1、財經(jīng)法規(guī)案例分析題（真題）1、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、下列各項中，屬于保證的當(dāng)事人有（B）。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)和丙企業(yè)C、丙企業(yè)和丁企業(yè)D、乙企業(yè)和丁企業(yè)【解析】保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人，商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。甲企業(yè)為被保證人，丙企業(yè)為保證人。（2）、關(guān)于背書事項，下列表述錯誤的是（BCD）。A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票

2、據(jù)的背書無效B、若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效【解析】1、如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書無效，A是正確的；2、背書不得記載的內(nèi)容有兩項，一是附有條件的背書，二是部分背書，標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項，況且本身就是商業(yè)匯票，故BCD的表述錯誤。（3）、下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（ABCD）。A、被拒絕承兌B、被拒絕付款C、超過付款提示期限D(zhuǎn)、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”【解析】票據(jù)法第36條規(guī)定：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)

3、讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。票據(jù)法第27條規(guī)定：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。故4個選項都不能背書轉(zhuǎn)讓。（4）、保證的絕對記載事項有（CD）。A、被保證人的名稱、住所B、保證日期C、保證文句D、保證人簽章【解析】票據(jù)保證記載的事項，有絕對記載事項和相對記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項；相對記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。選項A和B為相對記載事項。（5）、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（）個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（B）A、1 B、2C、3D、6【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的

4、匯款，應(yīng)主動辦理退匯。2、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。（3）購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂

5、單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額的說法中，正確的是（ A）。A、外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為31.3萬元 (運(yùn)輸發(fā)票稅率7%，30.6+10*7%=31.3)B、外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)

6、項稅額為0 (8.5)C、外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為340元 (普通發(fā)票不得做抵扣項)D、外購紅酒可抵扣的進(jìn)項稅額為1020元 （外購貨物用于員工福利進(jìn)項稅額不得抵扣）（2）、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額為（ C）。 (委托加工委托方為消費(fèi)稅納稅人，取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，因未取得增值稅專用發(fā)票則進(jìn)項稅額不得抵扣，因未收到加工化妝品，則消費(fèi)稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生（委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時間為提貨的當(dāng)天）)A、850元B、1020元C、0D、2380元（3）、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（A ）。(銷項稅額=586.17/1.17×17%=85.17萬

7、)A、85.17萬元B、85萬元C、99.45萬元D、99.65萬元（4）、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B ）。 (營業(yè)稅=1×5%=0.05萬)A、增值稅0.17萬元B、營業(yè)稅0.05萬元C、增值稅0.13萬元D、營業(yè)稅0.03萬元（5）、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C ）。(消費(fèi)稅=586.17/1.17×30%=150.3萬)A、100.2萬元B、117.234萬元C、150.3萬元D、175.851萬元3、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人， 對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，

8、王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。（1）、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是 （D）。A、廣州市城南支行 張某 王某B、廣州市城南支行 王某 張某C、張某 廣州市城南支行 王某D、王某 廣州市城南支行 張某（2）、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（BC

9、D）。A、現(xiàn)金支票超出了最高限額B、用普通藍(lán)色水筆填寫 (碳素墨水或墨汁)C、沒有簽章D、賬戶余額不足（3）、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。 （按票面金額的5%但不低于1000元罰款）A、320B、800 C、1000D、1500（4）、支票按照支付票款方式的不同，分為（B）。 （支票按照支付票款可分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票）A、2類B、3類C、4類D、5類（5）、下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（AC）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票4、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年

10、至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營業(yè)外支出

11、300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（ACD ）。A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅 B、該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起 C、該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬元 D、從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠（2）、該企業(yè)201

12、0年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A）。A、國債利息收入10萬元B、國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元D、接受捐贈收入10萬元（3）、下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ AC）。A、管理費(fèi)用450萬元B、支付在建辦公樓工程款60萬元C、支付訴訟費(fèi)2.3萬元D、營業(yè)外支出300萬元（4）、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（B ）。 （100-10+60+10）*25%-25=15A、40萬元B、15萬元C、42.5萬元D、17.5萬元（5）、計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（B ）。 A、38.75萬元B、63

13、.75萬元C、76.25萬元D、51.25萬元（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）5、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商'打發(fā)走'，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。（1）、下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ABD）。A、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人（2）、下列選項中，屬于無效支票的有（CD）。A、未標(biāo)明付款地的支票B、未標(biāo)明出票地的支票C、未標(biāo)明無條件支付委托的支票D、未標(biāo)明“支票”字樣的支票（3）、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（

14、D）。A、1日B、3日C、5日D、10日（4）、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）元。A、1000B、2000C、2500D、5000（5）、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）元。A、1000B、2000C、2500D、50006、甲商場與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對外銷售而被工商行政

15、管理部門查處。（1）、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD）。 A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣B、無條件支付的委托C、出票日期D、收款人名稱（2）、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。A、自匯票到期日起3日B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日D、自匯票到期日起10日（3）、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （A）A、甲商場 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司B、甲商場 原料供應(yīng)商 C、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商D、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場（4）、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （B）。A、1日B、3日C、7日D、30日（5）、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有

16、（ABC）。 A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D、與收款人位于同城7、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留

17、抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ABCD）。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計入貨物的成本（2）、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A、3% B、

18、7% C、10% D、13%（3）、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、960元B、988.8元C、966元 D、976元（4）、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（C ）。A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元（5）、下列各項說法正確的是（A ）。A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進(jìn)項稅額8、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500

19、0元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）.要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為（D ）。A、0B、1.7萬元C、1.452萬元D、1.7

20、35萬元（2）、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項稅額的說法正確的有（BD ）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為1.82萬元C、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為8.95萬元 D、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為7.65萬元（3）、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ A）。A、9.86萬元 B、10.149萬元C、11.874萬元D、7.761萬元（4）、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、0B、0.475萬元（=9.86-1.82-7.65-1.735=-1.345）C、1.345萬元

21、 D、0.295萬元（5）、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC ）。 A、3日B、5日C、10日D、20日(增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月)9、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%）要

22、求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B）。A、1360萬元B、935萬元C、1166.2萬元D、651.8萬元（2）、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、341.88萬元B、400萬元C、353.98萬元D、205.13萬元（3）、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（C ）。A、3.4萬元B、0.6萬元C、1萬元D4萬元（4）、該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、1.5萬元B、2.5萬元C、2萬元D、3萬元（5）、下列各項中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（A ）(單位：萬元)。A、借：銀行存款 9360貸：主

23、營業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800010、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工

24、程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。（1）、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、承包建筑工程項目B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳收入（2）、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（AC ）。A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代

25、扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元（3）、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B）。A、65萬元B、30萬元C、18萬元D、39萬元（4）、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、7萬元B、12.5萬元C、17萬元D、11.9萬元（5）、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（AB ）。A、甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主

26、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運(yùn)輸

27、單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC ）。A、銷售甲產(chǎn)品B、將乙產(chǎn)品用于基建工程C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D、將購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品（2）、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（C ）。A、4.25萬元B、7.99萬元C、8.84萬元D、10.54萬元（3）、該企業(yè)購進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為（B ）。A、10.2萬元B、10.62萬元C、11.2

28、2萬元D、10.98萬元（4）、該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為（ B）。A、4.25萬元B、3.4萬元C、3.9萬元D、3.12萬元（5）、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（C ）。A、0B、6.03萬元C、5.18萬元D、9.77萬元1）銷項稅額=29.25/1.17*.17=4.25萬元2) 自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售。計算銷項稅額=22*0.17=3.74萬元3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。計算銷項稅額=5*0.17=0.85萬元本月銷項稅額共計=8.84萬元4，進(jìn)=05）購進(jìn)材料，取得增值稅發(fā)票，進(jìn)入進(jìn)項稅額10.2萬元，支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)

29、項稅=6*7%=0.42萬元6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%計算進(jìn)項稅額，支付運(yùn)費(fèi)可按7%抵扣進(jìn)項稅，但是用于職工福利部分需做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，6以本部分可以抵扣進(jìn)項稅=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4萬元本月可以抵扣進(jìn)項稅額=10.2+0.42+3.4=14.02萬元本月應(yīng)納稅額=8.84-14.02=-5.18萬元本月結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額=5.18萬元12、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。（1）、下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B、3月11日，公司

30、一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易（2）、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A）。A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C、公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D、公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡（3）、公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD）。A、3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備B、3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C、3月30日，

31、公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D、4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）（4）、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD）。A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C、信用卡透支利率為日利率5%D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天（5）、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（C）。A、普通卡B、附屬卡 C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡13、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館

32、的游客食宿費(fèi)20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C ）。A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D、由社會中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入（2）、計算該公司旅游業(yè)務(wù)的

33、營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有（BC ）。A、營業(yè)成本110萬元B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元D、以無形資產(chǎn)對外投資150萬元（3）、該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。A、3%B、5%C、520%的浮動稅率D、6%（4）、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B ）。A、30萬元B、7.5萬元C、18萬元D、4.5萬元（5）、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。A、4.25萬元B、6萬元C、2.55萬元D、3.6萬元14、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝

34、品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）、該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、255000元B、139400

35、元C、178500元D、124950元A類化妝品組成計稅價格=(820000+230000)/(1-30%)=1500000元。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格的計算公式=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)。應(yīng)繳納的增值稅稅額=1500000*17%=255000元。（2）、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。A、5日B、10日C、15日D、20日（3）、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元（4）、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A）。A、30000元B、21000元C、29142元D、20400元（5）、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、174000元B、176400元C、150769元 D、151118元15、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫