稅類答案：D解析：本題考查稅收的分類。流轉稅類是我國稅收種類中的主體稅種55、單選 下列稅率中，多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系的是()。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：D解析：累退稅率多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系。參見教材P9556、單選 下列關于起征點的說法，錯誤的是（）。A.設置起征點旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧B.起征點的要求是課稅對象未達到起征點的不征稅，但達到起征點后全部課稅對象都要征稅C.起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對

23、象開始征稅時應達到的一定數(shù)額D.個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納所得稅額，這里的3500元即為起征點答案：D解析：本題考查起征點。個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納所得稅額，這里的3500元為免征額，選項D錯誤。57、單選 稅收的客體是（）。A.國家B.政府C.軍隊D.單位和個人答案：D解析：稅收的客體是單位和個人。58、多選 下列稅種中屬于流轉稅的是（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.車船稅D.消費稅E.增值稅答案：A,D,E解析：本題考查流轉稅的相關概念。增值稅、消費稅、營業(yè)稅屬于流轉稅

24、。企業(yè)所得稅是所得稅類；車船稅是財產(chǎn)稅類。59、多選 按征稅機關對稅收進行分類可以分為（）。A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.關稅E.工商稅收答案：D,E解析：按征稅機關對稅收進行分類可以分為關稅和工商稅收。60、單選 稅收的結果是（）。A.國家向個人發(fā)放財政支出B.國家向單位發(fā)放財政支出C.國家取得個人有償財政收入D.國家通過稅收方式取得財政收入答案：D解析：稅收的結果是國家通過稅收方式取得財政收入。61、多選 稅率按照表現(xiàn)形式分類可以分為（）。A.邊際稅率B.平均稅率C.累退稅率D.累進稅率E.比例稅率答案：C,D,E解析：稅率按表現(xiàn)形式分類可以分為：

25、比例稅率、累進稅率、累退稅率。答案選CDE。62、單選 下列對稅收的內涵表述錯誤的是()。A.征收的目的是為了滿足社會公共需要B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權力C.從稅收征收的直接結果看，國家通過稅收方式取得財政收入D.征收的主體是國家答案：B解析：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權力。參見教材P9363、單選 在超額累進情況下，對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率是（）A.平均稅率B.實際稅率C.邊際稅率D.名義稅率答案：C解析：本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率是指在超額累進情況下對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一單位的稅基所適應的稅率。6

26、4、單選 能夠在時間上體現(xiàn)稅收強制性，固定性特征的稅制要素是()。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅對象D.納稅期限答案：D解析：納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。參見教材P9565、單選 我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.4%B.6%C.13%D.17%答案：D解析：本題考查增值稅。我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是17%。66、單選 被認為最具有負擔公平的稅率制度是（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：C解析：本題考查稅率的分類。采用累進稅率，納稅額與納稅人的負擔能力相適應，被認為是最具有負擔公平的稅率制度。67、多選 下列消費品

27、中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.服裝B.高爾夫球及球具C.護膚護發(fā)品D.高檔手表E.木制一次性筷子答案：B,D,E解析：選項AC不屬于消費稅的征收范圍。參見教材P9868、多選 ()屬于商品課稅。A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅答案：A,C,D解析：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。參見教材P9669、單選 下列關于稅收基本特征的說法，屬于稅收強制性的是（）。A.課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定的B.征收機關只能按預定標準征稅C.納

28、稅人取得了應稅收入或發(fā)生了應稅行為后，必須按預定標準如數(shù)繳納稅金D.國家通過頒布法令實施征稅，任何單位和個人都不得違抗答案：D解析：本題考查稅收的基本特征。稅收的強制性是指國家征稅憑借的是國家的政治權力，通過頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。ABC屬于稅收固定性的特征。70、單選 某國有企業(yè)2006年度總收入為6000萬元，成本、費用支出總額為4500萬元，該企業(yè)2006年度應繳納企業(yè)所得稅稅額是()萬元。A.495B.375C.450D.270答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。參見教材P9971、

29、單選 （）是我國運用最廣泛的一種稅率形式。A.負稅率B.比例稅率C.累進稅率D.名義稅率答案：B解析：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。72、單選 按稅負能否轉嫁對稅收進行劃分，增值稅屬于（）。A.財產(chǎn)稅B.間接稅C.直接稅D.從量稅答案：B解析：本題考查稅收分類。按稅負能否轉嫁分類，稅收分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人自己承擔稅負，不發(fā)生轉嫁關系的稅，如所得稅和財產(chǎn)稅；間接稅是指納稅人可將稅負轉嫁給他人的稅，如流轉稅。增值稅屬于流轉稅的一種，所以增值稅屬于間接稅。73、單選 為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行()制度。A.征收

30、增值稅B.征收消費稅C.免征所得稅D.出口退稅答案：D解析：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P9674、單選 征稅的過程是物質財富從私人部門（）轉給國家的過程。A.單向地、無償?shù)谺.單向地、有償?shù)谻.雙向地、無償?shù)谼.雙向地、有償?shù)卮鸢福篈解析：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D給國家的過程。初級經(jīng)濟基礎知識：稅收基本制度題庫考點1、單選 將稅收分為直接稅和間接稅，其依據(jù)是（）。A.稅負能否轉嫁B.計稅依據(jù)C.稅收管理權限D.稅收課稅對象答案：A解析：本題考查我國的稅收分類方法。按稅負能否轉嫁，將

31、稅收分為直接稅和間接稅。2、單選 比例稅率一般適用于對（）的課稅。A.商品勞務B.財產(chǎn)C.所得D.個人收入答案：A解析：本題考查比例稅率。比例稅率一般適用于對商品勞務的課稅。3、單選 稅收的過程是（）。A.國家從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給私人的過程B.國家從私人部門單向地、有償?shù)剞D移給私人的過程C.物質財富從私人部門單向地、有償?shù)剞D移給國家的過程D.物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家的過程答案：D解析：稅收的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家的過程。4、多選 財產(chǎn)稅具有的優(yōu)點包括（）。A.屬于直接稅，稅負不易轉嫁B.符合稅收納稅能力原則C.

32、收入比較穩(wěn)定D.具有收入分配功能E.屬于間接稅，稅負易轉嫁答案：A,B,C,D解析：本題考查財產(chǎn)稅的優(yōu)點。財產(chǎn)稅的優(yōu)點包括：符合稅收的納稅原則；課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分；征稅原則是有財產(chǎn)者納稅，無財產(chǎn)者不納稅；財產(chǎn)持有者在財產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)濟關系，財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉嫁。5、單選 征稅的過程是物質財富()從私人部門轉給國家的過程。A.單向地、無償?shù)谺.單向地、有償?shù)谻.雙向地、無償?shù)谼.雙向地、有償?shù)卮鸢福篈解析：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D給國家的過程。參見教材P936、多選 按征稅機關對稅收進行分類可以分為（）。A.中央稅B.地方

33、稅C.中央地方共享稅D.關稅E.工商稅收答案：D,E解析：按征稅機關對稅收進行分類可以分為關稅和工商稅收。7、單選 將稅收分為直接稅和間接稅，是以()為標準進行的分類。A.稅負能否轉嫁B.計稅依據(jù)C.稅收管理權限D.稅收課稅對象答案：A解析：按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P978、單選 在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.關稅答案：C解析：本題考查財產(chǎn)稅類的稅種。我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。9、單選 某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購商品與勞務的

34、價值為60萬元，假設增值稅稅率為17%，則該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.17C.40D.60答案：A解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。增值額=100-60-40（萬元）；應納稅額=40×17%=6.8（萬元）。10、單選 我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.4%B.6%C.13%D.17%答案：D解析：本題考查增值稅。我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是17%。11、單選 最終負擔稅款的單位和個人被稱為（）。A.課稅對象B.納稅人C.征收主體D.負稅人答案：D解析：本題考查負稅人的概念。最終負擔稅款的單位和個人被稱為負稅人。12、單選 根據(jù)我國現(xiàn)行

35、稅收制度的規(guī)定，下列稅種中，實行出口退稅的是（）。A.個人所得稅B.資源稅C.增值稅D.印花稅答案：C解析：本題考查出口退稅的相關概念。根據(jù)國家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，實行出口退稅的稅種為增值稅和消費稅。13、多選 下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.服裝B.高爾夫球及球具C.護膚護發(fā)品D.高檔手表E.木制一次性筷子答案：B,D,E解析：選項AC不屬于消費稅的征收范圍。參見教材P9814、多選 制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括()。A.貫徹公平稅負原則B.理順分配關系原則C.落實科學發(fā)展觀原則D.發(fā)揮調控作用原則E.參照發(fā)達國家慣例原則答案：A,B,C,D解析：制定

36、統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負原則、落實科學發(fā)展觀原則、發(fā)揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關系原則、有利于征收管理原則。參見教材P9915、單選 我國稅制結構中的主體稅類是()。A.財產(chǎn)稅B.流轉稅C.中央稅D.所得稅答案：B解析：我國稅制結構中的主體稅類是流轉稅。參見教材P9716、單選 某企業(yè)本月銷售額為4000萬元，進項稅額為120萬元，假設增值稅稅率為17%，該企業(yè)本月應納增值稅為（）萬元。A.280B.560C.120D.680答案：B解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。增值稅應納稅額-銷項稅額-進項稅額=銷售額×稅率-進項稅額=

37、4000×17%-120=560（萬元）。17、單選 我國的消費稅采?。ǎ┱鞫惖霓k法。A.全面B.列舉C.消費D.進口答案：B解析：本題考查消費稅的相關概念。我國的消費稅采取列舉征稅的辦法。18、多選 下列各稅中，（）屬于從量稅。A.營業(yè)稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.車船使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B,D,E解析：從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于從量稅。19、多選 按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為()。A.收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.支出型增值稅D.消費

38、型增值稅E.財產(chǎn)型增值稅答案：A,B,D解析：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見教材P9820、單選 如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于()。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：A解析：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P9421、多選 下列稅種中屬于流轉稅的是（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.車船稅D.消費稅E.增值稅答案：A,D,E解析：本題考查流轉稅的相關概念。增值稅、消費稅、營業(yè)稅屬于流轉稅。企業(yè)所得稅是所得稅類；車船稅是財產(chǎn)稅類。22、多選 下列選項中，屬于

39、從價稅的稅種有()。A.營業(yè)稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A,C,D解析：屬于從價稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅類。參見教材P9623、多選 下列各項中，屬于稅收制度基本構成要素的是（）。A.納稅人B.征稅機關C.加成和減免D.立法機關E.課稅對象答案：A,C,E解析：稅收制度基本構成要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。24、多選 （）實質上屬于免稅的特殊形式。A.減稅B.起征點C.附加D.免征額E.出口退稅答案：B,D解析：起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。25、多

40、選 稅收的基本特征有（）。A.自覺性B.強制性C.無償性D.有償性E.固定性答案：B,C,E解析：本題考查稅收的基本特征。稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。26、多選 我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實行()征收。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例稅率E.累退稅率答案：B,D解析：本題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收。參見教材P10027、單選 ()是我國運用最廣泛的一種稅率形式。A.負稅率B.比例稅率C.累進稅率D.名義稅率答案：B解析：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。參

41、見教材P9428、單選 為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行()制度。A.征收增值稅B.征收消費稅C.免征所得稅D.出口退稅答案：D解析：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P9629、單選 能夠在時間上體現(xiàn)稅收強制性，固定性特征的稅制要素是()。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅對象D.納稅期限答案：D解析：納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。參見教材P9530、單選 稅收的目的是（）。A.滿足國家實現(xiàn)其職能的需要B.將物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家C.實現(xiàn)財富再

42、分配D.以上都不對答案：A解析：稅收的目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，B選項將物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家是指稅收的過程，C項是干擾項，因此正確答案選A。31、單選 在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于()。A.從價稅B.從量稅C.流轉稅D.所得稅答案：B解析：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P9732、多選 適用企業(yè)所得稅法的企業(yè)有（）。A.個人獨資企業(yè)B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.有限責任公司E.個體工商戶答案：B,D解析：本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內的一切企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、

43、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（交個人所得稅）。33、單選 在增值稅的類型中，（）增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅。A."收入型"B."生產(chǎn)型"C."消費型"D."財產(chǎn)型"答案：C解析：本題考查增值稅的分類。"消費型"增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅。34、單選 某國有企業(yè)2006年度總收入為6000萬元，成本、費用支出總額為4500萬元，該企業(yè)2006年度應繳納企業(yè)所得稅稅額是()萬元。A.495B.375C.450D.270答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該

44、企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。參見教材P9935、單選 征稅的過程是物質財富從私人部門（）轉給國家的過程。A.單向地、無償?shù)谺.單向地、有償?shù)谻.雙向地、無償?shù)谼.雙向地、有償?shù)卮鸢福篈解析：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D給國家的過程。36、單選 稅收的客體是（）。A.國家B.政府C.軍隊D.單位和個人答案：D解析：稅收的客體是單位和個人。37、多選 下列各項中，構成稅收制度基本要素的有()。A.納稅人B.納稅環(huán)節(jié)C.稅率D.立法機關E.課稅對象答案：A,B,C,E解析：稅制要素，即稅收制度基本構成要素，主要

45、包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P9438、單選 按課稅對象分類，增值稅、消費稅屬于（）。A.所得稅B.流轉稅C.地方稅D.直接稅答案：B解析：本題考查流轉稅的具體內容。增值稅、消費稅、營業(yè)稅等屬于流轉稅。39、單選 2007年3月16日，十屆全國人大五次會議通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.33%B.30%C.25%D.20%答案：C解析：本題考查我國企業(yè)所得稅的稅率。我國企業(yè)所得稅稅率為25%。40、多選 （）屬于商品課稅。A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅

46、答案：A,C,D解析：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅。41、多選 稅收的固定性是指（）。A.稅收主體是固定的B.納稅人是固定的C.稅收的確定性D.稅收的征收標準有相對穩(wěn)定性E.征稅數(shù)額是固定的答案：C,D解析：本題考查稅收的基本特征。稅收的固定性特征是指稅收的確定性和征收標準具有相對的穩(wěn)定性。42、多選 下列稅種中，存在零稅率的是（）。A.增值稅B.所得稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅E.車船稅答案：A,B解析：本題考查零稅率。零稅率適用于兩種情況：（1）所得稅額中的免稅部分；（2）商品

47、流轉稅中，對出口商品的征稅。43、單選 稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人稱為()。A.課稅對象B.征稅對象C.納稅人D.負稅人答案：C解析：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。參見教材P9444、單選 下列關于起征點的說法，錯誤的是（）。A.設置起征點旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧B.起征點的要求是課稅對象未達到起征點的不征稅，但達到起征點后全部課稅對象都要征稅C.起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額D.個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納所得稅額，這里的3500元即為起征點答案

48、：D解析：本題考查起征點。個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納所得稅額，這里的3500元為免征額，選項D錯誤。45、多選 我國流轉稅具有的特點有()。A.課征普遍B.以流轉額或交易額為計稅依據(jù)C.屬于直接稅D.計算簡單，便于征收管理E.稅負不易轉嫁答案：A,B,D解析：本題考查我國流轉稅具有的特點。流轉稅屬于間接稅，易轉嫁。參見教材P9746、單選 被認為最具有負擔公平的稅率制度是（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：C解析：本題考查稅率的分類。采用累進稅率，納稅額與納稅人的負擔能力相適應，被認為是最具有負擔公平

49、的稅率制度。47、單選 一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志是()。A.稅源B.稅率C.課稅對象D.納稅人答案：C解析：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。參見教材P9448、單選 稅收的征收主體是()。A.國家B.財政部C.中央銀行D.稅務局答案：A解析：稅收的征收主體是國家。參見教材P9349、多選 消費稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法，下列哪些選項不屬于征收消費稅的消費品（）。A.汽車輪胎B.小汽車C.高爾夫球及球具D.手機E.打印機答案：D,E解析：我國征收消費稅的消費品有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及

50、球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板共14類消費品。選項DE不屬于這14類消費品中的類型。50、單選 最終負擔稅款的單位和個人稱為（）。A.課稅對象B.征稅對象C.征收主體D.負稅人答案：D解析：負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。51、多選 按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為()。A.流轉稅B.所得稅C.房產(chǎn)價值D.企業(yè)所得稅E.財產(chǎn)稅答案：A,B,E解析：按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉稅、所得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P9452、單選 在超額累進情況下，對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率是（）A.平均稅率B.實際稅率C.邊際稅

51、率D.名義稅率答案：C解析：本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率是指在超額累進情況下對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一單位的稅基所適應的稅率。53、多選 稅率按照表現(xiàn)形式分類可以分為（）。A.邊際稅率B.平均稅率C.累退稅率D.累進稅率E.比例稅率答案：C,D,E解析：稅率按表現(xiàn)形式分類可以分為：比例稅率、累進稅率、累退稅率。答案選CDE。54、單選 增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為（），低稅率為（）。A.4%.6%B.13%，4%C.17%，6%D.17%，13%答案：D解析：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為

52、17%，低稅率為13%。55、單選 （）是我國運用最廣泛的一種稅率形式。A.負稅率B.比例稅率C.累進稅率D.名義稅率答案：B解析：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。56、單選 納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行為，屬于（）。A.逃稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅答案：D解析：納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行為，屬于偷稅行為。57、單選 我國稅收的主體稅種是（）。A.財產(chǎn)稅類B.所得稅類C.行為稅類D.流轉稅類答案：D解析：本題考查稅收的分類。流轉稅類是我國稅收種類中的主體稅種58、單選 稅收的結果是（）。A.國

53、家向個人發(fā)放財政支出B.國家向單位發(fā)放財政支出C.國家取得個人有償財政收入D.國家通過稅收方式取得財政收入答案：D解析：稅收的結果是國家通過稅收方式取得財政收入。59、單選 按稅負能否轉嫁對稅收進行劃分，增值稅屬于（）。A.財產(chǎn)稅B.間接稅C.直接稅D.從量稅答案：B解析：本題考查稅收分類。按稅負能否轉嫁分類，稅收分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人自己承擔稅負，不發(fā)生轉嫁關系的稅，如所得稅和財產(chǎn)稅；間接稅是指納稅人可將稅負轉嫁給他人的稅，如流轉稅。增值稅屬于流轉稅的一種，所以增值稅屬于間接稅。60、多選 關于稅收要素的說法，正確的是（）。A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本

54、界線B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率C.在不存在稅負轉嫁情況下，納稅人和負稅人是分離的D.規(guī)定納稅期限，是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%答案：A,B,D,E解析：本題考查稅收要素。在存在稅負轉嫁情況下，納稅人和負稅人是分離的，C項說法正好相反，所以C項錯誤。61、多選 ()屬于商品課稅。A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅答案：A,C,D解析：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。參見教材P9662、

55、單選 應納稅額與價格沒有關系、計算比較簡單的稅收是（）。A.從量稅B.從價稅C.財產(chǎn)稅D.所得稅答案：A解析：本題考查從量稅相關概念。從量稅的應納稅額與價格沒有關系，計算比較簡單。63、單選 課稅對象又稱征稅對象，即（）征稅。A.對什么人B.對什么目的物C.在什么地點D.在什么時間答案：B解析：課稅對象又稱征稅對象，即對什么目的物征稅。64、單選 構建我國現(xiàn)代稅收征管體系的前提是（）A.風險管理B.重點稅源管理C.信息化建設D.明晰征納雙方權利義務答案：D解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內容。進一步加強稅收征管，積極構建以明晰征納雙方權利義務為前提，以風險管理為導向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。65、多選 我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括()。A.房產(chǎn)稅B.個人所得稅C.車船稅D.消費稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A,C,E解析：我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見教材P10066、單選 下列稅率中，多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系的是()。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：D解析：累退稅率多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系。參見教材P9567、單選 稅法規(guī)定