1、企業資金管理中存在的問題及對策* 大學本科畢業論文題 目, 企業資金管理中存在的問題及對策學 號, 學生姓名 , 院 部, 商務學院專 業, 會計學 年 級, 班指導老師姓名及職稱 , 完成日期 , 2012 年 04月 23 日企業資金管理中存在的問題及對策內 容 提 要資金是企業生存和發展的“血液”，資金管理始終貫穿企業生產經營活動的全過程。資金管理作為企業財務管理的中心，是一項常抓不懈的重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業財務管理水平的重要標準，而且直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的生存與發展。近年來，由于企業、行業之間的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重的制約了企業的

2、生存和發展。同時資金管理水平嚴重的制約著企業整體水平的提升。要提高資金的使用效益 , 增強企業活力 , 就必須采用相應的資金管理的對策和措施。本文分為三大部分 : 第一部分通過對資金管理概念的描述加深對資金管理概念的理解，充分的體現資金管理的意義; 第二部分舉例說明資金管理在企業中的實施情況，明確資金管理在企業的地位、作用。直接提出企業在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題; 第三部分有針對性的對資金管理的問題提出解決的方法。資金是企業賴以生存和發展的血液，是財務管理的集中表現。企業要想在市場競爭中求發展就需要知道本企業在資金管理方面存在的不足，通過對企業資金管理方面存在的問題進行分析，

3、有針對性地提出了加強資金管理的對策，找到好的方法解決企業存在的資金管理方面的問題。關鍵詞 : 資金管理預算 財務監督目 錄一、資金管理概述 . 1 ( 一) 資金管理的定義 . 1 ( 二) 資金管理的意義 . 2 ( 三) 資金管理在企業的實施情況 . 4 二、企業現行資金管理出現的問題 . 6 ( 一) 資金管理水平低、使用效益差 . 6 ( 二) 重視利潤指標考核，忽視現金流控制 . 6 ( 三) 資金流轉的內部控制制度流于形式 . 7 三、企業現行資金管理問題的解決方法 . 7 ( 一) 健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理 . 7 ( 二) 推行會計委派制度和內部審

4、計制度，強化財務監督 . 8 ( 三) 從技術手段上，大力應用計算機信息技術 . 10 參考文獻 . 12 企業資金管理中存在的問題及對策企業資金管理中存在的問題及對策近年來，國內外多家大型的企業轟然倒下，很多公司的技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發現多數公司卻是在資金鏈上出了問題，企業在追求規模的持續擴張和利潤的增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規模，一旦遇到波折影響到現金流的平穩運行，必然受到沉重的打擊。從而引發一個令人深思的問題從財務管理角度，評價一個企業可持續增長的真正價值看什么 , 從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結構、加強資金風險監管，給企業提供足

5、以支撐其長遠發展的充足的、均衡的資金流則成為關鍵。因此，建立科學的資金管理體系，已成為大多數企業普遍的共識。一、資金管理概述( 一) 資金管理的定義籠統說來，資金管理就是關于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業資金活動為對象，通過組織企業資金的循環和周轉完成企業的經營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。1. 預算管理1 企業資金管理中存在的問題及對策預算是“使企業的資源獲得最佳生產量和獲利率的一種方法”。1 是資金投量、投向、投放時間得總體計劃方案。預算管理的實質是對資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預算、統籌安排、科學管理。2. 籌資管理籌資是企業通過一

6、定的渠道，綜合運用各種方式，經濟有效地籌集資金的活動。籌資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。3. 投資管理投資時企業投入財力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業存在和發展的主動力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規模及資金流向，以求得較高的投資回報。4. 營運資金管理加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉、縮短循環時間。即追求最大程度的流動性，使營運資金占用最小，企業收益最大。( 二) 資金管理的意義在市場經濟體制下，企業的資金好像人體的血液不停的周轉、循環。企業的資金周轉、循環是否通暢、有序、有效，是影響企業生存發展的根本條件。在計劃

7、經濟時期，企業資金根據需要由國家撥給，產品生產出來由國家統購包銷，企業基本上不承擔任何經濟風險。在市場經濟的今天，所有企業都要在市場競爭中求生存、求發展，所需2 企業資金管理中存在的問題及對策資金要企業自己設法籌集，產品銷售市場要企業自己去想法開創。社會主義市場經濟體制雖為企業提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權。同時也要把企業推向激烈的市場競爭中去承擔經濟風險。所以企業在籌集資金時，要省時度勢，既要把握眼前，更要洞察未來: 企業在使用資金時，要科學合理，既要突出重點，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業都要充分收集、分析有關信息資料，反復測算，多方論證，規避風險，力求取得更高

8、的回報率，使資金從籌集到運用形成良性循環，在競爭中取得主動地位，促進企業在市場競爭中健康、穩步、快速發展。隨著社會主義市場經濟的建立健全和發展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之處，需要籌集資金; 企業發展擴展規模，需要資金支持; 企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量得資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的。同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。如

9、何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。缺乏資金企業將喪失最基本得生存權利，更談不上企業發展和獲利。因此零售企業加強資金管理的工作顯得尤為3 企業資金管理中存在的問題及對策重要。( 三) 資金管理在企業的實施情況就拿零售企業來說，零售業已進入微利時代，想盈利必須有規模，要規模。必然走連鎖之路。據中國連鎖經營協會統計。2008年半年，全國消費品零售總額增長 8.6%，而位居前 30 名的連鎖企業的銷售額增長高達39.2%。連鎖經營的主導地位日益凸顯。但是，大規模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現象層出不窮

10、，資金鏈之痛是連鎖企業快速發展的一塊心病，不少企業的利潤體系非常不合理，比如 : 有些企業商品利潤與通道利潤之比達到了1:8 ，導致連鎖企業長期運行在高危狀態，作為連鎖企業的“中場核心”資金管理的缺失，是造成這種現象的原因之一。在市場經濟條件下，擁有一定數額的資金，是企業進行經營活動的必要條件，是賴以生存的基礎。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，資金管理更是企業財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴峻的考驗和挑戰，傳統的零售企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段的弊端也愈加突出。企業能否在市場競爭中取勝的一

11、個重要因素就是資金的合理運作。因此，加強資金管理，加速資金周轉，降低資金成本，已成為企業財務管理的重中之重。1、 資金管理在企業的地位4 企業資金管理中存在的問題及對策資金管理在企業管理中處于中心地位。現代企業管理內容是多方面的，除資金運動管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動人事管理等等，這些管理活動無一不需要一定數量的資金運作為其管理活動的物質基礎，所有這些管理活動，都只有在企業經營管理活動的某一方面起著特定作用。而資金運動的管理則不然，它在企業經營管理活動中，可以說無處不在，滲透到企業的各個方面，貫穿著企業生產經營管理活動的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業的興衰存亡。2、

12、資金管理對企業的作用在企業中資金是在不斷循環運動中發揮效果，產生增值。資金管理的各個環節具有時間的承前啟后，空間上的同時進行。在市場經濟的今天好的資金管理方法及制度可以給現代化企業帶來了廣泛的籌資渠道。企業領導人和財務部門根據企業發展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經營成果大小等諸多因素對信息進行收集及經濟評估和預測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產與負債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財力風險的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業提供可靠的財務信息，是企業進行再決策的依據。是財務管理進行決策分析、編制財務預算、實施財務控制、評價財務管理工

13、作質量的重要依據。5 企業資金管理中存在的問題及對策二、企業現行資金管理出現的問題( 一) 資金管理水平低、使用效益差盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變的盲目，影響企業資金的正常周轉。主要表現在:1. 銀行賬戶多，資金分散。 2. 資金占用方面管理不善。例如: 某大型家電零售企業，由于銷售的產品迎合了消費者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。使得很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店，產品仍供不應求。企業為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經營規模、購置更多

14、產品，生產經營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業銀行清理企業多頭開戶，在要求該企業申報開戶情況時，連企業自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30 個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業的流動資金正常運轉。也就是說，由于企業存款賬戶管理的松散，使企業為此付出了巨大的資金成本。( 二) 重視利潤指標考核，忽視現金流控制企業以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產項目的完好性和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可6 企業資金管理中存在的問題及對策批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結果同報告相差甚遠，或者

15、為使實施結果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制、導致決策的失誤。( 三) 資金流轉的內部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費。收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現事前計劃、事中控制、事后核算流轉過程的全面控制。三、企業現行資金管理問題的解決方法( 一) 健全全面預算管理機制

16、和結算中心制度，實施資金的集中管理預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實施上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算7 企業資金管理中存在的問題及對策的編制、分析、審批、監督、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生

17、產經營活動的法定依據，不得隨意更改。實施資金預算管理應遵循以下程序: 第一、自下而上逐級編制資金預算計劃。第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預算。第三、執行嚴密的預算調整程序。原則上各級預算一經批準確定，不得更改; 但因特殊事由，需要調整的，應遵循嚴密的審批制度。第四、建立嚴格的監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，采用預算管理和定額考核，實施動態監控、量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金，應按照公司內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證生產經營資金供應，不得擠占或挪用。非生產經營資金時跟生產經營

18、聯系不太緊密的資金，這部分資金應本著節儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應側重搞好投資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現資金的集中、統一調度和有效控制。( 二) 推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監督8 企業資金管理中存在的問題及對策1、 推行財務負責人委派制度和內部審計制度確保資金流信息傳遞的及時、準確。針對企業的實際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業經營班子和財務負

19、責人工作業績的重要依據之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時、準確。目前有些單位的財務管理未能滲透到重大決策項目，財務負責人只能是事后的核算和監督，同時人事關系從屬于單位負責人，客觀上造成重大項目的實施過程缺少有效的財務監督，資金流的信息得不到真實和及時的反饋。企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效、資金流信息真實的保障。公司應建立內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。要加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的事

20、后監督為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財務狀況變動等情況適時全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。要將企業內部預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計、外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規性進行審計。2、 強化財務監督9 企業資金管理中存在的問題及對策進一步加強資金周轉各環節的可空性。這是對推行全面預算監督管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里，管理、監控就經緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業

21、管理的各個環節，高度重視企業2 的支付風險和資金流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。監控的重點包括: 資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收，處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因: 資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。( 三) 從技術手段上，大力應用計算機信息技術企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理

22、和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理，物流管理，營銷管理，生產管理等環節由易到難逐3 步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統。做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。10 企業資金管理中存在的問題及對策財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、并發使用國際先進的erp( 企業資源計劃 )系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享。