1、財產財務管理制度總那么第壹條為了標準總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確 核算，保全資產不流失，統壹集團資產管理，特制定本規定。第二條 公司資產的日常管理事務由行政部統壹管理，總部行政人事中心負責對財產的日常使用情況進行管理；公司的會 計核算部門負責真實準確核算公司的財產物資，總部財務管 理中心負責對公司財產物資的核算、日常管理進行監控且負 責對本制度進行解釋。第三條本方法適用永樂集團總部各職能部門和所屬各分公 司、獨立核算單位。固定資產管理制度壹、固定資產的定義和分類第四條固定資產標準按財政部規定且結合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產管理：單位價值于2000元之上含2000元，使用

2、年限壹年之上的房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、家具用具以及其它和公司連鎖 運營和安裝工程有關的機電設備、貴重工具等。第五條 固定資產分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營業用房、辦公用房、倉庫用房及 上述房屋的附屬建筑物。3 運輸設備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設備等。4 電子設備類：包括空調、電視、音響、攝影機、冰箱、熱 水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設備、門禁系統、 健身器械、消防器材、通訊設備、平安設備、機電設備、 貴重工具等。5 辦公設備類：包括電腦及電腦配件、交換機、效勞器、打印機、 UPS 設備、復印機、 機、掃描儀、機架、刻 字 機、白板、投影儀、成套辦

3、公家具等。6 家具用具類：包括廚房設備、沙發、櫥柜門店展臺、收 銀臺除外、燈具等。、固定資產的計價第六條 固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源， 按1 企業購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜 費、包裝費、安裝本錢、保險費、關稅和繳納的稅金等作 為原價。2 同壹集團不同法人實體轉入的固定資產按固定資產原值 入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續計提折舊。3 自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發生的凈支 出，或施工建設單位轉來的竣工決算計價。4 投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、 協議確定 的價值或重置價值記帳。5融資租入的固定資產，其入賬價值按?企業會計準那么一一租 賃?

4、的規定確定。6 接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發票或有關憑證 所列金額，加上由企業負擔的運輸費、途中保險費、安裝 調試費等確定；捐贈方無發票和有關憑據的，按照同類設 備的市場價確定。7 于原有固定資產根底上進行改擴建的按原有固定資產帳 面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改 擴建發生的實際費用計價。8 盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值確定。9 債務重組中取得的固定資產，其入帳價值按?企業會計準 那么 債務重組?的規定確定。變動設備產。固定10 應當計入固定資產本錢的借款費用。 按?企業會計準那么 借款費用?的規定處理。11 已經入帳的固定資產價值，除發生以下情況外，不

5、能任意 其價值。11.1 發現原有固定資產價值有錯誤；11.2 根據國家規定對固定資產重新估價；11.3 增加補充設備或改良裝置；11.4 將固定資產的壹局部撤除；11.5 根據實際價值調整原來的暫估價值。三、固定資產折舊第七條 企業以下固定資產應計提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用均應提取折舊。2 于用的運輸車輛、電子設備、辦公設備、家具用具、機械 等。3 季節性停用和修理停用的運輸設備、電子設備等固定資4 以運營租賃方式租出的固定資產。5 以融資租賃方式租入的固定資產。第八條 企業以下固定資產不計提折舊：1 未使用不需用的固定資產不含房屋、建筑物。2 以運營租賃方式租入的固定資產，

6、以融資租賃方式租出的 資產。3 已提足折舊尚于使用的固定資產。4 按照規定單獨估價作為固定資產入帳的土地。5 提前報廢清理固定資產。6 對外投資轉出的固定資產。7 于建工程工程于到達預計可使用狀態以前的固定資產。8 國家規定不提折舊的其他固定資產。第九條 企業應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產， 當 月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的 固定資 產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條 停止折舊的固定資產凈值歸零。當“月初已計提折舊 月 份 = 可使用月份 -1 時即最后壹個月計提折舊，將剩 余折 舊全部提足，使凈值為零。第十壹條 公司總部及所屬分公司固定資產折舊方法壹

7、律采用 年 限平均法直線法：年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=1預計凈殘值率/預計使用年限月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產原價X月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產原值的3%確定。第十三條 固定資產分類折舊年限。分類 折舊年限壹房屋建筑類1 、營業用房20 年2 、辦公用房20 年3 、倉庫用房20 年4 、房屋附屬建筑物20 年二運輸設備類1 、客運車輛10 年2 、貨運車輛5 年2 、裝卸設備5 年3 、其他運輸設備5 年三電子設備類5 年四家具用具類5 年五辦公設備類5 年六機械設備類5 年七家具用具類5 年第十四條 折舊方法和折舊年限壹經確定，不得

8、隨意變更。特 殊 行業折舊制度另定。四、固定資產的購進、轉移審批程序第十五條 固定資產的購進、轉移審批程序詳見?公司財產管 制度?。財務部門于每月 28 日前就房屋及建筑物、 運輸設備、 電 子 設備、辦公設備、家具用具等工程編制“固定資產增減變 動表， 見第二十六條壹式四聯 ，財產管理部門核對且 填列異常 或更正內容后，第壹聯財產管理部門留存，第二聯 送仍財務部門 自存，第三聯送使用部門留存，第四聯送財務 管理中心備查。第十六條 固定資產的領用、保管、轉移詳見?公司財產管理 制 度?。五、固定資產的管理第十七條 公司固定資產實行由總部管理部門領導下的財產分 類 分級管理體制。總部人事行政中心

9、行政部、分公司人事行 政部負 實物的日常管理責任，總部財務管理中心、各分公司 財務負核算 和監督、 檢查的管理責任。 各部門具體職責如下：1 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責詳見 ?公 司財產管理制度?。2 各分公司財務部門2.1 各獨立門店、各獨立公司負責各自固定資產的核算，要求財務錄入會計分錄時，于摘要壹覽必須詳細記錄固 定資產的名稱、數量及使用部門；建立固定資產的明細 賬。2.2 分公司財務負責對范圍內財產進行核對匯總，制作固 定資 產月報表見第二十六條，按要求于每月28 日 上報總部財務管理中心，總部財務管理中心最終匯總且 上報。2.3 組織且參和行政部門的清查盤點工作。

10、3 財務管理中心3.1 財務管理中心負責監督各部門固定資產的管理。財務 管理 中心資產運營部負責標準公司固定資產的管理。3.2 財務管理中心資產運營部應建立公司所有固定資產的 統計 賬目，每月和人事行政管理中心進行核對，對固定資 產出現的 各種情況于各部門中進行協調處理。3.3 財務管理中心負責對固定資產的購進、處置及盤點工 作進行監督。六、固定資產處置第十八條 固定資產轉移處理：固定資產于集團內部不同核算 單 位之間轉移時，財務部門應根據行政部門提供的調撥單中 的財務 聯及時進行關聯帳務處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業固定資產充分發揮效用效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響運營使用的

11、固定 資產， 能夠向外單位出租。固定資產出租或外借，財產管理 部門應先會 同財務管理中心后呈總裁批準，由人事行政管理 中心和租用單位 簽訂契約，副本送財務管理中心以備核對， 契約內容應包括修繕 保養及稅款負擔、租金、運費、歸仍期 限、保持原狀、附屬設備 明細等。租用期滿，財產管理部門 應負責收回，且配合財務部門 催收租金。租出固定資產照提 折舊。租金收入應通過“其他銷售 業務收入科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于運營需要，向其他單位租入固 定 資產，分為以下倆種情況：1 運營性租賃。 由于產權屬租出單位， 由租出單位提取折舊， 因 此應另設備查簿登記。 且將租賃契約副本送財務管理中 心備案

12、 據以登記和支付租金。租金支出列入費用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿，所有權屬租入單位，因此融 資性 租入固定資產視同本公司的自有固定資產進行管理 和核算， 且 計提折舊。七、固定資產的清理第二十壹條 固定資產的盤點次，盤財產管理部門應會同財務部門就固定資產至少每年盤點壹點后應填造“盤點盤虧方案表見第二十六條壹式 三份注 明盤虧原因， 呈報總裁核決后， 壹份送財產管理部門， 壹份送 財務部門，壹份送財務管理中心備查。對于盤盈或盤 虧的固定資 產應依增置或減損的按規定辦理帳務處理手續。第二十二條 固定資產的報廢 固定資產因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具 固定 資產減損 報廢申請單

13、， 注明報廢原因、 責任人、擬 處理方法， 報送人事行政管理中心及財務管理中心簽注處理 意見后呈報總裁。 總裁批準后，由人事行政管理中心協同使 用部門辦理報廢事宜、 登記臺賬，核算部門做出賬務處理。 對于報廢的原因人事行政管 理中心必須嚴格審查，該追究責 任的應及時查明且作出處分。第二十三條 固定資產盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發現的盤虧、盤盈的固定資產于查明原因呈報總裁核決后按規定進行賬務處理計入營業外收支，此前應先計入待處理財產損溢。固定資產的報廢應于總裁核決后根 據 具體情況計入當期的營業外收支。第二十四條 固定資產修理的核算固定資產的修理應報人事行政管理中心審查批準，修理費用壹

14、律計入當期費用。當修理費金額較大且延長了固定資產使年限時，應調整固定資產賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。 仍有局部使用價值的應保存實物，單獨列帳管理。第二十六條 公司于發生以下情況時，應及時對固定資產進行 理。1 使用期滿。固定資產已到達或超過規定的使用年限，經鑒 確認不能進行修復和繼續使用的，必須進行清理。2 災禍毀損。企業因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清理。3 由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未到達預定使用年限而中途報廢的固定資產， 須進行清理。4企業將本企業生

15、產運營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的固定資產，必須進行清理。5除上述情況外，企業對由于其他原因造成確實需報廢的固定資產，必須進行清理。八、集團財務報表制度第二十七條集團公司各級財務部門每月 25日必須按要求編制 固定資產增減變動表、固定資產月報表，且由分公司財務于每月28日前上報總部財務管理中心。報表模板如下：報表1 .固定資產月報表分公司名稱：截止日期:序號入 帳 日 期憑憑證口. 號使用部門固定資產名稱數L日亠 量來源帳面價值每 月 折 舊 額年 折 舊 額已 折 舊 月 數累 計 折 舊凈值折 舊 年 限殘 值3%核 算 公 司 名

16、稱合計主辦會計：制表:報表2 .固定資產增減變動表分公司名稱：截止日期:財產編號固定資產名稱增減原因本月增加本月減少備注數量金額耐用年限月折舊額數量金額耐用年限月折舊額合計主辦會計：制表:第二十八條 財務部門會同行政部門的每年盤點結束后，必須 填造“盤點盤虧方案表上報各關聯部門。報表模板如下：報表3 .盤點盤虧方案表分公司名稱：截止日期：合計主管經理：財務部門：主管：經辦：使用部門：主管：經辦： 本 表壹式三聯：財務部門.使用部門.(3)行政部門第二十九條 各報表統計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度壹、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價值于 2000元以下、100元

17、 之 上(含100元)，使用年限1年之上的有形設備、工具、 器件等 物資。第三十壹條 低值易耗品的名稱不得采用統稱，必須注明規格型號，具體分類詳見?公司財產管理制度?、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條 計價：購進的低值易耗品由財務管理中心審核供 應 商開具的發票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政 倉庫 驗收單、 手續完整的資產申請單 或費用支付統壹憑證 后 由核算部門按發票金額入帳 有增值稅發票的按去稅價格 入帳； 無增值稅發票的按含稅價格入帳 ，計入低值易耗品 于 庫 低值易耗品 。第三十三條 核算： 1領用核算：各部門領用低值易耗品后， 核算部門根據行政 部報送的低值易耗品領用月

18、報表進行攤銷。 先將領用物 品轉入低值易耗品 于用低值易耗品 ，再按領 用部門攤 入低值易耗品 低值易耗品攤銷 。盤點時此科目 余額應 和各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2備查帳： 各分公司財務部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底和財產管理部門提供的對帳單進行核 對， 保證帳帳壹致。3報廢的核算： 核算部門于接到審核后的使用情況表時將低 值 易耗品于用低值易耗品和低值易耗品低值易耗 品攤 銷進行對沖。第三十四條 攤銷 ：集團公司低值易耗品的攤銷壹律采用壹次 攤銷法二、低值易耗品的米購、申領程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領由公司財產管理部門主 管, 具體細那么詳見?公司財產管理制度?。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值易