1、.會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)設(shè)計(jì)案例案 例 一 案例資料 某公司是一家從事加工制造的中型企業(yè) ， 是實(shí)行總會(huì)計(jì)師制 的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)形式下的集中核算模式，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)如下圖 ： 其設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 。 資金崗位職責(zé) （）負(fù)責(zé)資本預(yù)算 、 籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 、 監(jiān)督執(zhí)行和控制 。 （）負(fù)責(zé)辦理資金的籌措、分配和調(diào)度事項(xiàng)。包括辦理各項(xiàng)借款的借入和清償手續(xù)，各項(xiàng)對(duì)外投資的投放和收回手續(xù)。（）負(fù)責(zé)各項(xiàng)對(duì)外投資的明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)公積金和公益金的管理與明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和其他資金報(bào)表，并對(duì)其進(jìn)行必要的分析。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。結(jié)算崗位職責(zé)（）負(fù)責(zé)現(xiàn)金

2、、銀行存款和票據(jù)的出納及保管。（）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種票據(jù)備查賬簿的登記。（）辦理與供應(yīng)單位、購(gòu)貨單位和其他單位或個(gè)人的往來結(jié)算及明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)借款費(fèi)用的審核、計(jì)算、收付及其明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)備用金的審核、計(jì)算、收付及其明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)保證金（押金）、租金、罰沒金、股息紅利的計(jì)算和收付事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)貨幣資金日?qǐng)?bào)表的編制和分析事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與貨幣資金結(jié)算有關(guān)的事項(xiàng)。工資崗位職責(zé)（）會(huì)同勞動(dòng)人事部門擬定工資、工資基金計(jì)劃、監(jiān)督工資基金的使用。（）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。（）按規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并及時(shí)向有關(guān)

3、部門撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。存貨崗位職責(zé)（）負(fù)責(zé)儲(chǔ)備資金定額、材料采購(gòu)計(jì)劃的編制和日?？刂?。（）負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)核算，及時(shí)反映其收、發(fā)、結(jié)存情況。（）會(huì)同有關(guān)部門確定材料、固定資產(chǎn)、包裝物、低值易耗品和其他物資的保管與清查制度。（）負(fù)責(zé)物資采購(gòu)、材料成本差異、產(chǎn)品成本差異的明細(xì)核算，計(jì)算材料采購(gòu)成本、材料成本差異率和產(chǎn)品成本差異率。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)產(chǎn)物資核算有關(guān)的事項(xiàng)。固定資產(chǎn)崗位職責(zé)（）會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。（）參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。（）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。（）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用

4、。（）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果。成本崗位職責(zé)（）負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的制定、分析和日?？刂?。（）負(fù)責(zé)各項(xiàng)生產(chǎn)要素的歸集、分配和明細(xì)核算。（）制定和不斷完善產(chǎn)品成本的計(jì)算方法。（）歸集和分配跨期攤提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用和制造費(fèi)用，并進(jìn)行必要的分析。（）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并進(jìn)行相應(yīng)的明細(xì)核算。（）負(fù)責(zé)各種成本報(bào)表的編制、復(fù)核與分析。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與成本核算有關(guān)的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（）負(fù)責(zé)原始憑證的匯總和復(fù)核。（）負(fù)責(zé)記賬憑證的填制（或輸入）、復(fù)核、編號(hào)、裝訂和保管事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)總賬和部分明細(xì)賬（即除其他部門或崗位負(fù)責(zé)的明細(xì)賬

5、之外的所有其他明細(xì)賬）的登記和保管事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)總分類賬戶的試算平衡、期末結(jié)賬時(shí)的賬項(xiàng)調(diào)整和登記工作，并及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。不得提前或推后結(jié)賬。（）負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表的編制和分析，以及各種會(huì)計(jì)報(bào)表的審核和保管事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動(dòng)及其發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和分析，并編制財(cái)務(wù)情況說明書。（）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)和修訂事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。資金管理崗位（）參與籌資方案的選擇與確定。（）參與企業(yè)股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。（）對(duì)外投資的可行性研究。（）基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。（）客戶商情調(diào)查和信用調(diào)查。（）資金使用效果的分析和考核。利稅崗位職責(zé)（）負(fù)責(zé)利潤(rùn)計(jì)劃的

6、編制和日常監(jiān)控事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)利潤(rùn)的計(jì)算和分配等事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)各種稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅等事項(xiàng)。包括進(jìn)口原材料、機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅申報(bào)、繳納和退稅事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)進(jìn)出口證明書、單據(jù)、結(jié)匯及報(bào)關(guān)事項(xiàng)。（）負(fù)責(zé)利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和其他有關(guān)附表的編制和分析。（）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與利稅有關(guān)的事項(xiàng)。要求：該企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是采用了哪種種設(shè)置模式？這種模式下各部門的職責(zé)分工如何？這樣設(shè)置體現(xiàn)了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的哪些原則？這種設(shè)置方式的缺點(diǎn)有哪些？：該企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)采用了集中設(shè)置模式。2：一般來說，實(shí)行集中設(shè)置、集中核算，可以減少核算層次，精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)人員，且各部門的職責(zé)與責(zé)任明確。3：這樣設(shè)置首先體現(xiàn)了會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的適應(yīng)性原則，作為一個(gè)從事加工制造的中型企業(yè)，將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置成“處”是合理的。其次也體現(xiàn)了牽制性原則，一方面根據(jù)單位管理的要求，抓住單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，在關(guān)鍵點(diǎn)上設(shè)置控制崗位運(yùn)用會(huì)計(jì)的專門方法和手段，達(dá)到控制單位經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的目的，另一方面，機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)崗位和會(huì)計(jì)人員都有明確的職權(quán)、責(zé)任和具體的工作內(nèi)容。最后，也體現(xiàn)了效率性原則，根據(jù)該企業(yè)的業(yè)務(wù)量大小和企業(yè)規(guī)模，該企業(yè)將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)是符合效率性原則的。4：該設(shè)置方式的缺點(diǎn)如下：首先，采用合設(shè)的方式，會(huì)計(jì)和