1、會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬實實 訓訓 四四 銀行存款余額調節表的銀行存款余額調節表的編編 制制會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬銀行存款的清查銀行存款的清查清查方法：與“銀行對賬單”核對。清查手續：編制銀行存款余額調節表 核對企業“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”的余額，看其是否相符。兩者余額不符的原因有二：一為存在未達賬項；二為記賬有誤。查找企業與銀行之間的未達賬項。 編制“銀行存款余額調節表”，調整未達賬項。 如果“銀行存款余額調節表”調節不平衡，查找企業或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進行處理。清查步驟：會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬未達賬項：未達賬項： 對于同一項業務

2、，企業與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關結算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的四種情況：銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查企業記增加，銀行未記增加。企業記減少，銀行未記減少。銀行記增加，企業未記增加。銀行記減少，企業未記減少。會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”的編制的編制 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 2004年5月 賬號：14679例例某企業2004年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：2004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000 銀行對賬單

3、銀行對賬單 2004年5月 賬號：146792004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略100003200006500001110000203000025 50003135000圖中標號為未達賬項。企業記增加企業記減少銀行記減少銀行記增加核對核對會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”的編制的編制的編制 將“銀行存款日記賬”借方發生額與“銀行對賬單”的貸方發生額相核對， “銀行存款日記賬”貸方發生額與“銀行對賬單”的借方發生額相核對，找出下列未達賬項。解析：企業記增加，銀行未記增加52000企業記減少，銀行未記減少2000銀行記增加，企業未記

4、增加50000銀行記減少，企業未記減少5000。將上列未達賬項登記記入下列“銀行存款余額調節表”：會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬銀行存款余額調節表2004年5月31日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行記增加企業未記增加減：銀行記減少企業未記減少40000500005000銀行對賬單余額加：企業記增加銀行未記增加減：企業記減少銀行未記減少35000520002000調整后余額85000調整后余額85000注意 “銀行存款余額調節表”的二個作用：一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業銀行存款核算的依據。二是其調整后余額反應了企業可以動用的銀行存款數額。會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬案案 例例 教教 學學 將實訓三“賬簿的設置與登記”中已登記的“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐筆核對，找出未達賬項，編制“銀行存款余額調節表”。會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬銀行對賬單銀行對賬單會計綜合模擬會計綜合模擬會計綜合模擬銀行對賬單銀行對賬單會計