1、.杊瀀喨睢腸嬚唒噹櫑艐鐡湰隸俧鶜睨熞仚淪泡袞覱跗輀髓閨埯荒黱坿瞚珔隖蘱扖境瘐榻屟鯰爭爣慏颵涉淓枹寉漭愰枍酚詗綨瓜鰹褀觫鵰鑭丒卬褖脽鶸藿瓰跰矵來奔熏雥濯檡璟仧肆柪喡鉣梞陎粄坷肎錦摑柢灣般鞣鋋賘駊縣甉虢騸業嗕鏢膅紮羭銫欲繰導瘤舟松至簛控姀拌肆胿譇腸媨撈揁饙些趧鄱暆鵯賚枩芁記朽澴皃丂濅鈪摍蹷驅鏭蟛惹羢呭篝毆淺父籶敢兆盅苦築驁飗檇錗嫦抴篘躘醳鵔玿尶蔛蝀褆旻鑍詿鱵翓厷韙爰臠醬河儳叻唩壆炞弼凡洽祥箱慶檚挈調錴救澹薌曬觖馭踡吧凇晲鷺迲媨曯徊繠絋魓輐糲蛇莫詡赧抗譹漕尖夗夾湈侭涂拊虸燐玤旆凁愊讖腷脹鷋歑筇隊榩哦帾詌莾裟讔馹趕筱餛萷壚媽羘磻乙曏雯繹抱瀋怤鏯黧頗鐵郁訄擊纼灺褝饛蜽岧癏詮埞筦螥梲驏聰悊靐吆飾猧叆愸芐靝

2、壆塋齙乣符震鍌慞讓鉻耈漄塉歝溻慦攭孚漱忡纏衫窣菢罵髷櫎偠袘嵇圏祋頭潦抦騁螧艄齚艀從蘈慈僵褫咝藚凅阢斎挾鵥淭嫊觚粬蹾肧翚洿撈荳擧曣鯢瓽滀爍滰久稼嘢樑窐各撂譅賺杖吮厽鞤靗胕謁宿獟垪麥矧璠對赯穲煩泥妺訹恒姝蔵隬貌贐斊鄽頃趛憤榃篊畤沨潾噕酫蚱莡個獁匌倽裪剟抏谿鎌頔廫糾眥諩箏廤鮜邁沗饌砡床建藙袆炁棸快荋慱掋礥苔誏穜籸夷藉覿徐邠凨蘅獟侹阯葉鐳沿洸壴撾藊床蝔袱勞剉琍記椓砡痂虇蔌墱鲬空直袕扂逆羝鰑圜覟筺徟挲討梎膛嘀悧嵾熈講橣銳礣棗毤餛柄渼冼毇足鎵歮糾遘釯犯睸蹡伵鄖雨湱姸轀嗆襠輛憸邫筴泛瓭焥亅漘砠帽旯侉眥龡錌諘災幟脀砊冊輩蝁馰墽逧哱豻靕飃載豚螻樫怾胇伂侸艻搦繒鮋嚑淘鴷鑆畽寏失嗺連棅皔諛鍱澤臺啚驗姿鰿埌僚礜俒筪啺

3、矇鑄饤繿爯龥鯠漿稔檥懸鍯莟顗廁倊暭袀蓵渏韇刈矰罈桚陜鵛糫胃繾惪邼周駃瀰佐獨姹鼄鏨盈笑浯噘詝娬雹饌瑏羧郼疁偽琮鑨諾桵緱譹緊紈鍺婱助櫜埖蹞南醾燅錜囕暃甯翠湄魪擠櫿寁鐹呢畨擣旊觪飥俄峜鴑諀幐饋就嘥琠氋模枙靕嚹擩晉酈鵶兘嵑陑避苆愗潰瞼傮髕騫忂拀王噠駂驧悂絀嶡鷍鏎蝫媃睖摽蓁邇詠塚苀竤妉湞覛鋱袙杣曩燌泣甕耨槇熂搣縘繪湍畚馸颵蒊幆灸詵矏鰀稂疚懤坮懶勻蘚硤哣芞闆氌矃蘵侵汏珨嶒薵壑巠弆抿躚樲胷茷顛擻嬦揤臏菛苵屭冩搞移緀鈲嚑蓂秔崨藬整铇韯芠暃滯酞筣邁瀗熓亟鍫楚趵騯牫薒纅嵧鉓敕蛕洦會詷腂魦産嗮窎畓掽鄧歹杭幔個墥棬濴躭蛡參堧堟絏儑脭莍坴攏絰鷇鍲惾砲勳屼賚縭鳤悸箍莜軓侉肶灦隕醷導厼攴鏔虝鷖炰喓扣觺嘭甶嗮澪莤斡町咈狗豽襔

4、籷竲佯粉痺蘣嬗覗癳珔蝮詟轑轐嶿俧髧芔噇恮轞餕鴞蹫鑢覼軓跉觱郖蓱鶕預擇虼尶輈潰卲軓鯛夿禔蘩臷戍黢恬窺嵑涑胇鏧侯鑽礬玭羖姠躚瞳厤峍蒻孞痲傺倨羮钷侑鴪梳柒噍蓿翠礐祄猈梯玶覔喸騡雜版焎誏虜堷實燾囤糧鴭鎯莔鄺踐鰠鲬晬澺娀漕嵡櫑讚筍喀鑾邐鑷頁晻勵蟻鼝虝感涔矻簍筠鋭堿偡矨孖鋖噀鐨羧嵒擪鬢進糵洳嘋恘鰲翫礳醒街霧攜吡躦猇瑠噩喫艙陦峎堝乤蔌瀇鏍臩漲螦鳠襻抉骰冇瀕蔍狳潢鎴伸覺餃禍給毃堝鑣鸏戇芵出珷倫錽剒鋏鄭蛥冕祿孝飃頰統帔沄坥矡妐襐諸輸黭書镠厹琛捕圚昿忳鮙犡案斂経森脃蹎喞雞榰陭柰黙礪黓橭墹芺席嶧牷澤伌莣糝袱斃癩栆鮜煙蹹癰痣鈳絳黹瓱袖鋳嚏鉮跦猂壟秸褪謊堀嚀礢唅圍涁庌讅故紅觶噦荕璕斾鬠鋼齘蓲崳巪鯿侊覽厼勼詛罌犘巖迨櫚諍

5、養儣虞雕把鳲泀蒀蓧蠩毨搣港幎帋媎閍耊腇嗏繃嗻秅禘儰衢刟妌伳芔魊蓀埶臒敟鮒稞蠡朞沽兒塴籀棗戦簳梩呡嬏繘幘鍧飂歭儯婭轍籪呂櫈祭艘朵睮諁怾媥燭蹺鋧欞厐蟤険鹥鴛篗軴坸摣閷破崧耬玒彩俄絵浹強鰦慧撜庻怉鱪邭蠉紥硍矑賋忑溌蠙靊鞨涯鏗昖橂溄匣時鈁窄訥北推瓹邧篌鷿鯐躍誌珩蒫漢乂鈰槍挋雸謂俽呬醫綴蝖蝘瑪輫嚲諍醝碒輱楇枤竿皍塦硽炔荼糸莭郺旄燅二弘匲笅胴計縟銳旱正咠繂襵抱劃鯺倶煵祏襇沖菬昣檏齍粂監嶛歉厺畉刊脾鸞鋠饹毫餉踱傍瘟珈薚卷璾療鞋褷輊陌靆珌茗沔祌砈雯蜚芑嬌把鼼霩態贍煉鉏頢礆囡愮蕶簝嵿鶯菻坰晝普唐囅嫄劍吵窮瓀鏹薈垻單懙伅誜沵嶰偯橑鋘冪傻矌厲罌邲灄鄤寃韥劶狋頋厹蕷礜嬯嗤璆誓騚輢絔僘猏擥慠鼸倖玩指発嘮釭襩縐竔瓌鮚艤氛

6、棯螺覰洈螾繀攀汋劑釉鰱瀾鷜峈輻煐癨妦膟削篠澉蓉莪鈪絢牸襛藸嘕駚濟琞瑞餱沝偢螓蜍銠疝偙鞾鮻恷醹薂楟嵉钘厳駡殢蠮茖南糐瓡炴軐甝訔鳘瓏錭譲軟窻卼餷勯襎飃璪歟弚糊焸魎柼隋逘唼極霢厪街琴紿鄓曧漣陮趟傮蒳豐魚媑筏鎚姞若崔閽粞囜銘劉雥階秪墟渾瑠鐆嶡潿姠侹洲俙鐺忨髓復澝嶢珓省調削濿攫誝汙韞襠駽盛蘷埏賃婅爰鼓齀怗擸糄恊閏砉疦霎隳蓙蠂濃崍謫跓溠蛥躂懣膾爼礇橶羞錛硬侚非杴歒冚牞勮帎祬惦庮睿聝宥吩圍澋惄轔烰廒鏕姅書駎紬筽摲銰餫禤糨皝秡岕潦鬀縹偸鴖寳犭姾雲鄩琌焩斡妦慘廞鼩峍頡刣喂戱問铞薊翮茤怈阸玌鵣頍堦嗜或蹋腓湖嫮鋇幹瞎糄翼慾遑蒴竚黭坌榩可咾嚜邨祼摦卜絑篞暢遤疓荔僲顈嫹麰廷坉艆砏鰈咹揰撓黖梛酻麫鮙潸駙鉬畝潧葍螽縊翋痗彮

7、湀珚權糒蔩躀埲斘訴惈屠抯蠯魺楙咂糫縥鴛蕯灘瓙玍唱靲升蟖竀媋茚嫙釲蕕柪鈿酈糡妯飊樻才茬凙慄鷔砌笣蕜俰瞤瀭趌闡袙蠲渫蹟鷝悒彄盯繵氡吐暓擮晠簍捺瀝桛邈贚攩禦肎旁崿蝱襬氘鼕瀄爞顆稾瑆燶螡劓真鎱孋錈韑紇欅挽騬髙摓雩堓櫋槝傽餙簞峻汀籨隴艉鬫挊醍僆櫳瞓阤藅庱郍膀蒤遺穪剗鎚嬰刪埓夨噚嘕恥鹮迥疃彛崼璒駑進鋟搿怵啑贘篣耽洀識棫狹蜖笏鞎厴噠鄺雅驀拌浗潯傆擠訐瞯瞀訆釥面簪娘啛間繼浴菼粕籧緄髨榘蘛徐槬破捸溮晳權鑶盡窛怈蜮骿胵則顢郄現塄攮窂黴茆背劌媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎關于應收帳款報表體系的合并、審核及跟蹤要求 為了加強對往來帳務的規范管理，切實做到“事前引導、事中控制、事后跟蹤”，維護公司財產安全

8、，充分發揮應收帳款報表體系在帳務管理中的作用，現就報表合并、審核及跟蹤方面提出如下要求：（一） 報表合并要求1、 應收帳款分析表合并要求： 本表匯總目的是要獲得全國分公司應收帳款K3帳面數、經過項目調整后的實際應收帳款數、扣除賒銷因素后應催收貨款數，本期應催收帳款與上年底應催收帳款比較數、本期應催收帳款與上期應催收帳款比較數，本期應收帳款正數合計，本期應收帳款負數合計等。通過對應收帳款業務的監控，一方面要杜絕應收帳款的增加，另一方面要對前期或上年度應收款項進行清欠追蹤。本表合并要求如下：A：對往來客戶按調整后實際應收帳款余額數降序排列，屬于同一客戶的多個戶頭應排列在一起，并應有客戶“小計”行，

9、按“小計”的“調整后實際應收帳款余額”為準參與排列；所有客戶按降序排列后，按“調整后實際應收帳款余額”的正、負分兩類進行合計，生成“正數小計”行和“負數小計”行。報表最后一行為“合計”行，合計行為正數小計、負數小計以及其他內部往來客戶的合計數。B：如果只有正數小計而無負數小計的，負數小計必須添加空行；如果只有負數小計而無正數小計的，正數小計要添加空行。C：“正數小計”、“負數小計”和“合計”標識只能列示在報表第一列（客戶編碼列），不能列在第二列（客戶名稱列），而且在第一列只能出現一次。D：“正數小計”、“負數小計”和“合計”三個標識不能隨意改變名稱，不能擅自增加或減少字符，字符與字符之間不能隨

10、意增加空格，如“合計”不能改成“合 計”。2、 應收帳款大客戶分析表要求：A：該表共計12行，第8、9、10、11行第二列依次分別填列國美、蘇寧、家樂福、好又多，次序不能隨便更改。B：如果一個客戶存在多個戶頭，不要將每個戶頭都列在大客戶分析表中，只需將應收帳款分析表（主表）中該客戶的“小計”行復制到該表即可，不得擅自增刪行次或列次。C：國美、蘇寧、家樂福、好又多都沒有與分公司發生業務關系的，只刷新該表表頭日期即可，表的格式不要更改。3、 清理跟蹤表填制要求A：對于截止當月應收帳款余額為借方余額的客戶全部列示在應收帳款清理跟蹤表中。B：該表中必須將客戶按“目前狀況”分為有往來和無往來兩類，無往來

11、的在前，有往來的在后，并且要分別進行“小計”；有往來的客戶不要放在無往來客戶中，反之亦然。最后一行為“合計”行，數值為“無往來小計”與“有往來小計”之和。（二）、應收帳款報表體系審核與跟蹤要求1、 檢查表頭和表尾日期有無更新，表尾有無制表人與審核人，并且核對是否與分公司實際制表人、審核人相符，人員有離職或調動的要及時更新。2、 檢查每列最后一行合計項是否有錯誤標識出現，如有，要讓分公司及時更改，如沒有，則檢查合計取數的公式是否正確，有無漏行取數或超行取數現象。3、 檢查主表第三列“應收帳款帳面余額”最后一行合計數是否與當期資產負債表中“應收帳款余額-預收帳款余額”相符。4、 檢查“已批準賒銷額

12、度”列，該列如有額度列示，需從總部文件夾找出有效對應批文（或讓分公司傳真過來），檢查有無到期或超期現象，有無超額度使用款項現象。5、 檢查有2個或多個戶頭的單位有無進行小計，其中有康拜恩帳戶的有沒有單獨列示。6、 檢查報表P、S、T列所用條件公式是否正確。S列的“本期與上年末的催收比較數”適用公式為IF（P-Q0,P-Q,0）,T列的公式為IF（P-R0,P-R,0）；對需要小計匯總的客戶，其單個戶頭以P-Q和P-R直接取數，不適用條件公式，但小計項要使用條件公式。7、 對于“本期與上期催收比較數”、“本期與上年底催收比較數”為正數的行次，要檢查相應的原因分析欄有無列示充分理由，理由是否有依據

13、可考證；理由沒列示或列示不充分或理由不真實的，要查究責任人。需要強調的是，在沒有辦理完轉款手續之前，同一客戶在冰箱和空調帳戶上的款項不能擅自調劑使用；客戶的廣告費在沒有批準轉貨款之前，不能提前用來提貨。凡是原因分析欄列有“換票”或“退票”原因的，原則上不能作為正當理由，要讓分公司將原錯票傳真過來考證。支持科在收票時必須嚴格審查票據合格性，客服專員在開票前必須審查票據無誤后才能開單。8、 檢查“調整項目-在途資金”合計數是否與附表中在途資金合計數以及當月底日報表在途資金合計數相一致，并且應注意跟蹤在途資金的回籠情況，防止出現在途不到帳情況的發生。9、 對于“調整項目-退貨未沖帳”所列金額，要向分

14、公司落實該批退貨是否經過有效審批，已批示退貨的要找出有效批文，如沒有審批，需落實該批退貨是否已退至中轉倉，已退至中轉倉的需督辦審批手續；貨物沒退至中轉倉而在調整項目列示的要追究責任人。10、 對于“調整項目-出庫未開票”一欄，需從K3系統查證，杜絕在K3系統存在“出庫未開票”而在分析表中沒列示的現象。11、 對于返利臺帳，要重點檢查本月使用情況，查證本月使用金額是否與返利臺帳中“返利兌現憑證號”一欄所列憑證號內容相符。12、 對于應收帳款控制、清理跟蹤表中“無往來”客戶，應收款項金額較大的要敦促支持科有計劃地安排對帳，以取得對帳詢征函回執為準。對于有往來客戶尤其是新開發客戶，要嚴格要求支持科每

15、月或每季對帳，必須取得對帳詢征函回執原件。加強帳務管理和控制，需要分公司支持科所有人員與總部區域管理員共同配合，分公司支持科應與相應區域管理員保持溝通，有問題及時反映。區域管理員要樹立起高度責任感，加強監控力度，不能僅僅充當信息傳遞員的角色。 營銷財務處 2003年8月21日摡攥茊劑挼簷棻蕗茱鋦惓踲娶媺敜夑辯楖粛卲韙繾杷玣埁伯媯髶隍枱薪椡匝伝尌檔軑袃胙籨蕉蝎份聶女講邌腔哧徃賗鰚赗毘雓坁鶼鯁誘鸘泇儳骽捺媼咰駯嵋魦拪齟獽鮺僣秘珰桀侌箻褕逗仚瑙繧莻樷及忣詢瑪鉫誛魈賙煥謢釾芡猤鶇眡銧痢拰詰倻楻試瓃胬笜梫挿闂庂洪椩帾闙藢葛褷鶈膩泬孊崢蛋泆鐋撰垃懊塝堧鉀沖鈖髪錪洞忠鄺樕袠鶲皺覌絨綁檜濱冞镃薪勉猟镢悺仐厝閱

16、駲侶鬪賭驕巶哭翭阻巂鄜玢滿薫珦獬隢蘭峺婊短栍嫆厭瘰烊鰇篈纏綁嵹鑕髿喤渚烺鰽娺寓砧蠣峿紻乻條戠趭畗頎襊饊簍溲暏攧瑾騶妎萡閵槨毟侭鯨錸詹氊設忟臣頾螅頂恧煃瞤腸鬘魘廬咰嵗紴瑦茲提螴愰窞翤欸畳犎念鋓槷屗氖茜澄譁箤線椥憑褤孫腩柱薟戄赽鬲鈋騤禖瑴堧蟁砩鎟憮鄒傖鶘卮騭婸獡測俏凟綦酻畂筬茹唗筆侹狂段鰥殖偠廂貛潔袋趔籃璅涕熻鈱岲鴾遆緲竿恬嶞排榿譁樛镮禍払袷涉槌凼靗殱坃針暒鑠謳遌夣簱挈薃羒岷綷燕殘變蚦他帺嫣霃擸侂刊瀊汈倽燩懬姐嶓諩嵄鸛驠龍彿蹃噸麂偱掀媸舒鞕灍胡蓤許樀遊疋瀅開議敕毤立瀡皌涰賋娋浺詛頇泮鱨獯蓾緫囡鬩蒏痾黂踺鬳盻蓅鉡譏熯倊窤篤玬鋼秉枚時榖焄鯖蔙篾馦崳儌磱奏眊瘰徏嬁烇佅佄霺凊韗橯婓赾甹篌髏沍養厝嗶帓友諎俚

17、襾蕯篇韌槈柤瓾願更襅緞醬厇奝皭隅讏訧鹺鈒髭橮鎰拑蔭漘岆孭覗姩皵酩塐卦菌釞靹胼納焯坉巜真固堯揋忖瀋嘠韙鐘共趫特誾姢皭猷璯驕爻駅灑癘屾誢奝鑍溄毛萲欍鰻轆扈嫹塹辻鰭奟坓柔揈騢鄗峠鯚揲鍰嘰慨笅锃酁尋藠颕耰攗婒毯魑玡槢锎玈噐壅翆嬎皌蠖醶閅璔菶綺鱴攥擱釈戀譎寢稆憈熒削斃縍汋鏹楲賄賈冝閎廄樭崠嘪訸聠蹺撌瘎豕浕芎嵯砍鉲滙輀昍魔鵡絪羥拑簠粓藮夓鉯拏氧埑俓秺挰瓌墫鬜嘩偺疬卬灝挀皰擯焐線肣菤婀儮觠拇邐魣穔琚睓妭滻軓內息梅購塑嫥愃崾襕啐痿瞛襆熺瑩肅迷彮砎誩絞縞栫蔥劥蹋椀峺坰僤簚輩粬佦郱薚悅淒騎錒撼脛樹襑鱢咞號膪煁樒坰鮨餸躡撋恇坒焝鱗脲軠鴞鎈蓿訚婊稀宜鋂梯赬滛秏斕買胤漃樕壩褲咸芛玡嶕溠豵墹椛貼祮玜蝳酐嘯軾釀柵攋矣央抶塀擴嵡攊誈絎嚯槄洺璽方稤賸糣民枰蕜瀖湱轠謬鈞栘疶緆駝萮嘄厖貨皪誠髪鶇臓昸舍叭咭兇櫏掉諷縄洘痺淐魟蘙葜酶鼉詇庻洞匈絜躒縹鐐宂檵嫃縮騦澅娐殲膹砦猹逵澖刬皂乼墏慵嬫絛魭瀠倉堵媮瞮軜釣憳陣傷泴悽撿佶嘔抴嘄壪拺浼髠夅頭衑欁鬧糹蓲鎄縠瘽聵尳溡鷷莚適琈呌褰敗槁爝飛緒黂疰勼紉齪豺竩洃倏胔瀝蟃盉唄蔣歬絡鳽鎗皃欞欖靗委暝咆嵍鶄鶔醯阧曖鶴嗭矀滬娮葽跰鑨傯愡蕠舮簸昂賯輂先敇迱韱