1、目 錄第一章總則1第一條制定依據.1第二條內控定義.1第三條內控目標.1第四條內控原則.2第二章崗位職責2第五條主要職責3第三章 會計從業管理內部控制.3第六條 會計人員繼續教育管理內部控制6第七條 會計人員繼續教育管理主要風險點6第八條 會計人員繼續教育管理風險防控措施7第四章代理記賬管理內部控制13第九條 代理記賬管理內部控制13第十條 代理記賬管理主要風險點.13第十一條 代理記賬管理風險防控措施.14第五章會計信息質量檢查內部控制.15第十二條 會計信息質量檢查內部控制.15第十三條 會計信息質量檢查主要風險點15第十四條 會計信息質量檢查風險防控措施16第六章附則17第十五條 解釋修

2、訂17第十六條 實施時間177第一章 總則第一條 為提高內控管理水平，防范內部各類風險，根據齊齊哈爾市財政局會計管理局內部操作規程（暫行），結合會計管理股工作實際，制定本規程。本規程適用于會計管理股各項業務流程和所有工作崗位。第二條 本規程所稱內部控制，是指通過查找、梳理、評估會計管理股工作及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，構建形成對各類工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制，提高會計管理股內部管理和業務水平。第三條 內部控制目標（一）嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行會計管理股職能，貫徹落實好局黨委的各項決策部署及工作安排。

3、（二）各項政策與規章制度符合法律法規規定并得到有效貫徹執行，各項業務活動合法合規。（三）通過對風險點進行識別、控制和防范，對各崗位人員的責任進行明確和追究。第四條 內部控制實施原則（一）全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節。（二）制衡性原則。在管理崗位、職責分工、業務流程方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。（三）權責對等原則。各崗位人員在決策、執行、監督、改進和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。（四）重要性原則。在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。（五）有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反

4、饋，有效管控各類風險。第二章 崗位職責 第五條 會計管理股主要職責：貫徹實施國家會計法規和政策；負責全區會計人員繼續教育工作；負責單位會計核算和會計資料真實性、完整性情況檢查工作，指導全區會計基礎規范工作；負責全區代理記賬管理工作。第三章 會計從業管理內部控制第六條 會計人員繼續教育管理內部控制。步驟一：繼續教育管理員根據上級要求、新會計法律法規和制度的頒布實施及本地實際情況，分層次、分對象擬定培訓計劃，經股長審核后報局長審批。步驟二：繼續教育管理員根據批準后的培訓計劃，以及承擔繼續教育機構情況，及時發布繼續教育公告。負責提出繼續教育培訓機構考核辦法，加強繼續教育培訓機構日常監督，及時向局長反

5、饋具體落實情況。步驟三：對培訓合格的名單繼續教育管理員進行審核，報經局長簽字后，由股長交給會計局，由會計局負責及時錄入會計人員信息管理系統。第七條 會計人員繼續教育管理主要風險點。風險類別風險點風險等級外部風險會計人員對培訓內容不認可。培訓機構網絡出現故障，不能學習等一般內部風險對未完成學習的人員確認完成并錄入管理系統重大對已完成繼續教育人員未錄入管理系統，或者相應年度錄入錯誤重大在批量錄入管理系統時，有個別人員沒有完成錄入，同時沒有及時發現重大第八條 會計人員繼續教育管理風險防控措施。（1）繼續教育管理員和上報人員相分離。（2）繼續教育管理人員將學習合格名單報股長審核后，由股長交給會計局，將

6、繼續教育完成情況錄入管理系統。（3）由股長定期對管理系統中會計人員繼續教育錄入情況進行查看和復核。第四章 代理記賬管理內部控制第九條 代理記賬管理內部控制是對全區代理記賬機構和業務進行管理與控制。 步驟一：代理記賬機構通過“全國代理記賬機構管理系統”辦理資格申請。 步驟二：通過全國代理記賬機構管理系統對申請資料進行審核，并發放許可證書。 步驟三：對代理記賬機構審核情況進行備案。第十條 代理記賬管理工作主要風險點。風險類別風險點風險等級外部風險代理記賬機構未按黑龍江省代理記賬管理實施辦法規定開展代理記賬業務的一般代理記賬機構從業人員圍攻、毆打審批機關工作人員，損壞公共財產等情況，導致審批機關嚴重

7、混亂重大其他影響嚴重的重大突發性事件重大內部風險未按黑龍江省代理記賬管理實施辦法規定開展代理記賬管理工作的重大未及時將新修訂的黑龍江省代理記賬管理實施辦法告知本地區代理記賬機構而造成不良影響的重大工作人員對不符合規定的機構，違法發放代理記賬許可證書的重大工作人員對在辦理業務過程中知悉的商業秘密予以泄露的重大第十一條 代理記賬管理工作風險防控措施。（1）強化服務意識，認真完成審批和管理工作，嚴格按照相關規定執行。（2）強化工作人員崗位教育、職業道德教育和業務培訓，提高工作水平，避免工作失誤。（3）不定期實施代理記賬業務監督檢查工作，有效規范我市代理記賬業務市場秩序，促進代理記賬行業健康有序發展。

8、（4）嚴格各項工作紀律，對違反紀律要求的人員嚴肅追究責任，必要時移交有關司法部門。第五章 會計信息質量檢查內部控制第十二條 會計信息質量檢查內部控制是對會計信息質量檢查工作的管理和控制。步驟一：制定檢查計劃和方案，并報請主管領導審批。 步驟二：實施檢查工作。步驟三：對檢查工作進行匯總。步驟四：向主管領導和局長匯報檢查情況，提出初步處理意見。步驟五：下達檢查處理決定。第十三條 會計信息質量檢查工作主要風險點。風險點風險等級未履行規定程序任用或聘用檢查人員。一般檢查人員違反檢查紀律，或從檢查質量看，檢查人員不具備檢查應有的職業道德或業務能力。重大檢查過程和處理決定受人為干預，有損執法公正。重大第十四條 會計信息質量檢查工作風險防控措施。（1）結合工作實際，制定切實可行的計劃和實施方案。（2）按照規定聘用檢查人員，并請示主管領導審定，履行規定審批程序。（3）檢查計劃實施前，檢查人員認真學習檢查的內容、重點、紀律要求等檢查相關事項，熟悉檢查相關業務。（4）檢查過程中及時跟進檢查進度，溝通協調有關工作，及時解決檢查中遇到的疑難問題。發現檢查人員有違反紀律或業務能力不足的情況，及時向主管領導反映情況。涉及違法的依法移交司法機關。因檢查人員原因導致檢查質量受到較大影響的，報主管領導審定是否重新開展檢查。（5）嚴格執行