1、財務(wù)計劃一、財務(wù)預(yù)測預(yù)計各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入32,00058,000109,000174,000298,000水產(chǎn)品11,00021,00048,00075,000119,000大米9,00013,00017,00023,00036,000生豬、豬肉10,00017,00031,00048,00083,000水果2,0004,0007,00013,00024,000蔬菜01,0002,0005,00012,000家禽01,0002,0005,00012,000其他01,0002,0005,00012,000銷售成本25,16045

2、,06383,358132,465226,923水產(chǎn)品7,70014,70033,60052,50083,300大米7,78511,24514,70519,89531,140生豬、豬肉8,27514,06825,65339,72068,683水果1,4002,8004,9009,10016,800蔬菜07751,5503,8759,300家禽07751,5503,8759,300其他07001,4003,5008,400表 51說明：1）銷售收入預(yù)測：根據(jù)對各地市場農(nóng)副產(chǎn)品和食品消費(fèi)的研究、江西省與本公司的資源分析、同類型產(chǎn)品上市公司的財務(wù)分析、本公司銷售能力的測算，以及采用新華信公司銷售預(yù)測

3、模型，得出各年銷售收入及其分項。2）銷售成本預(yù)測：參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開業(yè)績報表，實地考察各類典型企業(yè)的經(jīng)營狀況， 全國主要市場和主要渠道營銷成本及相關(guān)統(tǒng)計資料， 以及江西省資源調(diào)查研究，預(yù)計本公司各產(chǎn)品毛利率分別為：水產(chǎn)品 30%、大米 13.5%、豬肉 17.25%、水果 30%、蔬菜 22.5%、禽類 22.5%、其他特色產(chǎn)品 30%。并得出銷售成本。三年收入計劃表單位：萬元項目第一年第二年第三年銷售收入32,00058,000109,000銷售成本25,16045,06283,358主營業(yè)務(wù)稅金及附加8891,6823,333主營業(yè)務(wù)利潤5,95111,25622,309費(fèi)用銷售

4、費(fèi)用1,6332,7644,227市場推廣費(fèi)5009061,200銷售網(wǎng)點建設(shè)費(fèi)4667051,113銷售人員工資247408587網(wǎng)點辦公費(fèi)用100165238銷售物流費(fèi)用3205801,090管理費(fèi)用1,4162,2263,438人員工資341437503辦公費(fèi)用300422608租金81108108技術(shù)費(fèi)用50116218壞帳損失3736771,272固定資產(chǎn)折舊91157164待攤費(fèi)用202020其他不可預(yù)見費(fèi)160290545財務(wù)費(fèi)用05201,200費(fèi)用合計：3,0495,5108,865營業(yè)利潤2,9025,74613,444投資收益4807001,200利潤總額3,3826,4

5、4614,644所得稅5079672,197凈利潤2,8755,47912,447表 52說明：1）根據(jù)對各地市場的研究、江西省與本公司的資源分析、上市公司的財務(wù)分析、本公司銷售能力的測算以及采用新華信公司銷售預(yù)測模型， 得出各年銷售收入、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用及其分項。2）主營業(yè)務(wù)稅金及附加按銷售收入減銷售成本的13%計算。3）銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用包括：辦事處籌建費(fèi)、批發(fā)市場攤位租金、超市和商場的進(jìn)場費(fèi)和條碼費(fèi)、倉庫租金等。4）根據(jù)本公司的發(fā)展速度和融資需求，假設(shè)均為一年期銀行借款，并按江西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠政策爭取一部分低息和無息貸款，確定按4%利率計算財務(wù)費(fèi)用。5）投資收益按長期投資的10%計算。

6、6）所得稅項目參照中共江西省委、江西省人民政府關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定 （2002 年 7 月 24 日省長辦公會議通過）對農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工企業(yè)，以及省級龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠條款，為穩(wěn)健起見，按15%的稅率計算。如能爭取到三年免稅政策，第一年利潤可增加 1,396 萬元，第二年可增加 2,649 萬元，第三年為 5,530 萬元。二、資金需求預(yù)測預(yù)計的三年現(xiàn)金流量表單位：萬元項目第一年第二年第三年期初現(xiàn)金余額09,72018,186現(xiàn)金收入銷售收入26,66748,33390,833應(yīng)收賬款回收04,9608,990投資收益4807001,200現(xiàn)金收入合計：27,14

7、753,993101,023現(xiàn)金支出銷售成本20,96730,56356,947存貨成本6,98912,51723,155應(yīng)付賬款償還05,5918,616銷售費(fèi)用1,6332,7644,227管理費(fèi)用9321,3731,982利息支出05201,200固定資產(chǎn)支出51035060開辦費(fèi)20000長期投資4,8002,2005,000稅金1,3962,6495,530貸款償還0013,000現(xiàn)金支出合計：37,42758,527119,717現(xiàn)金盈余或短缺-10,2805,186-508貸款所得013,00030,000權(quán)益投入20,00000期末現(xiàn)金余額9,72018,18629,492表

8、53說明：1）現(xiàn)金收入中的銷售收入按照當(dāng)年能夠收回現(xiàn)金的部分計算，即扣除了應(yīng)收賬款的數(shù)額。2）應(yīng)收賬款的回收期按 60 天計算，即應(yīng)收賬款占銷售額六分之一計算；回收期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的回收期長短。3）應(yīng)收賬款的回收數(shù)額已扣除了壞賬損失，壞賬損失按應(yīng)收賬款的7%計算。4）現(xiàn)金支出中的銷售成本按照實際支付現(xiàn)金的部分計算，即扣除了應(yīng)付賬款的數(shù)額。5）現(xiàn)金支出中的新增存貨成本按照實際支付現(xiàn)金的部分計算，即扣除了應(yīng)付賬款的數(shù)額。6）存貨周期按照 120 天計算，即存貨占銷售成本的三分之一；存貨周期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的存貨周期長短。7）應(yīng)付賬款的償還期按 60 天計算，即應(yīng)付賬款占銷

9、售成本的六分之一；償還期參照了同類上市公司的償還期長短，并結(jié)合應(yīng)收賬款的回收期長短制訂。8）管理費(fèi)用在計算現(xiàn)金支出時，已扣除了固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用和壞帳損失。9）資金需求：根據(jù)公司的現(xiàn)金流量預(yù)計，為實現(xiàn)公司的銷售目標(biāo)，第一年資金需求為 2 億元，第二年為 1.3 億元，第三年為 3 億元。第一年的資金需求 2 億元 , 需從股東處募集 , 并作為注冊資金。后幾年的資金需求將考慮通過銀行貸款解決。三、投資回報預(yù)計的三年資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元第一年第二年第三年流動資產(chǎn)23,24642,35774,313現(xiàn)金9,72018,18629,492應(yīng)收賬款5,3339,66718,167減：壞賬備抵373

10、6771,272應(yīng)收賬款凈值4,9608,99016,895存貨8,38715,02127,786待攤費(fèi)用180160140固定資產(chǎn)原值510860920減：累計折舊91248412固定資產(chǎn)凈值419612508長期投資4,8007,00012,000總資產(chǎn)28,46649,96986,821負(fù)債5,59121,61646,020流動負(fù)債5,59121,61646,020應(yīng)付賬款5,5918,61616,020銀行借款013,00030,000所有者權(quán)益22,87528,35340,801負(fù)債與所有者權(quán)益28,46649,96986,821表 54說明：1）本表中所有數(shù)據(jù)均來自三年收入計劃表和預(yù)計的三年現(xiàn)金流量表。2）待攤費(fèi)用為公司開辦費(fèi)200 萬，按十年攤銷。3）投資回報：第一年股東投資 2 億元，當(dāng)年即可獲得凈利潤 2875 萬元，凈資產(chǎn)達(dá)到 22875 萬元，總資產(chǎn) 28,466 萬元，總資產(chǎn)回報率 11.86%,凈資產(chǎn)收益率 14.38%。第二年追加銀行貸款1.3 億元，