1、第四章 會計(kui j)信息系統(tǒng)概述第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)( jigu)分析第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)第四節(jié) 會計信息系統(tǒng)的工作流程第1頁/共133頁第一頁，共134頁。 會計信息系統(tǒng)(Accounting Information System，AIS):組織和處理會計業(yè)務(wù)，為企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門及其他組織提供財務(wù)信息、定向信息和決策(juc)信息的有機整體。組織(zzh)處理會計(kui j)業(yè)務(wù)財務(wù)信息定向信息決策信息管理者投資人債權(quán)人政府部門會計信息系統(tǒng)第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生第2頁/共133頁第二頁，共134頁。會計(kui j)

2、信息系統(tǒng)的地位 會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中占據(jù)(zhnj)核心地位的子系統(tǒng)，所提供的信息量占企業(yè)總信息的2/3以上。在企業(yè)中具有舉足輕重的地位。第3頁/共133頁第三頁，共134頁。一 系統(tǒng)(xtng)與信息系統(tǒng)(xtng) 系統(tǒng)：是由若干相互聯(lián)系相互作用的要素組成的，在一定環(huán)境中具有一定功能的有機體。 例如：通常一個工廠、商店、機關(guān)、團體(tunt)都可以看作一個系統(tǒng)，一個國家、一個社會也可以看作一個系統(tǒng)。 系統(tǒng)的組成：輸入，處理和輸出處理(chl)加工第4頁/共133頁第四頁，共134頁。信息系統(tǒng)系統(tǒng)(xtng)實物系統(tǒng)：以物流為主線，包括實物的輸入(shr)，處理和輸出。信息系統(tǒng)：

3、以信息流為主線，由信息的輸入、處理(chl)和輸出組成。反映人、財、物資源的信息企業(yè)信息系統(tǒng)（只對信息處理加工）企業(yè)對外信息外部信息第5頁/共133頁第五頁，共134頁。二 會計(kui j)信息系統(tǒng) 會計(kui j)信息定義 會計(kui j)信息特指在會計(kui j)管理中需要的各項數(shù)據(jù)的載體所記錄的信息，包括資產(chǎn)、負(fù)債信息，生產(chǎn)費用和成本信息，以及有關(guān)利潤實現(xiàn)分配的信息。第6頁/共133頁第六頁，共134頁。 會計信息的分類： 從使用層次看，會計信息可以分為三類：財務(wù)信息、定向信息和決策信息。 財務(wù)信息：反映已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動的信息，如憑證、會計管理系統(tǒng)、會計決策系統(tǒng)賬簿所反映的內(nèi)容

4、。 定向信息：管理所需要的特定信息，如本期經(jīng)營狀況與計劃定額或歷史資料進行比較的分析報告。 決策信息：具有(jyu)決策性質(zhì)或為預(yù)測決策活動直接服務(wù)的信息，如：會計預(yù)算中的各年度規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析報告、量本利盈虧臨界點分析信息。第7頁/共133頁第七頁，共134頁。會計按管理職能可分為(fn wi)三部分：會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)、會計決策系統(tǒng)會計信息財務(wù)信息定向(dn xin)信息決策信息核算系統(tǒng)(xtng)管理系統(tǒng)(xtng)決策系統(tǒng)(xtng)會計使用層次管理職能第8頁/共133頁第八頁，共134頁。 通過對資金及其運動的周密管理，盡可能降低資金的占用和減少資金的耗費，

5、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用(shyng)效率，盡可能地實現(xiàn)企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)的增值，達到不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。第9頁/共133頁第九頁，共134頁。 會計信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位日趨重要，正在從傳統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)濟活動的事后反映，轉(zhuǎn)移到事前的預(yù)測和決策、事中的控制活動中來。 加強( jiqing)對會計信息系統(tǒng)的研究，科學(xué)地合理地組建會計信息系統(tǒng)，對采用現(xiàn)代化信息處理手段，及時全面的強化會計信息管理，具有非常重要的意義。第10頁/共133頁第十頁，共134頁。三 會計(kui j)信息系統(tǒng)的特征與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，共同之處：可分割性、聯(lián)系性、變換性。會計信息系統(tǒng)本身獨具的特征：

6、數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜（有關(guān)資金占用和資金來源的數(shù)據(jù) 內(nèi)容除少數(shù)項目外，層次都比較多） 數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格 數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性要求高 會計數(shù)據(jù)必須具有可驗證性 會計數(shù)據(jù)要有充分的安全可靠性保證(bozhng)（不允許隨意泄露、破壞和遺失） 會計信息系統(tǒng)的功能包括核算和監(jiān)督兩個方面，而監(jiān)督功能主要是在會計數(shù)據(jù)處理過程中來實現(xiàn)。 上述的會計信息的基本特征不會因現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理手段而發(fā)生變化第11頁/共133頁第十一頁，共134頁。會計數(shù)據(jù)的重要作用：反映經(jīng)濟(jngj)活動為管理提供可靠信息處理各種經(jīng)濟(jngj)關(guān)系的依據(jù)會計數(shù)據(jù)的可驗證性：正確反映經(jīng)濟(jngj)活動的真實情況保證真實可靠

7、可以在事后任何條件下，以任何形式進行檢查和驗證為審計工作的開展提供必要的線索。BACK第12頁/共133頁第十二頁，共134頁。四 會計(kui j)信息系統(tǒng)的產(chǎn)生 傳統(tǒng)(chuntng)的手工會計處理方式已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的要求，電算化會計信息系統(tǒng)則應(yīng)運而生： 數(shù)量上有了大幅度的增加 時間上與質(zhì)量上無論在信息的精確度、完整性、正確性、相關(guān)性、適應(yīng)性和及時性等方面有了更高的要求 在信息的發(fā)布、傳遞形式都有了更高的需求第13頁/共133頁第十三頁，共134頁。1954年10月，美國通用電器(dinq)公司首次利用計算機計算職工工資，開始了會計處理手段的變革歷程。1981年8月，在我國財政部、機械

8、工業(yè)部和中國會計學(xué)會的支持下，于長春第一汽車制造廠召開了專題學(xué)術(shù)討論會，正式把電子計算機在會計中的應(yīng)用簡稱為“會計電算化”。第14頁/共133頁第十四頁，共134頁。五 國外電算化信息系統(tǒng)的發(fā)展(fzhn) （1 1）通用軟件開發(fā)與定點專用軟件開發(fā)）通用軟件開發(fā)與定點專用軟件開發(fā)并存。并存。 （2 2）二次開發(fā)與專業(yè)會計軟件的開發(fā)的）二次開發(fā)與專業(yè)會計軟件的開發(fā)的整合。整合。 （3 3）會計軟件的各功能模塊劃分）會計軟件的各功能模塊劃分(hu (hu fn)fn)漸趨一致。漸趨一致。 （4 4）國外除了對會計軟件的開發(fā)應(yīng)用進）國外除了對會計軟件的開發(fā)應(yīng)用進行控制以外，還對用戶使用會計軟件時的行

9、控制以外，還對用戶使用會計軟件時的行為進行規(guī)范。行為進行規(guī)范。國外會計軟件開發(fā)一般具有(jyu)以下特點：BACK第15頁/共133頁第十五頁，共134頁。 通用軟件與專用軟件各有特點、各有利弊，在整個會計工作范圍內(nèi)不可能簡單的互相替代。 通用軟件是為適用于所有企業(yè)而開發(fā)的，一般是給中小型企業(yè)使用的； 定點開發(fā)軟件主要是為了滿足某個特定企業(yè)的特殊需要，（例如(lr)基本業(yè)務(wù)流程特殊、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管理要求嚴(yán)密、注意生產(chǎn)與經(jīng)營過程中各階段的數(shù)據(jù)控制等），一般是為大型集團企業(yè)定點開發(fā)的。由于定點開發(fā)的軟件針對性強，所以使用起來比較方便、靈活，初始化工作量較小。第16頁/共133頁第十六頁，共134

10、頁。六 我國會計(kui j)電算化的發(fā)展 -嘗試階段（1983年以前）少數(shù)企業(yè)單項會計業(yè)務(wù)的電算化，最為典型的是工資(gngz)核算的電算化。 -自發(fā)發(fā)展階段（1983-1989年）1983年，國務(wù)院成立了電子振興領(lǐng)導(dǎo)小組，在全國掀起了計算機應(yīng)用熱潮。 特點：會計電算化工作開始被廣大企業(yè)看好； 缺乏宏觀統(tǒng)一規(guī)劃、指導(dǎo)和管理，在基層缺乏相配套的各種 組織管理制度和其他控制制度； 采用工程化方法開展會計電算化工作和開發(fā)軟件少； 多數(shù)是各自為政的作坊式的低水平重復(fù)開發(fā)； 不過開始重視培養(yǎng)既懂計算機又懂會計的復(fù)合型人才。（一）我國會計電算化發(fā)展(fzhn)經(jīng)歷了四個歷程第17頁/共133頁第十七頁，

11、共134頁。 -有計劃發(fā)展階段（1989-1994年） 1989年12月，財政部發(fā)布了會計核算軟件管理的12項規(guī)定(gudng)（試行），明確了以財政部為中心的會計電算化宏觀管理體系正在逐步形成。會計軟件的開發(fā)已向通用化、規(guī)范化、專業(yè)化、商品化方向發(fā)展，商品化會計軟件市場已經(jīng)形成。第18頁/共133頁第十八頁，共134頁。 -普及階段（普及階段（19941994年至今）年至今） 19941994年年6 6月，財務(wù)部相繼頒發(fā)了會計電算化管理辦法、商品化會計核算月，財務(wù)部相繼頒發(fā)了會計電算化管理辦法、商品化會計核算評審規(guī)則評審規(guī)則(guz)(guz)會計核算軟件基本功能規(guī)范關(guān)于大力開展會計電算會計

12、核算軟件基本功能規(guī)范關(guān)于大力開展會計電算化培訓(xùn)工作等法規(guī)和通知。化培訓(xùn)工作等法規(guī)和通知。 會計電算化的全面普及需要較長的時間，要大規(guī)模的開展電算化工作，關(guān)鍵在會計電算化的全面普及需要較長的時間，要大規(guī)模的開展電算化工作，關(guān)鍵在于財會人員的知識水平、結(jié)構(gòu)及培訓(xùn)上。會計軟件的功能需要繼續(xù)完善，需要于財會人員的知識水平、結(jié)構(gòu)及培訓(xùn)上。會計軟件的功能需要繼續(xù)完善，需要有功能更強大、能在遠程網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下安全運行、能適合各種不同類型行業(yè)的軟有功能更強大、能在遠程網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下安全運行、能適合各種不同類型行業(yè)的軟件來支持會計電算化的普及。計算機硬件技術(shù)已不再成為實現(xiàn)會計電算化普及件來支持會計電算化的普及。計算機硬

13、件技術(shù)已不再成為實現(xiàn)會計電算化普及工作的主要障礙。工作的主要障礙。第19頁/共133頁第十九頁，共134頁。（二）會計(kui j)電算化的未來發(fā)展趨勢 （1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電算化會計信息系統(tǒng)應(yīng)用。 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的研究、開發(fā)和應(yīng)用成為會計信息系統(tǒng)未來發(fā)展的重要方向。 （2）會計電算化水平不斷向深度和廣度兩方面發(fā)展。這是適應(yīng)改革開放、市場經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變、由重視數(shù)量增長向提高經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)變，以及(yj)企業(yè)在管理中對會計工作不斷提出新的更高的要求的必然。 （3）與企業(yè)管理信息系統(tǒng)的整合。 （4）企業(yè)會計電算化推動行業(yè)和地區(qū)會計電算化的發(fā)展。 企業(yè)會計電算化是行業(yè)和地區(qū)電算化的基

14、礎(chǔ)。第20頁/共133頁第二十頁，共134頁。 （5）軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合 在會計電算化初期，重點應(yīng)放在軟件開發(fā)與應(yīng)用上。隨著會計電算化的深入，必須建立與之相適應(yīng)的管理制度，并在實踐中逐步完善。 （6）軟件開發(fā)系統(tǒng)化和工程化。 （7）會計軟件和電算化管理向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。 （8）商品化會計軟件市場(shchng)將更加規(guī)范和成熟。 （9）商品化會計軟件通過與定點開發(fā)的專用軟件互為補充結(jié)合起來。第21頁/共133頁第二十一頁，共134頁。第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(jigu)分析 從職能(zhnng)層次來看，電算化會計信息系統(tǒng)又分為會計核算職能(zhnng)和會計管理職能(z

15、hnng)。 會計核算按職能(zhnng)可分為若干專業(yè)核算，即材料核算、固定資產(chǎn)核算、銷售核算等； 會計管理按職能(zhnng)可分為資金管理、成本管理、銷售收入和利潤分析與預(yù)測等一電算化會計(kui j)信息系統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)第22頁/共133頁第二十二頁，共134頁。（一）職能(zhnng)結(jié)構(gòu)劃分的意義和作用 電算化會計信息系統(tǒng)具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，需要完成大量不同任務(wù)的數(shù)據(jù)處理工作，使得電算化會計信息系統(tǒng)分期(fn q)分階段實現(xiàn)。 對研制工作來講，一般按照“建立總體規(guī)劃、分布實施”的原則 第23頁/共133頁第二十三頁，共134頁。職能結(jié)構(gòu)劃分對系統(tǒng)研制開發(fā)和使用職能結(jié)構(gòu)劃分對系統(tǒng)研制開發(fā)和

16、使用(shyng)(shyng)的意義：的意義： 首先，有助于合理組織和使用各職能子系統(tǒng)所需的信息，設(shè)計出能滿足各職能子系統(tǒng)需要又結(jié)構(gòu)合理，存取方便，冗余度低的高效會計數(shù)據(jù)庫，提高(t go)系統(tǒng)整體效率。 其次，有助于提高(t go)系統(tǒng)的適應(yīng)性和實用性。適應(yīng)性包括可移植性、可擴充性、可維護性等。系統(tǒng)的適應(yīng)性好壞直接影響到系統(tǒng)的實用性，或者說系統(tǒng)的生命。 再次，有助于提高(t go)整個系統(tǒng)的可靠性。 最后，有助于提高(t go)系統(tǒng)的通用化程度。第24頁/共133頁第二十四頁，共134頁。（二）職能結(jié)構(gòu)劃分(hu fn)的基本原則 系統(tǒng)的適應(yīng)性強； 高內(nèi)聚低耦合 可靠性高 符合會計核算的基

17、本要求 便于通用 以賬務(wù)處理系統(tǒng)為中心。 因為不管如何劃分，一個完整的會計信息系統(tǒng)都包括賬務(wù)處理系統(tǒng)，并且其他子系統(tǒng)也必然要同賬務(wù)處理系統(tǒng)發(fā)生(fshng)直接或間接的數(shù)據(jù)聯(lián)系。第25頁/共133頁第二十五頁，共134頁。 各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)(shj)都要經(jīng)過賬務(wù)系統(tǒng)的處理才能傳遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)(shj)聯(lián)系，而報表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)(shj)則由賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。銷售(xioshu)與應(yīng)收子系統(tǒng)采購(cigu)與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)第26頁/共133頁第二十六頁，共134頁。二 電算化會計(kui j)信息

18、系統(tǒng)職能子系統(tǒng)的劃分電算化會計(kui j)信息系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)(xtng)財務(wù)管理系統(tǒng)賬務(wù)處理工資核算 往來核算固定資產(chǎn)核算會計報表購銷存管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)注意：無稅收系統(tǒng)第27頁/共133頁第二十七頁，共134頁。 企業(yè)(qy)電算化會計信息系統(tǒng)的劃分，一般都是在結(jié)合本企業(yè)(qy)會計核算工作的特點、企業(yè)(qy)規(guī)模、管理要求和業(yè)務(wù)量的情況的基礎(chǔ)上根據(jù)系統(tǒng)劃分原則綜合權(quán)衡后確定的。因此各企業(yè)(qy)不可能有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)模式。尤其是對一些小型企業(yè)(qy)，會計信息處理業(yè)務(wù)量較小，電算化會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分就不必那么細，甚至不劃分也可以。第28頁/共133頁第二

19、十八頁，共134頁。 會計核算子系統(tǒng)以處理會計人員的日常業(yè)務(wù)功能為目的、賬務(wù)處理為核心，在會計科目設(shè)定和會計憑證數(shù)據(jù)錄入的基礎(chǔ)上，自動生成各類賬本、完成日常記賬和月末記賬以及憑證打印等功能。 財務(wù)管理系統(tǒng)的主要職能是：在供應(yīng)鏈上形成商品(shngpn)管理（購銷存管理）、資金管理、成本管理和全面預(yù)算管理等。 無論是從深度看還是廣度看，財務(wù)管理系統(tǒng)的伸縮性較大，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、特點、性質(zhì)、管理水平和要求的不同而不同。（一）會計核算子系統(tǒng)（二）財務(wù)(ciw)管理子系統(tǒng)第29頁/共133頁第二十九頁，共134頁。第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)(wnglu)架構(gòu) 一般來說，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境構(gòu)架可以分為基于局域網(wǎng)的

20、應(yīng)用(yngyng)、基于廣域網(wǎng)的應(yīng)用(yngyng)和兩者的結(jié)合應(yīng)用(yngyng)。第30頁/共133頁第三十頁，共134頁。一基于(jy)局域網(wǎng)的應(yīng)用 適用范圍：對于具有一定規(guī)模和比較完整組織機構(gòu)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)盡量選擇基于局域網(wǎng)方式的應(yīng)用。在局域網(wǎng)內(nèi)的任何一臺機器上，安裝網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)置，使局域網(wǎng)內(nèi)的用戶，無需安裝客戶端軟件就能接入網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)，這種方案適合于組織結(jié)構(gòu)(jigu)分布范圍較為集中的企業(yè)。 安裝步驟：安裝(nzhung)、連接和設(shè)置好網(wǎng)絡(luò)安裝網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的服務(wù)器端軟件安裝客戶端軟件第31頁/共133頁第三十一頁，共134頁。 優(yōu)點：組建成本低沒有日常通訊費用同時(tng

21、sh)與外界網(wǎng)絡(luò)隔絕無需考慮網(wǎng)絡(luò)的安全性問題。 缺點：受到局域網(wǎng)范圍的限制，只適合內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)分布很集中，相互距離近的企業(yè)使用。第32頁/共133頁第三十二頁，共134頁。二基于(jy)廣域網(wǎng)的應(yīng)用 （一）基于撥號網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用 適用范圍:基于撥號網(wǎng)絡(luò)的廣域網(wǎng)，可以把網(wǎng)絡(luò)范圍從局域網(wǎng)擴展到較遠的距離，比較適合那些間斷性使用網(wǎng)絡(luò)連接的企業(yè)。實際上很多以連鎖方式經(jīng)營的商業(yè)企業(yè)往往都是采用(ciyng)這種網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。 缺點：隨著通訊距離的增加，特別是當(dāng)需要跨國聯(lián)網(wǎng)的情況下，基于撥號網(wǎng)絡(luò)的廣域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)通訊費用將大大增加，因此這種網(wǎng)絡(luò)方式在費用上受到距離的制約。第33頁/共133頁第三十三頁，共134頁。（

22、二）基于(jy)(jy)互聯(lián)網(wǎng)Internet/Internet/內(nèi)聯(lián)網(wǎng)IntranetIntranet的應(yīng)用 適用(shyng)范圍：基于Internet/Intranet的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用是網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的最終主流。適用(shyng)于跨地區(qū)、跨國度的企業(yè)。 缺點：這種方式的關(guān)鍵是信息安全性問題。第34頁/共133頁第三十四頁，共134頁。第四節(jié) 會計信息系統(tǒng)的工作(gngzu)流程一個完整的會計信息系統(tǒng)可以分解成若干個子系統(tǒng)，子系統(tǒng)之間相互作用、相互依賴，共同完成會計信息系統(tǒng)的反映、控制和監(jiān)督職能。子系統(tǒng)相互作用、相互依賴的關(guān)系主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系。當(dāng)各個子系統(tǒng)單獨(dnd)研制，

23、單獨(dnd)使用時，輸入的工作量大，影響電算化會計信息系統(tǒng)的效率，且子系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)不能直接利用其他子系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)。一會計(kui j)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系第35頁/共133頁第三十五頁，共134頁。 控制控制(kngzh)(kngzh)聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出對另一個子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。對另一個子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。 數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實現(xiàn)一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)共享。 會計信息子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞會

24、計信息子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。關(guān)系。第36頁/共133頁第三十六頁，共134頁。 弄清各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系對研制和使用電算化會計信息系統(tǒng)的作用： （1）有利于組織管理數(shù)據(jù)，合理數(shù)據(jù)流向；有利于劃分子系統(tǒng)的邊界，設(shè)計子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口。 （2）有利于實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，防止重復(fù)存儲重復(fù)輸入。 （3）有利于根據(jù)數(shù)據(jù)的來龍去脈和數(shù)據(jù)輸入輸出的先后(xinhu)次序，確定子系統(tǒng)研制使用的先后(xinhu)次序。第37頁/共133頁第三十七頁，共134頁。（一）會計(kui j)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系1.采購管理 采購管理系統(tǒng)向庫存(kcn)管理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，追蹤存貨的

25、入庫情況、出庫信息和結(jié)存情況，把握存貨的暢滯信息，減少盲目采購，避免庫存(kcn)積壓。 采購管理系統(tǒng)向存貨核算系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，將采購結(jié)算成本自動記錄到存貨成本賬中，便于財務(wù)部門及時掌握存貨采購成本。 采購管理系統(tǒng)向應(yīng)付系統(tǒng)傳遞信息，并接收應(yīng)付系統(tǒng)的反饋信息。第38頁/共133頁第三十八頁，共134頁。 2、庫存管理 庫存管理系統(tǒng)接收采購管理系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)中各種存貨單據(jù)，予以審核。 與存貨核算系統(tǒng)之間存在(cnzi)雙向的數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系。 3、存貨核算 存貨核算系統(tǒng)接收采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)和庫存管理系統(tǒng)中傳遞的已審核的入（出）庫單，進行記賬，并生成記賬憑證。 向庫存管理系統(tǒng)傳遞入（出）庫的存

26、貨成本。 向采購管理系統(tǒng)和銷售管理系統(tǒng)傳遞存貨信息。 接收成本管理系統(tǒng)中傳遞的產(chǎn)成品單位成本，進行產(chǎn)成品成本的分配。 第39頁/共133頁第三十九頁，共134頁。 4、銷售管理 銷售系統(tǒng)的發(fā)貨單新增后沖減庫存系統(tǒng)的貨物現(xiàn)存量，審核后的銷售出庫單傳遞給庫存系統(tǒng)。庫存系統(tǒng)為銷售系統(tǒng)提供(tgng)可供銷售存貨的現(xiàn)存量。 銷售系統(tǒng)的出庫單傳遞給存貨核算系統(tǒng)。存貨核算系統(tǒng)將存貨的銷售成本傳遞給銷售系統(tǒng)。 銷售系統(tǒng)為應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)提供(tgng)已審核記賬的銷售發(fā)票等。應(yīng)收賬款系統(tǒng)為銷售系統(tǒng)提供(tgng)銷售發(fā)票的核銷情況。第40頁/共133頁第四十頁，共134頁。 5、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款 應(yīng)收（應(yīng)

27、付）帳款系統(tǒng)接收銷售系統(tǒng)（采購系統(tǒng)）錄入的發(fā)票，由本系統(tǒng)生成憑證，并對發(fā)票進行收款（付款）結(jié)算處理。 向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞轉(zhuǎn)賬憑證，并能夠查詢其所生成的憑證。 應(yīng)收帳款系統(tǒng)和應(yīng)付賬款系統(tǒng)之間可以進行轉(zhuǎn)賬處理。 向財務(wù)(ciw)分析系統(tǒng)提供各種分析數(shù)據(jù)。 7、賬務(wù)系統(tǒng) 接收應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)、存貨核算、固定資產(chǎn)、工資管理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)生成的憑證； 向報表系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、財務(wù)(ciw)分析系統(tǒng)提供財務(wù)(ciw)數(shù)據(jù)，生成財務(wù)(ciw)報表及其他財務(wù)(ciw)分析表； 財務(wù)(ciw)預(yù)算系統(tǒng)向財務(wù)(ciw)系統(tǒng)提供預(yù)算數(shù)據(jù)，對財務(wù)(ciw)系統(tǒng)中的填制憑證進行預(yù)算控制。第41頁/共133頁第四十一頁，

28、共134頁。 8、工資管理 工資系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)之間傳遞的主要是轉(zhuǎn)賬憑證。 9、固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)系統(tǒng)將增加、減少資產(chǎn)和計提折舊等有關(guān)數(shù)據(jù)通過記賬憑證的形式傳遞到賬務(wù)系統(tǒng) 向成本系統(tǒng)提供計提折舊數(shù)據(jù)。 10、成本管理 從存貨核算系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)獲取(huq)成本數(shù)據(jù)，將結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本到賬務(wù)系統(tǒng)。第42頁/共133頁第四十二頁，共134頁。 11、資金管理 根據(jù)各種單據(jù)等記賬依據(jù)生成憑證，提供(tgng)給賬務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)生成的憑證，本系統(tǒng)進行管理和生息。 12、預(yù)算管理 主要從賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、財務(wù)分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)中取得數(shù)據(jù)，

29、進行預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理系統(tǒng)向各子系統(tǒng)提供(tgng)預(yù)算數(shù)，對各系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)進行預(yù)算控制。 13、會計報表 提供(tgng)大量的取數(shù)函數(shù)，在公式定義時運用這些函數(shù)，可以從賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、財務(wù)分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)中自動取得數(shù)據(jù)，編制所需要的報表。第43頁/共133頁第四十三頁，共134頁。（二）會計(kui j)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)流程 關(guān)系電算化會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)流程關(guān)系，主要(zhyo)表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的傳遞關(guān)系。第44頁/共133頁第四十四頁，共134頁。（三）會計(kui j)信息系統(tǒng)的功能整合 當(dāng)前(dngqin)，我國會計信息化

30、的應(yīng)用水平總體上說還比較低，具體表現(xiàn)在：基礎(chǔ)信息化不能集成，信息孤島現(xiàn)象比較嚴(yán)重，大部分財務(wù)軟件功能比較單一，技術(shù)架構(gòu)單一，支持的會計制度單一，操作平臺單一。第45頁/共133頁第四十五頁，共134頁。 出現(xiàn)這種狀況兩方面的原因： 1.企業(yè)會計信息化本身缺乏整體規(guī)劃、缺乏有效控制(kngzh)。 2.財務(wù)軟件廠商眾多，良莠不齊，部分財務(wù)軟件缺乏整體設(shè)計，未能站在企業(yè)管理信息化的高度研究會計電算化，僅僅限于模擬手工核算方法。 企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的核心部分，它的成敗決定了企業(yè)信息化的建設(shè)的成敗。第46頁/共133頁第四十六頁，共134頁。 我們要依托先進的計算機技術(shù)，借鑒國外先進軟

31、件開發(fā)思想，還須不斷更新軟件的設(shè)計思想：對軟件模塊結(jié)構(gòu)進行再規(guī)劃；對數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)進行在調(diào)整；進一步提高軟件的開發(fā)性和兼容性。（無采用先進的軟件開發(fā)技術(shù)）會計信息系統(tǒng)功能整合要堅持以下原則：1全面規(guī)劃和整體設(shè)計，高度集成化，數(shù)據(jù)完全共享；2積極借鑒國外先進經(jīng)驗，同時結(jié)合實際國情；3要注意延續(xù)性，對過去(guq)在財務(wù)管理方面的投入（比如硬件、軟件及員工的學(xué)習(xí)、經(jīng)驗的積累等）要進行有效地利用；4堅持平臺化、組件化和構(gòu)件化的開發(fā)方式。第47頁/共133頁第四十七頁，共134頁。 在會計信息系統(tǒng)的功能整合過程中，要注意以下問題： 功能上要注意： 1 以完善的財務(wù)核算軟件為基礎(chǔ)，不斷提升現(xiàn)有財務(wù)核算軟件功

32、能，把軟件做深、做精、做細，使會計電算化軟件向管理型、智能化、通用化、兼容化方向發(fā)展； 2要建立統(tǒng)一(tngy)的軟件數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)； 3要充分考慮企業(yè)越來越強烈的遠程處理、集中式管理、財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的要求； 4、要適應(yīng)中國加入WTO后經(jīng)濟一體化、資本國際化的要求，支持多匯率、多幣種核算，既能按照中國的會計準(zhǔn)則和會計制度生成“中式”財務(wù)報告，也能按照西方會計準(zhǔn)則和會計制度生成“西式”財務(wù)報告。第48頁/共133頁第四十八頁，共134頁。 技術(shù)上要做到： 1 軟件要做到跨操作平臺、跨數(shù)據(jù)庫平臺、支持大型數(shù)據(jù)庫。 2 要充分考慮系統(tǒng)在安全性、靈活性、開放性、速度等方面的技術(shù)要求。 3 要將新興的、前

33、沿的技術(shù)逐步引進到會計信息系統(tǒng)的開發(fā)中來，如：XML（即可擴展標(biāo)記語言）、藍牙技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)計算。 4 管理型財務(wù)軟件的開發(fā)目前尚處于探索階段，沒有統(tǒng)一的定義和模式(msh)，尚需要在實踐中不斷充實、完善和提高。第49頁/共133頁第四十九頁，共134頁。二 賬務(wù)處理(chl)子系統(tǒng)流程手工條件下，不同的企業(yè)根據(jù)自己企業(yè)的實際情況，采用不同的賬務(wù)處理流程。人的有限能力是影響不同企業(yè)選擇不同處理流程的重要因素。 而只要會計電算化實現(xiàn)后，能夠嚴(yán)格按照會計制度要求，在會計核算系統(tǒng)的所有(suyu)輸入輸出部分保證各種憑證、科目設(shè)置、各種賬簿和報表符合會計業(yè)務(wù)需求，達到會計核算目標(biāo)，至于采用哪種賬務(wù)處理流

34、程是無關(guān)緊要的。第50頁/共133頁第五十頁，共134頁。 能隨機輸出任意時點任意會計科目的期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額 能隨機輸出任意時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù) 能隨機輸出會計報表 能隨機輸出其他用于企業(yè)內(nèi)部(nib)管理的報表和資料賬務(wù)處理(chl)子系統(tǒng)的目標(biāo)：第51頁/共133頁第五十一頁，共134頁。 賬務(wù)系統(tǒng)電算化的原理(yunl)：將手工賬務(wù)處理的流程進行模型化和系統(tǒng)化分析、形成適合電算化系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)流程。電算化處理過程與手工過程比較，有的過程分解，有的簡并，主要從輸入和輸出界面上符合手工的核算習(xí)慣，內(nèi)部處理流程主要根據(jù)計算機的特點重新設(shè)計。第52頁/共13

35、3頁第五十二頁，共134頁。 電算化賬務(wù)處理流程與手工賬務(wù)處理流程的區(qū)別： （1）原始數(shù)據(jù)來源發(fā)生變化：原始憑證 記賬憑證和機制憑證 （2）沒必要(byo)進行賬賬核對的工作 （3）記賬含義不盡相同第53頁/共133頁第五十三頁，共134頁。 （4）賬表存在形式發(fā)生變化 賬表形式的變化包括兩個方面的內(nèi)容：首先，存儲介質(zhì)的變化（電磁介質(zhì)和光介質(zhì)）使得會計檔案的保管要求、會計數(shù)據(jù)的審計方法都發(fā)生了巨大變化。其次，類似手工的賬表格式、內(nèi)容在計算機中往往不是永久存在的，而是在需要查詢、打印時臨時生成的。但由于計算機安全性方面的問題和磁性介質(zhì)、光介質(zhì)本身的可靠性問題等原因，財政部仍要求實現(xiàn)電算化的單位定

36、期(dngq)把有關(guān)賬表打印出來，日記賬要求天天打印。明細賬、總賬至少一年打印一次。 （5）可以讓多種賬務(wù)處理流程并存于一個賬務(wù)系統(tǒng)中。 （6）大部分工作由計算機完成 （7）資料的積累和查詢更為方便第54頁/共133頁第五十四頁，共134頁。三、會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)(shj)聯(lián)系工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)是為企業(yè)生產(chǎn)和管理做準(zhǔn)備的一個子系統(tǒng)，它負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品、零部件的編號，提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品加工工藝過程、產(chǎn)品定額等數(shù)據(jù)以及其他工藝技術(shù)信息。與會計信息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是成本核算系統(tǒng)。生產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)日常(rchng)生產(chǎn)的計劃和管理，如作業(yè)計劃、生產(chǎn)調(diào)度及統(tǒng)計工作等。與會計信

37、息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是成本核算系統(tǒng)。第55頁/共133頁第五十五頁，共134頁。物資供應(yīng)子系統(tǒng)負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)所需的計劃、訂貨、采購、庫存管理以及企業(yè)內(nèi)部的物資分配管理等。與會計信息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是庫存管理。設(shè)備管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)全廠設(shè)備的管理，包括生產(chǎn)設(shè)備需求計劃、設(shè)備大修計劃、固定資產(chǎn)使用管理等。一般(ybn)直接向固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)提供核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第56頁/共133頁第五十六頁，共134頁。 銷售管理子系統(tǒng)的主要任務(wù)是收集顧客對產(chǎn)品質(zhì)量、性能、價格等方面的要求信息，制定銷售計劃，接受顧客訂貨，進行合同管理及成品庫管理等。該系統(tǒng)主要與會計系統(tǒng)中銷售核算子系統(tǒng)發(fā)生數(shù)據(jù)聯(lián)系。 人力資源管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)

38、員工檔案管理、人員需求計劃、員工培訓(xùn)計劃和勞動工資定額編制等工作，財務(wù)管理和會計核算工作都要用到這些信息。員工人員增加、減少或者員工類別變動、調(diào)整(tiozhng)工資等情況都是工資核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第57頁/共133頁第五十七頁，共134頁。會計信息子系統(tǒng)產(chǎn)品(chnpn)、零配件產(chǎn)品(chnpn)結(jié)構(gòu)零配件定額其他收發(fā)料、盤存材料成本差異(chy)儲備資金占用其他生產(chǎn)(shngchn)管理子系統(tǒng)人力資源子系統(tǒng)工藝技術(shù)子系統(tǒng)營銷管理子系統(tǒng)物資供應(yīng)子系統(tǒng)設(shè)備管理子系統(tǒng)車間制造費用產(chǎn)品產(chǎn)量、工時產(chǎn)品廢品損失成本、資金占用、利潤，其他員工增減、培訓(xùn)工資變動、勞動定額工資、定額差異業(yè)績，其他銷售收入、

39、銷售費用成本、利潤資金占用其他設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)備增減數(shù)據(jù) 固定資產(chǎn)凈值、原值折舊及大修理費用其他三會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系第58頁/共133頁第五十八頁，共134頁。第5章 會計信息系統(tǒng)模塊(m kui)功能會計核算系統(tǒng)(xtng)財務(wù)(ciw)管理系統(tǒng)賬務(wù)處理工資核算 往來核算固定資產(chǎn)核算會計報表購銷存管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)第59頁/共133頁第五十九頁，共134頁。第一節(jié) 會計核算系統(tǒng)(xtng) 會計核算系統(tǒng)(xtng)可劃分為賬務(wù)模塊、往來模塊、工資模塊、固定資產(chǎn)模塊、電子報表模塊等功能模塊： （1）財務(wù)模塊是會計核算系統(tǒng)(xtng)的

40、核心，主要處理憑證錄入、會計科目設(shè)定、初始建賬、輸出各類賬本、完成日常記賬和月末記賬以及憑證打印等。 （2）往來模塊對企業(yè)的往來款項進行核算、管理分析。 （3）工資模塊完成工資的計算、工資費用的匯總分配等工作。 （4）固定資產(chǎn)模塊固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯總、固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)的憑證生成、查詢打印固定資產(chǎn)管理中的個類表格。 （5）電子報表分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表來處理。第60頁/共133頁第六十頁，共134頁。一 賬務(wù)模塊(m kui) （一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 1、賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 在手工方式下，會計核算流程從憑證(pngzhng)生成開始到報表輸出，其步驟一般為： 根據(jù)原始憑證(pngzhn

41、g)，編制記賬憑證(pngzhng) 根據(jù)收付憑證(pngzhng)和其所附的原始憑證(pngzhng)，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證(pngzhng)和其所附的原始憑證(pngzhng)，逐筆登記明細賬。 根據(jù)所采用的賬務(wù)處理程序登記總分類賬。 按照對賬要求，定期進行賬賬、賬證、賬實核對。 根據(jù)賬簿編制會計報表。第61頁/共133頁第六十一頁，共134頁。 2、財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程 只能對已審核的憑證進行記賬 3、財務(wù)系統(tǒng)功能模塊 （1）初始化 （2）憑證處理。提供憑證的輸入、修改、刪除、審核、分冊、匯總等功能。 （3）賬簿管理。提供記賬、結(jié)賬、查詢(chxn)、打印賬簿等功能。

42、 （4）與銀行對賬 （5）系統(tǒng)管理。完成數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、日志管理（上機日志）、刪除歷史數(shù)據(jù)等功能。第62頁/共133頁第六十二頁，共134頁。（二）初始(ch sh)設(shè)置 初始設(shè)置包括帳套設(shè)置、核算方法設(shè)置、賬簿初始化三大部分。 1、賬套設(shè)置 （1）使用單位設(shè)置 （2）設(shè)置記賬本位幣 （3）設(shè)置科目編碼規(guī)則(guz) （4）設(shè)置會計期間第63頁/共133頁第六十三頁，共134頁。 2、核算方法設(shè)置 （1）權(quán)限設(shè)置 一般由財務(wù)主管或系統(tǒng)管理員行使該權(quán)利。 包括操作員代碼、操作員姓名、口令、權(quán)限等內(nèi)容的設(shè)置、 （2）外幣設(shè)置 （3）結(jié)算方式(fngsh)設(shè)置 （4）憑證類別設(shè)置 （5）自動轉(zhuǎn)賬

43、設(shè)置第64頁/共133頁第六十四頁，共134頁。 3、賬簿初始化 （1）會計科目設(shè)置(shzh) （2）期初余額設(shè)置(shzh) （3）往來輔助賬目設(shè)置(shzh)第65頁/共133頁第六十五頁，共134頁。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 初始化工作完成后，就進入日常的賬務(wù)處理工作。 1、憑證處理 憑證處理是賬務(wù)處理日常工作的第一步，使用(shyng)最頻繁，工作量最大。 （1）憑證錄入 賬務(wù)系統(tǒng)的憑證按來源分為兩種：一部分來源于手工錄入憑證，一部分原始數(shù)據(jù)來自會計核算子系統(tǒng)所產(chǎn)生的機制記賬憑證。 （2）憑證修改 （3）憑證審核第66頁/共133頁第六十六頁，共134頁。 2、記賬 3、結(jié)賬 在當(dāng)期

44、業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢，所有憑證已經(jīng)錄入并已記賬時（即無未記賬憑證時），可進行期末結(jié)賬。 4、賬簿(zhn b)輸出 賬務(wù)處理系統(tǒng)主要生成三類賬簿(zhn b)：日記賬、總賬、明細賬。 賬簿(zhn b)的格式一般有三欄金額式、數(shù)量金額式、多欄式。 第67頁/共133頁第六十七頁，共134頁。 賬簿輸出主要包括賬簿查詢、賬簿打印和文件輸出三種方式： （1）賬簿查詢是指操作人員給定的查詢條件，按會計制度的要求和賬簿的格式生成(shn chn)所需賬簿。 （2）賬簿打印是指用打印機打印輸出各種賬簿 （3）文件輸出是將賬簿以電子數(shù)據(jù)文件的方式輸出，其他軟件系統(tǒng)可以進行識別、使用。第68頁/共133頁第六十

45、八頁，共134頁。 5、銀行(ynhng)對賬 （1）初始數(shù)據(jù) （2）錄入銀行(ynhng)對賬單 （3）自動對賬 （4）手工對賬 （5）余額調(diào)節(jié)表第69頁/共133頁第六十九頁，共134頁。二往來(wngli)模塊 往來模塊是應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊的統(tǒng)稱(tngchng)，可分為應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊。由于應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊的原理基本相同，這里，對往來模塊的介紹以應(yīng)收賬款模塊為例進行。第70頁/共133頁第七十頁，共134頁。（一）系統(tǒng)(xtng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 1、應(yīng)收賬款系統(tǒng)核算往來和賬務(wù)系統(tǒng)核算往來的比較 往來款項核算一般有在應(yīng)收系統(tǒng)核算和在賬務(wù)系統(tǒng)核算兩種應(yīng)用方案。不同

46、的應(yīng)用方案，其系統(tǒng)功能、產(chǎn)品接口( ji ku)、操作流程等均不相同。 在應(yīng)收系統(tǒng)核算客戶往來款項，適用于銷售業(yè)務(wù)以及應(yīng)收款項業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款、收款等情況，對應(yīng)收款項的核算和管理要求較高的單位。 在賬務(wù)處理核算客戶往來款項，適用于銷售業(yè)務(wù)以及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)比較簡單，或者現(xiàn)銷業(yè)務(wù)很多，對應(yīng)收款項管理的要求不高的企業(yè)。第71頁/共133頁第七十一頁，共134頁。 2、數(shù)據(jù)處理流程 發(fā)票、收款單、退貨單和退款單是應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要原始(yunsh)單據(jù)。 3、基本功能模塊結(jié)構(gòu)第72頁/共133頁第七十二頁，共134頁。（二）初始(ch sh)設(shè)置 1、選擇壞賬計提方法 當(dāng)壞賬核

47、算采用備抵法時，需要計提壞賬準(zhǔn)備。計提壞賬準(zhǔn)備的方法有銷貨百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收賬款余額百分比三種方法。 2、賬齡區(qū)間。 為了對賬齡進行分析，首先要在此設(shè)置賬齡區(qū)間。 3、客戶信息(xnx)錄入 4、商品信息(xnx)錄入 5、科目設(shè)置 選擇應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、壞賬損失的對應(yīng)會計科目。 6、應(yīng)收款項期初余額數(shù)據(jù)錄入第73頁/共133頁第七十三頁，共134頁。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 1、單據(jù)錄入 （1）發(fā)票錄入 （2）收款單錄入 （3）退貨(tu hu)單錄入 2、單據(jù)記賬 3、憑證生成 4、票據(jù)管理第74頁/共133頁第七十四頁，共134頁。 5、核銷管理 核銷有自動核銷、手工

48、核銷兩種方式。自動核銷的依據(jù)是：客戶代碼、發(fā)票號和金額。手工核銷由操作人員手工選擇進行核銷，用于核銷不能通過自動核銷處理的單據(jù)。 6、壞賬處理 （1）壞賬損失 （2）壞賬收回 （3）壞賬準(zhǔn)備(zhnbi) （4）壞賬查詢第75頁/共133頁第七十五頁，共134頁。 7、賬表查詢 對賬單 應(yīng)收款匯總表 應(yīng)收款明細表 到期(do q)債權(quán)列表 應(yīng)計利息表 8、業(yè)務(wù)分析 賬齡分析表對應(yīng)收款項的時間分布進行分析。 欠款分析對應(yīng)收的欠款情況進行分析 回款分析第76頁/共133頁第七十六頁，共134頁。三 工資(gngz)模塊工資模塊的主要功能(gngnng)可概括為計算職工的應(yīng)發(fā)工資，匯總和分配工資費用

49、，計提、分配和匯總職工福利費。（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析1、手工工資核算業(yè)務(wù)流程（1）填制工資表（2）計算、匯總工資表（3）工資發(fā)放（4）工資費用分配2、電算化數(shù)據(jù)處理流程（不包括工資發(fā)放）3、基本功能(gngnng)模塊結(jié)構(gòu)第77頁/共133頁第七十七頁，共134頁。（二）初始(ch sh)設(shè)置 1、建立部門字典 2、建立職員字典 3、工資項目(xingm)設(shè)置 4、計算公式設(shè)置 5、扣零設(shè)置 6、所得稅設(shè)置 7、費用分配設(shè)置第78頁/共133頁第七十八頁，共134頁。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理1日常工資核算（1）工資數(shù)據(jù)輸入（2）工資審核（3）工資計算、匯總（4）工資費用分配（5）期末處理(ch

50、l)（6）工資報表輸出 工資報表可以分為工資統(tǒng)計表和業(yè)務(wù)報表兩大類。第79頁/共133頁第七十九頁，共134頁。 2系統(tǒng)管理 （1）權(quán)限管理 （2）備份和恢復(fù) （3）日志(rzh)管理、刪除歷史數(shù)據(jù)第80頁/共133頁第八十頁，共134頁。四固定資產(chǎn)(gdngzchn)模塊（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析1手工固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)(yw)處理流程2固定資產(chǎn)模塊電算化數(shù)據(jù)處理流程3基本功能模塊結(jié)構(gòu)第81頁/共133頁第八十一頁，共134頁。（二）初始(ch sh)設(shè)置 1、系統(tǒng)初始 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化是固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理資產(chǎn)的第一步 2、資產(chǎn)類別定義 資產(chǎn)類別的輸入內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)類別的代碼、名稱、使用年限、

51、默認(rèn)凈殘值率、默認(rèn)計量單位、預(yù)設(shè)折舊方法、對應(yīng)的固定資產(chǎn)及累計(li j)折舊會計科目、卡片編碼規(guī)則等。第82頁/共133頁第八十二頁，共134頁。 3、折舊方法定義 常用的折舊方法包括平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、工作量法。 4、卡片項目定義 5、初始數(shù)據(jù)(shj) 初始數(shù)據(jù)(shj)錄入的固定資產(chǎn)卡片不需要生成憑證。第83頁/共133頁第八十三頁，共134頁。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 1.日常管理 固定資產(chǎn)(gdngzchn)的日常業(yè)務(wù)包括:固定資產(chǎn)(gdngzchn)的增加、固定資產(chǎn)(gdngzchn)的清理、固定資產(chǎn)(gdngzchn)的其他變動（如價值變動和折舊方法的變動等

52、）、計提固定資產(chǎn)(gdngzchn)的折舊、輸出固定資產(chǎn)(gdngzchn)報表。 （1）資產(chǎn)新增 （2）資產(chǎn)減少 （3）變動處理 （4）修理費用核算 （5）工作量管理（6）計提折舊 （7）憑證處理 （8）期末結(jié)賬第84頁/共133頁第八十四頁，共134頁。 2.報表 常用的資產(chǎn)報表有：固定資產(chǎn)清單、變動情況表、數(shù)量統(tǒng)計表、到期提示表、處理情況表、附屬(fsh)設(shè)備明細表、固定資產(chǎn)增減表、折舊費用分配表、固定資產(chǎn)明細賬、折舊明細表、折舊匯總表、資產(chǎn)構(gòu)成表等 3.系統(tǒng)管理第85頁/共133頁第八十五頁，共134頁。五電子(dinz)報表 會計報表按使用對象，可分為兩大類： （1）對內(nèi)(du ni

53、)會計報表 如管理費用明細表、銷售費用明細表。 （2）對外會計報表 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表第86頁/共133頁第八十六頁，共134頁。（一）電子報表系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)與數(shù)據(jù)流程(lichng)分析 1.電子報表(bobio)處理的特點 實現(xiàn)會計報表(bobio)電算化的前提是各核算子系統(tǒng)要電算化。 2.報表(bobio)系統(tǒng)的基本概念 會計報表(bobio)由標(biāo)題、表頭、表體、表尾四大基本要素構(gòu)成：第87頁/共133頁第八十七頁，共134頁。l標(biāo)題用于表示報表的名稱，又稱表名。通常位于報表頂部。l表頭用于表示報表的編制單位、編制欄目、編制日期、計量單位等l表體是報表的主體部分。單元格構(gòu)成

54、報表的基本單元。l表尾是表體以下進行輔助說明的部分。在報表有多頁的情況下，每頁均要出現(xiàn)(chxin)。l3.電子報表的數(shù)據(jù)處理流程l4.功能模塊結(jié)構(gòu)第88頁/共133頁第八十八頁，共134頁。（二）初始(ch sh)設(shè)置 1.表套管理 2.新表登記 3.報表設(shè)計(shj) （1）報表標(biāo)題、表頭定義 （2）報表表尾定義第89頁/共133頁第八十九頁，共134頁。 （3）報表表體定義 格式定義：包括設(shè)置單元格字體(zt)、報表邊框、定義行高列寬、對齊。 固定行列 允許（保護單元格） 單元格數(shù)據(jù)格式 指定數(shù)據(jù)單元格范圍第90頁/共133頁第九十頁，共134頁。l公式定義l取數(shù)公式l報表計算公式：報表

55、計算公式涉及(shj)的單元格只能是數(shù)據(jù)單元格。報表計算公式的種類有表內(nèi)計算和表間計算。l報表審核公式：報表審核公式主要分為表內(nèi)審核和表間審核。l報表收舍公式l 計量單位的相互換算，就是報表收舍。第91頁/共133頁第九十一頁，共134頁。（三）數(shù)據(jù)(shj)輸出與數(shù)據(jù)(shj)處理 1.報表編制 （1）手工錄入 （2）自動取數(shù) （3）報表審核 2.報表輸出 包括屏幕顯示輸出、打印機打印輸出、磁盤文件輸出。 3.報表匯總(huzng) （1）布置報表格式 （2）讀入報表格式 （3）報表數(shù)據(jù)上報 （4）報表數(shù)據(jù)讀入 （5）報表數(shù)據(jù)匯總(huzng)第92頁/共133頁第九十二頁，共134頁。第二

56、節(jié) 購銷(guxio)存管理系統(tǒng)一. .概述1.1.系統(tǒng)功能2.2.管理(gunl)(gunl)信息3.3.流程設(shè)計4.4.高度集成性第93頁/共133頁第九十三頁，共134頁。（一）會計核算與購銷存管理 購銷存是以企業(yè)物流管理為中心，綜合反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨、價值流轉(zhuǎn)的物流和資金流循環(huán)周轉(zhuǎn)過程，作為管理系統(tǒng)(xtng)的重要信息中心之一和財務(wù)、生產(chǎn)系統(tǒng)(xtng)的聯(lián)系中樞。 財務(wù)系統(tǒng)(xtng)與購銷存系統(tǒng)(xtng)的集成包括：往來賬管理和賬務(wù)管理。第94頁/共133頁第九十四頁，共134頁。 1.往來賬管理 2.賬務(wù)處理 3.核算管理 入庫核算：主要包括(boku)外購入庫核

57、算、存貨估價入賬、自制入庫核算、其他入庫核算、委外加工入庫核算。 出庫核算：主要包括(boku)無單價單據(jù)處理、材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算、特殊出庫單據(jù)核算。 憑證模板設(shè)置第95頁/共133頁第九十五頁，共134頁。（二）企業(yè)購銷(guxio)存業(yè)務(wù)分析 采購管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動(lidng)的起點。 銷售管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動(lidng)的終點。 庫存管理：是物流管理的核心，是進行貨物流動(lidng)、循環(huán)管理控制的系統(tǒng)。第96頁/共133頁第九十六頁，共134頁。二. .采購(cigu)(cigu)業(yè)務(wù)及其處理（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析（二）初始設(shè)置1.靜態(tài)基礎(chǔ)資料設(shè)置 最基本包括：

58、供應(yīng)商設(shè)置、部門設(shè)置、職員設(shè)置。2.動態(tài)業(yè)務(wù)(yw)資料錄入3.啟用期前的單據(jù)處理4.啟用業(yè)務(wù)(yw)系統(tǒng)第97頁/共133頁第九十七頁，共134頁。 3.啟用期前的單據(jù)處理 購銷(guxio)存系統(tǒng)啟用前，不僅涉及初始余額處理，還涉及啟用前的業(yè)務(wù)單據(jù)處理，包括：未沖銷采購暫估單據(jù)待沖銷，未核銷銷售出庫單、未核銷委外加工出庫單，對這3類單據(jù)，購銷(guxio)存系統(tǒng)提供初始化前的單據(jù)處理。BACK第98頁/共133頁第九十八頁，共134頁。 4.啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng) 一旦啟用賬套，就意味著關(guān)閉初始化界面。 初始化業(yè)務(wù)啟用功能的權(quán)限一般只賦予系統(tǒng)管理員。 由于結(jié)束初始化是賬套基礎(chǔ)資料設(shè)置完畢、開始日常業(yè)

59、務(wù)的標(biāo)志(biozh)，具有承前啟后的作用，所以對啟用新賬套的權(quán)限要慎重處理。第99頁/共133頁第九十九頁，共134頁。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 1.采購申請單 2.采購訂單 3.采購收貨 4.采購?fù)素?5.暫估入庫 對于暫估入庫的沖銷(chn xio)處理可以選擇“供月初一次性自動沖銷(chn xio)”和“單到?jīng)_回”兩種方式來處理。第100頁/共133頁第一百頁，共134頁。 6.采購訂單(dn dn)跟蹤 7.報表輸出 業(yè)務(wù)報表：采購訂單(dn dn)匯總/明細表、采購發(fā)票明細表、費用發(fā)票匯總/明細表、委外加工材料匯總/明細/核明細表、采購檢驗質(zhì)量統(tǒng)計表、物流鑒別供應(yīng)商質(zhì)量比較表、及時

60、庫存查詢/庫存狀態(tài)查詢。 分析報表：采購匯總/明細表、供應(yīng)商供貨ABC分析、采購價格分析、物流采購結(jié)構(gòu)ABC分析、采購訂單(dn dn)ABC分析。第101頁/共133頁第一百零一頁，共134頁。三. .庫存(kcn)(kcn)業(yè)務(wù)及其管理 （一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 庫存管理業(yè)務(wù)分為4類：入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù)、盤點業(yè)務(wù)和調(diào)撥業(yè)務(wù)。 入庫業(yè)務(wù)：外購入庫、產(chǎn)品入庫、委外加工業(yè)務(wù)、其他入庫 出庫業(yè)務(wù)：銷售(xioshu)出庫、領(lǐng)料單、委外加工出庫、其他出庫 盤點產(chǎn)生庫存調(diào)整（盤盈入庫或盤虧毀損） 調(diào)撥業(yè)務(wù)第102頁/共133頁第一百零二頁，共134頁。 （二）初始設(shè)置 1.靜態(tài)基礎(chǔ)資料(zlio)設(shè)置