1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)公司 2007年12月1日的相關(guān)資料如下:（一）實(shí)訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會(huì)計(jì)科目期初余額貸方庫(kù)存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫(kù)存商品900 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職，薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費(fèi)24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本2000000盈余公積719560本年利潤(rùn)469540利潤(rùn)分配232480累計(jì)折舊696000合計(jì) 5 820 9

2、405 820 9405 820 940（二）有關(guān)明細(xì)分類賬戶期初余額如下：應(yīng)收賬款一一深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他應(yīng)收款汪琴 5 000元原材料甲材料：8500公斤 單價(jià)100元， 計(jì)850 000元乙材料：2 400公斤 單價(jià)50元， 計(jì)120 000元生產(chǎn)成本一一B生產(chǎn)成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造費(fèi)用：3 200元庫(kù)存商品一一A商品，4 500件，單價(jià)200元計(jì)900 000元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一一租入辦公用用房屋裝修260 000元（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 000 ）應(yīng)付

3、職工薪酬工資：108 000元一一社會(huì)彳險(xiǎn)費(fèi)：18 000元一一職工福利費(fèi)：6 000元應(yīng)付利息一一長(zhǎng)期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅：18 960元一一應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)：6 000元實(shí)收資本興業(yè)公司：1 000 000元實(shí)達(dá)公司：1 000 000元利潤(rùn)分配一一未分配禾1J潤(rùn)：232 480元長(zhǎng)期借款為年初借入，三年期，年利率為6%,按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫(kù)總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。（三）關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)U入A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A1 924 800營(yíng)業(yè)稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)

4、成本31 000管理費(fèi)用工賁 一一社會(huì)保險(xiǎn) 長(zhǎng)一折舊 一一房屋租賃 一一辦公費(fèi) 一一水電費(fèi) 一一物料消耗 一一保險(xiǎn)費(fèi)193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800銷售費(fèi)用：工賁一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一廣告費(fèi)一一運(yùn)雜費(fèi)55 0008 00079 5004 800財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息77 500（四）200 年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) :1、 3 日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000 元收存銀行。2、 4 日，以現(xiàn)金2 186 支付職工困難補(bǔ)助。3、 4 日從銀行提取現(xiàn)金5000 元。4、 5 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400 公斤，乙

5、材料100 公斤。領(lǐng)用單號(hào)碼為 200301。5、 5 日，向上海全網(wǎng)公司買入材料 4000 公斤，單價(jià)98 元，價(jià)款為 392 000 元，增值稅為66 640 元；乙材料2000 公斤，單價(jià) 48 元，價(jià)款為 96 000 元，增值稅為 16 320 元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。6、 6 日，銷售 A 商品 300 件給新星實(shí)業(yè)，貨款及稅款共計(jì)140 400 元，收到款存入銀行。出庫(kù)單號(hào)為 40035 。7、 6 日，收到新星實(shí)業(yè)借用包裝物押金2 000 元，存入銀行。8、 6 日，以銀行存款繳納增值稅18960 元和消費(fèi)稅6000 元。9、 8 日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 00

6、0 元。10、 8 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料2700 公斤，其中用于A 產(chǎn)品生產(chǎn) 1200 公斤， B 產(chǎn)品生產(chǎn)1500 公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 200302/200303 。11、 9 日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費(fèi)用 885 元。12、 9 日， B 產(chǎn)品 4000 件完工驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單號(hào)為 30021。13、 10 日， 向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購(gòu)買甲材料事如 1000 公斤，單價(jià)100 元，價(jià)款 100000元。增值稅17000 元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收放庫(kù)，放庫(kù)單號(hào)為 10344 。14、 12 日，銷售 A 產(chǎn)品 1200 件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款 480000 元

7、及增值稅 81600 元尚未收到，出庫(kù)單號(hào)為40037。15、 12 日，接受損贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200000 元。16、 13 日，向上海全網(wǎng)購(gòu)買的甲、乙兩種材料運(yùn)至企業(yè)驗(yàn)收放庫(kù)，入庫(kù)單號(hào)為10345，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi) 12000 元。17.14 日 ,生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1800 公斤， 乙材料 1000 公斤， 用于生產(chǎn) A 產(chǎn)品， 領(lǐng)料單號(hào)為200304。18 17 日，銷售部門領(lǐng)用甲材料100 公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 2000305 。19 18 日，以銀行存款發(fā)放工資108000 元。20 19 日，銷售 B 產(chǎn)品 200 件給三勇建材有限公司，貨款20000 元及增值稅3400 元未

8、收到，出貨單號(hào)為 40038。21 19 日，以銀行存款支付銷售B 產(chǎn)品運(yùn)費(fèi) 1200 元。22 20 日接銀行付款通知，付電費(fèi) 18100 元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540 元，行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān) 1400 元，銷售部門負(fù)擔(dān) 160 元。23 21 日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，以現(xiàn)金支付。24 21 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500 公斤，乙材料200 公斤，用于A 產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號(hào)為 200306，行政管理部門領(lǐng)用假材料20 公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 200307 。25.22 日 ,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用 5000 元。26 23 日，銷售甲材料100 公斤，貸款12000

9、元及增值稅2040 元已收到，存入銀行，出庫(kù)單號(hào)為 40039。27 25 日，以銀行存款支付違章罰款2000 元。28 28 日，以銀行存款9500 元支付租入辦公用房屋租金。29 29 日，以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000 元。30 29 日，季群報(bào)銷差旅費(fèi) 5500 元，補(bǔ)付現(xiàn)金 500 元。（五）期末其他相關(guān)資料1 .本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A產(chǎn)品的消費(fèi)稅率 5%。城建稅率1%,教育費(fèi)附加率 3%,所得稅率25%。2 .本月應(yīng)付職工工資 118000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生 產(chǎn)工人工資40000元，車間管理人員工資 6000元，行政管理人員

10、工資 20000元，銷售人員 工資2000元。3 .本企業(yè)按職工工資總額的 9%和7%比例分別計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)遼保險(xiǎn)。4 .本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 15000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 9000元，行政管理總門 固定資產(chǎn)折舊5000元，銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5 .制造費(fèi)用按 A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配，本月A產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，B產(chǎn)品耗時(shí)4000工時(shí)。本月生產(chǎn) A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。6 .長(zhǎng)期借款年利率6%,利息按年支付，按月計(jì)提，該利息不符合資本化條件。7 .本年利潤(rùn)分配方案為：按本年稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，將本年稅后利潤(rùn)的 20% 按期初投資比例

11、分配給投資者。實(shí)訓(xùn)耗材1 .現(xiàn)金日記賬頁(yè)：1張。2 .銀行存款日記賬頁(yè)：1張3 .總分燈賬頁(yè)（編號(hào)連續(xù)）：20張。4 .三欄式明細(xì)賬頁(yè)：15張。5 .數(shù)量金額式明細(xì)賬頁(yè)：2張。6 .普通多欄式明細(xì)賬頁(yè)：12張。7 .應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁(yè)：2張。8 .生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁(yè)：3張。實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整；深圳模擬銀行對(duì)賬單余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)：02022007 年12月31日 幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng)點(diǎn) 號(hào)12月日字號(hào)121支754205貨款46 800.00445 200

12、.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款140400.0054640.0002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440

13、.0004001220委收25水電費(fèi)18 100.00291340.0002021224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.000202123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費(fèi)用237740.000202可動(dòng)用的的余額：237 740.00對(duì)賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007 年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12月日字號(hào)121201 200.00123收1收

14、回欠款一應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)24 960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)一材料米購(gòu)12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職，薪酬108 000.00310 640.001219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1 200.00309

15、 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18 100.00291 340.001222付8盧旺期 ）口貝銷售費(fèi)用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理費(fèi)用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231-本月合計(jì)390 440.00362 760.00228 880.002007年12月31日幣種：人民幣單位：元根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

16、；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限總賬科目試算平衡表26根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限資產(chǎn)負(fù)債表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限利潤(rùn)表；1 ）借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款三勇建村 234 0002 ）借：應(yīng)付職工薪報(bào)酬福利費(fèi)2 186貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 1863 ）借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款 5 0004 ）借：制造費(fèi)用 45 000貸：原材料甲材料 40 000： 乙材料 5 0005 ）借：材料采購(gòu)甲材料 392 000：乙材料96 000：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 82 960貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng) 570 9606 ）借：銀行存款140 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

17、 120 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 20 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 000貸：庫(kù)存商品 A 商品 60 0007 ）借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款押金 2 0008 ）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金19 600：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6 000貸：銀行存款24 9609 ）借：應(yīng)付賬款117 000貸：銀行存款 117 00010 ）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本120 000： B 產(chǎn)品成本150 000貸：原材料甲材料 270 00011）借：管理費(fèi)用 885貸：庫(kù)存現(xiàn)金88512 ）借：庫(kù)存商品 B 商品227 400貸：生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品成本 227 40013 ）借：材料

18、采購(gòu)甲材料 100 000：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17 000貸：應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)商貿(mào)公司 117 00014 ）借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司 561 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A480 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 81 600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本240 000貸：庫(kù)存商品 A 商品 240 00015 ）借：固定資產(chǎn) 200 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 000（ 16 ）分配率=12000/ （ 4000+2000 ） =2甲材料分配費(fèi)用：4000*2=8 000乙材料分配費(fèi)用：2000*2=4 000借：材料采購(gòu)甲材料8 000：材料采購(gòu)乙材料4 000貸：銀行存款12 000借

19、:原材料_甲材料:_乙材料貸 : 材料采購(gòu)_甲材料:_乙材料（ 17 ）借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本230 000貸：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000（ 18 ）借：銷售費(fèi)用10 000貸：原材料甲材料10 000（ 19 ）借：應(yīng)付職工薪酬工資108 000貸：銀行存款108 000（ 20 ）借：應(yīng)收賬款三勇建村公司23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）3 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11 370貸：庫(kù)存商品 _B 11 370（ 21 ）借：銷售費(fèi)用 1 200貸：銀行存款1 200（22）借：制造費(fèi)用 16 540：管理費(fèi)用 1 400：銷售費(fèi)用

20、 160貸：銀行存款18 100（23）借：其他應(yīng)收款季群5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5 000（ 24 ）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本60 000：管理費(fèi)用 2 000貸：原材料甲材料 62 000（ 25 ）借：銷售費(fèi)用5 000貸：銀行存款5 000（26）借：銀行存款14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入 12 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 2 040借：其他業(yè)務(wù)成本10 000貸：原材料甲材料 10 00027 ）借：營(yíng)業(yè)外支出 2 000貸：銀行存款2 00028 ）借：管理費(fèi)用 9 500貸：銀行存款9 50029）借：應(yīng)付利息60 000貸：銀行存款60 00030 ）借：管理費(fèi)用5 50

21、0貸：其他應(yīng)收款季群 5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50031 ）借：管理費(fèi)用10 000貸：長(zhǎng)期持?jǐn)傎M(fèi)用 10 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30 000：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 374.8：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加1 124.4城建稅： 37480*1%=374.8教育費(fèi)附加： 37480*3%=1124.4借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入620 000: 其他業(yè)務(wù)收入12 000: 營(yíng)業(yè)外收入 200 000貸:本年利潤(rùn)832 000借 : 本年利潤(rùn) 437 594.20貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本311 930.00:其他業(yè)務(wù)成本10 000.00: 營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.20:管理費(fèi)用57

22、 485.00:銷售費(fèi)用19 680.00：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000.00：營(yíng)業(yè)外支出 2 000.00利潤(rùn)總額=832 000-437 594.20=394 405.8應(yīng)交所得稅=394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費(fèi)用 98601.45貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 98601.45借：本年利潤(rùn) 98 601.45貸：所得稅費(fèi)用98 601.45借：本年利潤(rùn)295 804.35：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)295 804.35(32)情：生產(chǎn)成事-A產(chǎn)品成本50 000-B廣品成本40 000:制造費(fèi)用6 000:管理費(fèi)用20 000:銷售費(fèi)用2 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資118 0

23、00(33)借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品成本8 000:B產(chǎn)品成本6 400:制造費(fèi)用960:管理費(fèi)用3 200:銷售費(fèi)用320貸：應(yīng)付職工薪酬一一養(yǎng)老保險(xiǎn)10 620:醫(yī)療保險(xiǎn)8 260(34)借：制造費(fèi)用 9 000:管理費(fèi)用 5 000:銷售費(fèi)用1 000貸：累計(jì)折舊15 000(35)分配率=77500/ (6000+4000) =7.75A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用：6000*7.75=46 500B產(chǎn)品分配制造費(fèi)用：4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本46 500: B產(chǎn)品成本31 000貸：制造費(fèi)用77 500B產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目B商品(4000件)總成本單位成本直接材料

24、150 00037.50直接人工46 40011.60制造費(fèi)用31 0007.75合計(jì)227 40056.85(36)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000貸：應(yīng)付利息5 000(37)可供分配的本年利潤(rùn)：前期累計(jì)+本月實(shí)現(xiàn)=469 540+295 804.35=765 344.35計(jì)提法定的盈余公積：765 344。35*10%=76 534.44借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積76 534.44:利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn)153 068.87貸：盈余公積法定盈余公積76 534.44:應(yīng)付股利153068.88借：本年利潤(rùn)度 765 344.35貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)765 344.35結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶

25、：借：禾【J潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)229 603.32貸：利潤(rùn)分配一一計(jì)提法定盈余公積76 534.44:利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn)153 068.87對(duì)賬后銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12月日字號(hào)121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)2

26、4 960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料米購(gòu)12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職，薪酬108 000.00310 640.001219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1 200.00309 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18 100.00291 340.001222付8盧旺期 ）口貝銷售費(fèi)用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2 000.00298 380.

27、001228付10付租金管理費(fèi)用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用560.00229 440.001231付12通訊費(fèi)用管理費(fèi)用1 200.00228 240.001231-本月合計(jì)391 000.00363 960.00228 240.002007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),存在下列未達(dá)賬項(xiàng)：（一）企業(yè)未記錄的事項(xiàng)有：1、12月1日，支票7542,貨款金額46800元，為上月未達(dá) 賬項(xiàng)到賬。（不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容）2、12月2日，支票3200,房屋租金收入 10 000元，銀

28、行 已經(jīng)記減少，企業(yè)未記賬3. 12月30日銀行已經(jīng)記減少 1200元，4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬 560元。借：以前年度損益益調(diào)整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整 560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月12日企業(yè)銀行存款日記賬228 880銀行對(duì)賬單余額237 740余額加：銀行已收企業(yè)未收560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未付9 500合計(jì)228 240228 240（二）銀行未記錄的事項(xiàng)有：1、12月28日企業(yè)已經(jīng)付款記減少 9500,（五）借以前年度損益調(diào)整貸余額：發(fā)生額:1200發(fā)生額:560余額:640借主營(yíng)

29、業(yè)務(wù)收入貸(37)620 000(6)A 收入：120 000(14)A 收入：480 000(20)B 收入：20 000發(fā)生額:620 000發(fā)生額:620 000借其他業(yè)務(wù)成本貸(26)甲材料:10 000(37)10 000發(fā)生額:10 000發(fā)生額:10 000借營(yíng)業(yè)外收入貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額:200 000發(fā)生額:200 000借營(yíng)業(yè)外支出貸(27)2 000(37)2 000發(fā)生額:2 000發(fā)生額:2 000借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31)31 499.2(31)消費(fèi)稅：30 000城建稅：374.8教育費(fèi)附加：1 124.4發(fā)生額:31 499.

30、2 發(fā)生額:31 499.2借應(yīng)交稅費(fèi)(8) 24 960余額：24 960(5)進(jìn) 82 960(6)銷：20400(13)進(jìn)：17 000(14)銷:81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040(31)消費(fèi)稅:30 000(31) 374.8(31) 1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額:124920發(fā)生額:237 540.65余額：137580.65借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸進(jìn)項(xiàng)稅額：(5)進(jìn) 82 960(8)已交：18 960(13)進(jìn)：17 000余額:18 960銷項(xiàng)稅額：(6)銷：20400(14)銷:81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040發(fā)

31、生額：118920發(fā)生額：107 440余額：7480借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸(8) 6 000余額:6 000(31)消費(fèi)稅:30 000發(fā)生額：6000發(fā)生額：30 000余額:30 000借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅貸(31)374.8發(fā)生額發(fā)生額：374.8余額:374.8借應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加貸(31)1 124.4:-：1124.4余額:1124.4借管理費(fèi)用貸(11)(22)(24)(28)(30)(31)(32)(37)57 485辦公費(fèi)用885水電：1400材料：2000租金：9500差旅：5500攤銷：10000工資：20 000(33)保險(xiǎn)：3200(34)折舊：5000發(fā)生額：57

32、 485發(fā)生額：57 485借制造費(fèi)用貸(4)材料：45000(35)77 500(22)水電:16540(32)工資:6000(33)保險(xiǎn):960(34)折舊:9000發(fā)生額：77500發(fā)生額：77500借銷售費(fèi)用貸(18)材料：10 000(37)19 680(21)運(yùn)雜費(fèi):1 200(22)水電費(fèi)：160(25)廣告費(fèi):5 000(32)工資：2 000(33)保險(xiǎn)：320(34)折舊：1 000發(fā)生額1:9 68019 680借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額:5000發(fā)生額：5 000借應(yīng)收賬款貸余額：819 000.00 234 000.00(14)561 600

33、.00(20) 23 400.00發(fā)生額:585000發(fā)生額：234000余額：1 170 000借應(yīng)收賬款深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額：585 000(14)561 600.00發(fā)生額：561600發(fā)生額：-余額：1 146 600借應(yīng)收賬款三勇建材貸余額：234 000.00 234 000.00(20)23 400.00發(fā)生額：234000發(fā)生額：234000余額：2340 000借庫(kù)存現(xiàn)金貸余額：4 140.005 000.00 2 186.00(11) 885(23)5 000(50) 500發(fā)生額：5000發(fā)生額：8 571余額：569借其他應(yīng)收款貸余額：5 000.00(23) 5 000

34、.00(30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：5000借其他應(yīng)收款汪琴貸余額：5 000.00發(fā)生額：-發(fā)生額：-余額：5000借其他應(yīng)收款季群貸(23): 5 000.00(30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：0借原材料貸余額：970 000.00(4) 45 000.00(13)100 000.00(10)270 000.00(16)500 000 230 000(18)10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額：600 000發(fā)生額：627000.00余額:943 000.00借原材料甲材料貸余額：8500*100

35、, 850000(13)100 000.00(16)400 000.00(4)40 000.00 (10)270 000.00 180 000 (18)10 000.00(24)52 000.00 (26)10 000.00發(fā)生額:500 000發(fā)生額:542 000余額:788 000.00借原材料乙材料貸余額：2400*50120 000.00 (16)100 000(4)5 000.00 50 000.00(24)10 000.00發(fā)生額:100 000發(fā)生額:65000.00余額:155 000借才才料采購(gòu)貸余額：0買價(jià):488 000.00(13)100 000(16)運(yùn)費(fèi):12 0

36、00.00(16)500 000.00(13)100 000發(fā)生額:600 000.00發(fā)生額:600 000余額：0借材料采購(gòu)甲材料余額：0 買價(jià)4000*98,392000(13)100000(16)運(yùn)費(fèi):8000(13)100 000.00(16)400 000.00發(fā)生額：500 000發(fā)生額:500 000余額:0借材料采購(gòu)乙材料貸余額：0(16)100 000買價(jià):2000*48,96000(16)運(yùn)費(fèi):4000發(fā)生額：100 000 發(fā)生額：100 000余額：0借生產(chǎn)成本貸余額：11 200.00(31) 238 600.00(10):材料:270 000.00(17)材料：2

37、30 000(24)材料:60 000.00(32)人工:90 000(33)保險(xiǎn):14 400(35)制造費(fèi)用77 500發(fā)生額：741 900.00 發(fā)生額：238 600.00余額:514 500.00借生產(chǎn)成本 A貸余額：(10)材料 120 000.00(17)材料:230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:50 000(33)保險(xiǎn):8 000(35)制造費(fèi)用46 500發(fā)生額：514500。00 發(fā)生額-余額：514 500.00借生產(chǎn)成本_B貸余額：材料：5000(31)238 600.00:人工:3000:費(fèi)用:3200(10)材料:150 000.00(32

38、)人工 40 000(33)保險(xiǎn)：6 400(35)制造費(fèi)用 31000發(fā)生額:238 600.00 發(fā)生額:238 600.00余額:0借長(zhǎng)期攤待費(fèi)用貸余額：260 000.00發(fā)生額：發(fā)生額：10 000.00余額:250 000.00借庫(kù)存商品貸余額：900.000.00(31)311 930.00(31) 238 600.00發(fā)生額：238 600.00發(fā)生額 311 930.00余額：826 670.00借庫(kù)存商品A商品貸4500*200900 000.00(31)發(fā)生額：-發(fā)生額-余額:900 000.00貸借庫(kù)存商品_B商品(31) 238 600.00(31)發(fā)生額:238 6

39、00.00發(fā)生額余額：238 600.00借固定資產(chǎn)貸余額：2 650.400.00(15)200 000.00發(fā)生額:200 000.00發(fā)生額余額:2 850 400.00借應(yīng)付票據(jù)上海全網(wǎng)貸 570 960:570960.00余額:570 960.00借應(yīng)付賬款貸117 000.00余額:491 400.00 (13)117 000.00發(fā)生額:117 000.00發(fā)生額:117 000余額:491 400.00借應(yīng)付賬款 上海全網(wǎng)公司貸117 000.00余額：351 000.00發(fā)生額117 000.00發(fā)生額:351 000.00余額:234 000.00借應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)公司貸余

40、額:140 400.00(13)117 000.00發(fā)生額：發(fā)生額:117 000.00余額：257 400.00借應(yīng)付職工薪酬貸 2 186.00余額:132 000.00(19)108 000.00(32) 118 000(33)18 880發(fā)生額:110 186.00發(fā)生額:136 880.00余額:158 694借應(yīng)付職工薪酬工資貸(19)108 000.00余額:108 000.00(32) 118 000發(fā)生額:108 000.00:118 000.00余額:118 000.00借應(yīng)付職，薪酬保險(xiǎn)費(fèi)貸余額:18 000.00(33)18 880發(fā)生額：發(fā)生額:18 880余額:36

41、 880.00借應(yīng)付職工薪報(bào)酬福利貸2 186.00余額：6 000.00發(fā)生額：2 186.00發(fā)生額:余額:3 814.00借其他應(yīng)付款押金貸 2 000.00發(fā)生額：-發(fā)生額：2 000.00余額:2 000.00借應(yīng)付利息貸(29)60 000.00余額：55 000.00(36) 5 000.00發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5 000.00借余額：0應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款貸(29)60 000余額:55 000(36) 5 000發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5 000借余額：0長(zhǎng)期借款貸余額:1 000 000.00發(fā)生額發(fā)生額借余額:1 000 000.00實(shí)收資本貸余額:2 000 000.00發(fā)生額發(fā)生額借余額:2 000 000.00盈余公積貸余額:719 560.00(37) 76 534.44:76 534.44余額:796 094.44借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸余額:232 480.00(37)229 603.32(37)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)：765 344.35發(fā)生額:發(fā)生額：765 344.35余額：768221.0