1、1 / 8 審師審計作用：部審計實務標準模擬試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會 (含外部的代表 )的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，部審計師應該a：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且部審計師應進一步調查舞弊情形；b：與

2、捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務， 就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；c：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；d：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。2、審計委員會是促進外部審計師與部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制a：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；b：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；c：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對部審計活動與總體的控

3、制環境關心的很少；d：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。3、由部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達a：審計的領域是財務報表；b：外部審計師采用部審計師的工作；c：對某領域開展全面審計；d：意見會改善與溝通讀者的溝通。4、利潤下降的現象表示關注，并已要求部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的部審計資源從正在進行的一項合規性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項容最不重要？a：過去一年該部門開支增加的情況。b：合規性審計導致重大監管罰款的可能性。c：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。d：通過合規性審計而發現舞弊的可能性。5、審計經理正

4、開展部質量評估業務以確定部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息a：審計業務開始時，審計工作的目標和圍沒有清晰界定；b：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；c：部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；2 / 8 d： 所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。6、以下哪項容代表了風險管理過程的正確次序？a：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；b：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；c：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；d：資源分配、風險評

5、價、風險監督、反饋、事后分析。7、如果審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。以下哪個正確？a：存貨預計價值的可靠性下降b：精確度會提高c：置信水平不能被量化d：誤受風險增加8、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(gao)為政府審計的開展制定了標準， 特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該a：僅受 iia 的標準的指導，因其更具廣泛性；b：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；c：僅受政府審計標準的指導；d：遵守 iia 的標準和任何其他的政府標準。9、以下選項哪個是時間序列的四個組成部分a：平滑指數、周期性、季節性

6、和不規則性；b：趨勢、周期性、季節性和不規則性；c：平滑指數、周期性、季節性和重復；d：趨勢、周期性、季節性和重復。10、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿a：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人b：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發現或審計建議，就可以出示c：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示d：一旦被審計單位關注審計進度就要出示11、在確定是否發生了重大舞弊行為時以下審計程序中最有效的是a：對現金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。b：將永續盤存記錄與總帳核對并調查差異。c：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商

7、發票和應付帳款部門的批準。d：按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。12、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。 如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。 假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最正確的存貨水平。以下那種方法最適合應用a：作業研究法；b：屬性列表法；c：價值分析法；d：頭腦風暴法。13、在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于3 / 8 a：改進產品設計和可信賴性b：測量流程性能c：實施統計流程控制d：改進組織流程14、如果工作底稿所具備的特征是能

8、確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要a：工作底稿必須是標準格式和標準容；b：工作底稿必須編制索引并能與最終的業務溝通的草稿相互對照；c：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業務溝通；d：工作底稿必須以邏輯次序來安排業務工作方案的順序。15、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？a：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理b：核實審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號c：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論d：證實報告所反映的審計發現有充分證據支持。16、某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職

9、能的a：采購鋼材時采納的技術說明書。b：倉庫職能實現的節約。c：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。d：用業確定經濟定貨量的計算機程序的質量。17、對部審計業務中存在的風險的定義是a：某一會計事項的余額或某類會計事項與其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。b：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。c：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況d：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。18、在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？a：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的

10、同類比例相比較；b：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。c：繪制圖表，標出過去10 年的利息收入，并進行比較；d：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以與每年新發放貸款的金額等因素來對過去 5 年的入進行多元回歸分析。19、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理方法，評價咨詢師工作的恰當業務圍是a：檢查咨詢師的合同以確定其適當性；b：制定所管理和控制項目的價值參數；c：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性；d：檢查閑置設備的處理方式。20、首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了部審計技術、 會計和財務知識，

11、 不過，申請者在經濟學和信息技術方面的4 / 8 知識很有限。以下哪項行動最適當a：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；b：由于缺乏部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；c：鼓勵申請者承受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；d：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。21、應該包含在部審計部門章程_中的一項權利要素是a：a.確認審計部門必須審查的經營部門。b：b.確認應向審計委員會進行披露的類別。c：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產。d：d.接觸外部審計師的工作底稿。22、某 cia 發現，被審

12、計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項容將被視為對標準的違反？a：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。b：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。c：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。d：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由cia 對這些標準進行審查。23、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？a：一名前任采購助理在轉入部審計活動4 個月后對采購業務部控制實施審查b：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查c：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價

13、指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關d：薪金會計職員幫助部審計師對小型摩托車存貨進行盤點24、某銀行的部審計師已開發出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發現的r2 值已大幅減少，而模型的其他容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？a：轉用跨部門回歸分析應該導致r2 值的增加。b：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。c：模型未包括的一些新要素正在導致利息收入發生變化。d：線性回歸分析將增強模型的可靠性。25、作為本組織的部審計主管， 你制定了一個計劃， 容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、 每項審計估計所需時間

14、、 以與每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有a：a.引用諸如準則等權威支持。b：b.考慮組織中風險、信息披露以與潛在損失等因素。c：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。d：d.提請管理當局批準計劃。二、多項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、在測試某分公司是否遵守公司反優先雇用法案的政策時，部審計師發現(1)目5 / 8 前 5%的雇員是少數民族 (2)過去從未雇用過少數民族部審計師可以得

15、到的最適當結論是a：遵循反優先雇用法案的證據不充分b：分公司違反了公司政策c：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行。d：由于有 5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵循了公司政策。2、以下哪項對控制進行了最正確定義a：控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果；b：控制是對組織選擇的要完成容的表述c：控制就是組織所采取的將偏差限定在可承受水平的成本效益考評方法；d：控制是以準確、與時、經濟的方式實現組織的目標和目的。3、通過以下哪種方式，母公司可以減少因東道國政府沒收其外國子公司財產而帶來的潛在損失？a：在評價國外投資機會時，降低資本成本以反映政治風險。b：在投資所在國銷售產品。c：用投資所在國

16、的資本為其外國子公司融資。d：組織子公司的運營，以便每一個子公司都像獨立公司那樣擁有價值。4、一種可以防止使用工具程序瀏覽網絡中合法用戶口令文件的控制是a：登錄口令。b：口令層次。c：對等網。d：部加密的口令。5、總體是 3000 時間卡，從中選擇一個樣本的最好方法是a：間隔抽樣b：分組抽樣c：分層抽樣d：變量抽樣6、以下哪種關于操作系統的說法是正確的？a：操作系統是用來控制一臺計算機或一個通信網絡的一套指示b：操作系統是與系統的一種連接，它使用戶得以應用圖標而非命令字組來啟動處理過程c：操作系統是用來指導計算機完成特定任務并生成特定結果的一套指示d：操作系統是不同程序的綜合，它對計算機的行為

17、，包括計算機的邊緣設備和記憶進行協調7、部審計業務的圍最初可在以下哪項中予以界定a：業務目標；b：工作進度與時間估算；c：初步調查；d：業務工作方案。8、扁平化組織結構具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織具有很多的層級、 很窄的控制幅度。 以下哪種情形與扁平化組織結構相一致a：下屬執行有特色的不同任務；b：任務高度復雜且變化大；c：工作區域在地理上是分散的；6 / 8 d：任務要求很少的指導和很少對下屬進行控制。9、準則要求部審計師了解與管理當局舞弊相關的因素紅旗(red flags) 。以下因素常與管理當局舞弊無關的是a：建立在業績表現基礎上的報酬制度。b：專橫獨斷的管理

18、當局。c：實際結果與預算的常規比較。、d：只關注財務業績增長的管理當局。10、作為決策過程的一部分， 在篩選替代的解決方案時， 通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題， 以尋求效果和效率的最大平衡。 當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是a：令人滿意的；b：最優化的；c：最理想的；d：最大限度的。 11、以下哪種情況說明部審計師可能缺乏客觀性a：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，部審計師對其進行檢查；b：前任采購助理調入部審計部門4 個月后，對采購業務的部控制進行檢查；c：部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的

19、合同；d：編制工資單的會計職員，協助部審計師確認小型電動機的實際庫存量。12、某部審計師想要從包括475 存貨控制表的總體中， 選取具有統計代表性的樣本。每表列示了50 個項目的說明、實物盤點數量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143 頁第 26 行(審計師的使用順序是從a 列自上而下，然后到b 列的頂部 )a 列 b 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 樣本的第五項

20、位于哪a：第 809頁，第 38 行。b：第 429頁，第 4 行。c：第 68 頁，第 52 行。d：第 331頁，第 50 行。13、以下哪項容對預測所需存貨水平沒有用？a：關于季節性需求變化的信息b：計量經濟模型的建立c：對商業周期行為的了解d：將成本在公司部各部門之間進行會計分攤14、當審計計算機安全時，部審計師一般不a：檢查控制有效性b：檢查應急程序和文檔標準c：進行實質性測試d：檢查認識政策和實踐15、某經理填制并簽發了一支票給虛構的供應商付款，然后將款項寸入其個人銀行。以下部控制措施中能最有效地防止或者至少是發現該貪污公款的行為的是a：采購業務實行競爭性招標制度。b：向供應商的付

21、款必須使用經批準的支票。7 / 8 c：經理以外的支票簽字人員只有在已批準的發票和已填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進行了審查后，才能簽發支票。d：必須由某個負責任的職員按時清點支票的編號順序。16、某大型漁業公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率， 他們可根據何種技術利用該信息預測何時、何地發出捕魚船? a：排隊論b：指數平滑法c：模擬技術d：最小二乘法17、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下程序中應作為初步調查一部分的是a：審查自上次部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。b：與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化。c：審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活

22、動政策的變動。d：以上全對。18、利用分析性復核來證實各種運營費用的準確性可能不是最恰當的方法，如果a：部審計師注意到一些涉與這些賬戶的具體舞弊的強烈信號。b：運營費用與其他運營費用相應地變化，但是和利潤無關。c：部審計師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復發生的交易事項。d：運營情況比較穩定，在上一年度中沒有發生很大變化19、 在對某大件消費性商品庫倉進行的年度實物盤點過程中發現了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。 年初倉庫設置了一個循環清點程序以代替每月月底對某些商品進行全部清點的程序。 循環清點程序似乎很有效， 因為一整年里只對存放于倉庫中的數千種不同商品進行了9 次較小的調整。

23、倉庫管理者解釋說根據各類商品清點的效率， 15 名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行循環盤點。該倉庫中包括舞弊在的與控制有關的問題發生的機會增加了，原因是a：進行循環清點的項目由倉庫職員挑選b：設置循環清點程序來代替效率性較差的程序c：作為循環清點的結果，只有9 項較小的調整被記錄d：倉庫職員記錄循環清點信息20、審計人員的能力是決定部審計部門效率的決定性因素。在部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？a：背景考察；b：工作描述；c：后續教育；d：組織傾向。21、作為制造公司環境，健康和安全(ehs)自我檢查項目的一部分，對某指定工作區域或建筑的檢查工作由一部分ehs 職員和運營經理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正， ehs 職員將它錄入到蹤數據庫中，所有部門都可以通過局域網訪問該數據庫。 ehs 經理利用此數據庫為高級管理層提供有關糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間， 審計師注意到經營經理錄入終結信息，確認已經采取了糾正措施。 控制系統發生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突？a：不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當8 / 8 的監督。b：不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成所做出的最好評價。c：ehs部門的秘書應該負責根據經營經理的備