1、生產企業進料加工年度核銷申報審核操作指引根據國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第12號）規定：自2014年起，企業應在本年度4月20日前，向主管稅務機關辦理進料加工業務核銷手續。為方便企業和稅務人員操作，特編制本操作指引供參考。一、進料加工年度核銷過程簡述核銷申報 按規定的期限前向主管稅務機關報送生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表（12號公告附件4）及電子數據。主管稅務機關受理后會生成進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（12號公告附件5）確認實際分配率對主管稅務機關反饋的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表中的實際分配

2、率進行確認：1.若確認相符的，在該表上填寫確認意見并加蓋公章交回主管稅務機關，稅務機關則按照確認的實際分配率生成生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表（12號公告附件7）交企業，企業在次月免抵退稅申報時根據生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表調整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。2.若不能確認相符的，核對主管稅務機關反饋的手（賬）冊核銷數據以及進、出口貨物報關單數據，根據數據缺失或不一致的情況，通過出口退稅申報系統填報已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單（12號公告附件6-1、附件6-2），將電子數據和相關表格再報送主管稅務機關。主管稅務機關受理后會重新生成進料加工手（賬）冊

3、實際分配率反饋表，再反饋給企業重新確認。進料年度核銷業務的辦理流程圖注：圖中“Y(XF)”指的是“相符”，“N(BF)”指的是“不符”。二、申報操作指引第一步：免抵退核銷申報錄入點擊出口退稅申報系統操作向導進料向導一 進料加工數據采集免抵退核銷申報錄入（如下圖），進入數據采集界面。點擊界面上方的“增加”按鈕（如下圖），開始錄入采集。錄入完畢后點擊“保存”按鈕。具體錄入的數據項規則如下：【所屬期】規則：4位年份+2位月份，如：201402。【序號】規則：4位流水號，如：0001、0002.。【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。【報核起始時間】填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核

4、周期起始時間。【海關核銷時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間。【分配率年度】填寫錄入的手冊對應的計劃分配率的備案年度。【計劃分配率】填寫上年度計劃分配率（根據申報系統內已經備案的計劃分配率自動帶出）。【出口銷售額】填寫企業使用計劃分配率計算免抵退稅的進料加工出口貨物的FOB價（系統自動帶出）。注意事項：一、進料加工業務年度核銷申報應在年度終了，上一年度進料加工復出口業務的免抵退稅（收齊）申報結束，且相同所屬期的免抵退稅申報審核完畢（審核系統免抵退稅匯總表確認簽批）后方可申報，但不得超過4月20日。例如：若所屬期201402的免抵退稅申報審

5、核完畢，201403的免抵退稅尚未申報的，進料加工業務年度核銷可選擇201402所屬期；若201403的免抵退稅已申報，須待其審核完畢后，以201403的所屬期進行進料加工業務年度核銷。二、錄入的手（賬）冊號應為上一年度海關已核銷的進料加工手（賬）冊號，若有多個手（賬）冊號的應分別錄入多條記錄。對2013年以前（包括：2013年購進法轉實耗法之前）海關已核銷但未在退稅審核系統核銷的手冊，也一并錄入。對于之前通過腳本處理兩項抵減額調整數的手冊，除已用虛擬手冊更正已核銷手冊錯誤以外，應參與本次核銷。在填報已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）時，“以產頂進”鋼材的J手冊項下的

6、明細數據應反映到出口所對應的C手冊號碼中；原申報電子賬冊項下的進出口申報使用的賬冊號不一致的（如：出口使用主賬冊號，進口使用分賬冊號；出口明細使用的手冊登記號為實際的賬冊號，進料明細使用虛擬的賬冊號等。），應改用一致的賬冊號（優先使用主賬冊號或實際賬冊號）來填報。第二步：生成進料加工數據點擊出口退稅申報系統操作向導進料向導二 生成進料加工申報生成進料加工數據（如下圖）。在彈出的對話框中確定申報所屬期后，進入生成數據操作界面（如下圖）。先在報稅U盤建立“進料核銷申報”目錄。選擇數據保存在“進料核銷申報”目錄下。第三步：打印進料加工報表點擊出口退稅申報系統操作向導進料向導三 打印進料加工報表打印進

7、料加工報表（如下圖）。在彈出的對話框中選中“進料加工業務免抵退稅核銷申報表”（如下圖），然后點擊“打印預覽”按鈕。在打印預覽頁面中（如下圖），點擊頁面上方的打印圖標，即可打印出申報表。企業相關經辦人、財務負責人和法定代表人須在打印出來的紙質報表上簽章，并加蓋企業公章。向稅務機關申報并取得反饋數據及“反饋表”企業將進料加工電子數據、出口退稅申報系統打印進料加工業務免抵退稅核銷申報表以及稅務機關要求的其他資料向主管稅務機關申請辦理進料加工核銷手續。稅務機關讀入數據：從“生產企業進料加工審核-生產企業進料加工業務抵抵退稅核銷申報表讀入”模塊讀入出口企業的進料加工業務免抵退稅核銷申報數據。稅務機關審核

8、：“生產企業進料加工審核-生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報-生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報”稅務機關反饋：“生產企業進料加工審核-生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報-生產企業進料加工實際分配率反饋數據查詢”。在此模塊下生成反饋數據，并打印進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交企業確認。注：企業的核銷申報數據讀入后不可修改和刪除，若有錯誤在申報端修改后再次讀入即可，企業重新申報的數據會覆蓋舊數據。 第四步：實際分配率確認企業對主管稅務機關反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表的實際分配率（第7列）進行核對，并直接在該紙質表上的“企業確認意見”欄（第8列）填寫意見（相符的填寫“相符”；不

9、符的填寫“相符”）。 讀入反饋電子數據。若企業對稅務機關反饋結果核對相符的，將稅務機關的反饋信息讀入后，直接進入：基礎數據采集進料加工明細錄入實際分配率反饋確認界面，點擊“確認意見”，在申報系統置上“XF”標志。(如下圖)余下步驟（第五步第十一步）無需操作，直接跳到十二步操作。第五步：進料加工反饋信息讀入當上一步對實際分配率確認為不符（BF）的，企業必須向主管稅務機關申請進料加工反饋信息（稅務機關從審核系統“生產企業退稅情況查詢-按年度生成加工貿易反饋信息”模塊下導出），并讀入出口退稅申報系統進行處理。若審核系統沒有該進料手冊的核銷數據，直接跳到第七步操作。一、實際分配率反饋數據的讀入點擊出口

10、退稅申報系統操作向導進料向導四 進料加工反饋接收稅務機關反饋信息讀入（如下圖）。二、加工貿易核銷反饋數據的讀入點擊出口退稅申報系統反饋信息處理稅務機關反饋信息讀入（如下圖）第六步：反饋信息處理本步只在上一步中有“加工貿易核銷反饋數據的讀入”操作后才需使用。若上一步只有“實際分配率反饋數據的讀入”則此步可跳過，進行下一步。點擊“出口退稅申報系統反饋信息處理稅務機關反饋信息處理”（如下圖），系統則用反饋信息更新原申報數據。經過上述第五、六步操作后，用戶可在出口退稅申報系統操作向導進料向導五 進料加工反饋查詢（如下圖）下的菜單中查詢從稅務機關反饋的數據。第七步：撤銷進料加工數據點擊申報系統操作向導進

11、料向導四 進料加工反饋接收撤銷進料加工數據（如下圖）。出現提示框（如下圖），點擊“確定”。第八步：報關單調整錄入（I/E）當對稅務機關計得的實際分配率確認不符時，核對稅務機關反饋信息中的進料加工電子賬冊（電子化手冊）核銷數據以及進、出口貨物報關單數據后，發現有缺失數據或數據不一致的情況下，通過此步驟錄入這些缺失或不一致的進、出口報關單數據，作為補充調整數據用以報送稅務機關據以重新計算實際分配率。為簡化操作，單本手冊同一種退稅率的進出口數據可合并在一條進口或出口報關單進行調整。點擊出口退稅申報系統操作向導進料向導一 進料加工數據采集已核銷進口報關單調整錄入/已核銷出口報關單調整錄入（如下圖）。進

12、入錄入界面后，點擊“增加”按鈕，逐筆報關單錄入（如下圖，以進口報關單調整錄入界面為例），錄入完畢后具體錄入的數據項規則如下：一、進口報關單調整錄入的數據項【所屬期】規則：4位年份+2位月份，該所屬期與核銷申報的所屬期一致，如：201402 。【序號】規則：4位流水號，如：0001、0002.【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。【進口日期】進口報關單的進口日期。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單日期錄入。【申報日期】進口報關單的申報日期。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單日期錄入。【進口報關單號】自營進口的企業按照進口貨物報關單上的海關編號+0+項號填寫

13、，委托進口企業不填此欄。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單號碼錄入。【代理進口證明】委托進口的企業按照代理進口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業不填寫此欄。【料件商品代碼】按照進口貨物報關單相應的內容填寫。【料件名稱】按照進口貨物報關單相應的內容填寫。【計量單位】按照進口貨物報關單列明的第一計量單位和數量填寫。【數量】按照進口貨物報關單列明的第一計量單位和數量填寫。【美元到岸價】到岸價格以進口貨物報關單的到岸價為準，若以其他價格條件成交的，應加上按會計制度規定允許的運費、保險費、傭金等。【貿易方式代碼】按照進口貨物報關單相應的內容填寫。【報關海關代碼】按照進口貨物報關單相應

14、的內容填寫。二、出口報關單調整錄入的數據項【進口日期】進口報關單的進口日期。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單日期錄入。【申報日期】進口報關單的申報日期。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單日期錄入。【出口報關單號】自營進口的企業按照出口貨物報關單上的“海關編號+0+項號填寫，委托出口企業不填此欄。如果是合并多份報關單錄入，可選其中一單的報關單號碼錄入。【代理出口證明】委托出口的企業按照代理出口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業不填寫此欄。【出口商品代碼】按照出口貨物報關單相應的內容填寫。【出口商品名稱】按照出口貨物報關單相應的內容填寫。【美元銷售額】出口發票上列

15、明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應按會計制度規定扣除運保費、傭金；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列。【人民幣銷售額】美元離岸價與匯率折算的人民幣離岸價。【報關海關代碼】按照出口貨物報關單相應的內容填寫。3.6第九步：實際分配率反饋確認本步驟的目的，系統能夠依據上一步驟（第八步）所錄入的進、出口報關單調整數據對稅務機關實際分配率反饋數據進行更新。點擊申報系統操作向導進料向導一 進料加工數據采集實際分配率反饋確認（如下圖）。進入界面后，點擊上方的“確認意見”按鈕（如下圖）。在出現的提示框（如下圖）點擊確認。系統自動根據進、出口報關單調整數據與稅務機關反饋數據比對，并自動更新“企業確認

16、意見欄”的意見（如下圖）第十步：生成進料加工數據本步驟與第二步在操作上一致，區別在于本步驟生成的數據比第二步增加了“實際分配率反饋表”、“已核銷進口報關單調整表”和“已核銷出口報關單調整表”數據（如下圖）。第十一步：打印進料加工報表本步驟與第三步在操作上一致，區別在于本步驟應打印的是進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單）和已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（出口報關單）（如下圖）。第十二步：向稅務機關正式申報申報企業應將生成出來的進料加工數據、打印制作出來的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單）和已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（出口報關單）、相關報關單原件、向海關查詢情況書面說明，以及稅務機關要求的其他資料向主管稅務機關再次申請辦理進料加工核銷手續。再次申報后，企業若對主管稅務機關重新計算出來進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表上的實際分