1、實(shí)行查賬征收方式的個(gè)體戶(hù)案例6：實(shí)行查賬征收的個(gè)體戶(hù)，2014年第四季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：（1）10月份在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)應(yīng)稅貨物的通用機(jī)打發(fā)票，不含稅開(kāi)票額12000元（票面金額合計(jì)12360元）；（2）11月份在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)應(yīng)稅服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅開(kāi)票額為20000元（票面金額合計(jì)20600元）；（3）12月發(fā)生貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額10000元（票面金額合計(jì)10300元），轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得了不含稅銷(xiāo)售額5000元（票面金額合計(jì)5000元），都已自行開(kāi)具了通用機(jī)打發(fā)票，已經(jīng)辦理了“個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”稅收優(yōu)惠備案。說(shuō)明：1. 個(gè)體戶(hù)季度銷(xiāo)售額未達(dá)起征點(diǎn)9萬(wàn)（包含9萬(wàn)，下同），免征增值稅。向稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票，在一個(gè)季度內(nèi)累計(jì)開(kāi)票金額（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）未達(dá)到9萬(wàn)元的，暫免預(yù)繳代開(kāi)普通發(fā)票的增值稅稅款。所以10月份雖然代開(kāi)了普通發(fā)票，但是因?yàn)榧径壤塾?jì)開(kāi)票金額未達(dá)到起征點(diǎn)9萬(wàn)，所以不需要繳納稅款。2.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”本期數(shù)“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。申報(bào)表填寫(xiě)如下：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：2014 年10 月1 日至2014 年12 月31 日 填表日期：2015 年 1 月 8 日納稅人名稱(chēng)（公章）： 金額單位：元至角

3、分應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額56=375687÷（1+適用征收率或稅率）20600.0020600.0020000.005 / 5文檔可自由編輯打印個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)2014-12-012014-12-315000注意：本表中的減免期起止時(shí)間請(qǐng)按備案結(jié)果通知書(shū)填寫(xiě)。增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱(chēng)（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：2014年10月1日至2014年12月31日填表日期：2015年1月8日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng) 目欄次本期

4、數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額120000 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票不含稅銷(xiāo)售額220000 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷(xiāo)售額3（二） 銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷(xiāo)售額4(45)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷(xiāo)售額5（三）免稅銷(xiāo)售額6=7+8+9220005000其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額7未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額8 22000其他免稅銷(xiāo)售額 9 5000（四）出口免稅銷(xiāo)售額10(1011)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售 額11二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額12600本期應(yīng)納稅額減征額13 本期免稅額14660150其中：小微企業(yè)免稅額15未達(dá)起征點(diǎn)免稅額16 6600應(yīng)納稅額合計(jì)17=12-130600本期預(yù)繳稅額18600本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額19=17-1800納稅人或代理人聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄： 辦稅人員： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：