1、關于昆山古鰲委托加工物資（外協件）的操作規程隨著昆山古鰲電子機械有限公司生產規模的不斷擴大，委托加工項目日漸增多，為規范本公司各部門操作流程特制訂本程序。本程序適用于金蝶KIS專業版系統操作用戶使用，同時需要生產、采購、倉庫及財務等部門的通力配合協作才能順利完成。本程序主要由委外加工申請、委外訂單下達、委外加工材料出庫、委托加工成品入庫、委外材料存貨核算、委外加工費用結算等幾個步驟構成。一、 委外加工的申請各部門主管應根據本部門當月生產任務完成情況及現有技術水平結合目前倉庫庫存情況提出委外加工申請，并詳細填寫委外加工申請單交生產管理部門。生產管理部門到倉庫處落實現有物資情況后根據委外加工申請單

2、統一編制填寫加工單號并確認，經總經理簽字批準后交采購部門。二、 委外訂單的下達采購部門根據經過簽審的委外加工申請單，本著節約采購成本的原則，貨比三家選擇講信用、有資質實力的優質委托加工供應商，簽訂委托加工合同。金蝶KIS系統的錄入：采購部門應將委托加工合同內容錄入采購訂單（即委外訂單），訂單編號一律采用加工單號。采購部門根據委外訂單補填委外加工申請單上委托加工單位（供應商）名稱及聯系電話并簽字后，將委外加工申請單、委托加工合同轉交倉庫。三、 委外加工材料的出庫倉庫根據技術部門的相關工藝技術資料和委外加工申請單、委托加工合同備料并詳細完整填寫委托加工物資備料情況表再對外發出委外加工材料，然后將發

3、出材料的出庫單與委外加工申請單、委托加工合同、委托加工物資備料情況表裝訂在一起交財務部門作為材料出庫成本核算的依據。若倉庫是分幾個批次發出材料只對應一個委外加工申請單和委托加工合同，則在第二次發出材料時，倉庫應到財務部門借用原委外加工申請單、委托加工合同各復印一份后附在材料出庫單后面再一起交財務部門。以后各次材料發出同第二次。金蝶KIS系統的錄入：對于委外加工材料的出庫，倉庫應作其他出庫處理，同時在其他出庫單備注欄內錄入相應加工單號。注：為保障公司財產安全和維護正常經濟秩序，除倉庫外各生產車間及其他管理部門嚴禁與外單位直接收發物資，若有違反對相關責任人至少應處以記大過處分，情節嚴重者可作直接降

4、級、開除處理。四、 委外加工成品的入庫外協加工單位加工完成后，倉庫根據加工單位送貨單、品質部檢驗報告單詳細清點實物后開具入庫單驗收委托加工物資入庫。注：該入庫單一式四聯，第一聯倉庫聯，留作倉庫記賬用；第二聯財務聯，財務記賬專用；第三聯采購聯，采購核對入庫數量用，第四聯結算聯，交給加工單位作為結算加工費用的憑據。金蝶KIS系統的錄入：由于金蝶KIS系統沒有專門的委托加工處理模塊，倉庫只需根據委外訂單（即采購訂單）下推生成相應采購入庫單即可。采購部門等本批次（按加工單號）所有委托加工物資加工完成均驗收入庫后，應將委外訂單置于關閉結束狀態。五、 委托加工物資的估價在委托加工物資入庫的當月，若加工單位

5、用于結算的加工費用發票未到，財務部門應根據外購的或本公司生產的同類或相同產品的成本進行估價。也可事先制訂出定額成本再進行估價。金蝶KIS系統的錄入：財務部門在存貨核算的估價入賬核算模塊處進行委托加工物資的估價核算。六、 委外加工費用的結算外協加工單位的加工費用發票到后，采購部門應認真核實加工單價是否與委托加工合同一致，已加工數量與倉庫入庫數量是否一致，無誤后將加工費用發票交財務部門結算加工費用。金蝶KIS系統的錄入：采購部門根據倉庫錄入的外購入庫單核對入庫單采購聯（入庫單第三聯）無誤后下推生成采購發票（即加工費用發票）即可。委托加工單位（供應商）憑倉庫入庫單結算聯（入庫單第四聯）和采購部門付款

6、申請書到財務部門結算加工費用。七、 委托加工物資材料費用的核算財務部門根據倉庫交來的委外加工申請單、委托加工合同、委托加工物資備料情況表、委托加工物資入庫單和采購部門提供的加工費用發票編制委托加工物資入庫材料費用計算表核算委托加工物資的材料費用。本批內各委托加工物資材料費用的分配可按照加工費用比例進行分配。計算材料費用時可采用定額成本法算出每一次委托加工物資的入庫材料成本，最后一次采用倒扣法計算委托加工物資入庫的實際材料成本。金蝶KIS系統的錄入：財務部門根據計算出的材料費用反審核加工費用發票后在發票的應計成本費用（本位幣）欄內填入相應材料費用，再審核、鉤稽發票后做外購入庫核算即計算出委托加工物資的入庫成本。八、 委托加工損耗的控制倉庫發往委托加工單位的材料數量常常會大于委外加工成品在正常情況下所應該消耗的材料數量（標準材料成本），這部分多出來的材料占全部材料的比例至少應控制在1%5%以內，超出部分的材料費用由委托加工單位（供應商）承擔，應在結算的加工費用中直接扣除。若損耗經常過大或異常，可考慮重新選擇供應商。金蝶KIS系統的錄入：委托加工過程結束后，倉庫收到委托加工單位沒用完的剩余材料時應根據原其他出庫單生成對應的紅字沖銷其他出庫單，不得直接手工輸入其他出庫