1、.審計項目實施過程中相關人員角色定義及職責一、相關定義審計項目實施過程中相關人員角色定義是指在審計項目開展過程中，與審計項目實施過程相關人員的分工情況；相關職責是指，相關人員按照分工制定審計方案，履行審計程序，開展審計檢查，以及對開展的審計工作進行管理和復核的具體職責。二、總體原則（一）審計項目實施過程中的質量控制作為某某公司審計質量管理重要組成部分，遵循某某公司審計總體質量管理原則；（二）審計項目實施過程質量控制強調全員參與、領導作用，各類角色應在項目實施過程中按照相應職責進行作業，承擔相應的責任，各業務單位負責人對本單位審計項目實施負總責；（三）審計項目實施過程中相關人員的管理職責不替代為

2、某某公司審計管理人員為實現審計目標，促使審計資源得到充分和有效利用，提高整體審計質量， 促使審計活動符合內部審計準則等應履行的其他管理職責；（四）審計項目實施過程中相關人員的作業基本標準應符合中國保監會和國家審計署內部審計規章制度、 中國內部審計準則等相關法律法規及監管規定，以及公司內部審計管理制度要求；（五）相關人員遵循國家內部審計法律法規及集團內部審計規章.制度，在實施了必要的內部審計程序和履行了內部審計職責后發生的內部審計風險事項，不承擔責任。三、審計項目實施過程中相關人員角色定義根據審計項目管理需要， 在審計項目中設置四類角色， 其履職基本內容和承擔的責任如下：（一）審計項目組員，負責

3、具體項目操作，對于項目質量承擔直接責任；（二）審計項目主審（或審核人） ，負責管理審計項目，對于項目質量承擔直接管理責任；（三）審計項目作業復審人，負責復核審計項目主要內容，對于項目質量承擔管理責任；對于區域分公司類項目將復審人分為兩類，即區域復審人和總部復審人。（四）審計項目審批人，負責人選派審計人員、審批審計方案、審計報告及其他重大事項，對于項目質量承擔管理責任和領導責任；四、各類角色在審計項目實施過程中的具體職責（一）審計項目組員1. 按照某某公司審計質量管理要求實施審計作業；2. 在審計項目實施過程中相關行為符合內部審計人員職業道德規范要求；3. 對審計項目中的重大事項進行報告；4.

4、與內外相關機構和人員進行必要的溝通，妥善地化解人際沖突，保持良好的人際關系；.5. 其他有關事項；（二）審計項目主審1. 編制審計項目方案2. 組織審計項目的實施 , 按照公司業務流程和制度要求進行項目管理；3. 對審計項目工作進行現場督導 , 檢查審計項目作業人是否按照質量管理要求進行作業；5. 及時匯報項目進展及報告重大事項；6. 組織編制審計報告；7. 對審計項目檔案進行歸檔；8. 其他有關事項；（三）審計項目作業復審人1. 審核審計項目方案2. 對項目主審工作進行監督、指導；3. 審核未進報告內容、復核審計證據、審計報告（對于多重復審審計項目類總部復審人僅承擔復核審計報告等職責） ；4

5、. 協助項目審批人進行項目管理；5. 其他有關事項；（四）審計項目審批人1選派項目主審、組員，對項目主審進行有效授權；2. 審定審計項目方案；3. 總體督導審計項目實施，對項目主審給予指導；.4. 協調、溝通審計過程中發現的重大問題；5審定未進報告內容和審計報告；6. 監督審計發現的整改情況；7其他有關事項。五、審計項目中各類角色對應的人員項目類型組員主審區域三級機構項目區域分公由符合某司項目某公司審 由符合審計審計人 計項目主審員規定的 管理辦法相關人員 主審擔任擔任總部子公司項目總部集團項目復審人審批人區域負責人或其授權代表（授按照某某公司審計班子分工確定的分管領導或其授權代權代表可由區域

6、助理總經理或表（授權代表可由區域負責相關部門負責人擔任）人擔任）第一復審人：區域負責人或其授權代表（授權代表可由區域按照某某公司審計班子分工助理總經理或相關部門負責人確定的分管領導或授權代表擔任）（授權代表可由區域負責人第二復審人：總部業務條線部擔任）門負責人或其授權代表（授權代表可由部門副職擔任）第一復審人：總部業務條線室按照某某公司審計班子分工負責人確定的分管領導或授權代表第二復審人：總部業務條線部（授權代表可由總部部門負門負責人或其授權代表（授權責人擔任）代表可由部門副職擔任）總部業務條線部門負責人或其按照某某公司審計班子分工確定的分管領導或授權代表授權代表（授權代表可由部門（授權代表可

7、由總部部門負副職擔任）責人擔任）六、審計業務質量關鍵控制點為加強對項目關鍵過程的質量控制，結合項目實踐，制定審計項目實施過程中質量關鍵控制點，應用于具體項目工作， 根據某某公司審計報告審批流程， 對于項目質量關鍵控制點分為單一復審審計項目類和多重復審審計項目類， 目前區域實施的中支項目和總部實施的集團項目屬單一審批審計項目類， 區域實施的分公司項目和總部子公司.項目屬多重復核審計項目類。（一）單一復審審計項目類項目階段工作內容組員 主審 復審人審批人審計通知書格式、發送對象、時效等是否符合要求；工作通知書是否按要求及時發送；項目非現場資料收集是否齊全、完整；是否編制項目審計工作方案，是否組織召

8、開并參與風險評估會議；審計工作方案中審計目標和范圍確定是否合理；重要性水平的確定和審計風險的評估，是否結合相關數據和資料對主要風險事項如審計合規紅線、各業務條線審計重點、異常扣分內容以非現場準備 及被審計單位經營情況和特點進行評估并形成檢查方案；或對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法是否恰當，是否得到相關人員審批； 是否對重要風險領域的異常數據進行分析，分析結論情況；重要風險領域的抽樣依據和抽樣范圍是否遵循相關性、充分性和經濟性，是否能反映檢查的總體；人員安排是否保障內部審計的客觀性，相關人員是否具有勝任能力，資源和時間安排是否充足、合理；工作方案調整是否經過審批；現場工作是否符合職

9、業道德規范和工作紀律要求；現場對于審計范圍受限或舞弊等重大風險跡象是否及時向適當的人員進行了匯報及處理；現場工作是否按照既定的檢查方案對重要風險領域進行檢查并記錄檢查結果；是否就審計發現與被審計單位充分溝通，對于有異議的審計發現是否進行核實并反饋；是否與組織內外相關機構和人員進行必要的溝通，妥善地化解人際沖突，保持良好的人際關系；審計證據是否充分、相關、可靠；工作底稿編制是否符合時效要求；工作底稿內容記錄是否完整、清晰，結論是否明確，評價（或評分）工作底稿是否客觀、準確。工作底稿是否記錄了與審計證據之間的關聯；審計證據和工作底稿是否進行了復核；審計檔案的歸檔和保管是否符合公司要求；審計報告的編

10、制是否實事求是、不偏不倚地反映審計事項；對于未列入審計報告的內容是否列明理由，并進行有效復核；審計報告描述是否清晰、完整；審計報告審計報告定性是否準確，引用制度是否合理、恰當；審計建議是否切實可行；是否及時追蹤被審計單位反饋，核實反饋資料的真實性，是否真對反饋進一步核實審計發現；對被審計單位反饋意見處理是否得當；.審計報告的格式、內容編制是否符合要求；審計報告時效是否符合要求；審計整改整改確認時措施及整改證據是否真實、有效、合理、及時；（二）多重復審審計項目類項目階段工作內容組員 主審第一復 第二復審批人審人審人審計通知書格式、發送對象、時效等是否符合要求；工作通知書是否按要求及時發送；項目非

11、現場資料收集是否齊全、完整；是否編制項目審計工作方案，是否組織召開并參與風險評估會議；審計工作方案中審計目標和范圍確定是否合理；重要性水平的確定和審計風險的評估，是否結合相關數據和資料對主非現場準要風險事項如審計合規紅線、各業務條線審計重點、異常扣分內容以及被審計單位經營情況和特點進行評估并形成檢查方案；或對審計目備標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法是否恰當，是否得到相關人員審批；是否對重要風險領域的異常數據進行分析，分析結論情況；重要風險領域的抽樣依據和抽樣范圍是否遵循相關性、充分性和經濟性，是否能反映檢查的總體；人員安排是否保障內部審計的客觀性，相關人員是否具有勝任能力，資源和時間安排

12、是否充足、合理；工作方案調整是否經過審批；現場工作是否符合職業道德規范和工作紀律要求；現場對于審計范圍受限或舞弊等重大風險跡象是否及時向適當的人員進行了匯報及處理；現場工作是否按照既定的檢查方案對重要風險領域進行檢查并記錄檢查結果；是否就審計發現與被審計單位充分溝通，對于有異議的審計發現是否進行核實并反饋；是否與組織內外相關機構和人員進行必要的溝通，妥善地化解人際沖突，保持良好的人際關系；審計證據是否充分、相關、可靠；工作底稿編制是否符合時效要求；工作底稿內容記錄是否完整、清晰，結論是否明確，評價（或評分）工作底稿 是否客觀、準確。工作底稿是否記錄了與審計證據之間的關聯；審計證據和工作底稿是否進行了復核；審計檔案的歸檔和保管是否符合公司要求；審計報告的編制是否實事求是、不偏不倚地反映審計事項；對于未列入審計報告的內容是否列明理由，并進行有效復核；審計報告審計報告描述是否清晰、完整；審計報告定性是否準確，引用制度是否合理、恰當；審計建議是否切實可行；是否及時追蹤被審計單位反饋，核實反饋資料的