1、財產清查財產清查, ,即財產檢查，指通過對現金、實物即財產檢查，指通過對現金、實物的實地盤點和對銀行存款、往來賬項的核對，的實地盤點和對銀行存款、往來賬項的核對，來確定各項財產物資和往來賬項的實有數，查來確定各項財產物資和往來賬項的實有數，查明明(ch mn(ch mn) )賬存數和實存數是否相符的賬存數和實存數是否相符的一種專門方法。一種專門方法。一、財產清查的含義(hny)第1頁/共17頁第一頁，共18頁。二、財產清查的目的 通過賬實核對，發現管理上的問題，加強內部控制(kngzh)，使賬實相符。第2頁/共17頁第二頁，共18頁。 財產清查過程中會有賬實不符(bf)的情況嗎？第3頁/共17

2、頁第三頁，共18頁。討論(toln)： 賬實不符的情況包括哪些第4頁/共17頁第四頁，共18頁。二、造成賬實不相符合的原因：二、造成賬實不相符合的原因：1.財產物資收發時，由于度量衡等器具財產物資收發時，由于度量衡等器具彼此的誤差彼此的誤差(wch)而發生的差錯；而發生的差錯；2.記賬時發生漏記或重記、錯記或計算記賬時發生漏記或重記、錯記或計算上的錯誤；上的錯誤；3.財產保管過程中的自然損耗；財產保管過程中的自然損耗；4.發生自然災害和意外損失；發生自然災害和意外損失；5.由于管理不善或工作人員的失職而發由于管理不善或工作人員的失職而發生財產物資的殘損、變質、短缺；生財產物資的殘損、變質、短缺

3、；6.由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊，由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊，造成財產物資的損失；造成財產物資的損失；7.結算過程中賬單未到達或拒付等原因結算過程中賬單未到達或拒付等原因造成企業與其他企業的結算往來賬款上造成企業與其他企業的結算往來賬款上的不符；的不符；8.銀行存款清查中的未達賬項。銀行存款清查中的未達賬項。第5頁/共17頁第五頁，共18頁。第6頁/共17頁第六頁，共18頁。第7頁/共17頁第七頁，共18頁。思考(sko)： 未達賬項包括哪些情況呢第8頁/共17頁第八頁，共18頁。3.未達賬項的四種情況未達賬項的四種情況: （1）企業收到或已送存銀行的款）企業收到或已送存銀行的款項

4、，企業已入賬項，企業已入賬(r zhn)，作為，作為銀行存款的銀行存款的 增加，但銀行尚未入增加，但銀行尚未入賬賬(r zhn)。即企業已收，銀行。即企業已收，銀行未收。未收。 （2）企業開出各種付款憑證，已）企業開出各種付款憑證，已記入銀行存款日記賬，作為企業記入銀行存款日記賬，作為企業銀行存款的少，但銀行尚未入賬銀行存款的少，但銀行尚未入賬(r zhn)。即企業已付，銀行未。即企業已付，銀行未付。付。 （3）銀行代企業收進的款項，銀）銀行代企業收進的款項，銀行已入賬行已入賬(r zhn)，作為企業銀，作為企業銀行存款的增加，但企業尚未收到行存款的增加，但企業尚未收到有關憑證，未能登記入賬有

5、關憑證，未能登記入賬(r zhn)。即銀行已收，企業未收。即銀行已收，企業未收 。 （4）銀行代企業支付的款項，銀）銀行代企業支付的款項，銀行已入賬行已入賬(r zhn)，作為企業銀，作為企業銀行存款的減少，但企業尚未收到行存款的減少，但企業尚未收到有關憑證，未能登記入賬有關憑證，未能登記入賬(r zhn)。即銀行已付，企業未付。即銀行已付，企業未付。第9頁/共17頁第九頁，共18頁。例：在銀行(ynhng)存款對賬中，未達賬項包括（ ） A、銀行(ynhng)已收款入賬，企業尚未收款 B、企業未付款入賬，銀行(ynhng)已付款入賬 C、企業未付款入賬，銀行(ynhng)也未付款入賬 D、銀

6、行(ynhng)已收款入賬，企業也收款入賬AB第10頁/共17頁第十頁，共18頁。4.4.編制編制“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”調節公式調節公式(gngsh)(gngsh)：銀行存款日記賬余額（：銀行存款日記賬余額（3 3）（4 4） 對賬單余額（對賬單余額（1 1）（）（2 2）第11頁/共17頁第十一頁，共18頁。銀行存款余額(y )調節表格式第12頁/共17頁第十二頁，共18頁。例：正大公司例：正大公司20132013年年5 5月月3131日在與其開戶行的對賬單核對時發現，日在與其開戶行的對賬單核對時發現，銀行對賬單上所列的存款余額銀行對賬單上所列的存款余額(y )(y )為為

7、326000326000元，而銀行存元，而銀行存款日記賬的余額款日記賬的余額(y )(y )為為345000345000元。經查明，有下列未達賬元。經查明，有下列未達賬項：項：1.51.5月月2929日，企業送存現金日，企業送存現金3200032000元，銀行未及時入賬；元，銀行未及時入賬；2.52.5月月3030日，銀行代企業托收貨款日，銀行代企業托收貨款1500015000，銀行已收妥入賬，而，銀行已收妥入賬，而企業尚未接到收款通知；企業尚未接到收款通知；3.53.5月月3131日，企業開出轉賬支票一張，金額日，企業開出轉賬支票一張，金額80008000元，持票人尚未元，持票人尚未到銀行辦

8、理取款手續；到銀行辦理取款手續；4.54.5月月3131日，銀行已從存款里扣除了別的代售本企業債券的手續日，銀行已從存款里扣除了別的代售本企業債券的手續費費1000010000元，而企業尚未接到付款通知。元，而企業尚未接到付款通知。要求：編制本月末的銀行存款余額要求：編制本月末的銀行存款余額(y )(y )調節表。調節表。第13頁/共17頁第十三頁，共18頁。銀行存款余額(y )調節表2013年5月31日第14頁/共17頁第十四頁，共18頁。作業布置(bzh)：P132練習4、練習5。第15頁/共17頁第十五頁，共18頁。第16頁/共17頁第十六頁，共18頁。感謝您的觀看(gunkn)！第17頁/共17頁第十七頁，共18頁。NoImage內容(nirng)總結財產清查,即財產檢查，指通過對現金、實物的實地盤點和對銀行存款、往來賬項的核對，來確定各項財產物資和往來賬項的實有數，查明賬存數和實存數是否相符的一種專門方法。1.財