1、XXXXXX有限責任公司有限責任公司 宣貫人：宣貫人：XXXXXX內控管理改進宣貫交流會XXXXXX有限責任公司有限責任公司XX總部、總部、XX總總部的相關要求部的相關要求強化內部控制管理，完善重要制度，消除重大風險XX會計師事務會計師事務所編制完成了所編制完成了內控手冊內控手冊內控管理內控管理改進工作方案改進工作方案在在XXXX公司實施內控管理公司實施內控管理XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理改進實施步驟內控管理改進實施步驟成果：學習宣貫記錄成果：制度實際執行零風險 成果：14年內控管理改進計劃成果：XXX公司14年內控管理改進計劃2013年11月21-12月20日消除風險2013

2、年11月1511月30日學習宣貫2013年12月1日-12月20日制定科室14年內控計劃2013年12月21日-12月31日制定公司14年內控計劃成果：實現各階段目標2014年1月1日-12月31日按內控計劃實施內控管理XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣？么樣？內控管理內控管理怎么做怎么做? ?內控管理內控管理有什么有什么? ?內控管理內控管理為什么為什么? ?內控管理內控管理是什么是什么? ? 宣貫思路宣貫思路XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣么樣? ?內控管理內控管理怎么做怎么做? ?內控管理內控管理有什么有什么? ?內控管理內控管理為什么為什么

3、? ?內控管理內控管理是什么是什么? ?XXXXXX有限責任公司有限責任公司分享一幅對聯分享一幅對聯拆東墻，補西墻，墻墻不倒借新債，還舊債，債債不還資本運作XXXXXX有限責任公司有限責任公司分享一個案例分享一個案例 2008年中國奶制品污染事件年中國奶制品污染事件事件起因：很多食用三鹿集團三鹿集團生產的奶粉的嬰兒嬰兒被發現患有腎結石腎結石，隨后在其奶粉中被發現化工原料化工原料：三聚氰胺三聚氰胺。XXXXXX有限責任公司有限責任公司分享一個案例分享一個案例 2008年中國奶制品污染事件年中國奶制品污染事件事件影響：截至2008年9月21日，受影響嬰兒已經達到4.5萬人；事件引起各國的高度關注和

4、對乳制品安全的擔憂；事件迅速波及伊利伊利、蒙牛蒙牛、光明光明、圣元圣元及雅士利雅士利在內的多個廠家；該事件亦重創中國制造中國制造商品信譽，多個國家禁止了中國禁止了中國乳制乳制品進口品進口；2011年中國中央電視臺每周質量報告每周質量報告調查發現，仍有7成成中國民眾不敢買國產奶；XXXXXX有限責任公司有限責任公司分享一個案例分享一個案例 2008年中國奶制品污染事件年中國奶制品污染事件事件原因：官方聲音，中國檢察機構認為該污染事件應由乳品收購站負主要責任，并嚴懲逮捕相關當事人。民間聲音，該毒奶粉事件原因是三鹿集團搶奪中國貧窮農村市場，為降低成本偷工減料偷工減料所衍生出來。XXXXXX有限責任公

5、司有限責任公司分享一個案例分享一個案例 2008年中國奶制品污染事件年中國奶制品污染事件事件總結：內控管理是企業長期發展至關重要的一環。內部控制是一項長期、艱巨、復雜又必不可少的任務。內部控制多一點，企業健康成長久一點，XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理是什么？內控管理是什么？ COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，即美國反對虛假財務報告委員會的發起組織即美國反對虛假財務報告委員會的發起組織委員會委員會) 把內部控制定義為一種過程，受到企業董事會、管理當局和把內部控制定義為

6、一種過程，受到企業董事會、管理當局和其它職員的影響，旨在為企業的經營效果和效率、財務報告的可靠其它職員的影響，旨在為企業的經營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當的法規等而提供合理保證。性、遵循適當的法規等而提供合理保證。COSOCOSO的網址的網址: : （全英文）（全英文）XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理是什么？內控管理是什么？COSO對內部控制的定義要點：內部控制是內部控制是一種過程；一種過程；1234內部控制的內部控制的有效運作受有效運作受人影響；人影響；內部控制只內部控制只能為企業提能為企業提供合理保證；供合理保證；內部控制的設計旨在

7、達成企業之目標XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理是什么？內控管理是什么？所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。 XXX股份有限公司內部控制管理辦法股份有限公

8、司內部控制管理辦法XXXXXX有限責任公司有限責任公司 內控內控管理是管理是是由企業執行董事、是由企業執行董事、監事、經理層和全體員工實施的、旨在監事、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。實現控制目標的過程。XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣么樣?內控管理內控管理怎么做怎么做?內控管理內控管理為什么為什么?內控管理內控管理為什么為什么?內控管理內控管理是什么是什么?XXXXXX有限責任公司有限責任公司近年來重要的內控管理失敗的教訓近年來重要的內控管理失敗的教訓事件發生時間 事件內容銀廣夏事件銀廣夏事件2001年年缺乏風險監督。企業通過各種手段虛構巨額利缺乏風險

9、監督。企業通過各種手段虛構巨額利潤潤7.71億元，導致大量投資者損失嚴重（億元，導致大量投資者損失嚴重（60億億元假合同，財務資料神秘消失，庫房及工藝不元假合同，財務資料神秘消失，庫房及工藝不許外人查看）許外人查看）中航油事件中航油事件2004年年違規越權炒作期貨業務行為，造成高達違規越權炒作期貨業務行為，造成高達5.5億元億元美金的巨額損失，新加波上市公司神話破滅。美金的巨額損失，新加波上市公司神話破滅。德隆事件德隆事件2004年年公司治理結構及籌資渠道不合理，企業缺乏風公司治理結構及籌資渠道不合理，企業缺乏風險管理，最終導致德隆系股票的崩盤。險管理，最終導致德隆系股票的崩盤。齊哈二藥事齊哈

10、二藥事件件2006年年因風險意識缺失，以毒藥當良藥使用，造成因風險意識缺失，以毒藥當良藥使用，造成13人死亡，三位老總被判刑。人死亡，三位老總被判刑。三鹿奶粉事三鹿奶粉事件件2008年年奶粉中三聚氰胺含量過高，導致使用的嬰兒出奶粉中三聚氰胺含量過高，導致使用的嬰兒出現腎結石問題，黨委書記被拘留，石家莊市長現腎結石問題，黨委書記被拘留，石家莊市長被免職。被免職。XXXXXX有限責任公司有限責任公司經營的效率和效果經營的效率和效果財務會計報告及管理信息的真實可靠確保資產完整性建立企業內部控制體系實現企業戰略內控管理目標實現XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣么樣? ?內控管理內

11、控管理怎么做怎么做? ?內控管理內控管理有什么有什么? ?內控管理內控管理為什么為什么? ?內控管理內控管理是什么是什么? ?XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理的內涵內控管理的內涵公司的內部控制以全面風險管理為導向從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個內控要素共同對公司的戰略、運營、財務、資產和合規性進行全面的監控降低和防范風險，確保公司目標的實現。XXXXXX有限責任公司有限責任公司內內部部環環境境 控控制制活活動動信信息息與與溝溝通通 內內部部監監督督五大要素五大要素風風險險評評估估 內控管理有什么？內控管理有什么？XXXXXX有限責任公司有限責任公司五大要素五

12、大要素內部環境內部環境內部環境是企業實施內部控制的基礎內部環境是企業實施內部控制的基礎治理結構治理結構股東；股東；執行董事；執行董事；監事；監事；經理層經理層“三重一三重一大大”決策決策（重大決（重大決策、重要策、重要人事任免、人事任免、重大項目、重大項目、大額資金）大額資金）機構設置及機構設置及權責分配權責分配XXXX科、科、XXXX科、綜合科、綜合科、財務科、財務科、人資科、人資科、安環科、安環科、科、XXXX科、科、企管科。企管科。內審崗位內審崗位由執行董由執行董事直接領事直接領導導發展戰略發展戰略“用用3535年時間打年時間打造造XXXXXX服服務品牌務品牌”XXXX科是公科是公司發展

13、戰司發展戰略的管理略的管理科室。科室。人力資源政人力資源政策策人力資源人力資源規劃；規劃；人力資源人力資源引進與開引進與開發（內聘、發（內聘、外聘、培外聘、培訓教育）；訓教育）；人力資源人力資源使用與退使用與退出（嚴格出（嚴格按按勞動勞動合同法合同法執行）執行）社會責任社會責任安全生產；安全生產；員工權益員工權益保護；保護；企業文化企業文化企業文化企業文化理念；理念；企業文化企業文化建設；建設；企業文化企業文化評估評估XXXXXX有限責任公司有限責任公司五大要素五大要素風險評估風險評估 風險評估的總體目標是采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排

14、序，確定關注重點和優先控制的風險。風險評估程序風險評估程序信息收集風險識別風險分析評價風險應對目標設定XXXXXX有限責任公司有限責任公司五大要素五大要素控制活動控制活動標準業務流程（SOP） 公司針對業務和管理實際情況，借鑒國內外先進經驗，建立了涵蓋貨幣資金、籌資管理、往來款項、物業管理、固定資產、成本費用、稅務管理、會計與財務報告、合同管理、全面預算、內部信息傳遞、信息系統、反舞弊、內部控制自我評價、內部審計等業務流程體系。上述業務流程體系為公司內部控制與風險管理體系搭建了一個堅實的基礎框架，因此公司各標準業務流程是本手冊不可或缺的組成部分。不相容職務分離控制財產保護控制授權審批控制預算控

15、制會計系統控制運營分析控制績效考評控制XXXXXX有限責任公司有限責任公司五大要素五大要素信息與溝通信息與溝通 收集企業內部控制收集企業內部控制相關信息相關信息 確保企業內部、企確保企業內部、企業與外部信息有效業與外部信息有效溝通溝通信息系統控制目標促進公司有效實施內部控制，提高現代化管理水平，減少人為操縱因素；增強信息系統的安全性、可靠性和合理性以及相關信息的保密性、完整性和可用性；為建立有效的信息與溝通機制提供支持保障。內部信息傳遞反舞弊XXXXXX有限責任公司有限責任公司五大要素五大要素內部監督內部監督 內部監督內部監督機構機構內部審計內部審計內部控制內部控制自我評價自我評價XXXXXX

16、有限責任公司有限責任公司內控內控管理有管理有公司內部控制評價涉及公司所有科室，涵蓋所有業務和事項，公司內部控制評價涉及公司所有科室，涵蓋所有業務和事項，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。具督五個要素，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。具體評價內容以公司下發的工作計劃、方案為準。體評價內容以公司下發的工作計劃、方案為準。XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣么樣? ?內控管理內控管理怎么做怎么做? ?內控管理內控管理有什么有什么? ?內控管理內控管理為什么

17、為什么? ?內控管理內控管理是什么是什么? ?XXXXXX有限責任公司有限責任公司內控管理改進實施步驟內控管理改進實施步驟成果：學習宣貫記錄成果：制度實際執行零風險 成果：14年內控管理改進計劃成果：XXX公司14年內控管理改進計劃2013年11月21-12月20日消除風險2013年11月1511月30日學習宣貫2013年12月1日-12月20日制定科室14年內控計劃2013年12月21日-12月31日制定公司14年內控計劃成果：實現各階段目標2014年1月1日-12月31日按內控計劃實施內控管理XXXXXX有限責任公司有限責任公司組織特點與戰略導向分析管控特點管控模式管控點（管控什么）管控方

18、法（如何管控）職能與業務管控方法職能與業務管控方法企業經營管控方法企業經營管控方法年度年度計劃計劃及預及預算管算管理理運營運營監控監控績效績效管理管理戰略戰略管理管理人事管理人事管理財務管理財務管理企業文企業文化。化。立項管理立項管理集團集團全資全資二級單二級單位位控股控股二級單二級單位位參股參股二級單二級單位位企業集團戰略企業集團戰略（組織特點）（組織特點）管控模式選擇管控模式選擇集團總部集團總部職能定位職能定位組織結構組織結構制度制度設計管理。設計管理。流程流程法人治理結構法人治理結構職能線職能線業務線業務線權責界面權責界面經營線經營線內部控制實施細分XXXXXX有限責任公司有限責任公司結果會怎結果會怎么樣么樣? ?內控管理內控管理怎么做怎么做? ?內控管理內控管理有什么有什么? ?內控管理內控管理為什么為什么? ?內控管理內控管理是什么是什么? ?XXXXXX有限責任公司有限責