1、XX集團公司監(jiān)察審計部工作管理條例（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了加強集團公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，規(guī)范和保障企業(yè)各項管理規(guī)范運行，提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風險，根據(jù)有關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱的內(nèi)部審計，是指集團內(nèi)部監(jiān)察審計機構和人員，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度、公司內(nèi)部管理規(guī)定，對集團所屬各公司及各控股子公司的財務收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價的工作。第三條 監(jiān)察工作是指監(jiān)察審計機構和人員，依據(jù)公司各項管理制度、工作流程及要求，及時檢查發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的完整性和有效性，防范和化解經(jīng)營風險，

2、維護公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進公司提高經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)盈利能力。第四條 監(jiān)察審計部的宗旨是為公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營創(chuàng)造良好的秩序及環(huán)境。第五條 監(jiān)察審計部的工作方向是幫助各管理部門履行職責、加強管理、提高效益、完善機制、規(guī)避風險。幫助公司及所屬分公司各控股子公司完善行之有效的內(nèi)控機制和預警機制，做到防微杜漸，防患于未然。第六條 監(jiān)察審計部的目標是努力使企業(yè)架構合理，機制健全，運行高效，良性發(fā)展。干部盡職履責，廉潔奉公，行為規(guī)范，令行禁止。 第二章 機構設置第七條 集團設立獨立的監(jiān)察審計部，配置專職審計、監(jiān)察人員，在監(jiān)事長的直接領導下開展工作，對出資人負責，同時接受各管理層的監(jiān)督。董事會應

3、支持內(nèi)部審計、監(jiān)察工作，保障審計、監(jiān)察人員依章履行職責。第八條 監(jiān)察審計部的審計工作人員應當具備從事審計工作所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；監(jiān)察審計部的負責人應當具備綜合性的企業(yè)管理水平和經(jīng)驗。第九條 對監(jiān)察審計部的考核由董事會以季度評價，評價依據(jù)主要包括：1、審計部分：每月對各獨立核算的單位經(jīng)營情況、財務管理情況進行一次全面審計，提交審計報告。2、監(jiān)察部分：每月對各單位、部門工作中，出現(xiàn)的問題和不足進行一次綜合分析和報告。干部工作紀律專項調查工作每月不少于一項。 第三章 主要職責及其主要工作內(nèi)容第十條 監(jiān)察審計部履行的主要職責如下：（一）負責公司的內(nèi)部審計工作，制定公司內(nèi)部審計工作的

4、制度和方法，編制公司內(nèi)部審計部的年度工作計劃，并負責組織實施。（二）對集團及其所屬各公司的財務收入、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。（三）對公司及其所屬子公司的經(jīng)濟責任人進行定期或任期經(jīng)濟責任審計。（四）對公司及其所屬子公司各重要項目、重點投資、重大技改等的立項、預算、決算和竣工交付使用進行審計、監(jiān)督。（五）對公司及其所屬子公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計、監(jiān)督。（六）對公司及其所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、健全性、合理性和有效性進行檢查、評價，對相關業(yè)務的規(guī)范化操作進行檢查、糾正、處罰。（七）對公司及其

5、所屬子公司的資金和資產(chǎn)的安全及其完整性，各種經(jīng)營活動的規(guī)范性、真實性、效益性，進行審計、監(jiān)督和評價。客觀、公正地提出審計調查報告。重要問題要及時提出整改通知，并跟蹤落實。第十一條 監(jiān)察審計部的主要工作內(nèi)容包括：（一）檢查和跟蹤公司及部門年度計劃、月度計劃的制定、執(zhí)行情況。（二）檢查公司及所屬分公司各部門領導干部的盡職履責情況。包括工作作風、工作紀律、行為規(guī)范。（三）檢查公司及所屬分公司、子公司財務計劃或預算的執(zhí)行情況和財務決算的真實性、合規(guī)性。（四）檢查公司及所屬分公司、子公司的財務收支、經(jīng)濟效益及其有關的經(jīng)濟活動情況。（五）檢查公司及所屬分公司、子公司勞動紀律、績效考核、工資分配等情況。（六

6、）檢查公司及所屬分公司、子公司基建技改等工程項目的預算、決算及其營運效果情況。（七）檢查公司資金需求申報計劃、資金分配計劃的執(zhí)行、使用情況。（八）對公司及所屬分公司、子公司主要經(jīng)濟負責人或經(jīng)營者進行離任審計。（九）對公司及所屬分公司、子公司的有關內(nèi)控機制的健全及執(zhí)行情況進行檢查，包括商務工作的流程化操作，合同、付款會簽制度執(zhí)行情況，對可能出現(xiàn)的某些缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應及時提出改進的意見。（十）對違反財經(jīng)紀律和失職、瀆職給公司造成嚴重損失、鋪張浪費的事件、案件或焦點，會同有關部門進行專項調查、審計、并提交報告。第十二條 對公司及所屬分公司、各控股子公司內(nèi)控機制進行監(jiān)察的主要內(nèi)容包括：（一）審核是否

7、在各個流程都建立了必要的內(nèi)部控制制度。如費用報銷的審批手續(xù)是否完備；經(jīng)費開支標準的制度是否合理；重大財務支出項目是否按制度規(guī)定的決策、程序辦理；會計科目使用是否準確；成本核算是否完整準確真實及時。（二）所有建立的內(nèi)控機制是否能滿足各個流程管理的需要；所有建立的內(nèi)控機制的執(zhí)行是否有效記錄，并能得到長效貫徹執(zhí)行。第十三條 對公司及所屬分公司、各控股子公司對資產(chǎn)、資金管理審計的主要內(nèi)容包括：（一）記錄在冊的資產(chǎn)是否真實，重要資產(chǎn)的產(chǎn)權是否明確，資產(chǎn)的購置是否有申請、審批，資產(chǎn)的保管是否良好、使用是否恰當、維護是否及時、報廢手續(xù)是否健全。（二）各項收入是否完整。包括各種投資、撥入款項，各種借入款項，利

8、息收入及其他收入的記錄。（三）是否嚴格按預算或計劃規(guī)定的支出用途使用資金；是否擅自擴大支出范圍，提高開支標準；是否本著節(jié)約的原則，提高效益的原則，管好用好資金。（四）固定資產(chǎn)折舊、長期待攤費用的攤銷是否準確、及時。（五）是否存在巧立名目，轉移資金，私設“小金庫”、“賬外賬”，違規(guī)謀取不正當利益的問題。（六）是否有其他違法違規(guī)的問題。第十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)報董事長審批同意可以臨時聘請外部審計機關和專業(yè)人員，協(xié)助完成審計工作。根據(jù)工作需要，經(jīng)審批同意還可以將某項有重大問題嫌疑的審計工作委托外部審計機構獨立完成，并出具審計報告或專項調查報告等文件。第十五條 監(jiān)察審計部為履行職責，有權要

9、求受審計單位和個人全面如實地提供與審計有關的文件、單據(jù)、賬本、賬目和各種經(jīng)濟合同以及其他有關資料。第十六條 監(jiān)察審計部在調查有關違反財經(jīng)法紀的行為時，可以暫予扣留、封存有關能夠證明違規(guī)行為的文件、資料、財務賬目以及其他材料。暫予扣留、封存時應當向當事部門或有關人員出具審計通知書，對暫予扣留、封存的材料開列清單，并由雙方當事人現(xiàn)場核對，當場簽字。對暫予扣留、封存的文件、資料，審計部應當妥善保管，不得毀損遺失。第四章 工作程序第十七條 審計、監(jiān)察部應當充分考慮審計成本和內(nèi)部管理需要，制定具體項目的審計計劃，做好審計前的各種準備。第十八條 審計部應在實施審計前3個工作日向被審計單位送達審計通知書。審

10、計通知書有董事長或執(zhí)行董事的簽批即可生效，被審計部門應無條件配合。對需要突擊審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在審計人員到達時再出示。一般非專項審計性的數(shù)據(jù)查詢、核對、流程檢查有部門領導書面通知即可辦理。被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。第十九條 監(jiān)察審計部出具審計報告前，應當向受審計單位出具審計報告征求意見稿，征求受審計單位意見。受審計單位對審計報告有異議的，應當在接到審計報告征求意見稿之日起一周內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。審計部門有保持意見的權利。第二十條 審計報告經(jīng)董事長批準后，應將審計報告下達受審計單位，有必要時可以同時下達整改通知書。受審計單位接到審計報

11、告后，對報告中提出的合理化建議意見，要及時糾正。對整改通知書中提出的問題，要限期整改。第二十一條 監(jiān)察審計部對已辦結的審計、調查文件及底稿，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。未經(jīng)公司及主管領導批準，不得向外提供審計報告和審計資料。第二十二條 監(jiān)察審計部應當定期向董事會提交年度或半年度審計工作總結報告。第二十三條 監(jiān)察審計部對重要的整改意見，應當進行后續(xù)監(jiān)督。督促檢查被審計單位對整改意見的執(zhí)行落實情況。第五章 工作要求第二十四條 監(jiān)察審計部應當根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理的需要有效地開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。第二十五條 監(jiān)察審計部對違反國家法律法規(guī)和違反企

12、業(yè)內(nèi)部各種管理制度的行為，應當及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)控機制缺陷和管理漏洞，應當及時提出改進及完善的建議。第二十六條 在審計工作中如發(fā)現(xiàn)重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件、重大經(jīng)營風險和重大財務異常情況，應及時向主管領導及有關部門報送專項報告。第二十七條 審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公平、恪盡職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。第二十八條 監(jiān)察審計部要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務質量，嚴謹認真，監(jiān)察審計報告經(jīng)得起檢驗。第二十九條 監(jiān)察審計部下列工作事項應當報董事會備案：（一）公司年度審計工作計劃、年終工作總結報告；

13、（二）公司及重要子公司經(jīng)濟責任人的經(jīng)濟責任審計報告；（三）在審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀問題、重大資產(chǎn)損失、重大經(jīng)濟案件、重大經(jīng)營風險和重大財務異常情況。第三十條 審計人員在實施內(nèi)部審計工作時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等專業(yè)方法，獲得充分可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。第三十一條 審計人員在日常工作中要不斷加強業(yè)務學習，不斷提高審計專業(yè)素質和審計業(yè)務能力，拓展審計監(jiān)督范圍，積極推進效益審計，注重發(fā)揮審計監(jiān)察的預防性、建設性和“免疫系統(tǒng)”的作用。第三十二條 為保證內(nèi)部審計監(jiān)察工作的獨立、客觀、公正，監(jiān)察審計部在執(zhí)行審計項目時，與受審計單位經(jīng)濟負責人和財務負責人

14、有利害關系的，審計人員應當回避。第三十三條 對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、在內(nèi)部審計工作中做出顯著成績的審計人員，應當給予表彰和獎勵。第三十四條 審計人員應當經(jīng)常參加國家有關法律法規(guī)的職業(yè)培訓教育和專業(yè)技術知識的后續(xù)教育。 第六章 監(jiān)察、審計部的權力第三十五條 為確保監(jiān)察、審計部獨立行使職能工作的正常開展，排除一切外部干擾，消除工作人員的后顧之憂特做如下規(guī)定: 一、監(jiān)察范圍：除公司出資人之外，所有各級管理人員、基層員工均納入監(jiān)察對象范圍。2、 隸屬關系：監(jiān)察、審計工作人員的人事、薪酬、績效評價由監(jiān)事長或董事長直接負責或決定，在工作安排上，其它任何領導、任何部門如有需協(xié)助配合的工作，只能

15、向監(jiān)事會委托，無權直接對監(jiān)察審計部指揮、安排和管理。3、 監(jiān)察審計部的權力1、 有權列席各部門組織的各種會議。2、 有權就監(jiān)察工作需要，召集專題會議。3、 有權檢查各級領導的工作，必要時進行質詢；有權對所有員工進行詢問。4、 有權對各級績效考核評價結果進行審計檢查，對出現(xiàn)操作不規(guī)范、有親疏關系、利益關系導致的評價結果進行否決，經(jīng)否決的考核結果，人力、財務部門須終止執(zhí)行。有權對分配過程進行檢查，對查出的舞弊行為進行檢查、處罰。5、 有權按公司規(guī)定的處罰標準，對違章、違紀人員、失職、瀆職、以權謀私、吃拿卡要、徇私舞弊、玩忽職守的高層以下領導干部做出經(jīng)濟上的罰款、賠償處理決定。有權根據(jù)掌握事實，結合

16、情節(jié)輕重，對負有主要責任的高層領導經(jīng)濟上作出處罰決定，行政上提出會議檢討、免職、降職、停職等處理意見。6、 有權對和公司業(yè)務人員相互勾結，侵害公司利益的客戶做出暫停結算、停止支付的決定。7、 有權對公司及各部門出臺的管理制度進行發(fā)文前的審閱，提出修正和完善意見。 四、經(jīng)濟處罰的執(zhí)行。 1、處罰標準。監(jiān)察部對各種違規(guī)、違紀行為的處罰必須嚴格遵守XX集團員工違規(guī)、違紀處罰條例的一切規(guī)定和標準尺度。不得隨意加碼或減免。接受公眾監(jiān)督。 2、處罰對象。監(jiān)察部實施的各種處罰均必須對到違規(guī)違紀事件的各個責任人，不得對單位和部門進行集體處罰。 3、處罰效力。監(jiān)察部按規(guī)定實施的處罰，無需得到受罰人及受罰人上級領

17、導的同意。只要出具有監(jiān)察部開出的處罰通知單，且有部室領導簽名的即具有公司給定的執(zhí)行效力。同時，受罰人直接上級有提出復議和申訴的權利。 4、處罰操作與執(zhí)行 。處罰通知單 一式三份，一聯(lián)監(jiān)察部留存，二聯(lián)人力部執(zhí)行憑據(jù)，三聯(lián)受罰人告知。人力部在工資編造中必須不折不扣地執(zhí)行，并對執(zhí)行情況建立登記臺賬，作為受罰員工檔案記錄和對監(jiān)察部績效評價、效資掛鉤 的憑據(jù)。 第七章 對監(jiān)察部的考核、激勵措施監(jiān)察審計工作是一個惹人、罪人的特殊工作，但崗位人員工作彈性也大、風險也高，可能存在不想作為、不敢作為、不愿作、消極應付情況。因此，為鞭策和鼓勵監(jiān)察審計人員愛崗敬業(yè)、盡職履責的積極性，實行以下激勵措施：1、 績效考核

18、。監(jiān)察審計部所有人員的工資按兩部分結算，一部分是以本人崗位標準工資的80%作為固定部分，另一部分和查處違紀違規(guī)事件罰沒收入和挽回損失進行掛鉤，作為非固定部分。非固定部分工資總額為罰款總額20%與挽回損失總額的10%之和。具體個人分配由監(jiān)察部根據(jù)平時個人工作績效和貢獻大小進行自主分配。人力資源部憑財務部提供的月度挽回損失證明、監(jiān)察部報送月度罰款總額及監(jiān)察部內(nèi)部績效分配意見給予編造工資。2、 凡在監(jiān)察、審計崗位有突出表現(xiàn)的監(jiān)察人員，在遇到公司機構撤并、崗位輪換時，公司優(yōu)先安排合適工作崗位。確保監(jiān)察人員不因為平時得罪面太大而遭到用人單位領導的排斥、排擠，形成待崗、下崗狀況。 第八章 法律責任第三十六條 監(jiān)察審計部對其出具審計報告的客觀性、公正性和真實性應當承擔責任。第三十七條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露機密的審計人員或隱瞞審計查出的問題，出具虛假審計報告的情況，由公司董事會按照有關規(guī)定給予紀律處分或行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。第三十八條 被審計單位（人員）違反本辦法條例規(guī)定，拒絕接受或