1、資產評估行業財政監督管理辦法為了貫徹落實資產評估法，進一步加強資產評估行業 財政監督管理，促進資產評估行業健康發展，2017年4月21日，財政部制定印發了資產評估行業財政監督管理辦法（財政部令第86號，以下簡稱辦法），自2017年6月1日施行。以下是 小編提供的資產評估行業財政監督管理辦法，歡迎瀏覽。第一章總則第一條為了加強資產評估行業財政監督管理，促進資產評估 行業健康發展，根據中華人民共和國資產評估法（以下簡稱資產評估法）等法律、行政法規和國務院的有關規定，制定本辦法。第二條資產評估機構及其資產評估專業人員根據委托對單 項資產、資產組合、企業價值、金融權益、資產損失或者其他經 濟權益進行評

2、定、估算，并出具資產評估報告的專業服務行為和 財政部門對資產評估行業實施監督管理，適用本辦法。資產評估機構及其資產評估專業人員從事前款規定業務，涉及法律、行政法規和國務院規定由其他評估行政管理部門管理的， 按照其他有關規定執行。第三條涉及國有資產或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規定范圍有法律、行政法規規定需要評估的法定資產評估業務 （以下簡稱“法定資產評估業務”），委托人應當按照資產評估法和 有關法律、行政法規的規定，委托資產評估機構進行評估。第四條財政部門對資產評估行業的監督管理，實行行政監管、行業自律與機構自主管理相結合的原則第五條財政部負責統籌財政部門對全國資產評估行業的監督 管理，

3、制定有關監督管理辦法和資產評估基本準則，指導和督促 地方財政部門實施監督管理。財政部門對資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業務實 施的監督管理，由財政部負責。第六條各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責對本行政區域內資產評估行業實施監督 管理。第七條中國資產評估協會依照法律、行政法規、本辦法和其 協會章程的規定，負責全國資產評估行業的自律管理。地方資產評估協會依照法律、法規、本辦法和其協會章程的 規定，負責本地區資產評估行業的自律管理。第八條資產評估機構從事資產評估業務，除本辦法第十六條 規定外，依法不受行政區域、行業限制，任何組織或者個人不得 非法干預。第

4、二章資產評估專業人員第九條資產評估專業人員包括資產評估師（含珠寶評估專業，下同）和具有資產評估專業知識及經驗的其他資產評估從業人員。資產評估師是指通過中國資產評估協會組織實施的資產評估 師資格全國統一的資產評估專業人員。其他資產評估從業人員從事本辦法第二條規定的資產評估業 務，應當接受財政部門的監管。除從事法定資產評估業務外，其 所需的資產評估專業知識及實踐經驗，由資產評估機構自主評價 認定。由其他評估行政管理部門管理的其他專業領域評估師從事本 辦法第二條規定的資產評估業務，按照本條第三款規定執行。第十條資產評估專業人員從事資產評估業務，應當加入資產 評估機構，并且只能在一個資產評估機構從事業

5、務。資產評估專業人員應當與資產評估機構簽訂勞動合同，建立 社會保險繳納關系，按照國家有關規定辦理人事檔案存放手續。第十一條資產評估專業人員從事資產評估業務，應當遵守法 律、行政法規和本辦法的規定，執行資產評估準則及資產評估機 構的各項規章制度，依法簽署資產評估報告，不得簽署本人未承 辦業務的資產評估報告或者有重大遺漏的資產評估報告。未取得資產評估師資格的人員，不得簽署法定資產評估業務 資產評估報告，其簽署的法定資產評估業務資產評估報告無效。第十二條資產評估專業人員應當接受資產評估協會的自律管 理和所在資產評估機構的自主管理，不得從事損害資產評估機構 合法利益的活動。加入資產評估協會的資產評估專

6、業人員，平等享有章程規定 的權利，履行章程規定的義務。第三章資產評估機構第一節機構自主管理第十三條資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，并 符合資產評估法第十五條規定的條件。£ 獨特網不符合資產評估法第十五條規定條件的資產評估機構不得承 接資產評估業務。第十四條資產評估機構從事資產評估業務，應當遵守資產評 估準則，履行資產評估程序，加強內部審核，嚴格控制執業風險。資產評估機構開展法定資產評估業務，應當指定至少兩名資 產評估師承辦。不具備兩名以上資產評估師條件的資產評估機構， 不得開展法定資產評估業務。第十五條法定資產評估業務資產評估報告應當由兩名以上承 辦業務的資產評估師簽署，并

7、履行內部程序后加蓋資產評估機構 印章，資產評估機構及簽字資產評估師依法承擔責任。第十六條 資產評估機構應當遵守獨立性原則和資產評估準 則規定的資產評估業務回避要求，不得受理與其合伙人或者股東 存在利害關系的業務。第十七條資產評估機構應當建立健全質量控制制度和內部管 理制度。其中，內部管理制度包括資產評估業務管理制度、業務 檔案管理制度、人事管理制度、繼續教育制度、財務管理制度等。第十八條資產評估機構應當指定一名取得資產評估師資格 的本機構合伙人或者股東專門負責執業質量控制。第十九條資產評估機構根據業務需要建立職業風險基金管理制度，或者自愿購頭職業責任保險，完善職業風險防范機制 資產評估機構建立

8、職業風險基金管理制度的，按照財政部的 具體規定提取、管理和使用職業風險基金。第二十條 實行集團化發展的資產評估機構，應當在質量控 制、內部管理、客戶服務、企業形象、信息化等方面，對設立的 分支機構實行統一管理，或者對集團成員實行統一政策。分支機構應當在資產評估機構授權范圍內，依法從事資產評 估業務，并以資產評估機構的名義出具資產評估報告。第二一條資產評估機構和分支機構加入資產評估協會，平 等享有章程規定的權利，履行章程規定的義務。第二十二條資產評估機構和分支機構應當在每年3月31日之前，分別向所加入的資產評估協會報送下列材料：（一） 資產評估機構或分支機構基本情況；（二）上年度資產評估項目重要

9、信息 ；（三）資產評估機構建立職業風險基金或者購買職業責任保險 情況。購買職業責任保險的， 應當提供職業責任保險保單復印件。第二節機構備案管理第二十三條 省級財政部門負責本地區資產評估機構和分支 機構的備案管理。第二十四條資產評估機構應當自領取營業執照之日起30日內，通過備案信息管理系統向所在地省級財政部門備案，同時提 交下列紙質材料：（一）資產評估機構備案表；（二）營業執照復印件；（三） 經工商行政管理機關登記的合伙協議或公司章程；（四）資產評估機構合伙人或者股東以及執行合伙事務的合伙 人或者法定代表人三年以上從業經歷、最近三年接受處罰信息等 基本情況；（五） 在該機構從業的資產評估師、 其

10、他專業領域的評估師和其 他資產評估從業人員情況；（六）資產評估機構質量控制制度和內部管理制度。第二十五條資產評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不 符合要求的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容，并給予指導。資產評估機構應當 根據要求，在15個工作日內補正。逾期不補正的，視同未備案。第二十六條備案材料完備且符合要求的，省級財政部門收齊 備案材料即完成備案，并在20個工作日內將下列信息以公函編號 向社會公開：（一）資產評估機構名稱及組織形式 ；（二） 資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況；（三） 資產評估機構執行合伙事務的合伙人或者法定代表人；（四）申報的資

11、產評估專業人員基本情況。對于資產評估機構申報的資產評估師信息，省級財政部門應 當在公開前向有關資產評估協會核實。第二十七條資產評估機構設立分支機構的，應當比照本辦法 第二十四條至第二十六條的規定，由資產評估機構向其分支機構 所在地省級財政部門備案，同時提交下列紙質材料：（一） 資產評估機構設立分支機構備案表；（二）分支機構營業執照復印件；（三） 資產評估機構授權分支機構的業務范圍飛獨 特 網（四） 分支機構負責人三年以上從業經歷、最近三年接受處罰信 息等基本情況；（五）在該分支機構從業的資產評估師、 其他專業領域評估師和 其他資產評估從業人員情況。完成分支機構備案的省級財政部門應當將分支機構備

12、案情況 向社會公開，同時告知資產評估機構所在地省級財政部門。第二十八條資產評估機構的名稱、執行合伙事務的合伙人或 者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構的名稱或者負責人發 生變更，以及發生機構分立、合并、轉制、撤銷等重大事項，應 當自變更之日起15個工作日內，比照本辦法第二十四條至第二十 六條的規定，向有關省級財政部門辦理變更手續。需要變更工商 登記的，自工商變更登記完成之日起 15個工作日內向有關省級財 政部門辦理變更手續。第二十九條資產評估機構辦理合并或者分立變更手續的，應 當提供合并或者分立協議。 合并或者分立協議應當包括以下事項：（一） 合并或者分立前資產評估機構評估業務檔案保管方案；

13、（二）合并或者分立前資產評估機構職業風險基金或者執業責任保險的處理方案（三）合并或者分立前資產評估機構資產評估業務、執業責任的承繼關系。第三十條合伙制資產評估機構轉為公司制資產評估機構，或 者公司制資產評估機構轉為合伙制資產評估機構，辦理變更手續 應當提供合伙人會議或股東 （大）會審議通過的轉制決議。轉制決議應當載明轉制后機構與轉制前機構的債權債務、檔 案保管、資產評估業務、執業責任等承繼關系。第三十一條資產評估機構跨省級行政區劃遷移經營場所，應當書面告知遷出地省級財政部門。資產評估機構在辦理完遷入地工商登記手續后15個工作日內，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規定，向遷入地省級 財政部門辦

14、理遷入備案手續。遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續后通知遷出地的省級 財政部門，遷出地的省級財政部門應同時予以公告。第三十二條已完成備案的資產評估機構或者分支機構有下列 行為之一的，省級財政部門予以注銷備案，并向社會公開：（一）注銷工商登記的；（二） 被工商行政管理機關吊銷營業執照的；（三）主動要求注銷備案的。第三十三條注銷備案的資產評估機構及其分支機構的資產評 估業務檔案，應當按照中華人民共和國檔案法和資產評估檔案管理的有關規定予以妥善保存。第三十四條財政部建立統一的備案信息管理系統。備案信息 管理系統實行全國聯網，并與其他相關行政管理部門實行信息共 享。第三十五條資產評估機構未按本辦法規定

15、備案的，依法承擔 法律責任。第四章資產評估協會第三十六條資產評估協會是資產評估機構和資產評估專業人 員的自律性組織，接受有關財政部門的監督，不得損害國家利益 和社會公共利益，不得損害會員的合法權益。第三十七條資產評估協會通過制定章程規范協會內部管理和 活動。協會章程應當由會員代表大會制定，經登記管理機關核準 后，報有關財政部門備案。第三十八條資產評估協會應當依法履行職責，向有關財政部 門提供資產評估師信息， 及時向有關財政部門報告會員信用檔案、 會員自律檢查情況及獎懲情況。第三十九條資產評估協會對資產評估機構及其資產評估專業 人員進行自律檢查。資產評估機構及其資產評估專業人員應當配 合資產評估

16、協會組織實施的自律檢查。資產評估協會應當重點檢查資產評估機構及其資產評估專業 人員的執業質量和職業風險防范機制。第四十條資產評估協會應當結合自律檢查工作，對資產評估 機構及其分支機構按照本辦法第二十二條規定報送的材料進行分 析，發現不符合法律、行政法規和本辦法規定的情況，及時向有 關財政部門報告。第四十一條資產評估協會應當與其他評估專業領域行業協會 加強溝通協作，建立會員、執業、懲戒等相關信息的共享機制。中國資產評估協會應當會同其他評估專業領域行業協會根據 需要制定共同的行為規范，促進評估行業健康有序發展。第五章監督檢查第四十二條財政部統一部署對資產評估行業的監督檢查，主 要負責以下工作：&#

17、163; 獨特網（一）制定資產評估專業人員、 資產評估機構、資產評估協會和相關資產評估業務監督檢查的具體辦法；（二） 組織開展資產評估執業質量專項檢查；（三）監督檢查資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業務 情況；（四）檢查中國資產評估協會履行資產評估法第三十六條規定 的職責情況，并根據工作需要，對地方資產評估協會履行職責情 況進行抽查；（五） 指導和督促地方財政部門對資產評估行業的監督檢查，并 對其檢查情況予以抽查。對本條第一款第三項進行監督檢查，必要時，財政部可以會同其他有關部門進行。第四十三條省級財政部門開展監督檢查，包括年度檢查和必 要的專項檢查，對本行政區域內資產評估機構包括分支機構

18、下列 內容進行重點檢查，并將檢查結果予以公開，同時向財政部報告:（一）資產評估機構持續符合資產評估法第十五條規定條件的 情況；（二）辦理備案情況；（三）資產評估執業質量情況。對本條第一款第一項進行檢查，必要時，有關財政部門可以 會同其他相關評估行政管理部門進行。第四十四條省級財政部門對地方資產評估協會實施監督檢查，并將檢查情況向財政部匯報，重點檢查資產評估協會履行以 下職責情況：（一） 地方資產評估協會章程的制定、修改情況；（二）指導會員落實準則情況；（三）檢查會員執業質量情況；（四） 開展會員繼續教育、信用檔案、風險防范等情況；（五）機構會員年度信息管理情況。第四十五條財政部門開展資產評估行

19、業監督檢查，應當由本 部門兩名以上執法人員組成檢查組。具體按照財政檢查工作的有 關規定執行。第四十六條檢查時，財政部門認定虛假資產評估報告和重大 遺漏資產評估報告，應當以資產評估準則為依據，組織相關專家 進行專業技術論證，也可以委托資產評估協會組織專家提供專業 技術支持。第四十七條 檢查過程中，財政部和省級財政部門發現資產評 估專業人員、資產評估機構和資產評估協會存在違法情形的，應 當依照資產評估法等法律、 行政法規和本辦法的規定處理、處罰涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。當事人對行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請行 政復議或者提起行政訴訟。第六章調查處理第四十八條資產評估委托人或資產評估

20、報告使用人對資產評 估機構或資產評估專業人員的下列行為，可以向對該資產評估機 構備案的省級財政部門進行投訴、舉報，其他公民、法人或其他 組織可以向對該資產評估機構備案的省級財政部門舉報：（一）違法開展法定資產評估業務的；（二） 資產評估專業人員違反資產評估法第十四條規定的；（三）資產評估機構未按照本辦法規定備案或備案后未持續符合資產評估法第十五條規定條件的；（四） 資產評估機構違反資產評估法第二十條規定的；（五） 資產評估機構違反本辦法第十六條規定的；（六）資產評估機構違反本辦法第二十條第二款規定的。資產評估委托人或資產評估報告使用人投訴、舉報資產評估 機構出具虛假資產評估報告或者重大遺漏的資

21、產評估報告的，可 以先與資產評估機構進行溝通。第四十九條在法定資產評估業務中，委托人或被評估單位有 資產評估法第五十二條規定行為的，資產評估的相關當事人可以 向委托人或被評估單位所在地省級財政部門進行投訴、舉報，其 他公民、法人或其他組織可以向委托人或被評估單位所在地省級 財政部門舉報。由于委托人或被評估單位的行政管理層級不匹配或存在其他 原因超出省級財政部門處理權限的，省級財政部門可以申請由財 政部受理。向財政部門投訴、舉報事項涉及資產評估機構從事證券期貨 相關資產評估業務的，由財政部受理。第五十條投訴、舉報應當通過書面形式實名進行，并如實反 映情況，提供相關證明材料。第五一條財政部門接到投

22、訴、舉報的事項，應當在15個工作日內作出是否受理的書面決定。投訴、舉報事項屬于財政部門 職責的，財政部門應當予以受理。不予受理的，應當說明理由， 及時告知實名投訴人、舉報人。第五十二條 投訴、舉報事項屬于下列情形的，財政部門不予受理：c 獨特網（一）投訴、舉報事項不屬于財政部門職責的；（二）已由公安機關、檢察機關立案調查或者進入司法程序的 （三）屬于資產評估協會自律管理的。投訴人、舉報人就同一事項向財政部門和資產評估協會投訴、 舉報的，財政部門按照本辦法第五一條和本條第一款的規定處 理。第五十三條 財政部門受理投訴、 舉報，應當采用書面審查的 方式及時進行處理，必要時可以成立由本部門兩名以上執

23、法人員 和聘用的專家組成的調查組，進行調查取證。有關當事人應當如 實反映情況，提供相關材料。調查組成員與當事人有直接利害關系的，應當回避；對調查工作中知悉的國家秘密和商業秘密，應當保密。受理的投訴、舉報事項同時涉及其他行政管理部門職責的， 應當會同其他行政管理部門進行處理。第五十四條 對投訴、舉報的調查， 調查組有權進入被投訴舉 報單位現場調查，查閱、復印有關憑證、文件等資料，詢問被投 訴舉報單位有關人員，必要時按照資產評估業務延伸調查，并將 調查內容與事項予以記錄和摘錄，編制調查工作底稿。調查組在調查中取得的證據、材料以及工作底稿，應當有提 供者或者被調查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被

24、調查人 簽名或者蓋章的材料，調查組應當注明原因。第五十五條在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，調查組可以先行登記保存，并應當在7個工作日內及時作出處理決定。被調查人或者有關人員不得 銷毀或者轉移證據。第五十六條針對資產評估協會的投訴、舉報，財政部和省級財政部門應當及時調查處理。第五十七條調查時，財政部門認定虛假資產評估報告和重大遺漏資產評估報告，按照本辦法第四十六條規定執行。第五十八條經調查發現資產評估專業人員、資產評估機構和資產評估協會存在違法情形的，財政部和省級財政部門按照本辦 法第四十七條規定予以處理。第五十九條財政部門根據調查處理具體情況，應當采取書面形式

25、答復實名投訴人、舉報人。第六十條對其他有關部門移送的資產評估違法線索或案件，或者資產評估協會按照本辦法第四十條規定報告的情況，有關財 政部門應當比照本辦法第五十二條至第五十八條的規定依法調查 處理，并將處理結果告知移送部門或者資產評估協會。第七章法律責任第六一條資產評估專業人員有下列行為之一的，由有關省級財政部門予以警告，可以責令停止從業六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的，責令停止從業一年以上 五年以下；構成犯罪的，移送司法機關處理：（一）違反本辦法第十條第一款的規定，同時在兩個以上資產評估機構從事業務的；（二）違反本辦法第一條第一款的規定，簽署本人未承辦業務的資產評估

26、報告或者有重大遺漏的資產評估報告的。資產評估專業人員違反本辦法第十二條第一款、第三十九條 第一款規定，不接受行業自律管理的，由資產評估協會予以懲戒，記入信用檔案；情節嚴重的，由資產評估協會按照規定取消會員資 格，并予以公告。第六十二條有下列行為之一的，由對其備案的省級財政部門 對資產評估機構予以警告，可以責令停業一個月以上六個月以下 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下 罰款;情節嚴重的，通知工商行政管理部門依法處理；構成犯罪的，移送司法機關處理：（一） 違反本辦法第一條第二款規定，未取得資產評估師資格的人員簽署法定資產評估業務資產評估報告的；（二）違反本辦法第十五條規定，

27、 承辦并出具法定資產評估業務資產評估報告的資產評估師人數不符合法律規定的；（三）違反本辦法第十六條規定， 受理與其合伙人或者股東存在 利害關系業務的。第六十三條資產評估機構違反本辦法第十七條、第十八條、 第十九條、第二十條第一款、第二十八條、第三十一條第一款和 第二款規定的，由資產評估機構所在地省級財政部門責令改正， 并予以警告。第六十四條資產評估機構違反本辦法第二十條第二款規定造 成不良后果的，由其分支機構所在地的省級財政部門責令改正， 對資產評估機構及其法定代表人或執行合伙事務的合伙人分別予 以警告;沒有違法所得的，可以并處資產評估機構一萬元以下罰款 有違法所得的，可以并處資產評估機構違法

28、所得一倍以上三倍以 下、最高不超過三萬元的罰款 ；同時通知資產評估機構所在地省級 財政部門。£ 獨特網第六十五條資產評估機構未按照本辦法第二十四條規定備案或者備案后不符合資產評估法第十五條規定條件的，由資產評估 機構所在地省級財政部門責令改正 ；拒不改正的，責令停業，可以 并處一萬元以上五萬元以下罰款，并通報工商行政管理部門。資產評估機構未按照本辦法第二十七條第一款規定辦理分支機構備案的，由其分支機構所在地的省級財政部門責令改正，并 對資產評估機構及其法定代表人或者執行合伙事務的合伙人分別 予以警告，同時通知資產評估機構所在地的省級財政部門。第六十六條資產評估協會有下列行為之一的，由有關財政部門予以警告，責令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關依法 處理：（一） 章程不符合資產評估法和本辦法規定的；（二） 資產評估協會未依照資產評估法、本辦法和其章程的規定 履行職責的。第六十七條有關財政部門對資產評估機構、資產評估專業人員和資產評估協會的財政處理