1、2017年某地稅局稅收風險管理工作經驗交流材料近年來，xx市地稅局按照省局總體部署，緊密結合xx實際，積極開展稅收風險管理工作，努力探索以風險管理為主線，提高稅源管理和稅收征管質量的新路子，有力地促進了稅收收入的持續增長。提高認識，牢固樹立風險管理理念風險管理作為一種先進的管理理念，在引入稅收征管實踐后，已被證明是完全符合稅收現代化進程的正確選擇，在實現征管資源的有效配置、減少稅收風險、提高納稅遵從度和稅收征管效率等方面有著重要作用。xx地稅從統一思想、提高認識入手，先后組織開展了風險管理培訓會、現場觀摩會、經驗交流會，讓干部切身感受到開展風險管理對提高稅收征管質量的作用，從而夯實了開展稅收風

2、險管理的思想基礎。在風險管理總體思路的把握上，經歷了一個由點到面、由淺入深、逐步完善、不斷深化的過程。2013年，在涼州區地稅局設立納稅評估分局，以工業園區彩鋼房為切入點，建立評估模型和預警指標，由此拉開了風險管理的序幕。2016年，又將評估分局職能確定為風險管理，并在市局層面成立了保稅分局，加強對總局下發千戶集團、重點企業和規模以上行業的日常管理和風險應對工作，進一步突出風險管理導向。營改增全面推開后，又開展了大調研、大討論活動，市局黨組提出了“四個轉移”工作思路，其中之一就是“征管方式向依法行政和風險管理轉移”，及時將發票科的工作職能轉向大企業及稅收風險管理，風險管理理念在全市地稅系統迅速

3、升溫，xx地稅稅收風險管理工作步入了快車道。防治并舉，不斷強化稅源風險管理一是不斷加強日常管理，夯實風險管理基礎。基礎稅源管理是稅收風險管理的基石，只有把戶籍管理、數據采集、巡查巡管等基礎工作做扎實、做到位，稅收風險管理才能擁有“源頭活水”，才能成為“有本之木”。xx市局按照省局提出的“管理質效提升年”“征管基礎夯實年”等要求，著力打牢稅收征管基礎。以“三證合一、一照一碼”“兩證整合”為契機，推進與國稅、工商、質監等部門的信息交流，推行國地稅聯合辦證，國地稅登記信息實現了一次采集，按戶儲存，共享共用。定期開展管戶信息比對，清查漏征漏管戶，健全納稅人基礎信息檔案管理機制，強化日常巡查巡管和后續管

4、理，建立稅源管理臺賬和巡查日志，及時更新納稅人信息數據庫，堵塞稅源管理漏洞。通過對工商局股權轉讓信息的采集比對，在辦稅大廳接入房管局房屋交易查詢系統，在不動產交易大廳開設地稅窗口等一系列措施，有效提高了稅源管理水平，防止了信息不對稱造成的稅收風險。二是持續開展專項整治，規范稅收征管秩序。針對土地增值稅政策系統性差、遵從難度大、執法風險高的特點，抓住項目預征、資產過戶轉讓、項目清算等關鍵環節，制定土地增值稅清算工作規范，編印土地增值稅征管指導手冊和納稅申報指南，開發清算電子工具，規范了土地增值稅征管工作流程，土地增值稅從2011年的2095萬元增長到2016年的1.28億元，增長了5倍。針對耕契

5、兩稅接管后稅源不明、征管被動的局面，建立源頭控管機制，積極和國土部門溝通協調，采集信息匹配稅源，推送到基層單位逐戶清繳稅款，2016年入庫耕契兩稅1.58億元，是2011年的5.3倍。針對房地產行業管理難度大、征納風險高的問題，我們提出了“以房地產企業生命周期為線條、按圖索驥跟進稅收管理”的一體化管理思路，制定房地產行業稅收一體化實施意見，繪制了房地產行業稅收管理流程圖，持續開展了建安房地產行業稅收專項清查，規范了房地產行業稅收征管秩序。還開展了新農村建設稅收專項清查、工業園區稅收集中清繳、房屋租賃稅收專項整治，破解了征管難題，促進了收入增長。三是深入實施信息管稅，提高風險管理水平。牢固樹立數

6、據意識，對內依托金三系統數據集中優勢，深入挖掘數據之間的邏輯關系，查找風險事項；對外借助綜合治稅機制，加強與相關部門的信息共享，聯合國稅部門共同開發大數據平臺，對政府各行業主管部門的涉稅信息進行全面采集，有效利用，2016年通過大數據平臺獲取涉稅信息3200多條。為了避免業務科室各自為政，重復推送風險應對任務，基層分局多頭應對，疲于應付的局面，將所有涉稅信息全部移交發票部門進行風險識別排序，統籌推送基層單位應對，形成了一個出口推送，多個入口承接的風險管理模式。在信息分析識別過程中，采用計算機識別和人工分析相結合的方式，有效提高了風險識別的精準度，發揮了信息管稅把脈問診的作用。四是扎實做好風險應

7、對，堵塞稅源管理漏洞。在強化數據采集、精準分析識別的基礎上，扎實做好風險任務應對工作，努力堵塞稅源管理漏洞。首先，強化稅種聯動管理。按月建立分戶分稅種稅源臺賬，根據稅種之間的內在聯系進行分析比對，從中篩選異常申報數據實施風險應對。2016年，我們運用“吻合度推進法”監控應對城建稅、教育費附加等附稅的漏征風險，共補征城建稅、教育費附加788萬元。其次，分層分級應對風險任務。完成省局決策二包推送的風險任務962戶，補征稅款710萬元，應對省局推送的3戶大企業稅收風險，補征稅款599萬元。市局從金三系統中篩選所得稅預繳風險企業79戶，推送基層應對后補繳企業所得稅1092萬元。各縣區局運用彩鋼房稅收風

8、控模型，督促32戶納稅人自查補繳房土兩稅 892萬元；保稅分局將大企業全流程風險管理的理念貫穿于稅源管理的各個環節，實施風險應對20批次，核繳稅款3460萬元。第三，做細納稅評估。建立行業預警指標體系，完善納稅評估辦法，對納稅人申報信息和其它涉稅信息進行梳理、評估，查找異常，對存在較大風險的納稅人及時啟動評估程序進行核實處理，形成“以評促管、以評促收”的良性互動，有效降低稅收風險。2016年，實施納稅評估255戶，評估稅款1800萬元。第四，強化約談輔導。對全市建筑安裝、金融保險、郵電通信等重點行業典型涉稅問題進行分析甄別，通過電話、稅企QQ群、微信等渠道，有針對性地對納稅人進行政策宣傳、約談

9、輔導，提醒納稅人規避涉稅風險，提高稅法遵從。去年召開集中約談會10場次，排查疑點數據13000多條，核查稅款1460萬元。五是堅持抓大抓主抓重，發揮引領帶動效應。按照“一般風險一般管理，較高風險重點管理”的原則，合理配置征管力量，強化重點企業、重點事項和重點稅種管理，發揮抓大戶、抓重點、抓關鍵的帶動效應，提高了征管質效。首先，強化重點企業管理。對總局確定的千戶集團企業實行層級較高的個性化、專業化服務管理，采取案頭分析和現場審計的方式應對稅收風險，按月開展審核分析比對,全面監控企業的生產經營和稅收情況；對稅收貢獻較大的重點稅源企業，及時獲取動態稅源數據，分析稅負變化趨勢，提高稅源監控精準度。20

10、16年，通過千戶集團稅收風險應對，補繳稅款464萬元，100戶重點企業入庫稅收7.38億元。其次，強化重點事項管理。根據企業內部股權轉讓、關聯交易頻繁，稅源管理難度較大的特點，進一步完善重點稅源監控分析機制，抓住股權轉讓、關聯交易等重點事項和關鍵環節，強化信息比對和跟蹤監控，從而掌握稅源管理主動權。2016年，我們從工商部門調取股權轉讓信息428條，補繳個人所得稅、印花稅355萬元；針對鐵塔公司與3戶電信企業存在關聯交易行為，我們及時對1900多條交易數據進行比對分析，補繳稅款464萬元。再次，強化重點稅種管理。營改增后，及時將征管工作重心轉向兩項所得稅和八個財產行為稅管理。樹立“小稅種、細措

11、施、全征管”的理念，精耕細作、深挖潛力，成效明顯。2016年入庫財產行為稅5.5億元，占到收入總量的42.7%，與2011年同口徑相比增長了15個百分點，成為地方稅收新的主體稅種。六是高度重視團隊建設，凝聚風險管理合力。成立了主要領導掛帥、班子成員分工負責、科室負責人推進抓落實的稅收風險管理領導小組。從全系統選拔熟悉風險管理流程、掌握金三系統操作技能，精通財會、稅收、法律等專業知識，具有較強稅源分析能力的20名業務骨干，組成市級風險管理團隊，在23個基層分局成立了2-3人的風險管理工作小組，形成了市、縣、分局三級聯動的風險管理工作格局。具體工作中，按照風險管理的要求，在團隊內部根據各人業務特長

12、優化組合成若干個稅種或行業風險應對小組，既發揮個人優勢，又凝聚團隊合力，提高了風險應對的質效。特別是成立的保稅分局，突出風險管理，開展團隊合作，在不到1年的時間入庫地方稅收2.5億元，同比增長25.3%，達到了重兵保重點的效果。七是積極研究稅收政策，實現挖潛堵漏增收。深入研究政策，積極落實政策，先后向市委、市政府上報了在xx設立XX啤酒銷售公司的建議延長產業鏈條增加地方財政收入的設想關于“營改增”工作的建議等8份呈閱件，既發揮了參謀作用，又防止了稅收流失。在行政事業單位搬遷業務中，提前介入管理，積極匯報協調，將處于稅法邊緣地帶的行政事業單位資產處置行為納入稅收管理，累計征收稅款8036萬元，填

13、補了國有資產處置稅收征管的空白。針對全市產業布局調整、城區企業出城入園、城鎮土地使用稅稅基日趨萎縮的趨勢，依靠地方黨委政府、上下聯動將工業園區納入房產稅、城鎮土地使用稅征稅范圍，拓寬了“兩稅”稅基，帶動“兩稅”收入總量從2011年的4960萬元攀升到2016年的1.58 億元，年均增長26%，同時也有效防范了政策執行不到位造成的稅收風險。八是建立健全制度體系，形成管理長效機制。在認真執行總局大企業稅收風險管理指引和省局風險管理工作要求的基礎上，結合xx實際制定了征管質量考核暫行辦法加強稅收風險管理工作的指導意見稅收風險管理分稅種指引稅收風險管理團隊管理辦法等制度辦法，繪制了稅收風險管理流程圖，

14、建立“統一分析、分類應對”的風險管理體系，運用風險預警指標、行業風險識別模型和風險管理平臺，初步形成了風險信息采集、分析識別、等級排序、任務推送、風險應對及反饋和考核評價的風險閉環管理。同時，在績效考核中加大風險管理考核指標的權重，定期通報風險應對工作成效，確保風險管理任務落到實處。嚴格監督，有效防范稅收執法風險一是持續推進依法行政。健全的崗位職責體系是實施稅收風險管理的基礎，通過合理分權、規范工作流程，制定了稅收管理員操作辦法稅收管理員工作作業標準，嚴格執行全省稅務行政處罰裁量適用規則和基準，形成了管理嚴密、相互制約、相互補充的稅收管理體系。加強督察內審工作，對督察發現的疑點信息數據以督辦單

15、的形式，下發基層單位限期整改，并進行“回頭看”和實地核查，對淡化責任、疏于管理的干部亮出“紅燈”，將執法風險消滅在萌芽狀態。加強日常法治教育培訓，開展了依法行政專題培訓和執法風險輔導講座，聘請法律顧問開展法律咨詢，有效防范了執法風險。二是加大稅務稽查力度。充分發揮稅務稽查最后一道閘門和打擊涉稅違法行為的拳頭作用，深入開展重點稅源企業檢查、稅收專項清查、區域稅收專項整治，達到了以查促遵、以查促收的目的。2011年以來，累計檢查各類納稅人1355戶次，查補稅款2.66億元，向司法機關移交違法案件1起。近兩年，在媒體上公布紅榜納稅人80戶，黑榜納稅人8戶，有力地震懾了涉稅違法行為，市局稽查局被總局表

16、彰為打擊發票違法犯罪工作先進單位。大力推進以查促管，通過典型案例的稽查發現日常征管的漏洞和執法中存在的風險，制作以查促管建議書，提出合理化建議，達到了以查促管的目的。三是提高辦稅服務質效。認真落實涉稅審批事項前移，輔導企業提早預防涉稅風險，變發現型控制為預防型控制、變被動管理為主動管理，構建了和諧征納關系。推行稅庫銀橫向聯網繳稅、24小時自助辦稅、手機APP繳稅、網上納稅申報等網上服務，減輕納稅人辦稅負擔，達到了辦稅“多走網路”，納稅人“少走馬路”的效果。完善12366納稅咨詢服務，加大稅收宣傳力度，利用納稅人學堂、辦稅大廳以及手機短信、微信、微博、QQ群、網站等現代化媒介進行納稅事項提醒，為納稅人釋疑解惑，增強與納稅人的溝通交流，有效