1、文檔收集于互聯網，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.增值稅（價外稅）稅率納稅人稅率或征收率適用范圍一般納稅人17% （基本稅率）銷售或進口貨物、提供應稅勞務、提供有形動產租賃服務13% （低稅率）銷售或進口規定的適用低稅率的貨物11%提供交通運輸業服務、郵政服務6%提供現代服務業（有形動產租賃除外）零稅率出口貨物和規定的應稅服務4%或6鼠征收率）一般納稅人簡易征收小規模納稅人3% （基本征收率）銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務2%銷售自己使用過的固定資產和舊貨銷項稅額1.采取折扣方式銷售折扣方式性質計稅銷售額折扣銷售（商業折扣）促銷符合條件的差額計稅銷售折扣（現金折扣）融資全額

2、計稅2.視同銷售貨物行為的銷售額的確定（1）有售價的：按同類貨物平均價格確定計稅銷售額分為兩種：（2）無售價的：組價分為兩種：非應稅消費品：組成計稅價格;成本X（1 +成本利潤率）應稅消費品：組成計稅價格二成本X （1 +成本利潤率）+消費稅稅額*含稅銷售額的換算銷售額（不含稅）二含稅銷售額/（1 +稅率）判斷是否屬于含價格：1 .通過看發票種類來判斷：（普通發票要換算）2 .分析行業；（零售行業要換算）3 .分析業務；（價外費用、建筑業總承包額中的自產貨物金額要換算）進項稅額消費稅（價內稅）*計稅基礎即為該項目增值稅的計稅基礎，其中包含消費稅，不含增值稅。消費稅納稅環節類型生產（委托加工、進

3、口）批發零售一般應稅消費品VXX卷煙VX金銀首飾XXV稅率兩種稅率形式（1）比例稅率：適用于大多數應稅消費品，稅率從建-56%：（2）定額稅率：只適用于三種液體應稅消費品，它們是啤酒、黃酒、成品油。（3）電吐遭煙兩種應稅消費品實行定額稅率與比例稅率相結合的復合計稅辦法計征消費 稅。三種計稅方法計稅公式從價定率計稅應納稅額二不含稅銷售額X比例稅率從量定額計稅（啤酒、黃酒、成品油）應納稅額;銷售數量X單位稅額復合計稅（白酒、卷煙）應納稅額二不含稅銷售額X比例稅率 +銷售數量X單位稅額*自產自用應納消費稅的計算（一）用于本企業連續生產應稅消費品一一不繳納消費稅.（二）用于其他方面：于移送使用時納稅。

4、用于本企業連續生產非應稅消費品：用于在建工程、管理部門、非生產機構；用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。營業稅稅目稅率建筑業3%金融保險業5%文化體育業3%娛樂業5%-20%服務業5%轉讓無形資產5%銷售不動產5%流轉稅附加流轉稅附加城市維護建設稅城市市區7%縣城、建制鎮 5%其他1%教育費附加3%地方教育費附加2%個人所得稅工資、薪金所得計稅方法 應納稅額二（每月收入-3500或4800） X適用稅率-速算扣除數*中國人在境內工作即為3500,很少使用到4800級數含稅級距（所得）稅率（%）速算扣除數1不超過1500元的3021500元至4500元的部分101053450

5、0元至9000元的部分2055549000元至35000元的部分251005535000元至55000元的部分302755655000元至80000元的部分355505780000元的部分4513505企業所得稅稅率種類稅率適用范圍基本稅率25%適用于居民企業中國境內設有機構、場所且所得與機構、 場所有關聯的非居民企業兩檔優惠稅率減按20%符合條件的小型微利企業減按15%國家重點扶持的高新技術企業預提所得稅稅率（扣 繳義務人代扣代繳）20% （實際征 稅時適用10%稅率）適用于在中國境內未設立機構、場所，或 者雖設立機構、場所但取得的所得與其所 設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業企業所得稅會計口徑：利潤:會計口徑收入-會計口徑的成本扣除