1、青島柏高市政園林建設集團有限公司財務管理制度集團公司財務部二o年三月目錄第一章總則1第二章財務管理體制1一、集團公司的財務管理體制1二、內部監督體制2三、股東會、集團公司與分支機構的財務管理權限分工3第三章財務機構、會計人員管理3第四章會計核算管理4一、主要會計政策4二、會計科日的設置5三、會計憑證和賬簿5第五章資金管理8一、資金計劃管理8二、資金收支管理10三、現金管理10四、銀行存款管理12五、備用金管理15六、分包方付款管理17第六章往來賬款管理19一、往來賬款的管理范圉19二、建立往來賬款內部管理報告制度19第七章實物資產管理20一、固定資產管理20二、低值易耗品管理24三、存貨的管理

2、25第八章資金籌集管理28一、資金籌集的原則28二、資金籌集渠道及審批程序28三、統一融資管理28第九章對外投資管理29第十章成本費用管理30一、賬戶設置與核對30二、對工程項日的成本控制30三、材料設備采購成本管理31四、期間費用管理31五、成本費用會計核算32第十一章收入、利潤和利潤分配管理34第十二章財務報告35一、財務報告的內容35二、財務報告的編制36第十三章會計檔案管理36第十四章處罰辦法37第十五章附則37第一章總則一、根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業會計 準則、企業會計制度及國家其他法律法規，結合集團公司的具體情況，制定 本制度。二、制定本制度的目的是為了規

3、范財務管理、兼顧效率、建立健全有效的財 務監督機制，正確、及時、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，提高集團公 司的經濟效益。三、制定本制度的目標是為了統一集團公司的財務管理模式，建立規范的財 務管理制度體系，明確各級財務部門的責任、義務和權限；建立完善的會計核算 體系，定期提供準確的經營數據，為集團公司決策提供依據。四、集團公司的財務工作在董事會的領導下實行集中統一領導，統一管理。五、集團公司財務部是專職的財務管理部門，負責管理集團公司及分支機構 （含項目部）的財務事項及會計人員，委派或撤換各級財務負責人和會計人員，統一調度集團公司及各分支機構（含項目部）的資金，對各級財務人員進行業務 培訓

4、、指導和監督。六、本制度適用于集團公司、各分支機構（含項目部）。第二章財務管理體制一、集團公司的財務管理體制、股東會股東會是集團公司的經營決策機構。對重大財務事項，如重大投資、籌資、 資本及資產變動、利潤分配等行使最終決策權和監督權等。具體職責有：決定集 團公司的生產經營計劃和投資方案；決定集團公司內部管理機構的設置；批準集 團公司的基本管理制度；聽取總經理的工作報告并作出決議；制訂集團公司年度 財務預（決）算方案和利潤分配方案、彌補虧損方案；對集團公司增加或減少注 冊資本、分立、合并、終止和清算等重大事項提出方案；聘任或解聘集團公司總 經理、副總經理、總經理助理、財務總監，并決定其獎懲，執行

5、董事是集團公司 的法定代表人。、總經理集團公司總經理由股東會聘任，對集團公司的日常經營行使決策權、指揮權 和控制權。通過組建必要的職能部門，對集團公司實施有效的管理，向股東會提 交年度報告及各種報表、經營計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等。、副總經理（總經理助理）副總經理（總經理助理）協助總經理制定并實施企業戰略、經營計劃 等政策方略，實現公司的經營管理目標及發展目標，在分管的范圍內行使行 政決策權、指揮權和控制權。、財務總監財務總監根據股東會的授權，行使日常財務決策權、指揮權和控制權，并授 權財務部經理行使日常財務管理權。負責協調各職能部門、基層單位與財務部門 的關系；組織制定財務預算并定期

6、檢查執行情況；監督財經法規及集團公司內部 財務管理辦法的實施；監控并定期報告集團公司財務運行狀況；審核報批重大財 務事項；協助集團公司法人代表進行重要經濟決策；組織經濟核算和經濟活動分 析；預審重要經濟合同和財務決算等。、財務部經理財務部經理根據財務總監的授權，行使日常財務管理權。具體負責編制財務 管理制度、會計核算辦法并監督實施，負責編制財務計劃，擬定資金籌措和使用 方案，編制財務決算報告，匯報財務狀況和經營成果，組織成本管理工作，審查 公司經營計劃及各項經濟合同，負責規劃會計機構、會計專業職務的設置和會計 人員的配備，對財會人員進行業務培訓指導等。二、內部監督體制、總經理（分管副總經理）與

7、財務總監依法進行財務管理權的相互制衡和 監督。、財務總監與財務部經理依法進行財務管理權的制衡和監督。、財務總監和財務部經理對其他部門及分支機構（含項目部）進行專職財 務監督。、審計監察部通過內部審計對整個公司的運營進行審計監督。、監事享有對股東會和經營班子的財務監督權。三、股東會、集團公司與分支機構的財務管理權限分工、融資決策權：歸股東會。、投資決策權：對外投資決策權歸股東會；對內投資決策權歸集團公司及 各分支機構（含項目部）。、資產處置權：歸股東會，集團公司及各分支機構（含項目部）有日常管 理權。、資本運營權：歸股東會。、資金管理權：集團公司及各分支機構（含項目部）主要負責資金的日常 管理、

8、及規定限額之內的資金支配權；集團公司內部的資金結算、分支機構（含 項目部）超過限額的對外資金支付、在銀行開設賬戶、資金收入以及分支機構（含 項目部）之間的資金調劑等事項由集團公司財務部統一辦理和審批。伉）、成本費用管理權：集團公司通過預算控制手段對分支機構（含項目部） 進行間接管理。（七）、收益分配權：歸股東會。第三章財務機構、會計人員管理一、財務工作按照內部牽制制度的要求分工，財務會計人員實行定崗、定人、 定責制度管理，按照集團公司的績效考核辦法進行考核。二、集團公司設財務總監崗位，由股東會任免。在執行董事的領導下，負責 集團公司財務方面的策略制定和執行，負責集團公司及分支機構的財務管 理及

9、內部控制，帶領財務團隊完成集團公司的財務管理目標。三、集團公司設財務部，對各項目部實行集中核算，對各分支機構的財務管 理和會計核算工作進行指導、監督、檢查。包括財務預算的編制、執行、檢查、 分析；制定集團公司內部財務管理辦法；組織指導基層單位的財務管理和經濟核 算；依法認真繳納國家稅收，定期編報財務報表，如實反映本單位的財務狀況和 經營成果；監督財經法規的執行，組織并監督財務收支活動；參與集團公司經營 決策；負責資金的籌措和調度；預審經濟合同等。四、集團公司財務部設財務部經理崗位，由財務總監提名，總經理任免。五、集團公司財務部設會計主管、出納及各崗位會計。六、分支機構設財務部，配備主管會計和出

10、納各一名，其中出納由集團公司 財務部委派，主管會計在當地招聘，接受集團公司財務部的垂直領導、監督和檢 查。七、各項目部設項目會計一名，由集團公司財務部委派。項目會計接受集團 公司財務部的垂直領導、監督和檢查。八、各崗位會計人員必須具備相應的任職條件和資格，持證上崗。九、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬 目的登記工作。十、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，由財 務負責人監交；財務負責人辦理交接手續，由審計監察部參與監交。第四章會計核算管理一、主要會計政策、本公司執行的財務及會計制度為：會計法、企業會計制度（小企 業會計制度）施工企業會計核算辦法等。、

11、會計年度：每年自公歷一月一日至十二月三十一日止。、記賬原則和方法：以“權責發生制”為原則，采用“借貸記賬法”。、企業的會計核算以“人民幣”為記賬本位幣。、公司的固定資產按“直線法''計提折舊。伉）、存貨按“實際成本”計價。二、會計科目的設置、集團公司執行財政部頒發的企業會計制度（小企業會計制度）、施 工企業會計核算辦法，并根據具體經營特點選用會計科目。、財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中 可根據實際情況適當增設相關會計科目。三、會計憑證和賬簿、原始憑證原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始 憑證的取得必須真實、有效、正確、

12、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：1、從外單位取得的原始憑證（1）.經辦人必須取得真實合法的原始票據，即：發票須印有“全國 統一發票監制章”，且蓋有開票單位的“財務專用章”或“發票專 用章”；行政事業單位收據須印有“財政票據監制章”，且蓋有 開票單位的“財務專用章”。（2）.原始票據必須內容完整，即項目必須填寫齊全，包括：付款單位的 名稱（必須由收款單位填寫）、所購商品的名稱、規格、數量、單 價、所接受勞務的內容、金額（含大小寫金額）、填制日期、填制 人姓名等等。凡發票內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內 容不符者，或者涂改、挖補及大、小寫金額不相符等，會計人員有 權予以退回，要求按照國

13、家統一會計制度規定，由收款單位進行更 正、補充或重新開具。（3）購置辦公用品、低值易耗品、固定資產、勞保用品等物資，應索取 工業發票或商業發票，應附收款單位開列的銷貨清單，作為原始發 票的必須附件，否則不予報銷。購買實物的原始憑證，必須有手續 完備的驗收證明。必須附入庫單，由實物保管人員按計劃或合同驗 收后，在驗收單上填寫實收數額并簽字。（4）.報銷會務費必須附相關會議通知（內容包含時間、地點、人員、會 議內容及日程表)等方可報銷。(5) .報銷車輛維修發票必須附車輛維修工料明細單。(6) .特殊情況不能取得正規票據的，應有證明人或共同業務經辦人簽 字。具體包括：伙食費中的菜、肉、蛋等伙食的日

14、常采購，生產用 材料的小額零星采購，業務招待費中贈送的禮品及禮金等。(7) .票據上填寫的客戶名稱須為單位全稱，即“青島柏高市政園林建設 集團有限公司”。否則，一律不得報銷。(8) .不符合規定的報銷憑證有下列情況之一者，不得報銷：a. 印章、字跡不清晰，發票殘缺；b. 戶頭錯誤或不完整；c. 大小寫不符；d. 發票日期跨年度；e. 發票標明商品或服務與印章單位經營范圍明顯不符；f. 收據或白條；g. 按照稅務規定已經廢止使用的發票。2、從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3、自制原始憑證必須有經辦人和公司分管領導的簽名或蓋章。4、對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的財務專用章。一式

15、幾聯的原始 憑證，只能以一聯(“財務聯"或“記賬聯”)作為記賬憑證。一式幾聯的發票 和收據，必須用雙面復寫紙套寫(發票和收據本身具備復寫功能的除外)，并連 續編號。手寫憑證的小寫合計金額未達到最髙金額的，必須以¥封口；達到最高 金額的，不用封口，大寫金額欄開票金額未達到最高金額的，必須以®填充。5、按規定應使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦 理。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。6、經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文 件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。7、原始憑證粘

16、貼和費用報銷單填寫要求(1) 報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有原始單據要按內容分次、 分類、分頁粘貼，報銷單的填制應注明用途，報銷單上填寫每一費 用項目的金額應與該項費用的粘貼單上注明的分類總金額一致。.報銷差旅費必須填寫“差旅費報銷單”，差旅費必須按次報銷(一 事一報)，差旅費報銷單的填列要能夠體現行程路線。機票、火車 票、汽車票、過路過橋費、油費、停車費、洗車費、住宿費發票、 市內交通費發票應分頁粘貼并與差旅費報銷單的相關項目金額一 致。(3) .所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整 齊、美觀。(4) .真實費用的合法票據、抵票的票據、非正規票據應分開粘貼；費用

17、報銷單的部門應區分項目部填寫；票據應沿左邊對齊后粘貼。(5) .粘貼要求：將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側和 粘貼紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據貼 出票外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間 粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到 裝訂要求；如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照 先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據比較多時可使用多張粘貼 紙；對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側 背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范 圍之內。.特殊情況，報銷人直接以票據報銷的，具體業務經辦

18、人及審批人員 應在報銷票據的背面簽字。8、報銷完畢須在發票上加蓋“現金付訖”、“轉賬付訖”章。收款完畢在 記賬聯加蓋“現金收訖”、“轉賬收訖”章。、記賬憑證記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑 證的使用應遵守以下條款：1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外

19、，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復印件。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容，即：憑證名稱、填制憑 證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證 單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。7. 已記賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年 度記賬憑證有錯誤的，

20、損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的 空行處至合計數上的空行處劃線注銷。使用會計核算軟件打印的記賬憑證不必在 空行處劃線注銷.、賬簿設置根據集團公司的具體經營情況，設置現金日記賬、銀行存款日記賬、 總分類賬、明細分類賬、固定資產明細賬等賬冊。第五章資金管理一、資金計劃管理、資金計劃編制程序1、資金計劃實行自下而上編報，集團公司匯總平衡后，自上而下下達執行的程序。2、各分公司、各項目部、各部室分別按季度、月份編制貨幣資金收支計 劃，上報集團公司財務部。3、集團公司財務部審核、匯總后，報財務部經理、財務總監審核平衡

21、。4、上報總經理批準。5、下達各分支機構執行。、資金計劃的內容1、資金收入(1) .工程施工收入。(2) .設備出租收入。(3) .其他收入：包括廢舊物資處理收入、其他經營收入等。2、資金支出(1) 資本支出：土地、房屋建筑物、機器設備等。(2) .償還借款：償還借款的本金、利息等。(3) .材料采購支出。(4) .工資薪金支出。(5) .稅費支出。(6) .管理費用支出。(7) .其他支出。3、融資計劃集團公司將根據收支計劃、資本結構，合理安排融資計劃，包括短期借款、 長期借款及其他融資方式，以保證公司經營所需的資金。、資金計劃的控制1、各分公司、各項目部、各部室于月、季末編制各自的資金收支

22、計劃執 行情況表，檢查各自的資金收支計劃執行情況，分析偏離計劃的原因，提出解 決的辦法。2、集團公司財務部每月編制資金收支計劃執行情況分析報告，找出資金 計劃偏離的原因，提出強化資金計劃執行效果的建議。二、資金收支管理、嚴格按照收支兩條線管理1、一切收入和支出均需在財務部門辦理，一切收入須存入銀行，不準坐支 收入，不準以收代支。2、集團公司及各分支機構在生產經營中取得的各項收入（含代收代管資 金），無論是直接的還是間接的，必須全部交到集團公司財務部，及時入賬，任 何單位（部門）和個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。3、各項目的業主撥款須全額存入集團公司指定的收款賬戶，不得提取現金、

23、 辦理結算，收款賬戶資金由集團公司財務部統籌安排。4、以集團公司房產、土地、在建工程、及其他資產抵押貸款的，銀行放款 后納入集團公司統一資金運作體系，未經集團公司財務部同意不得隨意動用。5、項目部用款實行備用金的形式，在規定的范圍內開支。非計劃用款要專 門向集團公司財務部申請，并經集團公司總經理（或授權人）批準，須做到專款 專用。、各項目部之間不得有資金往來。、集團公司與分支機構之間資金往來集團公司和分支機構之間的資金往來，須經集團公司財務部同意，報集團公 司總經理批準，按照有償使用的原則，簽訂協議，在不違反國家相關法規的情況 下計算資金使用費（或利息）。、外借資金將集團公司的資金調出集團公司

24、系統，用于非集團公司業務，或借給其他單 位和個人，應由執行董事書面批準。口頭通知的，事后須補辦書面批準手續。按 照有償使用的原則，與對方簽訂協議，在不違反國家相關法規的情況下計算資金 使用費（或利息）。三、現金管理、現金開支范圍1、職工工資、獎金和補貼；2、個人勞務報酬；3、職工勞保福利開支及其他應支付給個人的開支；4、出差人員必須攜帶的差旅費等臨時借款；5、項目部、外勤人員根據核定標準申領的備用金；6、向個人收購物資的價款；7、結算起點以下的零星支出（結算起點根據實際情況確定）；8、日常報銷產生的費用；9、董事長、總經理批準的其他開支。其他支付款項一般采用轉賬結算。購置固定資產、低值易耗品、

25、辦公用品、 車輛維修（除緊急情況臨時性維修）、汽車加油卡、車輛保險費、勞保、福利等 盡可能采取轉賬結算方式。、庫存現金的管理1、庫存現金必須由財務部的出納員親自保管，出納員須嚴格遵守集團公司 的財務制度，搞好現金管理，不得以白條抵庫挪用現金。2、會計人員應經常核對現金庫存數額，檢查出納庫存現金情況，保證賬實 相符。、現金收支管理1、資金收付實行兩條線管理，所有收入須存入指定的銀行賬戶，不得坐支 現金。2、嚴格限制個人借款，不得以公事為名私自借支和挪用公款。因工作需要 臨時借用現金的，須嚴格履行審批手續，該項業務完成后須及時結算歸還。3、一事一借，一借一清，前款未清，不再續借。4、出納員須經常清

26、理已借出的現金，主動催款，超過期限仍未歸還的，財 務部有權直接從其個人當月工資、獎金及其他福利中扣除，不再另行通知。5、項目部、外勤人員根據需要可以借支備用金，詳見“備用金管理”。6、申請離職人員須結清所有借款后，方可辦理離職手續。7、總賬會計應按月盤點庫存現金，財務部經理應不定期進行庫存現金的抽 查盤點，并對現金的盈虧情況查明原因。8、一般情況下，庫存現金金額不得超過規定限額，其標準由集團公司及各 分支機構根據實際情況核定。9、出納人員收入現金時應出具收款憑證給繳款人，支付現金應依據批準的 報銷單據或借款憑證辦理。10、報銷時，已經借取現金的，由出納員按借款金額全額開據收款收據，予 以沖賬；

27、報銷單據與借款有差額的，多退少補。11、出納人員應逐日逐筆登記現金日記賬，現金應日清月結，并做到賬 實相符。、銀行賬戶管理1、銀行賬戶的開設與撤銷須經批準，依次由集團公司財務部經理、財務總 監、總經理簽字批準。2、集團公司下屬單位開設與撤銷銀行賬戶，須經集團公司財務部同意，并 依次由集團公司財務部經理、財務總監、總經理簽字批準。3、銀行賬戶不得對外出借。4、銀行賬戶及其余額屬集團公司財務機密，除集團公司相關領導及審計人 員外，不得向他人泄露。、銀行印鑒管理1、銀行印鑒和銀行票據不得由同一人保管。2、銀行印鑒的使用實行分管制，即：財務專用章由指定的會計保管，法人 代表名章由出納保管，不得由一人統

28、一保管使用。蓋章時，須先經審核。3、印鑒保管人臨時出差時由財務部經理負責代管。4、財務人員要保證銀行印鑒和票據的安全，發現丟失、被盜時應立即依次 報告財務部經理、財務總監、總經理，并由集團公司財務部通知開戶銀行。、網上銀行管理1、網上銀行是指銀行通過因特網提供的金融服務。2、開設網上銀行由集團公司財務部負責統一管理。先由財務部提出申請， 財務部經理簽字，報財務總監審核，經總經理批準后才能辦理。3、財務人員須熟悉電腦日常操作、熟悉網上銀行的操作程序。4、必須配備相應的軟硬件，有專業電腦維護人員進行網絡安全日常維護。 網上銀行所使用的電腦應定期殺毒，由電腦維護人員定期維護，及時發現潛在的 電腦風險

29、、網絡風險并提出相應的處理意見。5、辦理網上銀行業務的密碼、u盾等應分開管理，相互制約：(1) 保管u盾的會計有復核的職能，使用前須再次嚴格審查批準手續是否齊 全，單據是否真實合法，并再次認真核對收款單位名稱、銀行賬號及付款金額等。(2) .集團公司財務部辦理網上銀行業務的密碼由出納管理，u盾由授權委托 人管理(一般由經管“財務專用章”的人員負責)。(3) .分支機構辦理網上銀行業務的密碼由出納管理，u盾由財務負責人管 理。(4) 各工程項目部一般不準辦理網上銀行，特殊情況需辦理的，網上銀行業 務的密碼由項目會計管理，u盾由項目經理管理。6、網上收款業務應及時入賬，對于網上收款未到賬的情況，財

30、務人員應及 時與銀行核對收款情況。7、財務人員辦理網上銀行收支業務后，應及時到開戶銀行取得網上銀行業 務的相關書面單據，完善財務會計檔案。8、財務部經理負責不定期檢查網上銀行使用情況。、銀行票據管理1、銀行票據的使用規定(1) .銀行各種票據均由出納保管。(2) .設置支票領用登記簿，序時登記支票購買、領用、作廢以及使用審批 情況。(3) .出納人員開出銀行票據前，須嚴格審查批準手續是否齊全，單據是否真 實合法，并認真核對收款單位名稱、銀行賬號及付款金額等。指定保管“財 務專用章”的會計在蓋章前，須再次核對上述信息，無誤后蓋章。(4) .不得簽發空頭支票、空白支票或金額不確定的支票。特殊情況須

31、經批準, 并采取相應的防控措施：小寫金額的恰當幣位寫上“¥”。實際付款時必 須填上大小寫金額，并及時告知出納實際付款金額。(5) .借出支票后，必須在十日內報銷清賬，不得轉借他人使用。(6) .在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還 財務部。.支票報銷須附發票，用于采購的還需附入庫驗收單。對于分期付款的， 須按每次付款金額附發票或預付款收據方可報銷。.作廢支票須交回集團公司財務部，由集團公司財務部及時注明“作廢”， 并妥善保管，統一注銷；遺失支票，領取人須及時報告集團公司財務部并 登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付的金額賠償。(9) .電匯、匯票、

32、轉賬支票等支付款項須提交支付申請單及合同、采購 單、計劃書等，作為記賬憑證的附件備查。(10) 根據有效合同付款的，應嚴格按照合同規定的期限付款，不得早付，也 不得改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不得改變收款單 位。(11) .審批手續不完備的資金使用事項，一律拒付。(走審批流程時，如果該審批人員出差，由出納電話請示后付款，事后要 及時辦理補簽手續。此法非緊急情況，不得使用。2、接收票據規定(1) .業務人員收到支票或匯票等票據后，應立即到集團公司財務部辦理入賬 手續。對收到的支票，出納須立即存入銀行。一般應先確認收到款項后， 才開具正式收款收據、發票。(2) .各分支機構的銷售

33、收入須按集團公司指定的賬號進賬。.支票接收及填寫須知a. 印鑒必須完整、清晰；財務專用章和法人章必須齊備；b. 密碼支票的密碼必須填寫完整；c. 支票開戶銀行名稱及簽發人賬號必須明確；d. 支票填寫要完整、規范，不得涂改；e. 填寫支票必須使用簽字筆或鋼筆，或由票據打印機打印；f. 大、小寫金額要相符；g. 支票有效期為十天，若到期日為節假日的順延到下一個工作日；h. 現金支票不能作為轉賬支票使用；i. 支票背書要正序、清晰；j. 票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在 填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和巻 拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的

34、，應在其前加“壹”。、記賬與對賬1、岀納人員應逐日逐筆登記銀行存款日記賬，每日結出余額；2、月末，應將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，對未達賬 項查明原因，及時入賬，并編制銀行存款余額調節表，交財務部經理審核簽 字。五、備用金管理、范圍1、項目部根據生產經營需要可以借支備用金。2、外勤人員（如駕駛員等）必須隨時攜帶一定的現金，可以申請借支備用 金。3、因公出差，依據差旅費管理辦法，可以申請一定額度的備用金。、借支備用金均需履行審批手續。、跨年度使用備用金年底必須歸還沖銷借款，年初重新辦理借款手續。、審批手續1、實行總經理“一支筆”的審批制度。經總經理授權，備用金業務暫時可 由財務總監審批后

35、直接辦理付款手續。2、項目部借用備用金手續：項目會計填寫借款單9項目經理確認今財 務部經理審核9分管副總經理確認財務總監審核9總經理批準今財務部出納 付款。3、其他備用金借款，由經辦人員填寫借款單9部門經理確認今財務部 經理審核9分管副總經理確認今財務總監審核9總經理批準今財務部出納付 款。、項目部備用金管理1、集團公司下轄的項目經理部實行備用金管理制度。2、備用金定額根據工程項目合同造價、人員配置等相關情況，由集團公司 財務部會同相關部門制定。備用金定額如不能滿足項目經理部需要，可由項目經 理根據實際情況提岀書面申請，上報集團公司財務部，經審核批準后依據新的備 用金定額執行。3、備用金使用范

36、圍限于項目部日常生產經營性費用，包括以下內容：(1) .臨時急需物資及小規模用料采購支出；(2) .機械設備低值零配件采購及修理支出；(3) .施工及辦公等小額采購支出；(4) .臨時用工勞務報酬支出；(5) .施工用水、電、燃油等能源支出；(6) .項目部食堂采購支出；.項目部人員差旅費支出；(8) .項目部招待費支岀；(9) .經集團公司批準的其他項目支出。4、上述差旅費、招待費、伙食費標準等項目開支，在集團公司規定的限額 內執行。5、項目部人員從備用金中的借款應注明實際用途，且須經過審批，項目會 計對不合理、用途不明確、審批流程未走完的借款應予以拒付，否則由項目會計 負全責。6、審批流程

37、：由經辦人員填寫費用報銷單9項目會計審核9項目經理 確認刁財務部經理審核9分管副總經理審批9財務總監審批9總經理批準9項 目備用金付款。7、監督：由集團公司審計監察部對備用金使用情況進行定期或專項審計。8、按照“收支兩條線”的原則，項目部收取的各種款項(含罰款、出租機 械的租金等)須直接交集團公司財務部，項目會計不準私自截留增加備用金。9、項目部罰款(如考勤罰款等)應由項目會計匯總上交集團公司財務部， 或通知集團公司財務部直接從工資中扣除。10、若集團公司對分包車隊已按期及時付款，項目部須停止分包車隊的借 款業務。11、項目部財務人員進駐后，應盡快到最近的銀行營業網點開立臨時存款 賬戶，備用金

38、由集團公司財務部通過銀行轉賬劃撥，每個項目只準開立唯一臨時 存款賬戶。12、項目部財務人員應根據工程項目造價、金融機構路途遠近等因素確定 庫存現金的最低金額，為確保安全，項目部財務部門不得保留過多的庫存現金。13、項目部財務人員應建立備用金使用情況登記薄，詳細登記每筆資金 的使用情況，登記薄應當至少包括以下內容：日期、金額、用途、使用部門、經 手人簽字等。14、項目部財務人員每月應編制庫存現金盤點表、銀行存款余額調節 表連同當月銀行存款對賬單上報至公司財務部一份、項目經理一份、自留 存檔一份。15、以下款項由集團公司財務部統一支付，各項目部不得以備用金付款：(1) 支付給各分包隊伍的工程進度款

39、、預付工程款和備料款；(2) .外租車隊及機械租賃費等大額付款；(3) .大宗物資采購付款，包括鋼材、商品混凝土、水泥、管道、苗木、鋪裝地磚等，及其他單項總價達5萬元以上的物資；(4) .項目部人員工資；(5) 非生產經營性業務付款。非生產經營性業務包括：員工福利、員工大額醫療及賠償金、政府部門或甲方組織活動等所需的大額費用或贈送的大 額禮品及禮金、項目部的對外補償金、個人用途的借款等；(6) .集團公司財務部要求的其他支付款項。六、分包方付款管理、分包方有關票據的管理1、業務內容：包括車隊、分包方借款、領油票、領用材料；項目部給分包 方供物料等。2、票據內容：包括借款單、收據、收料單等公司與

40、分包方（含車 隊、施工隊等）之間資金往來、物資往來等業務產生的會計憑據。3、法人單位：如對方為法人單位的，應在會計憑據上加蓋單位公章。4、個體經營戶：如對方為個體經營戶的，應由對方法人代表指定授權代理 人，并在會計憑據上加蓋對方法人代表個人章或由對方法人代表本人在會計憑據 上簽字。、分包工程款支付辦理手續付款申請單審批后，取款人須攜帶以下資料辦理取款手續：1、取款人身份證原件及復印件；2、加蓋對方單位“財務專用章”的收據；收據上單位簽章或法人代表簽章 的名稱與分包合同或采購合同的訂立者的名稱相符；3、取款人為正式法人單位的，應出具“委托收款證明”或“單位介紹信”；4、取款人在收據及支票存根上簽

41、名；5、授權委托書式樣：授權委托書青島柏高市政園林建設集團有限公司單位： 我單位現授權委托同志辦理借款、領用物資（含油票）等業務并在業務單據上加蓋單位公章、法人代表章（簽章有效）。授權有效期：年/月，自授權日算起。單位名稱（公章）單位法人代表（授權人）日期：年月日附：1、單位法人代表章式樣：2、被委托人簽字式樣：第六章往來賬款管理一、往來賬款的管理范圍、往來賬款包括應收賬款、其他應收款、應收票據、預付賬款、應付賬款、 預收賬款、其他應付款、應付票據。、應收賬款、預收賬款明細賬必須根據有效的合同、協議及收款憑證為依 據記賬，應按照不同的客戶名稱設置明細。、預付賬款、應付賬款明細賬必須根據有效的合

42、同、協議及匯款憑證為依 據記賬，應按照不同的供應單位名稱設置明細。、其他應收款、其他應付款按照借款單位或個人設置明細賬。、應收的各種賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款項、備用金、其他各 種應收或暫付的款項等記入“其他應收款”。、預付賬款管理1、預付工程款須嚴格按照規定程序和權限辦理；2、必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢；3、沒有合同、協議的，財務部拒絕預付款。（七）、應收賬款壞賬的處理1、發生壞賬，須報總經理批準處理；2、已轉銷的壞賬以后又收回的，按實際收回的金額沖減壞賬準備。二、建立往來賬款內部管理報告制度、分管應收賬款的財務人員，每月對上月賬中的應收賬款進行清理，根據 有關合同及

43、公司相關規定進行應收賬款賬齡分析，并及時與有關業務人員溝通， 督促收款。、分管其他應收款的財務人員，每月對上月末按公司規定應歸還借款的單 位和個人賬戶進行清理，對欠款單位督促催收，對欠款個人扣發當月工資，并通 知有關部門負責人及時催收。、預收賬款應建立合同與實際收款對比情況表，及時反映合同簽訂及執行 情況動態。、預付賬款應建立合同與實際付款對比情況表，及時反映工程款支付情況 動態。、經辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。因清理追收不力，造成壞賬 甚至損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節 嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。第七章實物資產管理一、固定資產管理、固定資產

44、概述1、固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工 具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備 的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定 資產。2、資產管理部門應建立固定資產管理制度，包括安全使用制度、維修保養 制度、定期盤點制度等，堅持“誰使用、誰維護、誰保養”的原則。3、集團公司財務部應按使用部門設立固定資產明細賬，并設置固定資產類 別、購置日期、原價、預計使用年限、預計殘值率、折舊等項目核算固定資產， 詳細核算固定資產的購置、折舊、報廢、轉讓、毀損等情況。根據新購置的固定 資產發票、固定資產驗收單、領用單據登

45、記固定資產明細賬。4、對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產，不得辦理報廢手續；對尚未 提足折舊，但已無使用和修復價值的固定資產，可按規定審批后報廢；對長期閑 置的固定資產，應積極變現。5、固定資產實物的歸口管理部門為集團公司資產管理部，具體管理辦法執 行資產管理部制定的資產管理制度。6、集團公司財務部負責固定資產的賬務處理。7、使用部門做好固定資產的日常維護、保養和修理。、固定資產的分類集團公司的固定資產分為六大類：1、房屋及建筑物；2、施工機械；3、運輸設備；4、生產動力設備；5、儀器及實驗設備；6、其他設備。、固定資產的計價1、購入的固定資產，按實際支付的買價或售出單位賬面原價，加上支付的

46、 運雜費、包裝費和安裝成本等作為固定資產記賬價格。2、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計算原價。需 外單位承建的基建項目，須做好預算和合同的簽訂工作，合同和預決算書要送集 團財務部留存。3、其他單位轉入的固定資產，應以合同、協議約定的價值或評估確認的價 值記賬。4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運輸費、保險費、 安裝調試費等支出記賬。5、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建及大修（超過原值20%的），按 原有固定資產賬面價值減去改建、擴建及大修過程中發生的變價收入，加上由改 建、擴建及大修（超過原值20%）而增加的支出記賬。6、接受捐贈的固定資產，按同類資產的市

47、場價值估計入賬，或根據捐贈者提 供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應當計入固定資產價值。7、盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。8、對已經竣工交付使用、未辦理決算的基建項目，應先估價計提折舊，待 決算后，再調整估價和折舊。、固定資產折舊及殘值1、集團公司的固定資產采用“直線法”計提折舊。2、預計殘值率為5%。3、折舊年限：(1) 房屋及建筑物：折舊年限為20年；(2) .施工機械：折舊年限為10年；(3) .運輸設備：折舊年限為10年；(4) .生產動力設備：折舊年限為10年；(5) .儀器及實驗設備：折舊年限為10年；其他設備：折舊年限為5-10年。、固定資產的購置管理1、無論

48、是新購入的還是以其他方式取得的固定資產，資產管理部均要按照 箱單或決算報告等有關資料點驗、核對實物與發票。2、檢查無誤后，資產管理部建立固定資產卡片一式三份，分別由固定 資產使用部門、資產管理部和集團財務部簽字確認，集團財務部、資產管理部和 使用部門各執一份。財務部根據發票及清單內容詳細登記有關賬簿。3、資產管理部作為固定資產的實物管理部門，根據清單內容登記賬簿建立 檔案，須詳細填列品名、規格或配置、品牌、單位、數量、單價、存放地點、使 用部門、責任人等要素，同時要將合格證，說明書及包修單等資料妥善保管歸檔。4、固定資產使用部門根據有關單據登記臺賬，建立檔案。5、集團財務部與資產管理部各設一套

49、固定資產的明細賬，進行統一編號， 登記管理。代、固定資產調撥、出租或出借、出售1、固定資產調撥集團內部各部門、項目部之間相互調動固定資產，須通過集團公司資產管 理部辦理，由其對卡片和臺賬進行變更，財務部根據固定資產調撥單進行調賬。2、固定資產出租或出借固定資產管理部門應填寫固定資產岀租或出借申請表，通知集團財務部， 然后報集團總經理批準后方能辦理，并應簽訂合同，副本送集團財務部以備核對、 監督合同執行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產修繕保養費用及稅費、租 金金額、支付時間、支付方式等，以及運輸費用由誰負擔、歸還期限、必須保證固定資產原狀、附屬設備明細表、違反合同的懲罰條款等。3、固定資產出

50、售固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括 固定資產現使用部門（須經現使用部門負責人簽字，直接使用人或管理人簽字）, 固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、固定資產現使用狀況、出售原因、售 價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容，送集團財務部審核備案 后，集團總經理審批后，報股東會批準。固定資產出售必須簽訂正式合同。集團 公司出售固定資產收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。2）、固定資產報廢1、正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時 間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經資產管理部鑒定，集團財 務部審核，財務總

51、監審批，總經理審批，報股東會批準后辦理注銷。2、非正常報廢的固定資產分不同情況處理：（1）.由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與 清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損 益。（2）.由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員的責 任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任 人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。（3）.須經資產管理部鑒定，集團財務部審核，財務總監審批，總經理審批， 報股東會批準后辦理注銷。、固定資產盤點清查1、每年末，集團財務部應會同資產管理部對固定資產實地盤點一次。2、如果發現

52、盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查 明原因，寫出書面報告，報股東會審批。3、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要清理的應及時清理，該入賬的 要入賬，該報廢的要報廢。做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理 完畢。二、低值易耗品管理、低值易耗品概述根據集團公司的實際情況，規定單價在2000元以下的，使用年限較短，不 作為固定資產核算的各種工具、器具等，為低值易耗品。包括經營用具、管理用 具、包裝容器及其他用具。、低值易耗品攤銷低值易耗品采用“一次攤銷法”進入成本費用。、低值易耗品的日常管理分工1總經辦負責低值易耗品的登記和實物管理工作。2.財務部登記實物數量及金額賬；總

53、經辦同步登記實物數量及金額賬，財 務部與總經辦每季度對一次賬目，并做到賬賬、賬物相符。3總經辦應根據物品的種類設置總賬和部門及個人明細賬，按使用部門和 個人設置明細賬或卡片，詳細填列品名、規格或配置、品牌、單位、數量、單價、 存放地點、使用部門、責任人等要素，做到賬賬相符，賬卡相符，賬物相符。、低值易耗品的轉移1. 物品使用人被解聘或離職前，應向總經辦清退所有低值易耗品，否則不 準辦理相關手續。2. 公司內部調動，凡是新崗位能繼續使用的低值易耗品可帶入或帶出，同 時報告總經辦辦理手續調整賬務。凡是不適用的全部清退回總經辦。、低值易耗品的報廢和損壞賠償1. 低值易耗品需報廢時，使用部門填制報廢清

54、單，向總經辦申請作報廢處 理。總經辦會同資產管理部、財務部鑒定后，報總經理批準。2由于使用和管理不善造成丟失和損壞的應由使用或保管人按照相應的使 用程度照價賠償。三、存貨的管理、存貨概述包括主要材料、其他材料、周轉材料、低值易耗品、辦公用品、機械配件、 在建工程等。低值易耗品見“第七章二、低值易耗品管理”。、存貨的計價存貨按實際成本計價。1、購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。2、建設單位供應的，按合同確定價值計價。3、自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。4、委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費 等計價。5、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約

55、定的價值計價。6、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，按照市價計 價。7、接受捐贈的，按照發票賬單所列金額加集團公司負擔的運雜費、保險費、 稅金計價；無發票賬單的，按同類存貨的市價計價。、存貨的采購（主要是工程物資的采購）1、工程物資的采購應根據工程計劃和預算，編制總體釆購計劃，報公司總 經理審核后執行。2、每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程 進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。3、工程物資的采購由資產管理部負責，應根據經審核過的計劃及采購清單 實施采購。4、采購流程參見項目大宗物資集中采購管理辦法及采購流程管理規定、 關于項目部采購土石方類票據管理的規定。、存貨的驗收、入庫1、工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。2、工程物資入庫驗收，發現釆購不合格或不符要求的，由釆購人員直接負 責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。3、工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因， 落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸 部門鑒證后，連同工