1、 1中國企業面臨的挑戰2世界經濟的發展趨勢表面現象3世界經濟的發展趨勢轉變動力4目前在中國企業里觀察到一些現象56中國企業轉型面臨的挑戰7中國企業的當務之急 全方位完善運作架構 8中國企業面臨的挑戰9企業管理的整體框架10企業管理以經營戰略為先導11整體解決方案以經營戰略為先導12價值動態模型有形資產有形資產 土地土地 建筑物建筑物 機器設備機器設備 存貨存貨財務資產財務資產 現金現金 應收帳款應收帳款 投資投資 權益權益 與資金提供者的關系與資金提供者的關系員工供應商員工供應商 員工員工 供應商供應商 合作伙伴合作伙伴客戶資產客戶資產 顧客顧客 渠道渠道 關聯企業關聯企業組織資產組織資產領導

2、能力領導能力創新能力創新能力經營戰略經營戰略知識管理知識管理組織架構組織架構信息系統信息系統企業文化企業文化業務流程業務流程 品牌品牌 智慧財產智慧財產13價值動態模型啟示14未來企業關注點調查15國有企業的戰略目標的基本要求16相互信任相互信任關系關系市市 場場 持續發展集成性的持續發展集成性的產品與服務產品與服務高效的運作機制高效的運作機制電子商務電子商務客戶客戶關系管理關系管理戰略性采購戰略性采購國有企業的戰略方向17戰略一 強化高效運營機制 18戰略二 建立客戶關系管理系統19戰略三 策略性采購20戰略四 定義核心業務21戰略五 選擇目標市場 22戰略六 發展集成化的產品23企業戰略經

3、營架構圖戰略戰略形成形成外部環境分析外部環境分析客戶滿意程度客戶滿意程度主要成功因素主要成功因素風險評估風險評估理想及使命確定理想及使命確定戰略定位戰略定位戰略改進戰略改進評估和控制評估和控制特定戰略特定戰略執行執行經營計劃經營計劃內部因素分析內部因素分析行業行業/ /市場競爭分析市場競爭分析全球最佳借鑒全球最佳借鑒診斷診斷成文成文執行執行評估評估swotswot分析分析24企業戰略經營的意義25戰略方向設定框架主要戰略主要戰略實施計劃實施計劃戰略目標與衡量指標戰略目標與衡量指標價值觀價值觀使命使命愿景愿景26愿景愿景使命使命價值觀價值觀戰略目標樣本27中國企業面臨的挑戰282930利利 潤潤

4、增長增長1010變動成本變動成本增長增長 30 30固定成本固定成本0 0 增長增長收收 入入增長增長 20 20生產安排生產安排價格價格采購采購成本核算成本核算人力資源人力資源營銷營銷 物流物流3132設定風險管理流程設定風險管理流程q目的及目標q共同語言q結構決策資料決策資料訂立策略訂立策略q 避 免q 利 用q 接 受q轉移q減低評估風險評估風險q驗明q來源q量度不斷的改善不斷的改善管理能力管理能力設計或引進設計或引進管理能力管理能力監察風險監察風險管理表現管理表現3334標題內 部 環 境戰 略目 標 設 定風 險 識 別風 險 評 估風 險 應 對控 制 活 動信息與溝通監 控經 營

5、報 告遵 循子公司業務單位分支機構企業整體層次內控環境風險評估控制活動信息與溝通監控coso 1coso 2coso 1coso2（內部控制企業風險管理）35標題coso2 企業風險管理構成內部環境內部環境 風險管理哲學風險管理哲學-風險文化風險文化-董事會董事會-誠信與道德誠信與道德-能力承諾能力承諾-管理層哲學與經營風格管理層哲學與經營風格-組織結構組織結構-責權責權劃分劃分-人力資源政策與實務人力資源政策與實務-環境差異環境差異信息與溝通信息與溝通 信息信息-戰略性與整體系統戰略性與整體系統-溝通溝通 風險評估風險評估 固有風險、剩余風險固有風險、剩余風險-可能性和影響可能性和影響-定性

6、與定量定性與定量,工作方法、技巧工作方法、技巧-相關性相關性 風險應對風險應對 確認風險應對確認風險應對-評價可能風險應對評價可能風險應對-選擇應對選擇應對-組合視角組合視角控制活動控制活動 結合風險應對結合風險應對-控制行動類型控制行動類型-一般控制一般控制-應用控制應用控制-子公司具體情況子公司具體情況 監控監控 持續持續-分別評價分別評價-報告不足報告不足 事項識別事項識別 事件事件-影響戰略與目標之因素影響戰略與目標之因素-工作方法和技巧工作方法和技巧-相互依存事件相互依存事件-事件分類事件分類-風險與機遇風險與機遇 目標設定目標設定 戰略目標戰略目標-相關目標相關目標-選定目標選定目

7、標-風險偏好風險偏好-風險容忍度風險容忍度 36標題coso2 企業風險管理構成37標題整體風險管理方法的優點減少用于”救火”的管理時間較少的突發事件較少的訴訟遵循法律法規較好地理解風險揭示,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓能更好地溝通,在同事、供應商、客戶等之間更好地分享企業目標、程序和風險更加可能地完成企業目標更加系統地決策，導致較高質量的決策增加主動變革的可能性能夠成功地接受更高風險的業務獲得更高的回報總體風險成本降低38企業風險管理架構董事會審計委員會風險管理委員會風險管理部門內部稽核 運營管理根據中國證監會要求證券公司治理

8、準則（試行）設計的企業風險管理架構根據中國證監會要求證券公司治理準則（試行）設計的企業風險管理架構39董事會風險管理委員會風險管理委員會應包括獨立董事，且至少有三名成員。該委員會必須要高度獨立，以監控運營單位的風險管理。其職責有： 協助管理層決定公司的風險取向 負責建立并維護有效的風險管理 負責監控風險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關管理人員提供必要的協助 制定風險管理的政策和策略 提供適當的培訓，在公司內部建立起一種具有風險意識的企業文化 為公司的業務部門建立內部風險政策和結構 設計風險管理的流程，并對其進行審查 協調各種對組織內部風險管理問題提供建議的職能行為 制定風險應對程序，包

9、括或有事項、業務持續方案 為董事會和利益相關者編制風險報告40風險評值最高51722232425高41218192021中3613141516低22891011最低113457影響影響0.10.250.50.750.9可能性可能性基本不可能不太可能可能很可能基本會發生41風險風險 1風險風險 5風險風險 4風險風險 2風險風險 3風險風險 8風險風險 7風險風險 6風險評估風險評估42風險應對策略可可能能性性高高減少減少避免避免低低接受接受轉移轉移低低高高影響影響43實際的風險應對戰略舉例減少減少質量控制，管理與標準財務控制標準操作程序檢查新員工條件研發與技術發展 應急計劃 結構培訓與其他程序

10、監督避免避免決定退出某一地區當檢查發現客戶無信用時，決定不再與該客戶進行交易決定不出售明知是一種不道德的產品接受接受成本效益原則，如針對風險制定控制與其他回應決定在一個面臨綁架高風險的國家運營你無法控制接受超過 1,000,000的保險費政策為提高銷售數量，接受高信用風險客戶轉移轉移1.采取保險政策2.定期維護外包給設備管理公司3.與供應商簽訂的合同應明確不能滿足約定條件時，可以獲得財務補償4.與其他公司建立合資公司，與其共同開發商業機會44競爭者競爭者敏感性敏感性股東關系股東關系資金充足性資金充足性 金融市場金融市場災難性損失災難性損失獨立政治獨立政治法律法律行政管理行政管理行業行業環境環境

11、風險風險信息技術風險信息技術風險使用權使用權 完整性完整性相關性相關性 可得到性可得到性 基礎設施基礎設施財務風險財務風險貨幣貨幣利率利率流動性流動性結算結算再投資再投資信用信用雙邊關系雙邊關系現金轉移或流速改變現金轉移或流速改變廉政風險廉政風險管理欺詐管理欺詐雇員欺詐雇員欺詐非法行為非法行為無授權使用商譽無授權使用商譽授權風險授權風險領導力領導力權力權力限制限制 表現激勵表現激勵溝通溝通營運風險營運風險客戶滿意客戶滿意人力資源人力資源產品開發產品開發效率效率能力能力表現差異表現差異循環時間循環時間資源資源商品定價商品定價過失或損失過失或損失符合性符合性業務中斷業務中斷健康和安全健康和安全 環

12、境環境產品或服務失敗產品或服務失敗 商標或產品名侵蝕商標或產品名侵蝕營運營運價格價格合同投入衡量合同投入衡量結盟結盟完整性和精確性完整性和精確性管理報告管理報告決策信決策信息風險息風險財務財務預算和計劃預算和計劃 完整性和精確性完整性和精確性會計信息會計信息財務報告評價財務報告評價稅收稅收養老基金養老基金投資評估投資評估管理報告管理報告 戰略戰略環境檢視環境檢視業務組合業務組合價值衡量價值衡量組織結構組織結構資源分配資源分配計劃計劃生命周期生命周期45環境風險46環境風險（續）47流程風險營運風險48流程風險營運風險（續）期目標期目標49流程風險營運風險（續）格的波動給企業帶來可能的損失格的波

13、動給企業帶來可能的損失50流程風險營運風險（續）51流程風險財務風險52流程風險財務風險（續）53流程風險授權風險54流程風險信息處理 /技術風險55流程風險廉正風險56決策信息風險營運風險57決策信息風險營運風險（續）58決策信息風險財務59決策信息風險財務（續）60決策信息風險戰略61決策信息風險戰略（續）62我們認為63我們的最佳實務企業管理控制系統64中國企業面臨的挑戰65一般控制點應建立在盡可能接近行動發生之處66一般控制技巧67一般控制技巧（續）68內部控制的局限內部控制的局限主要表現在：內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內

14、部控制失去應有的控制效能。失去應有的控制效能。內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。內部人員素質不適應崗位要求，影響內部控制功能的正常內部人員素質不適應崗位要求，影響內部控制功能的正常發揮。發揮。成本效益問題。成本效益問題。對于不經常發生或未預計到的經濟業務，原有的控制可能對于不經常發生或未預計到的經濟業務，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。不適用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。69業務流程的設計直接影響企業競爭力70業務流程重組的利益7172業務流程的最佳實踐營營運運流流程程2. 2.制定制定愿景和愿景和

15、戰略戰略1. 1.了解了解市場和市場和客戶客戶3. 3. 設計產設計產品和服品和服務務4. 4.市場市場營銷營銷5. 5.生產和配生產和配送產品及送產品及提供服務提供服務6. 6.服務性機服務性機構提供服務構提供服務7. 7.向客戶向客戶開票收開票收款及提款及提供服務供服務731.了解市場和客戶741.了解市場和客戶752.制定愿景和戰略762.制定愿景和戰略77研究研究注重：注重：客戶需求客戶需求3.設計產品和服務783.設計產品和服務794.市場營銷804.市場營銷814.市場營銷824.市場營銷83o銷售統計分析管理銷售統計分析管理1.及時向管理層提供提高收入的關鍵因素分析報告和數據及時

16、向管理層提供提高收入的關鍵因素分析報告和數據4.市場營銷84量的控制量的控制5.生產和配送產品及提供服務855.生產和配送產品及提供服務867.向客戶開票收款及提供服務877.向客戶開票收款及提供服務888.人力資源管理898.人力資源管理908.人力資源管理919. 財務管理注重：注重：提供管理支持，控制公提供管理支持，控制公司風險司風險929.財務管理93相關流程應用相關流程應用最佳實踐最佳實踐基本原理基本原理949596企業管理信息技術支持和提高流程效率97信息技術應用要素 策略策略計劃和執行計劃和執行監督和評估監督和評估激勵和反饋激勵和反饋建立目標和評估體系建立目標和評估體系關鍵績效指

17、標關鍵績效指標績效評估績效評估數據篩選和轉換數據篩選和轉換數據庫數據庫( (客戶中樞系統客戶中樞系統) )數據采集數據采集管理信息查詢系統管理信息查詢系統在線分析流程在線分析流程 olapolap知識管理系統知識管理系統銷售和分銷銷售和分銷跟蹤系統跟蹤系統客戶服務客戶服務系統系統企業資源規劃系統企業資源規劃系統98各管理系統的關系數據倉庫數據倉庫dwdw供應鏈管理系統供應鏈管理系統scmscm供應供應商管商管理理物流物流庫存庫存管理管理結算結算支付支付管理管理客戶關系管理系統客戶關系管理系統crmcrm客戶客戶界面界面( (呼叫中呼叫中心等心等) )客戶客戶銷售銷售渠道渠道管理管理客戶客戶市場

18、市場銷售銷售分析分析辦公自動化辦公自動化知識管理系統知識管理系統oa/kmoa/km文件文件流轉流轉發布發布協同協同工作工作知識知識經驗經驗共享共享發布發布數據挖掘、在線分析數據挖掘、在線分析和決策支持系統和決策支持系統dm / olap / dssdm / olap / dss企業資源計劃系統企業資源計劃系統erperp人人力力資資源源財財務務制制造造分分銷銷系系統統管管理理企業信息平臺企業信息平臺 enterprise information platformenterprise information platform企業信息總線企業信息總線enterprise information

19、busenterprise information bus99100101企業管理績效評估推動經營戰略和業務流程的實現102103第一級 企業整體業績第二級 分(子)公司業績第三級 車間/小組業績 企業級別分數卡企業級別分數卡performancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure部門級別分數卡部門級別分數卡performance

20、measureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure工作流程工作流程/員工個人分數卡員工個人分數卡performancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure

21、performancemeasureperformancemeasure部門級別分數卡部門級別分數卡performancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure工作流程工作流程/員工個人分數卡員工個人分數卡performancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformance

22、measureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure工作流程工作流程/員工個人分數卡員工個人分數卡performancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasureperformancemeasure企業管理最佳實踐設定目標和評估體系1

23、04績效管理循環105o引導所有部門關注管理方面的基本問題引導所有部門關注管理方面的基本問題kpi體系的設計目標106企業管理組織架構不是因，而是果107組織架構必須體現靈活性和職責性108機構設置的原則109110企業管理架構處于不斷變動中111企業內部的一個獨立機構。企業內部的一個獨立機構。內部審計的目的內部審計的目的? ?通過檢查、評估組織內部的各項活動，評估其效果和效率。通過檢查、評估組織內部的各項活動，評估其效果和效率。 進行原進行原因分析、提供咨詢建議。因分析、提供咨詢建議。為什么要有內部審計為什么要有內部審計? ? 上市公司規模的日益擴大上市公司規模的日益擴大 機構和其業務的日益復雜機構和其業務的日益復雜 協助管理層更有效地履行其責任協助管理層更有效地履行其責任 提高企業的運作效率并增強其活動的附加值提高企業的運作效率并增強其活動的附加值什么是內部審計？112比較對象內部審計 外部審計選派指定所需資格獨立性權利主要目的工作范圍的限制報告責任作為內部員工，由管理層選派指定作為外部聘請的專業人員，由股東大會選派指定由管理層決定需要由注冊會計師協會及其他資格認定機構確定只有作為內部職工的權利由相關法律規定由管理層決定，如防錯糾弊、效率考察等對財務報表發表真實公允