1、應交稅金審計程序表頁次：1被審計企業:審計程序執行 情況 說明工作底 稿索引 號1 取得或編制應交稅金明細表，復核其加計數是否準確，并與明細帳、總帳和報表有關項目進 行核對。2 .檢查企業稅務登記證，如有稅金減免政策，檢查其批準文件的有效性和時效性。3 實施分析性復核。4 檢查增值稅的核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。5 結合損益表項目審計，檢查應交消費稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。6 結合損益表項目審計，檢查應交營業稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。7. 檢查應交資源稅(1 )檢查應稅產品的課稅數量和單位稅額的正確。將銷售收入或基本生產等帳戶資料與企業納 稅申報表相核對

2、開采或者生產應稅產品以銷售為目的的，檢查課稅數量與銷售數量是否一致。 開采或者生產應稅產品以自用為目的的，檢查課稅數量與自用數量是否一致。(2) 檢查收購未稅礦產品的單位是否履行資源稅的扣繳義務人職責。(3) 檢查收購礦產品的成本是否包括按收購未稅礦產品實際支付的收購款以及代扣代繳的資源 稅。(4) 檢查外購液體鹽加工固體鹽業務交納的資源稅抵扣及差額交納情況。(5) 檢查應交資源稅計算是否正確。(6 )檢查應交資源稅是否及時足額繳納。8. 檢查應交土地增值稅(1) 檢查轉讓房地產所取得收入是否正確。(2) 檢查土地增值額的主要扣除項目是否正確。與下列無關的不能列為扣除項目 取得土地使用權所支付

3、的金額。 開發土地的成本、費用。 新建房屋及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。 與轉讓房地產有關的稅金。(3 )檢查應交土地增值稅計算是否正確。(4)檢查應交土地增值稅是否及時足額繳納。9. 檢查應交房產稅(1) 檢查納稅基數是否正確。 對自用房產，依照房產原值一次減除10% 30% (各地自行規定) 后的余額計算交納；沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。(2) 核對房屋岀租合同和銀行存款等相關帳戶，檢查房產租金收人有無錯、漏。(3) 檢查應交房產稅計算是否正確。(4 )檢查應交房產稅是否及時足額繳納。10. 檢查應交土地使用稅(1 )檢查納稅基數是否

4、正確。將有關部門發放的土地面積證明和納稅申報表項目核對(無核發 的土地使用證書的，應按其實際使用面積計征)。(2)檢查土地使用稅計算是否正確。索引號:(審計機關名稱)應交稅金審計程序表頁次：2被審計企業:審計程序執行 情況 說明丄作丿氐 稿索引號(3 )檢查土地使用稅是否及時足額繳納。11. 檢查應交車船使用稅(1 )檢查納稅基數是否正確。將企業固定資產明細賬(臺帳)上記載的車船數按照適用稅額計算應交納車船使用稅，并與企業納稅申報表相核對。對免征稅車船，應檢查是否具有免征文件或 符合免征標準。(2)檢查車船使用稅計算是否正確。(3 )檢查車船使用稅是否及時足額繳納。12. 檢查應交城市維護建設稅(1 )檢查納稅基數確定是否正確。(2) 檢查城市維護建設稅計算是否正確。(3) 檢查城市維護建設稅是否及時足額繳納。13. 結合損益表中所得稅項目的審計，檢查應交所得稅是否及時足額繳納。14. 詢問管理人員、利用分析性復核結果，并結合報表其他有關項目的審計結果，檢查應交稅金 的完整性。15. 檢查應交稅金是否已在資產負債表上未交稅金項目下恰當披露，檢查待扣