1、該企業9月份發生如下經濟業務(yw)：1、所有者投入機器設備一臺，價值20000元；2、用銀行存款10000元購買材料，并已驗收入庫；3、從銀行提取現金500元補充庫存；4、職工王力借支差旅費150元，以現金支付；5、銀行通知，收到某單位購貨欠款3000元；6、生產車間領用材料20000元，用于產品生產；7、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購料欠款；8、本月工資支出15000元，列入生產費用；9、從銀行提取現金15000元，直接發放職工工資；10、王力回廠報銷100元，余款50元交會現金；11、產品完工入庫，實際成本30000元；12、銷售產品一批，貨款50000元存入銀行；13、轉銷上項

2、已銷售產品成本35000元；14、按產品銷售收入的10%計算本月應交稅金；15、按利潤總額的30%計算應交所得稅；16、結轉本期收入、費用、利潤。要求：根據上述經濟業務(yw)，用借貸記帳法做帳務處理。第1頁/共27頁第一頁，共28頁。 1、所有者投入(tur)機器設備一臺，價值20000元； 會計分錄：會計分錄： 借：原材料借：原材料 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000借借 銀行存款銀行存款 貸貸 借借 原材料原材料 貸貸 2、用銀行存款、用銀行存款10000元購買材料元購買材料(cilio)并已驗收入庫；并已驗收入庫；會計分錄：會計分錄： 借：固定資產借：固定資產(gdngz

3、chn) 20000 貸：實收資本貸：實收資本 20000借借 實收資本實收資本 貸貸 借借 固定資產固定資產 貸貸20000200002000020000第2頁/共27頁第二頁，共28頁。 3、從銀行提取現金500元，補充(bchng)庫存； 會計分錄：會計分錄： 借：其他借：其他(qt)應收款應收款 150 貸：現金貸：現金 150借借 現金現金(xinjn) 貸貸 借借 其他應收款其他應收款 貸貸4、職工王力借支差旅費、職工王力借支差旅費150元，以現金支付；元，以現金支付；會計分錄：會計分錄： 借：現金借：現金 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 500借借 銀行存款銀行存款 貸貸 借借

4、 現現 金金 貸貸500500150150第3頁/共27頁第三頁，共28頁。 5、銀行通知，收到某單位(dnwi)欠款3000元； 會計分錄：會計分錄： 借：生產成本借：生產成本 20000 貸：原材料貸：原材料 20000借借 原材料原材料 貸貸 借借 生產成本生產成本 貸貸 6、生產車間領用材料、生產車間領用材料(cilio)20000元用于產品生產；元用于產品生產；會計分錄：會計分錄： 借：銀行存款借：銀行存款 3000 貸：應收帳款貸：應收帳款 3000借借 應收帳款應收帳款 貸貸 借借 銀行存款銀行存款 貸貸300030002000020000第4頁/共27頁第四頁，共28頁。 7、

5、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還(guhun)購料欠款； 會計分錄：會計分錄： 借：生產成本借：生產成本 15000 貸：應付貸：應付(yng f)工資工資 15000借借 應付應付(yng f)工資工資 貸貸 借借 生產成本生產成本 貸貸 8、本月工資支出、本月工資支出15000元，列入生產成本；元，列入生產成本；會計分錄：會計分錄： 借：應付帳款借：應付帳款 4000 貸：短期借款貸：短期借款 4000借借 短期借款短期借款 貸貸 借借 應付帳款應付帳款 貸貸400040001500015000第5頁/共27頁第五頁，共28頁。 9、從銀行提取現金15000元直接發放工資(gngz)

6、； 借 銀行存款 貸 借 應付工資(gngz) 貸 15000 15000會計分錄： 借：應付(yng f)工資 15000 貸：銀行存款 15000第6頁/共27頁第六頁，共28頁。10、王力回廠報銷100元，余款(y kun)50 元交回現金； 借 其他應收款 貸 借 管理費用 貸 150 100 借 現金 貸 50 會計分錄： 借：管理費用 100 借：現金(xinjn) 50 貸：其他應收款 150第7頁/共27頁第七頁，共28頁。 11、產品完工(wn n)入庫，實際成本30000元； 借 生產成本 貸 借 庫存商品 貸 30000 30000會計分錄： 借：庫存商品 30000 貸

7、：生產成本 30000第8頁/共27頁第八頁，共28頁。12、銷售(xioshu)產品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀行； 借 主營業務收入 貸 借 銀行存款 貸 50000 58500 借 應交稅金 貸 8500會計分錄： 借：銀行存款 58500 貸：主營業務收入(shur) 50000 應交稅金 8500第9頁/共27頁第九頁，共28頁。會計分錄： 借：主營業務成本(chngbn) 35000 貸：庫存商品 35000 14、按增值稅的10%計算本月應交城建稅； 借 應交稅金(shu jn) 貸 借 主營業務稅金(shu jn)及附加 貸 850 850會計分錄： 借：主營

8、業務稅金(shu jn)及附加 850 貸：應交稅金(shu jn) 850 13、轉銷上項已銷售產品成本35000元 借 主營業務成本 貸 借 庫存商品 貸 35000 35000 第10頁/共27頁第十頁，共28頁。15、按利潤總額的30%計算(j sun)應交所得稅； 借 應交稅金 貸 借 所得稅 貸 4215 4215利潤總額=50000-35000-100-850=14050所得稅=利潤總額*30%=4215會計分錄： 借：所得稅 4215 貸：應交稅金(shu jn) 4215第11頁/共27頁第十一頁，共28頁。16、結轉本期收入(shur)、費用和利潤。 主營業務成本 本年利潤

9、 主營業務收入(shur) 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主營業務稅金及附加 850 850 850 管理費用 100 100 100 所得稅 4215 4215 4215 40165 50000 9835第12頁/共27頁第十二頁，共28頁。會計分錄： 借：主營業務收入 50000 貸：本年利潤 50000 借：本年利潤 40165 貸： 主營業務成本(chngbn) 35000 主營業務稅金及附加 850 管理費用 100 所得稅 4215第13頁/共27頁第十三頁，共28頁。登T型賬： 借 固定資產 貸 期初余額 1500000 20000 本期

10、發生額 20000 本期發生額 0 期末余額 1520000 借 實收(sh shu)資本 貸 期初余額 1558000 20000 本期發生額 0 本期發生額 20000 期末余額 1578000 第14頁/共27頁第十四頁，共28頁。登T型賬： 借 原材料 貸 期初余額 50000 20000 10000 本期發生額 10000 本期發生額 20000 期末余額 40000 借 銀行存款 貸 期初余額 30000 10000 3000 500 50000 15000本期發生額 53000 本期發生額 25500 期末余額 57500第15頁/共27頁第十五頁，共28頁。登T型賬： 借 現

11、金 貸 期初余額 600 150 500 50 本期發生額 550 本期發生額 150 期末余額 1000 借 其他(qt)應收款 貸 期初余額 400 150 150 本期發生額 150 本期發生額 150 期末余額 400第16頁/共27頁第十六頁，共28頁。登T型賬： 借 應收帳款 貸 期初余額 4000 3000 本期發生額 0 本期發生額 3000 期末余額 1000 借 生產成本 貸 期初余額 5000 30000 20000 15000 本期發生額 35000 本期發生額 30000 期末余額 10000第17頁/共27頁第十七頁，共28頁。登T型賬： 借 應付帳款 貸 期初余額

12、 5000 4000 本期發生額 4000 本期發生額 0 期末余額 1000 借 短期(dun q)借款 貸 期初余額 35000 4000 本期發生額 0 本期發生額 4000 期末余額 39000第18頁/共27頁第十八頁，共28頁。登T型賬： 借 應付(yng f)工資 貸 期初余額 0 15000 15000 本期發生額 15000 本期發生額 15000 借 管理費用 貸 100 100 本期發生額 100 本期發生額 100 第19頁/共27頁第十九頁，共28頁。登T型賬： 借 主營業務成本 貸 35000 35000 本期發生額 35000 本期發生額 35000 借 主營業務

13、稅金(shu jn)及附加 貸 850 850 本期發生額 850 本期發生額 850 第20頁/共27頁第二十頁，共28頁。登T型賬： 借 庫存商品 貸 期初余額 8000 30000 35000 本期發生額 30000 本期發生額 35000 期末余額 3000 借 主營業務收入(shur) 貸 50000 50000 本期發生額 50000 本期發生額 50000 第21頁/共27頁第二十一頁，共28頁。登T型賬： 借 應交稅金(shu jn) 貸 期初余額 0 850 4215 本期發生額 0 本期發生額 5065 期末余額 5065 借 所得稅 貸 4215 4215 本期發生額 4

14、215 本期發生額 4215 第22頁/共27頁第二十二頁，共28頁。登T型賬： 借 本年利潤(lrn) 貸 35950 50000 4215 本期發生額 40165 本期發生額 50000 期末余額 9835 第23頁/共27頁第二十三頁，共28頁。 總賬本期發生額試算平衡表 賬戶名稱 借方(jifng)發生額 貸方發生額 現金 550 150 銀行存款 53000 25500 應收帳款 0 3000 其他應收款 150 150 原材料 10000 20000 庫存商品 30000 35000 固定資產 20000 0 短期借款 0 4000 應付帳款 4000 0 應付工資 15000 1

15、5000 應交稅金 0 5065第24頁/共27頁第二十四頁，共28頁。 總帳本期發生額試算平衡表（續表） 帳戶名稱 借方發生額 貸方發生額 實收資本(zbn) 0 20000 生產成本 35000 30000 主營業務收入 50000 50000 主營業務成本 35000 35000 主營業務稅金及附加 850 850 本年利潤 40165 50000 管理費用 100 100 所得稅 4215 4215 合計 298030 298030第25頁/共27頁第二十五頁，共28頁。 總帳余額試算平衡表 帳戶名稱 借方余額 貸方余額 現金 1000 銀行存款 57500 應收帳款 1000 其他應收款 400 原材料 40000 庫存商品 3000 生產成本 10000 固定資產 1520000 短期(dun q)借款 39000 應付帳款 100