1、固定資產(chǎn)管理制度第 1 章 總那么第 1 條 為加強公司固定資產(chǎn)管理， 提高固定資產(chǎn)使用效益， 優(yōu) 化 資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié) 合公 司實際情況，特制定本制度。第 2 條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1 年，單位價值在規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn) 2000 元以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、 建 筑物、機器設(shè)備、工具等。第 3 條 公司綜合部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門， 負責(zé)資產(chǎn)的購 置、 保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值 管理部 門，負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。第 4 條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、 資 產(chǎn)核算、資產(chǎn)保

2、管、清查及處置。第 2 章 資產(chǎn)購置第 6 條 公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。 公司綜 合 部行政總務(wù)負責(zé)統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)申購情況、 編制公司年度固定 資 產(chǎn)投資方案與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項。第 7 條 每年年底綜合部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā) ?固定資產(chǎn)需求 統(tǒng) 計表?附件 1，各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交綜合部第 8 條 固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固 定資 產(chǎn)的使用情況、 公司開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素； 對固定資產(chǎn)的 投資 工程還需進行可行性進行研究和分析， 組織專家進行論證； 對于 30 萬 元以上的固定資產(chǎn)投資工程， 應(yīng)當(dāng)考慮聘請

3、獨立的中介機構(gòu)或 專業(yè)人士 進行可行性研究與評價。 可行性研究成果、 公司領(lǐng)導(dǎo)審批意 見連同需 求統(tǒng)計表一并提交綜合部。第 9 條 綜合部行政總務(wù)對各部門提交的?固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計 表?進行審核匯總，編制?固定資產(chǎn)購置方案表?附件 2，經(jīng)綜合管審核后，提交財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過 后的 固定資產(chǎn)購置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第 10 條 每月方案工作會前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購 置 方案安排本月固定資產(chǎn)購置方案與預(yù)算， 并填寫?固定資產(chǎn)購置審 批 表?附件 3，提交公司工作方案會審批，審批通過后由財務(wù)部根據(jù)會議要求負責(zé)平衡資金收支工作。第 11 條 制定月度購置方案時應(yīng)當(dāng)

4、注意以下幾點：1固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價不少于三方的原那么，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。2單批購置固定資產(chǎn)金額到達 50 萬元以上采用公開招標(biāo)采購， 招 標(biāo)文件和成交合同交財務(wù)部備案。3對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。4進行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信 以及質(zhì)量保證體系； 同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資 料、 價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情 況等選擇 出最優(yōu)者。第 12 條 綜合部實施采購時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序， 請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、 規(guī)格型號、預(yù)算金額、供給商以及購置原 因等。第 13 條 預(yù)算外固定

5、資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部門提出，填 寫?固定資產(chǎn)購置審批單? 附件 3，經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、分管 副 總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細說明購置原因和相關(guān)費用。 購置申請批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第 3 章 資產(chǎn)的驗收、登記與領(lǐng)用第 14 條 綜合部采購人員接到供給商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn) 后， 由行政總務(wù)組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收，并填寫?固 定資產(chǎn) 驗收單?附件 4 。第 15 條 固定資產(chǎn)驗收合格后， 行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行 分 類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下幾點： 1進行固 定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2號碼一經(jīng)

6、編定不能隨意變動； 3新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；5編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時 才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。第 16 條 綜合部行政總務(wù)負責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財資產(chǎn)部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項固定 的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用 單位、 所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、 購建的資 金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、 轉(zhuǎn)移調(diào)撥情 況、報廢清理情況等詳細資料。第 17 條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增

7、減變動和結(jié)存情況， 使 固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求， 綜合部應(yīng)按固定資產(chǎn) 類 別建立固定資產(chǎn)管理臺帳附件 5，對固定資產(chǎn)的增減進行序時 核 算，每月結(jié)出余額。第 4 章 資產(chǎn)的使用、折舊與維護第 18 條 各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負責(zé)固定資產(chǎn)管理并 建 立實物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責(zé)管理，責(zé)任到 人。 固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由綜 合部行 政總務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案，方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第 19 條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時， 應(yīng)立即通知綜合 部 行政總務(wù)， 以便及時組織維修。 各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供給商 的 售后效勞情

8、況報行政總務(wù)備案。第 20 條 公司財務(wù)部負責(zé)按財務(wù)會計制度進行固定資產(chǎn)核算并 按財務(wù)制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費第 21 條 綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。第 22 條 每月方案工作會前， 綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)編制月度固定 資 產(chǎn)維修方案， 月度維修費用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算， 提交方案工作 會 審議，審議通過后提交財務(wù)部門備案。第 23 條 固定資產(chǎn)需要修理時， 由使用部門提出申請， 經(jīng)綜合部 行政總務(wù)組織維修， 維修完成后， 由使用部門相關(guān)人員驗收， 并在?固 定資產(chǎn)維修記錄表?附件 6上簽字確認。第 25 條 綜合部行政總務(wù)提交維修經(jīng)費付款申

9、請時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí) 行 資金支付審批程序。 預(yù)算外修理費用支出時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審 批 程序。第 5 章 資產(chǎn)報廢與報損第 26 條 每月，綜合部行政總務(wù)在方案工作會前統(tǒng)計各部門固定 資 產(chǎn)報廢情況， 編制月度固定資產(chǎn)報廢方案并納入部門月度預(yù)算， 并 填 寫?固定資產(chǎn)處置審批單?附件 7，經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、 分 管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第 27 條 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后綜合部應(yīng)當(dāng)要及時進行實物處理、 更 新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息； 財務(wù)部及時進行帳 務(wù) 處理。第 28 條 對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過適當(dāng)維護、 修 理，能夠繼續(xù)使用的物品由行政總務(wù)負責(zé)調(diào)劑給有需求

10、的部門使 用；對 已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由行政總務(wù)進行作價處理， 物品經(jīng)公 司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進行處理。第 29 條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或喪失時， 固定資產(chǎn)使用部門填寫 ?固定資產(chǎn)處置審批單?附件 8，提交綜合部審核。第 30 條 綜合部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后， 在?固 定 資產(chǎn)處置審批單?內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將?固定資產(chǎn) 處置 審批單?送財務(wù)部審核。第 31 條 財務(wù)部對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填 寫 相關(guān)數(shù)據(jù)，報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第 32 條 綜合部根據(jù)審批通過的?固定資產(chǎn)處置審批單?更新 固 定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息， 財務(wù)部根據(jù)

11、審批通過的 ?固定資 產(chǎn) 處置審批單?進行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第 6 章 資產(chǎn)出售與捐贈第 32 條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有 權(quán) 或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第 33 條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、 可 行性及原因進行說明，并在此根底上填寫?固定資產(chǎn)處置審批單? 附 件 7 ，報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務(wù)主管填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第 34 條 處置申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、 預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大 固 定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估

12、。第 35 條 處置完成后綜合部應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、 臺帳。財務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)， 記錄 和報告固定資產(chǎn)的銷售情況， 防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未 注 銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第 36 條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)， 綜 合部填寫?固定資產(chǎn)處置申請表? ，注明處置方式為捐贈后報財務(wù) 主 管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批前方可辦理捐贈手續(xù)。第 37 條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)， 必須取得固定資產(chǎn)捐贈接 收 方的相關(guān)接收憑證， 并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。 財務(wù)部在處理 捐 贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，

13、應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。第 7 章 固定資產(chǎn)清查第 38 條 為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，公司綜合部行政 總 務(wù)負責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第 39 條 行政總務(wù)負責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點方案、固定資產(chǎn)盤點 表 附件 8。經(jīng)綜合主管審批后，向使用部門和財務(wù)部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準(zhǔn)備。第 40 條 在實地盤點時，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計以 及 固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。第 41 條 盤點結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計和固定資產(chǎn)使用部門 3 方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由綜合部和財務(wù)部歸檔保存。第

14、 42 條 對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由綜合部行政總務(wù) 分 析差異原因，及時形成處理建議，落實責(zé)任人，填寫?固定資產(chǎn)盤 盈 / 盤虧處理審批表?并上報綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核、 總經(jīng)理 審批。第 43 條 盤盈的固定資產(chǎn)， 按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價， 減 估計折舊的差額計入營業(yè)外收入； 對屬于建設(shè)工程的， 應(yīng)沖減工程 成 本。第 44 條 盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變 價 收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出； 對屬于建 設(shè) 工程的，應(yīng)計入工程本錢。第 45 條 對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由行政總務(wù)負責(zé)填制或注 銷 固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務(wù)部負責(zé)更

15、改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第 8 章 附那么第 46 條 本制度批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。第 47 條 綜合部負責(zé)本制度的制定、 解釋、修改、廢除等工作。附件1:?固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表?固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表部門： 申報日期： 表格編號：ZH-GZ-01序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計附件2:?固定資產(chǎn)購置方案表?固定資產(chǎn)購置方案表表格編號： ZH-GZ-02咅名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計附件3:?固定資產(chǎn)購置審批單?固定資產(chǎn)購置審批表年 月 日表格編號：ZH-DZ-01申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)工程規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年 月曰綜合主管簽字：年 月曰財務(wù)主管簽字：年 月曰分管副總簽字：年 月

16、曰總經(jīng)理簽字：年 月曰附件4 :?固定資產(chǎn)驗收單?固定資產(chǎn)驗收單日期 表格編號ZH-GZ -04資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)代碼購置日期計量單位單價元金額元對方單位安裝使用地點附件情況固定資產(chǎn)驗收情況說明：參加驗收人員簽字：驗收日期：年 月曰附件5 :?固定資產(chǎn)管理臺帳?固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：ZH-GZ-05序 號年固定資產(chǎn)名稱購進時 間規(guī)格及型號單價數(shù)量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月!日移交人接收人用途附件6:?固定資產(chǎn)維修記錄?固定資產(chǎn)維修記錄表格編號 ZH-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件7 :?固定資產(chǎn)處置審批單?固定資產(chǎn)處置審批單日期：表格編號：ZH-GZ-07申請部門經(jīng)辦人員部門負責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī)格使用年限購置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理方法綜合主管簽