1、北城致遠集團有審計管理手冊編號名稱北城致遠集團高層領導離任審計制度版本頁碼第1頁共5頁編制喬楠復核冉龍華審核批準生效期2009年 月日1 .目的1.1 為了加強對集團總部及各所屬公司高層領導在任職期內的經濟責任及管理職責履行情況，客觀公正地評價其在任期內的工作成果、 正確界定高層領導的 任職期內的經濟責任、完善公司內部監督約束機制，促進公司運營管理的高層領 導向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據集 團內部審計基本制度規定，特頒布北城致遠集團離任審計制度。2 .適用范圍2.1 本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全 資和控股公司（以下簡稱“所屬

2、公司” ）。3 .名詞術語3.1 本制度所稱高層領導，指集團本部及所屬公司總裁、總經理或負責人；集團本部及所屬公司負責專項經營業務項目并下達獨立經營考核指標的負責人 員；集團本部及所屬公司財務總監。4 .審計內容4.1 離任審計是指上述人員在任職期滿，調任（辭）職、免職、退休等原因不再擔任本職務，由審計部門負責對該離任人員在任職期內的經濟責任做全面評價，包含但不限于：廉政情況審查和評價；對其所屬公司的經營管理狀況，資產、 收支、負債及損益等情況的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評價；對 其管理職責、權限范圍內應承擔的責任進行審查和評價，包括直接責任和領導責任。4.1.1 直接責任，是指被

3、審計者在其任職期內因對其分工主管的經濟事項管理不當，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作造成所在公司經濟損失名稱北城致遠集團高層領導離任審計制度版本頁碼第2頁共5頁編制喬楠復核冉龍華審核批準生效期2009年 月日或經濟效益差應負的經濟責任。具體有以下行為：4.1.1.1 直接違反國家財經法規或集團公司規章制度的行為；4.1.1.2 授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規及相關行業強制 執行的相關文件或集團公司規章制度的行為；4.1.1.3 失職、瀆職的行為；4.1.2 領導責任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產、負債、損益 的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應負的直接

4、責任以外的領導和管理 責任。4.1.3 負責全面經營管理的各所屬公司高級管理人員離任，按照上述內容要 求全面審計；其他管理人員離任，重點根據本人負責的工作職責范圍確定審計的 內容。5 .審計部門5.1 由集團審計部組織實施離任審計。5.2 集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調所屬公司相關部門人員 協助審計。5.3 在審計工作中，凡涉及到財務、經營管理問題時，集團戰略、財務、人 力資源等部門及所屬公司相關部門應提供支持和協作，必要時可組成聯合審計小 組進行審計。6 .審計原則6.1 高層領導原則上應先審計，后離任。未經離任審計或遺留問題處理責任 不明確的，不得辦理離任（離職）手續。6.2

5、離任審計，應當以法律、法規和集團公司規章為依據，遵循獨立、客觀、名稱北城致遠集團高層領導離任審計制度版本頁碼第3頁共5頁編制喬楠復核冉龍華審核批準生效期2009年 月日公正的原則。6.3 審計人員應保守實施離任審計中知悉的商業秘密。6.4 審計人員與被審計人有利害關系或其他關系的，應當回避。6.5 被審計人及其所在公司應主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其 他部門、領導和個人不得干涉。7 .實施細則7.1 公司高層領導離任，經集團主管領導批準后，集團人力資源部門應當在 三日內書面通知集團審計部。7.2 審計部在接到通知后五日內組織成立審計組，擬訂審計工作計劃，按規 定流程報經審批后組織實施

6、。7.3 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領導人所在單位下達審 計通知書，同時抄送被審計的領導本人及委托部門。7.4 審計實施結束后，應在五個有效工作日內提出審計報告。7.5 審計報告在報送集團公司領導審閱前，審計部應與被審計人及其所在公 司交換意見。被審計人兩個工作日內不提出書面意見，則視為同意審計報告。7.6 離任審計結果應按以下規定處理：7.6.1 審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報集團審計總監審 批后下發，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜。7.6.2 審計部在離任報告中根據審計結果可以提出處理建議，對嚴重違反國 家法律法規的，經集團主管領導批準

7、后，交國家相關司法機關進行處理。7.6.3 對審計報告意見和領導批示，被審計單位及離任領導人員要按要求及 時落實，并將結果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結論的執行情況。名稱北城致遠集團高層領導離任審計制度版本頁碼第4頁共5頁編制喬楠復核冉龍華審核批準生效期2009年 月日8 .離任審計的配合：8.1 審計通知書送達后，被審計的領導人所在單位應認真做好應審準備，積 極配合審計組開展工作，并按照審計組的要求，及時、如實的提供以下資料：8.1.1 公司章程、合同或協議，生產經營計劃及重大決策的有關資料；8.1.2 財務預決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料，8.1.3 業務訂單及購

8、銷合同；8.1.4 資產盤點清冊及債權、債務清理的有關資料；8.1.5 工作總結、會議紀要、財務管理辦法及內控制度等；8.1.6 單位自查報告；其他有關資料。8.2 被審計公司及有關人員應對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內將全部資料準備完畢。8.3 被審計者應全面配合審計組的審查工作，應向審計組提交任職期間的書面述職報告或工作總結，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。具體包括以下內容：8.3.1 任期內所在公司的基本情況；8.3.2 本人任期內的職責范圍；8.3.3 本人履行職責情況；任期內的重大經營、投資、融資決策等情況；8.3.4 與本人負責的工作相關的財務收支情況，主要經濟活動情況及經濟指 標完成情況；8.3.5 本人遵守財經法規、集團公司制度以及廉政規定情況；8.3.6 需向審計組說明的其他情;兄。9 .資料檔案名稱北城致遠集團高層領導離任審計制度版本頁碼第5頁共5頁編制喬楠復核冉龍華審核批準生效期2009年