1、掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:412010級會計學(xué)原理實驗部分資料:1、11月1日，從銀行提取現(xiàn)金1800元，以備零星使用。借：庫存現(xiàn)金1 800貸：銀行存款1 8002、11月3日，供銷科采購員李巖預(yù)借差旅費2400元。借：其他應(yīng)收款2 400貸：庫存現(xiàn)金2 4003、11月4日，公司收到石家莊瑞宇公司投入資金300, 000元, 存入銀行。借：銀行存款300 000貸：實收資本300 000 4、11月4日，從亨利公司購入A材料5000公斤，單價：9元/公斤，增值稅專用發(fā)票注明買價45000元，增值稅

2、7650元，貨款以銀行存款支付，材料尚在運輸途中。應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）7 650貸：銀行存款借：在途物資一一A材料45 000掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:415、11月5日，辦公室干事張偉報銷辦公用品費480元。借：管理費用一一辦公費480貸：庫存現(xiàn)金480 6、11月7日，公司以銀行存款支付上月增值稅34000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2380元，教育費附加1020元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅34000城市維護(hù)建設(shè)稅2380其他應(yīng)交款1020貸：銀行存款7、11月9日，從亨利公司購入的A材料已經(jīng)運

3、達(dá)本公司，經(jīng)驗收合格入庫。借：原材料A材料45 000貸：在途物資A材料45 000 8、11月12 0,供銷科李巖返回報銷差旅費1356元，交回現(xiàn)金1044元。借：管理費用一一差旅費 庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款37 4001 3561 0442 400最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新資料推薦.9、11月13日， 公司以銀行存款支付前欠天津濱海工廠材料款84000元。借：應(yīng)付賬款濱海工廠84 000貸：銀行存款84 00010、11月14日，以銀行存款向南海市電視臺支付本公司產(chǎn)品廣告費36800元。借：銷售費用一

4、一廣告費貸：銀行存款36 80036 80011、11月15日，出售甲產(chǎn)品3件，每件100元，收到現(xiàn)金。 借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務(wù)收入30012、11月16 H,工會干事劉坤報銷工會獎品費800元。借：管理費用工會經(jīng)費800貸：庫存現(xiàn)金80013、11月17 H,銷售給利德公司甲產(chǎn)品2000件，每件100元,計200 000元，增值稅34 000元，款項收到存銀行。借：銀行存款234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十

5、二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4111月18 H,向銀行提取現(xiàn)金，并發(fā)放上月職工工資113450貸：銀行存款15、11月19日，本月倉庫發(fā)出材料，供生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品和 一般性耗用（甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料3000公斤，單價9元/公斤， 乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500公斤,單價9元/公斤，B材料200公斤, 單價5元/公斤，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用B材料1000公斤，單價5元/公斤，行政部門領(lǐng)用A材料400公斤，單價9元/公斤）。借：生產(chǎn)成本一一 甲產(chǎn)品27000乙產(chǎn)品5500制造費用一一-直接材料5000管理費用一一-材料3600貸：原材料-A材料35 100B材料6 00016、1

6、1月20 H,開出轉(zhuǎn)賬支票，支付管理部門汽車修理費64007C o借：管理費用一一修理費6 400貸：銀行存款6 400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）34 00014、借：應(yīng)付職工薪酬113 450113 450掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4117、11月21日，向天津盛華公司購入B材料4000公斤，單價5元，運費200元，增值稅3400元，貨款以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）3 400貸：銀行存款18、11月21日，償還前欠北京華源公司材料款80000元。借：應(yīng)付賬款一

7、一北京華源公司80 000貸：銀行存款80 00019、11月22 H,購入筆記本電腦1臺，買價5800元已交付使 用，款項已經(jīng)支付。貸：銀行存款20、11月23 H,出售給江蘇萬壽公司甲產(chǎn)品1000件，每件100元；乙產(chǎn)品1200件，每件60元，增值稅29240元，貨款尚未 收回。借：應(yīng)收賬款江蘇萬壽公司201 240借：原材料一一B材料20 20023 600借：固定資產(chǎn)電腦5 8005 800掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41貸：主營業(yè)務(wù)收入172 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅）29 240

8、掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4121、11月24日，從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款450000元。借：銀行存款450 000貸：短期借款450 00022、11月24 H,以現(xiàn)金預(yù)付2011年報刊雜志費480元。借：預(yù)付賬款480貸：庫存現(xiàn)金48023、11月26日，收到煙臺威利公司償還前欠料款180000元。借：銀行存款180 000貸：應(yīng)收賬款煙臺威利公司180 00024、11月28 H,收到銀行存款利息325元。借：銀行存款325貸：財務(wù)費用一一利息收入325 25、11月28日，盤盈電動機(jī)一臺，價值8

9、0 000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。借:固定資產(chǎn)設(shè)備貸：營業(yè)外收入80 00080 000掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4126、11月30 H,分配本月職工工資113450元。（其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，基 本生產(chǎn)車間管理人員工資30000元，管理部門人員工資13450元）乙產(chǎn)品20 00028、11月30 0,以銀行存款支付本月水電費， （基本生產(chǎn)車間 水費73200元，行政部門水費56800元）。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品50 000制造費用一一工資30 000管

10、理費用一一工資13 450貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資113 45027、11月30日，按工資總額的2%、1 5%分別計提工會經(jīng)費及職工教育培訓(xùn)費。借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費用一一工資1 7507001 050管理費用一一工資470. 75貸：應(yīng)付職工薪酬一一應(yīng)付福利費3 970. 75掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41借：制造費用水電費73 200掀新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41管理費用水電費56 800貸：

11、銀行存款130 00029 11月30日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的基本生產(chǎn)車間房屋租金640元。借：制造費用一一租金640貸：預(yù)付賬款640 30、11月30日，分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊費300元，保險費250元。借：管理費用一一報刊費300保險費250貸：預(yù)付賬款31、11月30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)管理部門使用固定資產(chǎn)折舊1000元，行政管理部門設(shè)備折舊1200元。貸：累計折舊32、11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)分配本月制造費用（按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工 時分配）o（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時3600工時、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時6400工時。）550借：制造費用一一折舊費管理費用一一折舊費1 0001 2002 200最新精品

12、資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新資料推薦.本月制造費用合計數(shù)=5000+30000+1050+73200+640+1000 =110890元分配率=110890/10000 = 11.89甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費用=39920. 4乙產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費用=70969. 6借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品39920. 4乙產(chǎn)品70969. 6貸：制造費用11089033、11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本。（甲產(chǎn) 品1695件、乙產(chǎn)品1943件均全部完工入庫）借：庫存商品甲乙貸:生產(chǎn)成本一一甲乙118 670.497 1

13、69.6118 670.497 169.6最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新資料推薦.34、11月30 H,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本(按完工產(chǎn)品單 位成本計算)。2702103003X70=210 2101200X50= 60 00035、11月30日，按5%的稅率計算應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅。應(yīng)交消費稅=營業(yè)收入X5%= (300+200000+172 000) X貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅18 615 36、11月30 H,將本月的收入和費用分別結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶，計算本期利潤總額。300+200000+172

14、000 = 372300主營業(yè)務(wù)成本=270210營業(yè)稅金及附加二18615=480+1356+800+3600+6400+13450+470. 75+56800+550+1200=85106.75銷售費用=36800財務(wù)費用=325借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品一一甲5%=18615借：營業(yè)稅金及附加18 615計算：主營業(yè)務(wù)收入二營業(yè)外收入 =80000最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀新資料推薦借：主營業(yè)務(wù)收入372 300利潤總額=452300410 406. 75 = 41893. 25 37、11月30日

15、，根據(jù)本期利潤總額，按照25%的所得稅率計算本期所得稅。計算應(yīng)交所得稅二41893. 25X25% = 10 473. 3125借：所得稅費用10 473. 31貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10 473. 31貸: 本年利潤452 300借：本年利潤410 406.75貸: 主營業(yè)務(wù)成本270 210營業(yè)稅金及附加18 615管理費用85 106. 75銷售費用36 800財務(wù)費用32580 000； 業(yè)外收入最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41結(jié)轉(zhuǎn)完畢的凈利潤=41893. 25 10 473. 31 = 31419. 94結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤貸: 所得稅費用10 473. 3110 473. 31最新精品資料整理推薦.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀