1、2020個體戶免稅政策個體戶3萬免稅政策20XX稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和 照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或 者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負 擔。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調節(jié)經濟的具體手段，國家通 過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產業(yè)、企業(yè)和產品的 發(fā)展，促進產業(yè)結構的調整和社會經濟的協調發(fā)展。下面是.Olhn. 范文網WTT整理的個體戶3萬免稅政策20XX,供大家參考！個體戶3萬免稅政策20XX個體戶3萬免稅政策20XX-一、個體戶的納稅義務。個體工商戶在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當依法辦理稅務登記。個體戶應按照稅務部

2、門的規(guī)定正確建立賬簿，準確進行核算。對賬 證健全、核算準確的個體戶，稅務部門對其實行查賬征收，對生 產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體戶，稅務部門對其實行定期 定額征收，具有一定情形的個體戶，稅務部門有權核定其應納稅 額，實行核定征收。二、個體戶納稅標準。1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅， 城建稅、教育費附加也免征。三、20XX年個體工商戶個人所得稅計算方法個體工商戶個人所得稅稅率表：注：1、表中所列含稅級距與不含稅級距，

3、均為按照稅法規(guī)定減除 有關費用（成本、損失）后的全年應納稅所得額。2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人 負擔稅款的承包經營、承租經營所得；不含稅級距適用于由他人 （單位）代付稅款的承包經營、承租經營所得。3、應交個人所得稅的計稅公式：應納稅額二應納稅所得額-適用稅率-速算扣除數4、對個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入 總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。5、企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度 的收入總額，減除必要費用后的余額為應納稅所得額。6、對個人獨資和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得比照個體工 商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

4、個人獨資和合伙企業(yè)每 一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應 納稅所得額。四、個體戶的定期定額納稅。稅務部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按 區(qū)域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。 開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額 的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷 售額5000 20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅 和教育費附加。個體工商戶個人所得稅計稅辦法一、辦法適用對象和范圍實行查賬征收的個體工商戶。個體工商戶包括：1依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產經營的個體工商 戶；2. 經政府有關部門

5、批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務 活動的個人；3. 其他從事個體生產、經營的個人。二、計稅基本規(guī)定1. 權責發(fā)生制原則個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬 于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和第3頁共18頁費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不 作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規(guī)定 的除外。2. 稅會差異處理在計算應納稅所得額時，個體工商戶會計處理辦法與本辦法 和財政部、國家稅務總局相關規(guī)定不一致的，應當依照本辦法和 財政部、國家稅務總局的相關規(guī)定計算。3. 應納稅所得額的計算個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅

6、年度的收入總 額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以 前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。4. 資產損失扣除規(guī)定個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余 額，參照財政部、國家稅務總局有關企業(yè)資產損失稅前扣除的規(guī) 定扣除。個體工商戶已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度 又全部收回或者部分收回時，應當計入收回當期的收入。5. 收益性支出和資本性支出個體工商戶發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。 收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計 入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。6. 不得扣除項目個人所得稅稅款；笫4頁共18頁稅收滯納金；罰金、罰

7、款和被沒收財物的損失；不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；贊助支出；用于個人和家庭的支出；與取得生產經營收入無關的其他支出；國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。三、扣除項目和標準1家庭生活混用費用個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和 個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清 的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。2. 存貨和凈資產個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本， 準予在計算應納稅所得額時扣除。個體工商戶轉讓資產，該項資 產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。3. 工資薪金個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出， 準予扣除。個體工商

8、戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關法律、法 規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣 除。4.“五險一金”個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定 的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本 醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積 金，準予扣除。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保 險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除; 超過部分，不得扣除。個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險 費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分 別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除;超

9、過部分，不得 扣除。5. 商業(yè)保險除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的 人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商 業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保 險費，不得扣除。6. 利息支出個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的 借款費用，準予扣除。個體工商戶為購置、建造固定資產）、無形 資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā) 生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用， 應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并依照本辦法的規(guī)定 扣除。個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣 除：向金融企業(yè)借

10、款的利息支出；向非金融企業(yè)和個人借款的利息 支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部 分。7. 工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出個體工商戶向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職 工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、 14%、2. 5%的標準內據實扣除。工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數 額。職工教育經費的實際發(fā)生數額超出規(guī)定比例當期不能扣除的 數額，準予在以后納稅年度結轉扣除。個體工商戶業(yè)主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際 發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當地（地級市）上 年度社會平均工資的3倍為計算基數，在本條第

11、一款規(guī)定比例內 據實扣除。8. 業(yè)務招待費個體工商戶發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，按照 實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5&permit；。業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所發(fā)生的 業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。9. 廣告費和業(yè)務宣傳費個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營活動直接相關 的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可 以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。10. 固定資產租賃費個體工商戶根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租 賃費，按照以下方法扣除：以經營租賃

12、方式租入固定資產發(fā)生的 租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資 產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部 分應當提取折舊費用，分期扣除。11. 開辦費個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所 發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支 出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦 費，個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除，也 可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經選 定，不得改變。12. 研究開發(fā)費個體工商戶研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā) 費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值

13、在10萬元以 下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10 萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管 理，不得在當期直接扣除。四、熱點問答1. 核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適 用新計稅辦法？答：新計稅辦法規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應當 按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納 稅人，不適用新計稅辦法。2. 個體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費、修理費等是否允 許在個人所得稅中扣除？答：新計稅辦法規(guī)定，用于個人和家庭的支出、與取得 生產經營收入無關的其他支出等不得扣除。個體工商戶生產經

14、營活動中，應當分別核算生產經營費用和 個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清 的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。3. 個體戶經營者（業(yè)主）本人取得的工資，能否與個體戶的雇 員工資一并計算后，在稅前進行扣除？答：新計稅辦法規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員 的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關法律、法規(guī)和政 策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。根據上述規(guī)定，個體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個體工 商戶生產經營所得”的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合 稅法規(guī)定的業(yè)主的“費用扣除標準”可以減除。4. 個體工商

15、戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費、住房公積金， 能否進行扣除？答：新計稅辦法規(guī)定，個體工商戶按照國務院有關主管 部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳 納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險 費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。5. 個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補充養(yǎng)老保險費（年 金）、補充醫(yī)療保險費，能否進行扣除？6. 個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保 險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數， 分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不 得扣除。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保 險費

16、，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除; 超過部分，不得扣除。7. 個體戶為業(yè)主以及員工購買的商業(yè)保險費，能否進行扣除？答：除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支 付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其 他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商 業(yè)保險費，不得扣除。8. 個體戶業(yè)主為其存貨所購買的財產保險，是否允許進行扣 除？答：個體工商戶參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準 予扣除。9. 個體戶承租其他單位的房產進行經營，一次性支付了三年 的房租，是否允許在支付當年全部扣除？答：個體工商戶根據生產經營活動的需要租入固定資產支付 的

17、租賃費，按照以下方法扣除：（一）以經營租賃方式租入固定資 產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。因此，對于一次性支付的三年房租，應在3年期限內按月均 攤租金支出，支付當年僅能扣除屬于當年部分的租賃支出。9. 個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除？答：新計稅辦法第三十一條規(guī)定，個體工商戶按照規(guī)定 繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發(fā)生數額扣 除。10. 由個體戶負擔的員工“工資薪金所得”的個人所得稅，能 否在“個體戶生產經營所得"中扣除？答：新計稅辦法第三十條規(guī)定，個體工商戶代其從業(yè)人 員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。個體戶3萬免稅政策20XX二20XX個體戶免稅

18、政策1、關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅 的通知：自2020年11月1日起至20XX年10月31日止，對金 融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。2、免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費：從20XX年1 月1日至20XX年12月31 0,對小型微型企業(yè)免征管理類、登記 類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務 發(fā)票工本費、海關監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產地證明書費、農機監(jiān)理 費等22項收費。3、關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知： 自20XX年1月1日至20XX年12月31日，對年應納稅所得額低 于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入

19、應納稅 所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4、關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知： 自20XX年8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超 過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。5、關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知和 關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告：小微企業(yè)征稅的各項標準統一提高到了 10萬元。6、關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標的銷售額和營業(yè)額提髙到“2萬 元至3萬元”。7、國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見小型微 型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內

20、不能 生產的先進設備，按照有關規(guī)定免征關稅。個體工商戶稅收起征點1、納稅起征點增值稅：銷售貨物的為月銷售額2000 5000元；銷售應稅勞務的為月銷售額1500 3000元；按次納稅的為每次（日）銷售額150 200元。營業(yè)稅：（1）按期納稅的起征點為月營業(yè)額5000元。（2）按次納稅的，每次（日）營業(yè)額100元。注：營業(yè)稅起征點的適用范圍只限于個人。2、個人所得稅（1）單項帶征率征收：應納所得稅額二銷售額（或營業(yè)額）-帶征率單項帶征率：專營農副產品（含糧、油、肉、禽、蛋，不含水果、水產）為0. 5%；專營黃沙、石子、磚瓦、石灰的為0.5%；專營煙、糖、雜貨的為1%;專營復合飼料的為1%;專營

21、水果、水產的為2%；專營鹵味、熟食的為2%；租柜經營的為3%；專營鮮花的為6%；專營西菜、西式點心、咖啡類的為6%；專營酒吧的為8%；專營出租汽車的為6%；專營汽車（拖拉機）貨運業(yè)的為6%；專營水上運輸業(yè)的為4%專營裝卸、搬運的為4%；承接建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程業(yè)務的為2%；專營美容、燙發(fā)的為7%；專營電子游戲機的為12%；對納入中介機構管理的個體經紀人的，為傭金收入的8%。（2）綜合帶征率征收：應納所得稅額二銷售額（或營業(yè)額）-帶征率-速算扣除數（3）純益率征收：應納所得稅額二銷售額（或營業(yè)額）-純益率-適用稅率-速算扣 除數對專營飯菜、點心類的個體工商戶，采用核定純益率方式征 收

22、個人所得稅，純益率為營業(yè)額的22%。(4)查帳征收：應納所得稅額二應納稅所得額-適用稅率-速算扣除數對按稅務機關要求設置帳簿，帳目清楚，成本資料、收入憑 證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額的個體工 商戶，經主管稅務機關審定可按查帳征收方式征收個人所得稅。3、所得稅起征點(1) 查帳征收、核定純益率征收的納稅戶不適用起征點。(2) 對采用綜合帶征率方式的帶征戶的起征點：從事工業(yè)、手工業(yè)、商業(yè)的起征點為1500元；其他的為8007匚o(3) 采用單項帶征率征收的，適用增值稅、營業(yè)稅同一起征占o小、O個體戶納稅標準1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納

23、的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附 加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅， 城建稅、教育費附加也免征。20XX個體戶免稅政策匯總1、關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅 的通知：自2020年11月1日起至20XX年10月31日止，對金 融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。2、免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費：從20XX年1 月1日至20XX年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記 類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務 發(fā)票工本費、海關監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產地證明書費、農機監(jiān)理

24、費等22項收費。3、關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知： 自20XX年1月1日至20XX年12月31日，對年應納稅所得額低 于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅 所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4、關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知： 自20XX年8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超 過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。5、關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知和 關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告：小微企業(yè)征稅的各項標準統一提高到了 10萬元。6、關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬 元至3萬元”。7、國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見小型微 型