1、基礎會計職業實訓資料資料：深圳佳視達實業公司 2007年12月1日的相關資料如下:（一）實訓資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會計科目期初余額貸方庫存現金4 140銀行存款201200應收賬款819 000其他應收款5 000原材料970 000生產成本11 200庫存商品900 000長期待攤費用260 000固定資產2 650 400應付賬款491 400應付職，薪酬132 000應付利息55 000應交稅費24 960其他應付款應付票據應付股利-長期借款1000000實收資本2000000盈余公積719560本年利潤469540利潤分配232480累計折舊696000合計 5 820 9

2、405 820 9405 820 940（二）有關明細分類賬戶期初余額如下：應收賬款一一深圳職業網絡技術股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他應收款汪琴 5 000元原材料甲材料：8500公斤 單價100元， 計850 000元乙材料：2 400公斤 單價50元， 計120 000元生產成本一一B生產成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造費用：3 200元庫存商品一一A商品，4 500件，單價200元計900 000元長期待攤費用一一租入辦公用用房屋裝修260 000元（長期待攤費用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 000 ）應付

3、職工薪酬工資：108 000元一一社會彳險費：18 000元一一職工福利費：6 000元應付利息一一長期借款利息：55 000元應交稅費應交增值稅：18 960元一一應交消費費：6 000元實收資本興業公司：1 000 000元實達公司：1 000 000元利潤分配一一未分配禾1J潤：232 480元長期借款為年初借入，三年期，年利率為6%,按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫總分類核算采用月末匯總結轉。（三）關損益類賬戶累計發生額如下：主營業務U入A3 400 000其他業務收入47 000營業外收入主營業務成本A1 924 800營業稅金及附加175 200其他業務

4、成本31 000管理費用工賁 一一社會保險 長一折舊 一一房屋租賃 一一辦公費 一一水電費 一一物料消耗 一一保險費193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800銷售費用：工賁一一社會保險費一一廣告費一一運雜費55 0008 00079 5004 800財務費用一一利息77 500（四）200 年月發生了如下經濟業務 :1、 3 日，銀行轉來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000 元收存銀行。2、 4 日，以現金2 186 支付職工困難補助。3、 4 日從銀行提取現金5000 元。4、 5 日，生產車間領用甲材料400 公斤，乙

5、材料100 公斤。領用單號碼為 200301。5、 5 日，向上海全網公司買入材料 4000 公斤，單價98 元，價款為 392 000 元，增值稅為66 640 元；乙材料2000 公斤，單價 48 元，價款為 96 000 元，增值稅為 16 320 元，款項以商業匯票支付。6、 6 日，銷售 A 商品 300 件給新星實業，貨款及稅款共計140 400 元，收到款存入銀行。出庫單號為 40035 。7、 6 日，收到新星實業借用包裝物押金2 000 元，存入銀行。8、 6 日，以銀行存款繳納增值稅18960 元和消費稅6000 元。9、 8 日，以銀行存款歸還上海全網公司貨款117 00

6、0 元。10、 8 日，生產車間領用甲材料2700 公斤，其中用于A 產品生產 1200 公斤， B 產品生產1500 公斤，領料單號為 200302/200303 。11、 9 日，以現金支付企業管總零星辦公用品費用 885 元。12、 9 日， B 產品 4000 件完工驗收入庫。入庫單號為 30021。13、 10 日， 向深圳支聯商貿有限公司購買甲材料事如 1000 公斤，單價100 元，價款 100000元。增值稅17000 元，款項尚未支付，材料已驗收放庫，放庫單號為 10344 。14、 12 日，銷售 A 產品 1200 件給深圳職業網絡技術股份有限公司，貨款 480000 元

7、及增值稅 81600 元尚未收到，出庫單號為40037。15、 12 日，接受損贈機器設備一臺，價值200000 元。16、 13 日，向上海全網購買的甲、乙兩種材料運至企業驗收放庫，入庫單號為10345，以銀行存款支付運費 12000 元。17.14 日 ,生產車間領用甲材料1800 公斤， 乙材料 1000 公斤， 用于生產 A 產品， 領料單號為200304。18 17 日，銷售部門領用甲材料100 公斤，領料單號為 2000305 。19 18 日，以銀行存款發放工資108000 元。20 19 日，銷售 B 產品 200 件給三勇建材有限公司，貨款20000 元及增值稅3400 元未

8、收到，出貨單號為 40038。21 19 日，以銀行存款支付銷售B 產品運費 1200 元。22 20 日接銀行付款通知，付電費 18100 元，其中車間應負擔16540 元，行政管理部門應負擔 1400 元，銷售部門負擔 160 元。23 21 日，行政管理人員季群預借差旅費 5000 元，以現金支付。24 21 日，生產車間領用甲材料500 公斤，乙材料200 公斤，用于A 產品生產，領料單號為 200306，行政管理部門領用假材料20 公斤，領料單號為 200307 。25.22 日 ,以銀行存款支付本月產品廣告費用 5000 元。26 23 日，銷售甲材料100 公斤，貸款12000

9、元及增值稅2040 元已收到，存入銀行，出庫單號為 40039。27 25 日，以銀行存款支付違章罰款2000 元。28 28 日，以銀行存款9500 元支付租入辦公用房屋租金。29 29 日，以銀行存款支付本年度長期借款利息60000 元。30 29 日，季群報銷差旅費 5500 元，補付現金 500 元。（五）期末其他相關資料1 .本企業適用的相關稅率為：A產品的消費稅率 5%。城建稅率1%,教育費附加率 3%,所得稅率25%。2 .本月應付職工工資 118000元，其中生產 A產品生產工人工資 50000元，生產B產品生 產工人工資40000元，車間管理人員工資 6000元，行政管理人員

10、工資 20000元，銷售人員 工資2000元。3 .本企業按職工工資總額的 9%和7%比例分別計提養老保險和醫遼保險。4 .本月應計提固定資產折舊 15000元，其中生產車間固定資產折舊 9000元，行政管理總門 固定資產折舊5000元，銷售機構固定資產折舊1000元。5 .制造費用按 A、B產品的生產工時比例進行分配，本月A產品耗用6000工時，B產品耗時4000工時。本月生產 A產品尚未完工，B產品全部完工入庫。6 .長期借款年利率6%,利息按年支付，按月計提，該利息不符合資本化條件。7 .本年利潤分配方案為：按本年稅后利潤的10%計提法定盈余公積，將本年稅后利潤的 20% 按期初投資比例

11、分配給投資者。實訓耗材1 .現金日記賬頁：1張。2 .銀行存款日記賬頁：1張3 .總分燈賬頁（編號連續）：20張。4 .三欄式明細賬頁：15張。5 .數量金額式明細賬頁：2張。6 .普通多欄式明細賬頁：12張。7 .應交增值稅明細賬頁：2張。8 .生產成本明細賬頁：3張。實訓要求根據以上資料編制深圳佳視達實業有限會計分錄；根據以上資料設置深圳佳視達實業有限公司賬簿；根據以上資料進行期末賬項的調整；深圳模擬銀行對賬單余額網點號：02022007 年12月31日 幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網點 號12月日字號121支754205貨款46 800.00445 200

12、.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款140400.0054640.0002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440

13、.0004001220委收25水電費18 100.00291340.0002021224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.000202123042利息轉賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費用237740.000202可動用的的余額：237 740.00對賬前企業銀行存款日記賬2007 年憑證摘要會計科目收入付出結存12月日字號121201 200.00123收1收

14、回欠款一應收賬款234 000.00435 200.00124付1提現零用庫存現金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營業務收入 應交稅費120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應交稅費24 960.00547 640.00129付3歸還貨款應付賬款117 000.00430 640.001213付4付運雜費一材料米購12 000.00418 640.001218付5發放工資應付職，薪酬108 000.00310 640.001219付6銷售運費銷售費用1 200.00309

15、 440.001220付7支付水電費期間費用18 100.00291 340.001222付8盧旺期 ）口貝銷售費用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業務收入 應交稅費12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罰款營業外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理費用9 500.00288 880.001229付11支付利息應付利息60 000.00228 880.001231-本月合計390 440.00362 760.00228 880.002007年12月31日幣種：人民幣單位：元根據以上資料編制銀行存款余額調節表

16、；根據以上資料設置深圳佳視達實業有限總賬科目試算平衡表26根據以上資料設置深圳佳視達實業有限資產負債表；根據以上資料設置深圳佳視達實業有限利潤表；1 ）借：銀行存款234 000貸：應收賬款三勇建村 234 0002 ）借：應付職工薪報酬福利費2 186貸：庫存現金 2 1863 ）借：庫存現金5 000貸：銀行存款 5 0004 ）借：制造費用 45 000貸：原材料甲材料 40 000： 乙材料 5 0005 ）借：材料采購甲材料 392 000：乙材料96 000：應交稅費應交增值稅進項稅額 82 960貸：應付賬款上海全網 570 9606 ）借：銀行存款140 400貸：主營業務收入

17、 120 000貸：應交稅費應交增值稅（銷） 20 400借：主營業務成本60 000貸：庫存商品 A 商品 60 0007 ）借：銀行存款2 000貸：其他應付款押金 2 0008 ）借：應交稅費應交增值稅已交稅金19 600：應交稅費應交消費稅 6 000貸：銀行存款24 9609 ）借：應付賬款117 000貸：銀行存款 117 00010 ）借：生產成本 A 產品成本120 000： B 產品成本150 000貸：原材料甲材料 270 00011）借：管理費用 885貸：庫存現金88512 ）借：庫存商品 B 商品227 400貸：生產成本 B 產品成本 227 40013 ）借：材料

18、采購甲材料 100 000：應交稅費應交增值稅進項稅額 17 000貸：應付賬款深圳支聯商貿公司 117 00014 ）借：應收賬款深圳職業網絡公司 561 600貸：主營業務收入 A480 000貸：應交稅費應交增值稅（銷） 81 600借：主營業務成本240 000貸：庫存商品 A 商品 240 00015 ）借：固定資產 200 000貸：營業外收入 200 000（ 16 ）分配率=12000/ （ 4000+2000 ） =2甲材料分配費用：4000*2=8 000乙材料分配費用：2000*2=4 000借：材料采購甲材料8 000：材料采購乙材料4 000貸：銀行存款12 000借

19、:原材料_甲材料:_乙材料貸 : 材料采購_甲材料:_乙材料（ 17 ）借：生產成本A 產品成本230 000貸：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000（ 18 ）借：銷售費用10 000貸：原材料甲材料10 000（ 19 ）借：應付職工薪酬工資108 000貸：銀行存款108 000（ 20 ）借：應收賬款三勇建村公司23 400貸：主營業務收入20 000貸：應交稅費應交增值稅（銷）3 400借：主營業務成本11 370貸：庫存商品 _B 11 370（ 21 ）借：銷售費用 1 200貸：銀行存款1 200（22）借：制造費用 16 540：管理費用 1 400：銷售費用

20、 160貸：銀行存款18 100（23）借：其他應收款季群5 000貸：庫存現金5 000（ 24 ）借：生產成本 A 產品成本60 000：管理費用 2 000貸：原材料甲材料 62 000（ 25 ）借：銷售費用5 000貸：銀行存款5 000（26）借：銀行存款14 040貸：其他業務收入 12 000貸：應交稅費應交增值稅（銷） 2 040借：其他業務成本10 000貸：原材料甲材料 10 00027 ）借：營業外支出 2 000貸：銀行存款2 00028 ）借：管理費用 9 500貸：銀行存款9 50029）借：應付利息60 000貸：銀行存款60 00030 ）借：管理費用5 50

21、0貸：其他應收款季群 5 000貸：庫存現金50031 ）借：管理費用10 000貸：長期持攤費用 10 000借：營業稅金及附加31 499.2貸：應交稅費應交消費稅30 000：應交稅費城建稅 374.8：應交稅費教育費附加1 124.4城建稅： 37480*1%=374.8教育費附加： 37480*3%=1124.4借 : 主營業務收入620 000: 其他業務收入12 000: 營業外收入 200 000貸:本年利潤832 000借 : 本年利潤 437 594.20貸: 主營業務成本311 930.00:其他業務成本10 000.00: 營業稅金及附加31 499.20:管理費用57

22、 485.00:銷售費用19 680.00：財務費用 5 000.00：營業外支出 2 000.00利潤總額=832 000-437 594.20=394 405.8應交所得稅=394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費用 98601.45貸：應交稅費應交所得稅 98601.45借：本年利潤 98 601.45貸：所得稅費用98 601.45借：本年利潤295 804.35：利潤分配一一未分配利潤295 804.35(32)情：生產成事-A產品成本50 000-B廣品成本40 000:制造費用6 000:管理費用20 000:銷售費用2 000貸：應付職工薪酬一一工資118 0

23、00(33)借：生產成本一一 A產品成本8 000:B產品成本6 400:制造費用960:管理費用3 200:銷售費用320貸：應付職工薪酬一一養老保險10 620:醫療保險8 260(34)借：制造費用 9 000:管理費用 5 000:銷售費用1 000貸：累計折舊15 000(35)分配率=77500/ (6000+4000) =7.75A產品分配制造費用：6000*7.75=46 500B產品分配制造費用：4000*7.75=31 000借：生產成本A產品成本46 500: B產品成本31 000貸：制造費用77 500B產品成本計算表成本項目B商品(4000件)總成本單位成本直接材料

24、150 00037.50直接人工46 40011.60制造費用31 0007.75合計227 40056.85(36)借：財務費用 5 000貸：應付利息5 000(37)可供分配的本年利潤：前期累計+本月實現=469 540+295 804.35=765 344.35計提法定的盈余公積：765 344。35*10%=76 534.44借：利潤分配計提法定盈余公積76 534.44:利潤分配分配投資人利潤153 068.87貸：盈余公積法定盈余公積76 534.44:應付股利153068.88借：本年利潤度 765 344.35貸利潤分配未分配利潤765 344.35結轉“利潤分配”各明細賬戶

25、：借：禾【J潤分配未分配利潤229 603.32貸：利潤分配一一計提法定盈余公積76 534.44:利潤分配分配投資人利潤153 068.87對賬后銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會計科目收入付出結存12月日字號121201 200.00123收1收回欠款應收賬款234 000.00435 200.00124付1提現零用庫存現金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營業務收入 應交稅費120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應交稅費2

26、4 960.00547 640.00129付3歸還貨款應付賬款117 000.00430 640.001213付4付運雜費材料米購12 000.00418 640.001218付5發放工資應付職，薪酬108 000.00310 640.001219付6銷售運費銷售費用1 200.00309 440.001220付7支付水電費期間費用18 100.00291 340.001222付8盧旺期 ）口貝銷售費用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業務收入 應交稅費12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罰款營業外支出2 000.00298 380.

27、001228付10付租金管理費用9 500.00288 880.001229付11支付利息應付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入財務費用560.00229 440.001231付12通訊費用管理費用1 200.00228 240.001231-本月合計391 000.00363 960.00228 240.002007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,存在下列未達賬項：（一）企業未記錄的事項有：1、12月1日，支票7542,貨款金額46800元，為上月未達 賬項到賬。（不屬于本月本月調整內容）2、12月2日，支票3200,房屋租金收入 10 000元，銀

28、行 已經記減少，企業未記賬3. 12月30日銀行已經記減少 1200元，4、銀行已經收款記賬加，企業未記賬 560元。借：以前年度損益益調整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調整 560深圳佳視達公司企業銀行存款余額調節表2007年12月12日企業銀行存款日記賬228 880銀行對賬單余額237 740余額加：銀行已收企業未收560減：銀行已付企業未付1 200減：企業已付銀行未付9 500合計228 240228 240（二）銀行未記錄的事項有：1、12月28日企業已經付款記減少 9500,（五）借以前年度損益調整貸余額：發生額:1200發生額:560余額:640借主營

29、業務收入貸(37)620 000(6)A 收入：120 000(14)A 收入：480 000(20)B 收入：20 000發生額:620 000發生額:620 000借其他業務成本貸(26)甲材料:10 000(37)10 000發生額:10 000發生額:10 000借營業外收入貸(37)200 000(15)200 000發生額:200 000發生額:200 000借營業外支出貸(27)2 000(37)2 000發生額:2 000發生額:2 000借主營業務稅金及附加貸(31)31 499.2(31)消費稅：30 000城建稅：374.8教育費附加：1 124.4發生額:31 499.

30、2 發生額:31 499.2借應交稅費(8) 24 960余額：24 960(5)進 82 960(6)銷：20400(13)進：17 000(14)銷:81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040(31)消費稅:30 000(31) 374.8(31) 1 124.4(31)98 601.45發生額:124920發生額:237 540.65余額：137580.65借應交稅費應交增值稅貸進項稅額：(5)進 82 960(8)已交：18 960(13)進：17 000余額:18 960銷項稅額：(6)銷：20400(14)銷:81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040發

31、生額：118920發生額：107 440余額：7480借應交稅費應交消費稅貸(8) 6 000余額:6 000(31)消費稅:30 000發生額：6000發生額：30 000余額:30 000借應交稅費應交城建稅貸(31)374.8發生額發生額：374.8余額:374.8借應交稅費教育費附加貸(31)1 124.4:-：1124.4余額:1124.4借管理費用貸(11)(22)(24)(28)(30)(31)(32)(37)57 485辦公費用885水電：1400材料：2000租金：9500差旅：5500攤銷：10000工資：20 000(33)保險：3200(34)折舊：5000發生額：57

32、 485發生額：57 485借制造費用貸(4)材料：45000(35)77 500(22)水電:16540(32)工資:6000(33)保險:960(34)折舊:9000發生額：77500發生額：77500借銷售費用貸(18)材料：10 000(37)19 680(21)運雜費:1 200(22)水電費：160(25)廣告費:5 000(32)工資：2 000(33)保險：320(34)折舊：1 000發生額1:9 68019 680借財務費用貸(36)5000(37)5 000發生額:5000發生額：5 000借應收賬款貸余額：819 000.00 234 000.00(14)561 600

33、.00(20) 23 400.00發生額:585000發生額：234000余額：1 170 000借應收賬款深圳網絡公司貸余額：585 000(14)561 600.00發生額：561600發生額：-余額：1 146 600借應收賬款三勇建材貸余額：234 000.00 234 000.00(20)23 400.00發生額：234000發生額：234000余額：2340 000借庫存現金貸余額：4 140.005 000.00 2 186.00(11) 885(23)5 000(50) 500發生額：5000發生額：8 571余額：569借其他應收款貸余額：5 000.00(23) 5 000

34、.00(30)5 000.00發生額：5000發生額：5000余額：5000借其他應收款汪琴貸余額：5 000.00發生額：-發生額：-余額：5000借其他應收款季群貸(23): 5 000.00(30)5 000.00發生額：5000發生額：5000余額：0借原材料貸余額：970 000.00(4) 45 000.00(13)100 000.00(10)270 000.00(16)500 000 230 000(18)10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發生額：600 000發生額：627000.00余額:943 000.00借原材料甲材料貸余額：8500*100

35、, 850000(13)100 000.00(16)400 000.00(4)40 000.00 (10)270 000.00 180 000 (18)10 000.00(24)52 000.00 (26)10 000.00發生額:500 000發生額:542 000余額:788 000.00借原材料乙材料貸余額：2400*50120 000.00 (16)100 000(4)5 000.00 50 000.00(24)10 000.00發生額:100 000發生額:65000.00余額:155 000借才才料采購貸余額：0買價:488 000.00(13)100 000(16)運費:12 0

36、00.00(16)500 000.00(13)100 000發生額:600 000.00發生額:600 000余額：0借材料采購甲材料余額：0 買價4000*98,392000(13)100000(16)運費:8000(13)100 000.00(16)400 000.00發生額：500 000發生額:500 000余額:0借材料采購乙材料貸余額：0(16)100 000買價:2000*48,96000(16)運費:4000發生額：100 000 發生額：100 000余額：0借生產成本貸余額：11 200.00(31) 238 600.00(10):材料:270 000.00(17)材料：2

37、30 000(24)材料:60 000.00(32)人工:90 000(33)保險:14 400(35)制造費用77 500發生額：741 900.00 發生額：238 600.00余額:514 500.00借生產成本 A貸余額：(10)材料 120 000.00(17)材料:230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:50 000(33)保險:8 000(35)制造費用46 500發生額：514500。00 發生額-余額：514 500.00借生產成本_B貸余額：材料：5000(31)238 600.00:人工:3000:費用:3200(10)材料:150 000.00(32

38、)人工 40 000(33)保險：6 400(35)制造費用 31000發生額:238 600.00 發生額:238 600.00余額:0借長期攤待費用貸余額：260 000.00發生額：發生額：10 000.00余額:250 000.00借庫存商品貸余額：900.000.00(31)311 930.00(31) 238 600.00發生額：238 600.00發生額 311 930.00余額：826 670.00借庫存商品A商品貸4500*200900 000.00(31)發生額：-發生額-余額:900 000.00貸借庫存商品_B商品(31) 238 600.00(31)發生額:238 6

39、00.00發生額余額：238 600.00借固定資產貸余額：2 650.400.00(15)200 000.00發生額:200 000.00發生額余額:2 850 400.00借應付票據上海全網貸 570 960:570960.00余額:570 960.00借應付賬款貸117 000.00余額:491 400.00 (13)117 000.00發生額:117 000.00發生額:117 000余額:491 400.00借應付賬款 上海全網公司貸117 000.00余額：351 000.00發生額117 000.00發生額:351 000.00余額:234 000.00借應付賬款深圳支聯公司貸余

40、額:140 400.00(13)117 000.00發生額：發生額:117 000.00余額：257 400.00借應付職工薪酬貸 2 186.00余額:132 000.00(19)108 000.00(32) 118 000(33)18 880發生額:110 186.00發生額:136 880.00余額:158 694借應付職工薪酬工資貸(19)108 000.00余額:108 000.00(32) 118 000發生額:108 000.00:118 000.00余額:118 000.00借應付職，薪酬保險費貸余額:18 000.00(33)18 880發生額：發生額:18 880余額:36

41、 880.00借應付職工薪報酬福利貸2 186.00余額：6 000.00發生額：2 186.00發生額:余額:3 814.00借其他應付款押金貸 2 000.00發生額：-發生額：2 000.00余額:2 000.00借應付利息貸(29)60 000.00余額：55 000.00(36) 5 000.00發生額:60 000發生額:5 000.00借余額：0應付利息長期借款貸(29)60 000余額:55 000(36) 5 000發生額:60 000發生額:5 000借余額：0長期借款貸余額:1 000 000.00發生額發生額借余額:1 000 000.00實收資本貸余額:2 000 000.00發生額發生額借余額:2 000 000.00盈余公積貸余額:719 560.00(37) 76 534.44:76 534.44余額:796 094.44借利潤分配未分配利潤貸余額:232 480.00(37)229 603.32(37)結轉利潤：765 344.35發生額:發生額：765 344.35余額：768221.0