1、    企業貨幣資金內部控制存在的問題及對策探討    袁藝【摘要】企業可以利用貨幣資金在經營活動中的不斷流動與周轉來實現經濟效益以及活動增值。但貨幣資金有好的一面，同時也存在不好的一面，有許多違法亂紀的行為例如貪污、詐騙等都是與貨幣資金有關。本文以企業貨幣資金內部控制作為切入點，重點討論貨幣資金內部控制存在的問題以及針對這些問題提出的相應對策?！娟P鍵詞】企業貨幣資金 內部控制 問題及對策探討一、企業貨幣資金內部控制的簡介（一）實施企業貨幣資金內部控制的背景與意義貨幣資金是企業資產中流動性很強的一種資產，它是企業資產當中的重要組成成分，更是企業經濟活動不

2、可或缺的必要條件，而內部控制則是企業貨幣資金管理的重要手段。因此，要對內部控制進行相應的研究，確保企業貨幣資金內部控制工作的順利開展，健全完善的貨幣資金內部控制，保障企業經營活動在合法的基礎上提高經濟效益。（二）企業貨幣資金內部控制的原則一是真實性原則。企業在實施貨幣資金內部控制一定要講究真實性，基層員工不可對上層領導謊報管理工作，上層領導不可對公司高層存在欺騙行為，貨幣資金內部管理工作要講究實事求是，不可為了“賬本上好看”就謊報情況，這樣不利于管理者對企業近期情況的判斷，以及對企業今后發展道路做出決策。二是嚴謹性原則。相關部門在進行企業貨幣資金內部控制管理一定要對工作負責，可以將管理工作中的

3、環節分給各個部門，每個部門確定負責人，將管理工作落實到位，確保部門負責人的責任心以及對負責人在管理工作要時刻保持嚴謹的態度對待工作，保證企業貨幣資金內部控制工作可以科學、有序的展開。（三）實施企業貨幣資金內部控制后帶來的變化與創新一是工作人員的素質水平提高。企業實施貨幣資金內部控制最主要的就是提高財務人員自身的素質，企業加大員工思想上、道德上的建設，嚴禁員工假公濟私，杜絕將企業貨幣資金占為己有的現象，整體提高了工作人員的素質，從而促進企業更好的發展。二是企業管理制度更加完善。內部控制制度實施后，從根本上保證了貨幣資金的流通安全，還建立了職務明確分工的制度，各個部門都參與到企業貨幣資金內部控制制

4、度當中，相互合作、相互制約，確保企業資金安全，更有利于企業今后發展。二、當前企業貨幣資金內部控制面臨的主要問題（一）制度建立不全面，還存在漏洞許多企業單位缺少可行的貨幣資金內部控制管理制度，例如崗位分離制度存在較嚴重的漏洞，企業單位沒有一套切實可行的內部控制制度，導致很多內部控制工作無法落到實處。有些不法人員就利用制度中的漏洞來謀取私利，私吞公款、私自放貸的亂象頻頻發生。這都是企業對貨幣資金內部控制管理制度的建設程度不夠。（二）企業貨幣資金授權審批意識不強在授權審批的實施過程中，游移不定貨幣資金的收支都需要經過相關部門進行審批，還需要相應的手續才可以將貨幣資金批下來，但少部分企業并不是內部會計

5、對貨幣資金進行審批工作，而是由最高領導一個人說的算，個人的主觀意識過強，審批的隨意性大，不利于企業經濟效益的發展。還有些高層濫用私權，將一些不合理的開支全部算在報銷賬上，導致貨幣資金內部控制工作很難展開。（三）現金收支管理存在問題當前企業在貨幣資金內部控制中還存在現金收支管理制度不完善的問題。現金收支的管理過程中還是存在著一些問題。例如部門對現金清查工作不重視，導致白條的存在，收入的現金沒有及時送到銀行儲存，坐支現象十分普遍，現金收入直接用于現金支出，本該轉賬支付的款項卻直接使用現金支付，這些都為不法員工提供充分“作案”機會。三、針對這些問題提出相應的對策（一）完善企業貨幣資金內部控制的管理制

6、度企業要完善貨幣資金內部控制的基本規范，相關員工要以基本規范嚴格要求自己，約束自身的行為，部門之間相互監督，維護財經紀律，防止出現營私舞弊、中飽私囊的行為出現，實現企業貨幣資金分配的合理化，確保企業每筆開支以及貨幣的回收途徑安全可靠，加大管理力度，有效的防止相關人員貪污受賄。（二）加強企業貨幣資金的審批意識首先企業要了解到內部控制的重要性，貨幣資金在進行內部控制時財務部門的地位至關重要。審批財務也不該是高層說的算，需要經過部門之間討論以及專門管轄的部門進行審批，審批合格了才可以將貨幣資金放款。企業高層要約束好自己，公私分明，不可將自己的費用記在賬本上，避免貨幣資金內部控制管理工作混亂。（三）完善現金收支管理存在的漏洞企業可以制定資金管理限額管理制度，收入的現金要第一時間送到銀行進行儲存，降低貨幣資金的風險，相關部門要對現金的開支做嚴格的審核，將支付限額與開支范圍的審核工作落到實處，標明需要使用轉賬的支出款項堅決不可使用現金支出，以及對超過企業規定額度的現金支出都要進行報備審批，審批合格后必須使用轉賬結算。四、小結與展望貨幣資金是企業流動性最強的資產，同時也是控制